全过程跟踪审计 服务方案投标文件（技术方案）

建设工程全过程跟踪审计服务方案投标文件（投标方案）报告说明声明：本文内容信息来源于公开渠道，对文中内容的准确性、完整性、及时性或可靠性不作任何保证。本文内容仅供参考与学习交流使用，不构成相关领域的建议和依据.请下载后自行调整修改使用。序号评审计分模型填写项目11指标12指标23指标3二项目21三项目3 7 7一、总体规划 7二、整体工作思路 一、服务目标 三、整体目标 四、阶段性目标 28一、招标控制价的编制 二、招标控制价审核依据 三、招标控制价审核内容 35四、招标控制价审核作用 五、招标控制价审核步骤 六、招标控制价审核方法 40 一、招标控制价审核服务风险分析 二、招标控制价审核服务风险防范防控制度 三、招标控制价审核服务风险防范防控措施 一、审计的目标及依据 二、编制审计方案的准备工作 三、编制审计方案 五、审计流程及工作计划 104七、审计工作步骤 123八、审计实施细则 九、审计工作方法 164十、审计工作制度 189十一、审计工作的措施 十二、审计关键性问题及重难点分析 十三、合理化建议 207 一、全过程跟踪审计服务风险分析 二、全过程跟踪审计服务风险防范控制制度 四、全过程跟踪审计服务风险防范防控措施 一、结算审计服务程序 二、结算审计的内容 三、结算审计步骤 232 五、结算审计的控制措施 六、结算审计工作的保障措施 七、结算审计工作的重点、难点 256一、结算审计服务风险分析 二、结算审计服务风险防范防控制度 三、结算审计服务风险防范防控措施 一、工作阶段划分 269二、工作协调方式 279三、进度安排措施 312第二章、工作质量保证 二、质量保证措施 340 一、服务质量目标 二、质量控制制度及机制 三、质量保证体系 三、质量过程控制措施 四、服务质量自检方案 一、质量管理制度 415二、财务管理制度 423三、业务内部审核制度 七、保密制度 一、项目组织框架 二、组织协调工作 一、机构配备方案 549 一、岗位职责 二、任职条件 570 一、审计组人员职责 571二、人员配备计划 三、人员管理措施 574 一、售后服务组织架构与人员配备 二、售后人员分工与岗位职责 三、售后服务人员任职资格 二、响应时间 四、解决问题的能力 五、紧急事件处理预案 624 632一、疫情防控制度 二、疫情防控措施 635第二节、人员防疫措施 一、疫情防控责任组织机构 二、疫情防控责任组织机构职责 二、物资储备方案 一、防疫应急措施 二、应急组织机构及职责 一、响应分级 二、响应程序 三、方案具体措施 一、总体规划***项目全过程跟踪审计和结算审计。***项目的招标控制价审计(如上级单位(三)工程概况建筑面积约***平方米，地上**层，地下*层，项目总投资预计******万元(其中建安工程费为*****万元),用地面积约***公顷。供审核报告),竣工结算审计(指根据委托列的项目应予以扣减。工程结算审核文件应采用书面形式和电子文件，以上出具相应的造价成果文件)。中标业务，控制价审计书面形式出具5份胶装审招标控制价审计(如有)出具审计成果文件时间不超过14天，合过5天，结算审计出具审计成果文件时间不得超过60天，因咨询单位原因服务期间不能满足上述时间要求，每超过10天收取合同金额2、酬金按照投标报价下浮率进行计算，酬金=基本收费+效益收费基本收费=竣工结算(招标控制价)送审工程造价×基本收费费率效益收费=审减额×效益收费费率审减额=竣工结算(招标控制价)送审工程造价-审定工程造价。3、做好施工阶段全过程跟踪审计、竣工结算审计工作，做好全方位询价，做好材料的认质认价，努力节约成本，协助建设单位做好签证的审核、工程进度款的审批以及工程结算等造价咨询工作。4、我公司具有同时具备招标、造价、监理、咨询等工程相关配2、工程造价的有效控制，是以合理确定为基础，有效控制为核心。把项目的各阶段工程造价控制在批准的造价限额以内，以求在各个建设项目中能合理使用资金，取得较好的投资效益和社会效益。3、我公司将高标准、高质量、高效率的完6、严格按照国家及地方的有关规范、标准、法律、法规、公司2、充分发挥我公司管理、制度优势，严格执行公司审计流程及制度，为服务部门提供专业、高效、创新、优质的服务。3、保持全过程造价咨询服务的独立性，充分4、我们将在造价咨询服务中，通过定期报告和二、整体工作思路(一)审计服务的指导思想2、根据合同委托的范围和职权，从组织和3、严格按照国家规范、标准和地方有关规定及公司的有关规章4、对建设单位热情服务，对施工单位严格要求，并提供必要帮7、严格按照国家及地方的有关规范、标准、法律、法规(三)工程造价确定与控制的总体思路1、建设项目全过程工程造价管理咨询的任务是依据国家有关法律、法规和建设行政主管部门的有关规定，通过对建设项自各阶段工程的计价，实施以工程造价管理为核心的项目管理，实现整个建设项目工程造价有效控制与调整，缩小投资偏差，控制投资风险，协助建设单位进行建设投资的合理筹措与投入，确保工程造价的控制目标。2、依据招标文件，我们为本项目提供编制施工图预算、核定各3、在承担本建设项目全过程造价管理咨询服务中，树立以工程4、在承担本建设项目全过程造价管理咨询服务中，主动配合项5、在承担本建设项目全过程造价管理咨询服务中，随时关注各6、在提供建设项目全过程造价管理咨询服务中关注质量、工期等要素对工程造价的影响，当质量标准、建设工期发生变化时，应依7、在各阶段成果文件或需确认的相关文件上签章，对成果质量8、在各阶段工程造价咨询服务完成后，项目负责人应组织有关人员对咨询业务委托方进行回访，听取委托方对服务质量的评价意9、配备具有丰富项目管理及造价管理经验的管理人员，建立精干高效的项目管理组织，确定管理目标，明确岗位职责。建立以合同通过市场竞争选择资质合格、业绩卓着的总承包单位和专业分包单一、服务目标于3%,工程竣工结算审核的成果文件综合误差率小于3%。4、从组织、技术、经济、合同与信息管理等多方面采取措施，明确项目结构，明确造价控制者及其任务以使造价控制有专人负责，明确管理职能分工，深入研究节约投资的可能，从经济上采取措施，投资等方面为委托方取得最大效益，让委托方在最小投资下得到最大5、在执业过程中坚决执行国家的宏观经济政策和产业政策，遵守国家和地方的法律、法规及有关规定，维护国家和人民的利益。按照公平、公正和诚信的原则开展业务，认真履行合同，依法独立自主5、全面分析工程项目特点，建立符合本工程跟踪审计工作的组织机构和工作团队，运用事前、事中和事后等跟踪审计的控制手段，制定工程造价的控制目标，在合同签订、施工工程、设备和材料选购等工作中，在保证工期与质量的前提下，控制工程造价，使贵单位投资效益最大化。真实完整的制作保存本工程跟踪审计资料，高效、优质的完成贵单位的跟踪审计目标。1、主要审查编制依据的合法性，时效性和适用范围。主要依据国家、省市(自治区)有关单位颁发的有关决定、通知、细则和文件规定等，国家、省市(自治区)有关单位颁发的现行定额或补充定额以及有关现行取费标准或费用定额。2、审查现行的地区材料预算价格，本地区3、审查现行的地区单位估价表或汇总表。4、审查建设工程项目的设计图纸及有关的工程资料。(三)审查补充合同、协议、纪要等资料2、熟练掌握计算的规则，并对竣工图的工程量进行审核。特别3、需要仔细核对计算构件尺寸与图纸尺寸是否相一致，防止出现计算错误。2、审查施工日志，主要看施工日志的记录是否真实，对有些项(七)审查套用定额和计取费用目前我国的主要建筑材料执行市场价格，主要材料允许随行就(九)审查建设工期履行和工程质量情况。建设工期和工程质量在原合同中均有规定，其履行结果是实行奖罚，奖罚所发生的费用计入工程成本。因此，核实建设工期和工程质量十分必要，必要时要进行现场勘查。由于影响工程建设工期和工程质量的因素很多，在审计认定时要充分考虑甲乙双方的实际情况和双2、招标阶段审查的目标是通过对招标文件、工程清单、招标控制价的审核，公平合理确定控制拦标价。将工程造价控制在批准的设3、竣工结算的审查控制目标是依据竣工结算资料，公平、公正、合理真实反映工程实际造价。经审核的工程竣工结算最终不超批准的投资限额(如出现超投资情况应查明原因)。建设项目全过程投资控制是针对整个建设项目目标系统所实施三个阶段即事前控制、事中控制、事后控制。2、三个阶段应以事前控制为主，即在项目3、竣工决算后才能最终确定工程的实际造价。工程造价的有效控制，是以合理确定为基础，有效控制为核心。4、工程造价的控制是贯穿于项目建设全过程的控制，就是在投资决策阶段、设计阶段、招投标阶段、施工阶段和竣工结算阶段，把建设工程造价控制在批准的造价限额以内，随时纠正发生的偏差，以保证项目管理目标的实现，以求在各个建设项目中能合理使用人力、物力、财力，取得较好的投资效益和社会效益。充前者，共同组成工程造价控制的目标系统。6、目标设置既要有先进性又要有实现的可能性，目标水平不能否则工程造价控制将成为一纸空文。7、在工程造价全过程控制中，必须重点突出。工程造价的控制是一个系统工程，涉及到方方面面。工程造价的控制要立足于事先控制，即主动控制，也就是说，工程造价控制，不仅要反映投资决策，反映设计、发包和施工，更要主动地编制投资决策，影响设计、发包和施工，主动地控制工程造价。3、严格执行施工合同中所确定的合同价，单价和约定的工程款4、在报验资料不全，与合同约定不符，未经质量签认合格，坚5、处理由于设计变更、工程洽商、合同变更和违约索赔等引起6、对有争议的工程计量和工程款，应采取协商的方式确定，并7、对工程量、工程款的审核及工程款的支付，应在施工合同规11、预测工程风险及可能发生索赔的原因，制定防范性对策。从造价、项目的功能要求、质量和工期方面审查工程变更的方案，并在工程变更前与业主、承包方协商确定工程变更的价款。(三)目标的控制措施2、优化设计方案，有效控制设计概算，设计质量和规范是否达4、积极推行限额设计，建立完善的限额设计管理办理，在对比6、多方案比选，多方案比选是衡量其经济性、实用性、可行性的有效手段，设计成果的满意与否，并不是一开始就能确定下来。7、推行价估工程理论的应用，运用价值工程原则V=F/C可引用方式有功能增加，成本不变，功能增加得多，而成本增加得少，功能把建筑工程的材料选择，设备选型与建筑工程的功能和经济寿命联系起来综合考虑，寻求最佳的功能，从而获得最佳设计。的确定与控制，所以在审核中应力求在文字上表达清楚，同时与工程量清单相互衔接，口径一致，否则如果出现遗漏，将造成施工过程中的价款索赔。工程量清单及拦标控制价是招标文件的组成部分，也是9、应审查工程量清单编制是否符合《工程量清单规范》招标文16、有关造价控制及降低造价的合理化建议根据现行的有关规定和工程合同的精神，造价工程师运用造价咨询的科学理论和丰富的实践经验，针对项目的具体特点，为业主及时提供有关造价控制及降低18、审查设计变更及签证费用。定性审查是否有合法的手续和依据，是否符合现行的有关规定、施工合同和项目招投标精神，内容反防止产生新的矛盾和分歧，费用计算方法和结果是否正确，相应的附取费标准和优惠条件等，其次再审查工程预(结)算。审查工程预(结)算。先审查定额(换算)材料价格(补差)取费标准等，再审查设计变更及经济签证等费用，最后计算工程量审查工程图纸部分的费用。22、口头咨询解答，在施工现场或有关施工例会及协调会上，造价工程师直接(间接)地就造价控制问题，进行口头咨询解答。书面咨询报告，如审查变更、签证费用或材料价格的咨询意见，分阶段工程结算的审价报告，撰写整体工程造价咨询报告等。解为若干单位(分部)工程，分阶段办理工程预(结)算，材料(设备)先下部后上部，先基础后主体，先结构后建筑，先建筑后装饰，先建筑后安装，先门窗后墙体，先砼结构后其它结构等。27、电脑操作，熟悉各专用软件的功能，充分利用电脑的复制、汇总表的数据运算应设定电算，尽量少用心算或手工计算。28、审查建设工程合同(协议),先审合法性，后审合理性。审查设计变更及签证费用，先定性审查，后定量审查。如发现设计变更及签证等费用，已直接(间接)地包含在合同或有关定额规定(直接费或综合费率)的费用中，则不必再定量审查。审查工程结算费用，先审设计变更及核定单(签证)等费用，后审工程图纸部分费用。可防止设计变更及签证等费用重复计取。29、尊重对方与审查权威相结合，原则性与灵活性相结合。议题及时总结、引导、求同存异，善于寻找、捕捉谈判的“突破口”,一旦达成共识，应立即会签纪要，以防不测。一、招标控制价的编制(一)招标控制价的编制原则3、体现公开、公平、公正的原则，工程量清单下的4、风险合理分担原则，在招标控制价的编制过程中，编制人充分考虑招投标双方风险可能发生的几率，风险对工程量变化和工程造价变化的影响，在拦标价中应予以体现。5、招标控制价的编制内容、计价口径，与工程量清单计价规范下招标文件的规定完全一致的原则。招标控制价的编制过程必须严格按照工程量清单给出的工程量及其清单描述内容进行编制，不得随意(二)收集招标控制价的编制依据4、施工现场地质、水文、气象，以及地上(三)确定招标控制价的编制程序1、接受招标控制价编制委托。3、取定市场要素价格。7、综合上述内容，按工程量清单表述工程8、招标控制价初稿完成。2、对于措施项目应分别采用单价法和费率法(或系数法),对于可计量部分的措施项目应参照分部分项工程费用的计算方法采用单价法计价，对于以项计量或综合取定的措施费用应采用费率法。采用费率法时应先确定某项费用的计费基数，再测定其费率，然后将计费文件中应通过预留一定的风险费用，或明确说明风险所包括的范围及超出该范围的价格调整方法。对于招标文件中未做要求的可按照以下4、对于技术难度较大和管理复杂的项目，可考虑一定6、税金，规费等法律，法规，规章和政策7、建设工程的招标控制价应由组成建设工程项目的各单项工程费用组成。各单项工程费用应由组成单项工程的各单位工程费用组9、招标控制价的分部分项工程费用应由个单位的工程招标工程(6)项目所在地区有关的气候、水文、地质地貌等的自然条件，项目的技术复杂程度，以及新技术、专利使用情况等。(4)单位工程预算包括建筑工程预算和设备及安装工程预算。(六)招标控制价的编制审核以高度重视。2、招标控制价的编制依据审核应包括，省建设行政主管部门颁补充通知和答疑纪要，建设工程人工、材料、施工机械台班和安装设备的市场参考价或市场信息价格，该项目的相关技术文件。3、造价咨询在招标控制价的审核中，对于工1、工程招标控制价编制的内容一般包括取费方式、清单计价定额的套用、措施费的计取、材料价格的确定。2、根据工程的具体情况和招标文件对预留金、4、措施项目清单指为完成工程项目施工，发生该工程施工前和5、建筑工程根据地勘资料确定是否列施工排水、降水等项目或其它措施项目等，必须了解项目的特征和踏勘现场，不能随心所欲地添加或删减一些措施的项目。7、重点在于工程量计算是否准确、真实、相对完整，计量单位是否与套用定额单位保持一致，工程项目划分是否合理，是否出现多设或少设项目，划分项目方法要注意与定额计算规则一致，以免出现定额子目缺项、漏项或重复的情况。8、一个单项工程内的土建，水、暖、电等各项单位工程是否齐9、工程预算、招标控制价编制与审核的难点在于对施工图纸的理解，要有一定的施工现场经验，避免图纸中未显示但也需将其编入预算的内容。求等。采用清单计价的项目还要做到整个工程的清单项目应不漏不二、招标控制价审核依据5、工程施工图设计文件、施工招标文件、材料价格风险分摊原则、措施费风险范围等施工合同条件等。6、工程造价管理机构发布的工程造价信息。工程造价信息没有发布的参照市场价。三、招标控制价审核内容我国对国有资金投资项目的是投资控制实行的投资概算审批制度，国有资金投资的工程原则上不能超过批准的投资概算。因此，在工程招标发包时，当编制的招标控制价超过批准的概算，招标人应当将其报原概算审批部门重新审核。4、分部分项工程量。工程量计算是否准确、计价子项列项是否合理，项目编码是否重复，项目特征描述是否完整、准确，是否有缺6、其它项目。暂定金额、暂估价、计日工是否结合本工程情况列项，总承包服务费是否按标准计取。对材料暂估单价和专业工程暂估价的合理性进行审核，以防投标单位由于材料暂估价和专业工程暂估价过低而影响以后投标单位利用此来达到抬高工程造价的目的。7、清单工程量计算的准确性。根据审核完成的招标图纸，准确8、专业类别套用的正确性。专业工程类别的选择是招标控制价形成的第二步。不同专业类别的选择影响招标控制价的取费选择。在某项目招标控制价审核时，审核人员发现编制单位不能很好的按文件要求来区分专业类别。9、计价定额套用的规范性。计价定额套用是形成招标控制价的第三步，而且直接影响招标控制价中的人工、材料、机械的消耗量多少。毫无疑问，规范的套用计价定额才能形成准确的招标控制价。10、项目措施费用的合理性。招标控制价编制单位应按照正常的施工条件下形成的施工组织设来确定合理的专业措施费用。但在合理性上编制单位往往做不到。11、材料单价选择的公正性。在以往的审核中发现控制价编制单位在材料单价选择上采用国家指导价，但对于没有指导价的材料，编制单位往往是通过询价方式取得，但对于询价结果的公正性与合理性13、行业主管部门应对造价咨询企业编制的招标控制价进行不定期的审查，对审查超过合理误差的招标控制价，应暂缓造价编制人员及造价咨询单位的业务，对造成严重后果的应终止其业务。根据自身业务力量积极的开展对以国有资金投资为主体项目的招标的工程造价咨询机构进行审核。工图预算审核文件上签署注册造价工程师执业资格专用章或造价员四、招标控制价审核作用2、从源头上控制建设项目造价，避免招标清单漏洞，降低工程3、有利于控制工程进度款的支付，避免超额支付进度款增加决4、准确的工程量能大大提高工程竣工决算的速度，有利于五、招标控制价审核步骤3、注意取费基数和费率的正确性。4、建筑措施的取费基数是省直接工程费，装饰措施的取费基数是省人工费(除了已完工程及设备保护费项目),并且要注意人工含量。暂列金额的取费基数是分部分项工程费。不论是建筑还是装饰，都不能忘了计取管理费和利润(这是手工取费时需要注意的一点)。它所含的每一个子项(即清单综合单价分析表中的子项)的数量是否12、人材机含量是否合理，这需要依据消耗量定额和个人的工作经验。土石方运距要综合取定。1、全面审核又叫逐项审核法，就是按预算定额顺序或施工的先后顺序.逐一地全部进行审核的方法，其具体计算方法和审核过程与编制施工图预算基本相同。该方法的优点是全面、细致，经审核的工程预算差错比较少，质量比较高。缺点是工作量大。因而在一些工程量比较小、工艺比较简单的工程，编制工程预算的技术力量又比较薄弱的，采用全面审核法的相对较多。2、标准预算审核法，对于利用标准图纸或通用图纸施工的工程，先集中力量，编制标准预算，以此为标准审核预算的方法。按标准图纸设计或通用图纸施工的工程一般上部结构和作法相同，可集中力量细审一份预算或编制一份预算.作为这种标准图纸的标准预算，或用这种标准图纸的工程量为标准，对照审核，而对局部不同部分作单独审核即可，这种方法的优点是时间短、效果好、好定案，缺点是只适应按标准图纸设计的工程，适用范围小。4、对比审核法.是用已建成工程的预算或虽未建成但已审核修5、筛选审核法，筛选法是统筹法的一种.也是一种对比方法。6、重点抽查法，是抓住工程预算中的重点进行审核的方法。审7、分解对比审核法是把一个单位工程按直接费与间接费进行分解，然后再把直接费按工种和分部工程进行分解，分别与审定的标准预算进行对比分析的方法。一、招标控制价审核服务风险分析共和国招标法》,这一标准针对的借助招标2、规定招标方在过程中应该保持公正公平，不能相互串通，忽4、一个建筑项目中需要完全执行建筑原本基础的建设程序，同时需要更加重视起前期的施工阶段的任务，在前期充分做好施工准同时选择信誉和施工技术较好的单位，重视施工的实地考察和研究，5、形成规范科学的初步施工方案，进一步更改施工图纸，在工程实施阶段，严格按照施工方案落实建筑施工要求，不再进行施工方案变更。在这些措施下，才能进一步保证招标控制价格的审核得到有效的控制，对后续的合同执行可以形成较好的引领作用。2、在建筑工程的施工图纸阶段，招标控制价中的审核图纸应该是比较详细的阶段，能够对初期的设计图纸进行深入的细化，根据实际需求进行调整，这样降低招标的控制价格和合同造成较大的影响。同清单也会很难执行，增加一定程度的管理难度，工程造价也就无法控制。5、在工程造价控制中设计风险属于宏观意义上的风险，但是招6、审核者一方面需要完全了解施工的设计意图，还需要将施工现场的情况对比设计图纸，在对比中发现的不同及时进行调整，相关的设计人员还需要及时根据施工需求进行调整，同时尽量避免工程施工中由于设计问题造成的不断变更。2、相对的价的特点就是显性，可以参考寻常的价格进行，对存在错误和误差的问题进行改进时相对会比较简单。所以在量价风险中，主要是量占据主要地位，而价则是出于次要的地位。3、量价风险在招标控制价审核工作在实际建筑中很多，并且存在一定的危险，所以在招标控制价的审核管理过程中，需要制定科学的降低审计价格。(四)特征风险1、在建筑工程中的合同执行阶段中，由于实际工作情况常常和项目本身的特征有一定的差距甚至是相反，所以由此导致的工程计价中产生很大的矛盾。2、工程中的很多小项目在工作中包括地质条件和施工方式以及其他的各种客观因素。这些都和实际项目特征有很大的出入，从而造成项目不能按照项目本身的条件开展工作。3、项目的特征描述不是非常全面，也不够精确严谨。所以相关的承包人就借助这一项目问题，进行不平衡报价，一旦这一承包人中标，会将很多客观原因为由，进一步影响项目的合同单价，这样就直接导致项目合同单价不能正常执行，需要不断的变更报价，在这样的过程中，承包人可以获得较大的经济利益。4、在实际建筑施工中，项目单价主要分为两种形式，首先是建筑在投标竞争夹断中产生的一种单价，这种单价的产生是在一个项目的子目中由于很多家投标人共同竞争报价，这一中标的投标报价实际上就属于合同单价。5、在竞争中产生的这个单价相对于国家给出的定额水平，其定额水平明显较高，而且单价也会比较低。还有一种单价，不是在竞争7、由于投标人在中标之后，由于合同清单中缺少适合的单价，导致需要承包人进行申请，而且需要发包人进行审核和确认的综合性12、对便于计量的实体工程优先考虑。首先在计量单位优先原则上，简单来说就是在单位上能够使用米为单位的就尽量不要使用平方14、保障招标控制审核过程更加科学合理，相关的招标控制审核人员应该具备非常专业的工程技术水平以及良好的工程计价经验。二、招标控制价审核服务风险防范防控制度1、为保证工程造价咨询质量，我机构制定了《业务质量控制制《员工职业道德准则》和《员工个人风险基金制度》等内部管理制度。2、制度的目的是规避风险，减少工作风险，降低损3、审核风险是指被审核项目的相关送审资料存在重大的错误或漏报，而审核人员审核后未能发现而发表不恰当审核意见的可能性。审核风险包括固有风险、控制风险和检查风险三部分。4、固有风险是指不存在相关内部控制制度时，某一事项产生重大错报或漏报的可能性。控制风险是指某一事项产生重大错报或漏报而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性。检查风险是指某一事项存在重大错报或漏报，但审核人员在实施必要的审核后仍未能发现6、在接受审核任务后，项目组充分调查、分析所收集资料的完7、在进行上述了解并做出对固有风险和控制风险的初步评价根据审核风险模型确定检查风险水平。在固有风险和控制风险较高的情况下，必须降低检查风险，也就是说必须加大审核工作检查的量，获取更多的审核依据，才能发表审核意见。三、招标控制价审核服务风险防范防控措施2、招标控制价风险管理是一个系统管理过程，包括风险管理目标的建立、风险的识别与计量，风险的分析与评估，风险的控制与规避等过程，并根据工程进展的各阶段，需将上述过程不断重复、循环，最终实现风险管理目标。工具和表式。为将本招标控制价风险管理作为行业的试点创出新亮将本工程的风险管理过程做成风险管理科学在工程实践中的一次典4、充分重视工程招标控制价本身的特点，风险管理绝对不能脱5、无论是从风险管理目标的建立，风险的识别与计量，风险的6、充分重视组织对项目建设成败的决定性9、项目建设过程中，将形成共同投标体(业主、设计单位、勘察单位、施工单位)和共同保险体(保险公司、风险管理单位),其相应的权利义务关系虽较为复杂，但只有明确两大共同体之间，共同体内各单位之间的组织协调关系，才能真正做到“共同投保、共同保障、共同控制、相互制衡”的运作原则。15、从设计开始直至工程保修期的全过程服务，应重视设计阶段的控制，将工程质量、进度和安全风险尽量控制在萌芽状态，减少期18、招标控制价风险是基于客观存在的分布，而控制则是基本主观的判断。如果主客观一致，即可判定预测风险，从而对风险进行有效地控制。既然风险是在给定情况下存在的可能结果间的差异，那么人们就有可能凭经验推断出其发生的规律和概率。虽然这些规律和概率并非一成不变，但通过一定时期内的观察，可判断出其大致规律，从而可以有意识地采取一些针对性的控制手段来防范。19、招标控制价风险并非秘不可测，它有其特定的根源，有发生25、招标控制价风险的控制手段有多种多样，但归纳起来不外乎为风险回避、损失控制、风险分隔及风险转移、风险自留等。承担风险，这些牺牲比风险真正发生时可能造成的损失要小得多，甚至微不足道。29、风险防范的第二种手段是控制损失。损失控制包括两方面的工作，减少损失发生的机会即损失预防，降低损失的严重性即遏制损失加剧，设法使损失最小化。30、预防损失系指采取各种预防措施以杜绝损失发生的可能。减少损失系指在风险损失已经不可避免地发生的情况下，通过种种措施以遏制损失继续恶化或局限其扩展范围使其不再蔓延或扩展，也就是32、招标控制价风险分散是通过增加风险单位以减轻总体风险的压力，达到共同分摊集体风险的目的。33、风险转移是风险管理的另一种手段。项目开发活动中有些风险无法通过其他手段进行有效控制，采取转移手段以保护自己。例如通过保险达到风险转移之目的。34、风险自留即是将风险留给自己承担，不予转移。这种手段有时是无意识的，此时，项目业主通常已做好了处理风险的准备。应该注意到，风险自留在一些情况下是惟一可能的对策。一、审计的目标及依据审计方案的编制是计划审计工作的一项重要内容和技术，它是将审计过程中计划阶段和检查阶段的工作有机地、紧密地联系起来的一座桥梁。简单地说，审计方案就是指导审计工作有效地进行的一套书面指令，是在对被审计单位的基本情况有了初步了解和调查的基础上，对现场审计工作进行具体部署所形成的一个正式的书面文件，是为帮助内部审计人员，在错综复杂的组织体系和浩如烟海的记录文件中，寻找和收集充分可靠的与一个或多个审计目标相关的审计证据而确定的对涉及审计范围、审计目标和审计步骤等一系列事项的综合描2、及时纠正工程项目建设中存在的问题，保证工程建设项目合理、合法进行，提高资金使用效率，注意节约投资，以提高经济效益3、加强委托方基建管理力量，协助委托方控制好工程造价，贯彻委托方的审计管理理念，促进工程建设管理水平的提升。5、注重事前、事中监控，检查和揭示工程项目在计划管理、建设管理、造价管理、物资管理、资金管理中存在的不真实、不合法和6、分析问题的成因，提出整改建议，与建设方一道堵塞管理漏洞、防止投资损失提高工程管理水平、促进工程建设顺利推进，确保项目建设资金的使用效益和工程质量，确保建设项目竣工财务决算能顺利通过相关部门审批。1、真实、合法、有效。2、满足审计对象经济特征本质要求。3、满足审计功能最优发挥。7、对项目全过程的计划、组织、决策、实施的合法合规性、有效性、经济性、效率性提出审计建议，对工程实施阶段全过程造价控制等进行跟踪审计，并出具审核意见。有效的动态跟踪机制，我们的全过程咨询和审计服务是以流程为基2、《工程造价咨询业务操作指导规程》。5、相关工程造价计价文件。二、编制审计方案的准备工作1、编制审计方案的初步准备工作极为广泛，可以说，在进驻被审计单位以前为完成某项审计任务所进行的一切相关工作都属于初2、系统的初步准备工作被喻为是圆满完成项目审计任务，达到3、初步审计计划应该根据企业管理当局或董事会审计委员会批4、初步审计计划只能是一个项目计划大纲，只能在总体上对所5、计划大纲是对整个审计过程实行有效控制的一种手段，它不仅能够向被审计单位和审计人员提供有关该次审计活动的目标和范6、查阅有关被审计单位的档案资料通常，内部审计部门都建立了一个贮存各种与内部审计活动有关信息资料的档案室。这种档案室9、在具体的审计工作中，内部审计人员可以根据不同的审计类型所需要的信息来确定应该查阅哪些方面的档案资料，获取所需要的10、在整个审计过程中，尤其是检查阶段，内部审计人员随时都可能通过参考一些审计文献，来取得已经遇到的或现场审计中可能遇到的问题的帮助和指导。发现的问题和在实现组织目标的过程中实际存在的或潜在的风险领部审计部门应该有一个专业图书室，收集和保存有关审计理论和实调查表的调查方面和范围应该覆盖与被审计活动相关的所有重要方19、组织的方针政策、的法律条例和行业标准的遵循情况。被审计单位哪些活动是最重要的、最难以处理的，为什么。各种业绩标准是如何确定的，上一次业绩评估的结果怎样。内部控制系统(包括管理控制和内部会计控制)是否适当和有效，关键性控制环节和措施有20、工作的重心是什么,是如何确定工作重点的。经营方面近年策和原则是什么,近年来有无重大改变，有什么影响。会计核算体系择地利用上述所列方面的调查内容设计出更为具体的有针对性的问2、现场调查应该有计划有系统地进行。为此，内部审计人员不仅要与被审计单位有关人员进行深入细致的讨论，并随时提出一些问题，还必须深入作业现场进行实地观察，分析重要的档案资料，不仅要了解作业过程和关键的控制措施，还必须理解和掌握其真实的目的和效果，识别实际或潜在的风险领域以及可能存在的重大问题。5、在这个会议上，内部审计人员应该向与会者，尤其是那些以7、在现场调查过程中，内部审计人员所要求收集的大部分资料8、通过交谈，内部审计人员可以更进一步了解有关计划和控制9、初次见面会议是一次非常重要的、必不可少的会议10、在会晤交谈中，内部审计人员应该明智地提出一些具体的敏感问题，显示其专业素质能力和职业风格，同时又必须保持谦虚、勤奋、踏实的作风，显示客观公正的执业姿态，免除被审计人员可能存在的抵触情绪，争取他们对审计工作的支持和帮助。13、这些文件包括上级管理部门下达的计划、预算和经营目标，目标管理方案，质量控制和业绩报告，程序流程图，操作规程，重要岗位说明，会计原则和政策，核算体系，各项业绩标准，与企业内部和外部往来的重要文件等。18、活动是否遵守了公司的方针、政策、法律、条例，以及各种应予遵守的程序和标准。资源财产的安全和完整方面的保护和控制情况。控制措施的运用及其效果。标而工作的，证实被审计人员所声称的各种情况是否与现场实际相效率或任何可能存在问题的迹象。23、实地观察必须由熟知情况的管理人员陪同进行，内部审计人员应该随时提出一些具体的问题以求得现场解答，尤其对观察中发现的不正常或存在疑虑的现象，应该寻问其原因直到得到满意的回答为同一事物所作的不同解释中去揭示可能存在的重大问题或需要深入保持谨慎的态度。实地观察中所观察到的一切情况都可能是随机事着别人的脑袋去邀功请赏”的对手),内部审计人员所听到的介绍和察中发现可能存在问题的资料，并对所获取的各种信息进行归纳总29、在完成上述工作、掌握了一定情况的基础上，内部审计人员可以结合内部控制评审和风险评估对各类被审计业务或关键性活动的操作处理过程进行一些简单的审计测试，作为现场调查工作的一部分内容。这种测试的目的仍在于熟悉被审计单位的情况，尤其是重要的经营活动和操作过程，以确定控制的薄弱环节或高风险领域。30、简单审计测试与现场审计中进行的以取得支持审计结论的证就能够满足内部审计人员理解某项具体业务或活动的操作过程是如何被完成的要求。因此，简单测试也称之为“31、这种审计探查是确定审计重点范围、审计步骤必不可少的，是富有成效审计工作的重要步骤。它既可以用来检验内部审计人员对工作流程、控制系统和关键活动的理解是否正确，也可以用来判定既定的控制措施、工作程序和作业标准等是否一贯有效地贯彻执行并达32、简单的审计测试一般依照一个记录或者一项活动从开始到结束的顺序过程进行，这种测试称之为顺序测试。内部审计人员通过抽取一项记录或活动，按照其信息传递和处理过程进行顺序测试，就可以测定该项记录或活动是如何自始至终被处理完成的，完成这个过程需要哪些审批程序和处理环节，其控制状况如何，每个控制点对该过程的控制是否达到了预期的效果，等等。34、简单的审计测试是最有利于提高审计工作效率的一项工作。它可以通过少量的抽样测试来帮助内部审计人员理解经营过程和各种信息传递过程的各种复杂因素，发现那些妨碍经营活动和信息传递顺利进行且富有成效的环节。章制度相违背的操作和处理过程，从而识别控制缺陷和高风险领域，36、简单的审计测试只要运用恰当，将会使审计工作更富有效率和效果。在选择测试样本时，内部审计人员应该具有敏锐的洞察力，并能够恰当地运用审计经验和分析判断技巧以保证随机选择的样本具有代表性，能够反映同类事项的共同特征。38、内部审计人员切莫根据测试中发现的不足、薄弱环节或显而易见的问题，就认为无需进行现场审计就已经得到了足以支持审汁结论的充分可靠证据，致使在现场审计中随随便便不再进行深入细致的检查取证。这种错误的认识和做法必将导致以偏概全或不成熟的审计报告，在讨论时将会招致被审计人员的反驳和鄙视，使内部审计人员41、分析性检查既可用于现场调查，也可用于现场审计，其核心就是资料之间的比较。比较可以用本期资料与基期资料进行对比来从总体上揭示其关系和变化趋势。43、这种变化很可能暗示经营过程的某些关键环节存在重大风45、这些财务比率和业绩报告包括但不局限于销售毛利率、销退货或折让率、销售费用率、应收帐款周转率、应收帐款与存货的比率、应收帐款帐龄分析、生产指标、市场指数、资产负债率、流动比率、速动比率，对经营资料进行趋势分析等。45、指数平滑法、加权平均法、回归线法等是内部审计人员进行趋势分析，从宏观上把握经营过程的持续性及其变化情况，掌握经营业绩的动态变化，从而预测本期经营应该取得哪些成果的常用方法。47、比率分析也是一种常用的很有效的综合分析、解释方法。例如，通过计算销售费用率，就可以得知销售费用在净销售收入中所占比重，通过与过去进行比较就可以揭示本期销售在降低费用，减少支出方面所取得的成绩或存在的差距。48、分析性检查不仅要将本期执行情况与历史资料反映的业绩指标作比较，还应该将其与现行标准，甚至同行业同类先进指标进行比较。其可比的前提而盲目地进行比较，就可能使分析性检查显得毫无意(三)编制审计方案的目的1、指导内部审计人员实地收集与审计目标相关的、充分的、可靠的、有效的审计证据，保证所有的审计步骤和方法都能够被实施和使用，减少遗忘重要审计步骤的风险，降低未能揭示实际存在重大问2、督促审计监督员与其他内部审计人员认真讨论准备工作过程审计步骤，下达准确的指令，以指导审计人员，尤其是那些经验不多需要较多帮助的审计人员的工作。3、为组织和编制审计工作底稿、保存原始的工作记录提供符合一份完整的审计报告应该包括审计目标、审计范围、调查结果、审计结论和建议等方面的内容。在这方面，审计方案能够提供一般性指导。2、审计方案为调整年度审计计划或初步的时间预算，具体分配3、审计方案是对现场审计工作进行监督和检查的依据。通过将实际工作与审计方案进行比较，就可以分析发现哪些工作内容尚未完成或完成得不够理想、需要在剩余的时间里及时予以补救和改进，监督审计人员圆满完成委派的工作任务。三、编制审计方案我们介绍内部审计人员在编制审计方案时应予认真研究和确认的内1、任何一个被审计单位都有许多相互联系的活动和极其复杂的效的审计方案是侧重于达到组织目标的重要事项而不是全部或令人2、《内部审计专业实务标准》认为，内部审计总的审计范围是对被审计单位内部控制系统的适当性和有效性，以及履行职责的工作质量进行检查和评价，但企业管理当局和董事会对审计工作范围提供一般指导。就一个具体审计项目而言，通常仅涉及与完成该项审计任务相关的活动和重要方面。3、对购货部门进行审计时，审计人员可能将审计工作效力集中4、具体审计项目的审计范围根据准备工作.尤其是现场调查的结果，视控制状况、风险高低和重要性来确定。5、重要性概念是会计审计理论和实务中的一个基本概念。不同6、对外部审计人员来说，重要性主要是针对财务报告所列项目7、在编制审计方案、执行现场审计和评价审计结果的各个具体工作阶段，都需要对有关事项的重要性进行估价。具有重要性的事项影响着审计步骤的种类、范围、时间安排、人员分配。8、对重要性事项的认定直接影响了审计方案的编制。可以说，现场调查所进行的一切工作都是对被审计活动重要性事项的确认。为了有效地进行审计，内部审计人员应该在现场审计中不断地评判审计测试和审计步骤的实施结果，并根据其结论反复估价计划的审计范围是否适当，是否存在遗漏重要事项的可能性。9、由于一些新情况的出现，而使审计人员降低或提高重要性事项的评判标准，使得一些曾被认为是重要的事项变成次要的，相反，也有一些最初认为并不重要的事项却显得极为重要。由于审计初期和结束时对有关事项的重要性认识有所不同，因此，内部审计人员应该在现场审计过程中不断确定重要性指标和审计范围，这也正是审计方案需要在现场审计过程中加以修改或补充的原因所在。10、运用重要性概念确定审汁范围，要求内部审计人员在评价信息方面具有较高的技能，在估价被审计单位哪些方面应该进行重点审计具有较多的审计经验和分析判断能力。1、在编制正式的书面审计方案时，必须为既定审计范围内的每一部分拟订具体的审计目标。具体的审计目标应该跟据准备工作的结果，侧重于对组织目标实现和健康发展具有重要影响的、或已经揭示存在实际的或潜在问题的重要活动事项。2、审计目标与被审计活动的目的是紧密相关的，要制订具体明确的审计目标，严格区别两者的含义是必要的。审计目标是内部审计人员为达到审计目的所要完成的工作，而被审计活动的目的是管理部门为使组织内的各项活动有助于组织目标的实现而对职员的工作提出的要求和努力达到的效果。例如，管理部门要求职员经济有效地使用资源，这是与资源使用相关业务活动的目的，而与之相应的审计目3、具体的审计目标是针对某项业务活动的目的而设计的。如果是审计方案的核心内容。在确定了审计范围和审计目标之后，内部审计人员应该继而决定具体的审计步骤，包括应采用的审计方法，以说明如何收集证据、评价证据，完成现场审计工作。分析、核对、验证、测试等词都可从不同的角度或方面来表达这个词的含义。因此，诸如“审计”这类意义过于一般化的词不适合作为指令性名词在审计方案中运用。为了统一认识、统一行动，内部审计部门应该对“分析、核对、验证、测试”等经常运用的词统一定义，这样有助于减少意义的模糊，为正确理解和完成审计步骤所规定的真实工作内容，获取准确可靠的信息提供合理的保证。根据完成规定的审计范围内每一部分工作所需要的知识和技能来具4、一般而言，美国一些组织规模较大的内部审计部门在总结长期审计工作经验的基础上，对一些常规性的审计项目都设计了标准化的审计方案，以供现场审计工作使用。这既有利于减少在被审计单位所在地的审计时间，降低审计费用，又有助于帮助审计新手学习和掌握审计方案的编制技术和方法，指导其有效地进行审计。5、标准化的审计方案通常还包括了背景情况和部内部审计人员应该根据现场审计所掌握的情况对审计方案进行必要(二)基建程序、概算执行情况2、检查项目概算执行情况，分析项目投资节约或超支的原因，(三)招投标和合同执行情况(四)竣工结算编制及财务收支情况1、检查竣工结算报表编制情况，竣工财务决算报表是否真实、合规，填列内容和数据是否真实准确，勾稽关系是否正确，竣工决算说明书内容是否完整、准确，是否符合项目的实际情况。2、检查建设资金落实及到位情况，建设资金来源是否合规，是3、检查建设成本核算情况，建安投资、设备投资是否真实、合法，有无挤占问题，并重点关注超概算较多的项目，待摊投资的列支和分摊是否正确，有无将不合规的费用挤入待摊投资问题，其他投资1、通过可行性研究报告、初步设计相关的经济、社会、环境指标与决算资料、运营资料对比分析，评价投资效益，并重点评价社会2、检查设计、施工、监理单位的资质是否与投标书一致，是否2、指定项目经理、对委托方及业主关于服务的书面询问给予书6、协助委托方及业主进行合同管理，负责合同的解释，每月提度款支付申请提交日后的7日历天。8、对承包商的施工报价和材料报价进行审计确认。时间不超过申请提交日后的7日历天，特殊情况另行协商。12、对工程造价控制情况定期出具工作简报或审计报告。件、清单编制是否合理，工程量计算是否准确，对标底及招标控制价的编制深度、准确率进行审核，是否有漏项、或者措施项目考虑不当之处，材料价格是否按指导价执行，特殊的装饰材料和设备是否经过询价，且价格是否符合市场行情。20、对分阶段完工的分部工程结算和最终结算报告及时初审，协助建设单位做好工程竣工决算工作，做好委托外部审计的协调工作和(十)跟踪审计操作要点1、参加监理例会，全程参加监理单位主持的例会，与建设单位主管部门、管理单位、监理单位、设计单位、施工单位等部门联动协调，随时提示审计程序的合规要求，审核计价的合理报审等事宜。2、参加内部审计会议及建设单位主管部门联席会议，定期及不3、实时跟踪现场，做好重要事项的查勘、取5、编制跟踪审计日志，跟踪审计小组坚持全程编写跟踪审计日3、竣工阶段的主要工作是竣工结算审计并出具审计报告，对项五、审计流程及工作计划1、根据我公司工程审计的特点，工程审计采用报送审计的方法，即每项工程概预算由工程管理职能部门负责报送审计部审计。按该项工程哪个部门负责管理，由哪个部门报送的原则进行。报送前工程管理职能部门经办人员或随工人员必须自先审核(重点审核工程量),并由审核人员签署意见，本部门负责人同意后才能送审计部门审计。3、审计人员在审计过程中要坚持原则，审计要严肃认真，对一4、审计结束后应及时通知送审部门领回概预算，对较重要的概5、工程竣工后应及时办理竣工结算。结算书由施工单位编制，送审方法和送审要求与第一条相同。8、下发审计通知书，要求被审计单位在审计过程中，根据项目10、检查“在建工程”科目累计发生额的真实性是否存在概算外其他工程项目的支出。超支或节约的原因。(二)准备阶段工作计划签订，我公司及造价咨询人员应当按照合同协议书履行对客户和责(4)工程主要材料的供应方式，重要材料、设备是否进行招投标。标报告、中标通知书、合同文件。(7)建设工程合同资料。(2)工程设备、材料采购及待摊费用资料(包括招投标资料、合同等)。施工图纸、工程变更及洽商、图纸会审记录等资料(工程变更通质量验收和质量评定结果及其质量保证资料、业主和监理工程师书面(4)造价咨询工程进度时间、费用预算。(3)执行人及执行日期。8、总体造价咨询计划进行审核(4)造价咨询策略的制定是否科学、可行，是否具有可操作性。本工程项目跟踪审计、竣工决算(结算)审计及其他造价咨询服务(2)建设期间审计。2、按照中国注册造价师独立审计准则、财政部《会计师事报告、竣工结算审计报告)并保证审计报告的4、审计报告应包括约定书所列审计内容。格式分为审计报告和管理建议书。工程造价审核报告应按合同反映计量支付表、变更令等送审金额、核减金额及核减理由、核定金额等内容、审定的基本建设结算书或基本建设竣工决算等。管理建议书应包括内部控制制度评审(五)施工现场跟踪工作计划2、施工合同跟踪——跟踪工程实施阶段。1、根据工程进度进行工程计量，参与工程进度款2、跟踪审核过程中密切注意实际进度与计划进度的偏差，分析3、合同范围内的工程量和变更的工程量分(七)设计变更的工作计划计变更对造价的影响，从多方案变更中优选出实际可行、经济合理的变更方案，并测算出设计变更可能造成的费用上的增减。(3)分析工程变更引起的造价增减幅度是否在控制范围之内，若确需变更而有可能超出控制范围时，提醒业主注意。3、对设计变更进行现场监督和重大事项记录，并简要载明变更产生的原因、背景、变更产生的时间，参与人、工程部位、提出单位等。为竣工结算提供详实可靠的资料。更，以便在结算时扣除。5、对设计变更进行分析，以便落实责任方4、对电子工程签证单进行备份，手写签证(九)主要材料、暂定价材料、设备采购审核工作计划2、业主、监理单位、施工单位对材料的用量、质量、价格，按设计要求进行初步审核，并填写“材料价格洽商单”,经三方签字后5、施工单位自行采购的材料和设备，未经确认已使用在本工程，业主现场代表和监理工程师有权要求现场剥离检查，对剥离所发生的2、审核的施工合同主要包括施工总承包合同以及合同额大于10万元的甲方直接分包(或委托)合同。5、明确合同对现场设计变更及签证的约定。(1)提供建设单位方发出现场图纸变更引起费用变动的计算咨(3)计算设计修改的增减值，并协助建设单位与承包商达成费用上的增减协议及制订工程变更清单。6、工程进度款审批的造价咨询(1)定期根据施工方的进度款申报计划(每月),提交一份进度款并非由于自己的过错造成的损失或承担了合同规定之外的工作所付2、协助业主及时、快速地处理索赔纠纷，通3、业主没有按合同规定的时间交付设计图纸数量和资料，未按4、业主或监理工程师变更原合同规定的施工顺序，扰乱了施工6、物价上涨、汇率浮动，造成材料价格、人工工资上涨，承包1、审计组根据各参建单位的合同要求，对被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送资料，并及时确定审计结果。3、采用“中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整”4、采用“单价包干、工程量按实结算”方式的，必须要求施工计后作为工程竣工结算的组成部分。5、无论采用“按实结算”、“中标价包干，设计变更、额外工作式，对于设计变更及额外增加的分部、分项工程单价都必须先申报，经审计组审定后再作为工程竣工结算的依据。6、对于在建工程其他费用的审计，亦应本着“及时、完整、准2、对工程造价控制情况定期出具工作简报或审计月报。5、依据有关法律、法规和制度规范，结合本建设工程项目的管8、负责本公司内部预、结算的统一管理工作10、监督检查各项基建程序是否合规合法。12、参与工程的图纸会审和竣工验收。13、按时编报工程审计统计报表，定期向公司领导和上级审计部门汇报审计工作情况。(二)准备阶段审核与管理2、协助管理单位对设计方、监理方、施工方的沟通协调，对相关设计变更、现场签证有效性提供咨询程序进行交底。3、参加管理单位、监理组织的图纸会审工作，对其中因变更而4、提供非承包商原因所致设备或材料未及时送达引起的误工费用、工期延误等索赔的咨询。(1)协助建设单位组织进行项目建议书和资金落实意向书的编制及立项报批。协助建设单位选择可行性研究和规划设计咨询单位，签订可行性研究和规划设计咨询合同，并对可行性研究和规划设计咨询单位的编制工作及编制成果进行检查，管理。协助建设单位进行建设用地规划许可证及建设工程规划许可证9、准备开工阶段协助委托单位办理施工图设计文件审查、申办(1)对投资立项阶段所做的主要工作形成的成果文件，包括项目规划、可行性研究报告、前期审核程序需要的环评等报告的合法合规性、完整性、及时性提供咨询及审计服务，对内部控制制度的执行情况等提供咨询和审计服务。(2)对投资立项阶段所产生的各种文件的批复过程，包括规划批复、可研批复、初设和施设批复、概预算批复、批复等提供跟踪审计(3)检查项目建议书、可行性研究报告、初步设计及概算的批复和执行情况，检查项目环境影响评价报告、规划及施工许可、消防等的批复情况，完成委托人要求的其他相关工作。(三)实施阶段的审核与管理(2)与招标人协调配合，确定工程造价控制目标，制定现场控制造价流程、措施、控制实施细则，协助招标人分析确定造价控制的风险控制点、制定风险防控措施，分析工程造价偏差，调整工程造价控2、招投标阶段跟踪审计服务的主要内容(1)审核工程量清单和招标控制价(包括所有工程招标项目)。检查工程量清单说明与招标文件条款的一致性，对工程量清单及预算控制价的合法性、合规性、合理性和可控性提出专业意见。(10)协助建设单位进行整个项目的合同体系策划，制定采购计(11)完成委托人要求的其他相关工作。3、施工阶段全过程跟踪审计服务的主要内容(2)审核预付款、月完成工程量及工程进度款、中期付款证书，对工程款的支付提出建议。(9)对重大设计变更、工程洽商的多个待选方案进行成本测算，1、参与拟定编制工程结算方案和程序，审核竣工结算报告，编制概算执行情况报告。4、协助招标人监督总包单位完成专业分包的招标和合同谈判。(1)工程设计变更按其影响造价的程度(2)各类工程变更的处理程序c类工程变更：属c类变更的，由施工方提出申请估价和提交变更价2、设计变更的合规性审核审核设计变更手续是否合法依规，是否符合甲乙双方的事前约3、设计变更的真实性审核类工程变更的处理方法，见第7页，不在此重复。3、审查洽商签证的有效性(3)签证是在工程实施过程中对已订合同的一种弥补或动态调(4)审核时复印件应与原件核对，签证的印章应与投标书中印章相比对，以保证签证形式合法、内容翔实合理。以防止签证上虚增材料数量、工程量、费用等。签证真实性的审核要重点审查签证单所附没有明确指导，由于其品种、质量、产地的不同，导致了价格的千差万别。比较可行的办法是组织双方人员，走向市场，寻求最接近实际情况的价格，以有力的事实证据取得双方的一致认可。但材料单价已明确的，在进场使用前由施工单位提供“厂家、规单价”,管理单位、监理单位和我公司共同对“厂家、规格、单价”进行核实，如果实际价格低于投标价格以上的5%,由管理单位、监(3)实施公开招标的材料，我公司可参与全过程并提供咨询意见。(八)综合单价签证的审核与管理(九)隐蔽工程审核与管理5、我公司工程师对现场实际所使用的材料在必要时进行取样抽检。6、我公司工程师对隐蔽工程应结合隐蔽工程审核与管理内容详7、我公司工程师建立项目跟踪审核日志，对施工中的实际情况2、工作程序(4)审核的结果由我公司在7天内出具审核意见，并填写工程项(十一)索赔费用的审核与管理施工索赔是在施工过程中承包商根据合同和法律的规定，对并非由于当事人的过错造成的损失或承担了合同规定之外的工作所付的额外的支出，当事人向合同另一方提出在经济或时间上要求补偿的权(1)施工单位向建设单位索赔时，我公司协助建设单位及时、快速地处理索赔纠纷，通过收集的记录、照片、录像等证据，帮助建设单位把索赔损失减少到最小。(2)阶段性地、及时地收集因施工单位原因造成工期、质量违约的证据，协助建设单位进行反索赔，以维护建设单位利益。做到公正(5)由于设计错误或建设单位、工程师错误指令，造成工程修改、返工、窝工等损失。(8)物价上涨、汇率浮动，造成材料价格、人工工资上涨，使施工单位蒙受较大损失。合同约定不调价的除外。(10)不可抗力因素等。8、对项目建设程序管理制度、采购制度、建设项目法人负责制、招投标制、监理制度、工程质量责任制、财务管理制度及工程合同制执行情况等进行审查。10、对建设规模和建设标准是否符合批准的初步设计文件要求，对预算投资是否控制在概算之内，审查设计变更、调整的合理性，审查调整概算的合理性。11、完成委托人要求的其他相关工作。七、审计工作步骤及建设项目财务评价)。目的是对拟建项目(2)项目建议书和咨询合同委托的要求。(4)有关工程技术经济方面的规范、标准、定额等，以及国家正式颁布的技术法规和技术标准。(5)国家或有关部门颁布的有关项目前期评价的基本参数和指3、咨询成果文件的校审4、准确确定项目造价控制目标值设计方案的技术经济比选、价值工程分析、设计概算的编制或审查、施工图预算的编制或审查、项目资金使用初步计划的编制。目的是通过工程设计与工程造价关系的研究分析和比选，确保设计产品技3、咨询成果文件的校审1、项目招标阶段的主要工作策划建设项目招标方式、编制招标文件(含评标方法及标准、实物工程量清单)编制标底、提供评标用表格和其它资料、起草评标报告、起草合同文本并参与合同谈判与签订。其目的是依据合适的建设工程招标程序，通过施工合同来确定工程的施工合同价。(1)有关建设工程招投标的法律、规定、程序、要求等内容。件(包括满足招标需要的图纸及技术资料),建设项目特殊条件等。(3)工程招标文件和施工合同文件的格式和种类应符合项目要4、所有涉及工程量清单或标底的计算书不对外印发，经过校审5、应对合同图纸登记编录，并由专人负责保管，1、根据建设项目实施阶段造价咨询规划，8、施工阶段造价咨询成果资料的整理交接。5、审核与确定工程索赔费用。6、接受委托进行甲方指定分包工程(合同约定的专项分包大宗材料、设备的采购)招标，提供材料与设备询价等。(六)服务规划施工阶段工程造价是在工程项目实施的全过程中在建设单位直(2)分析不同专业造价咨询重点，综合功能、标准、技术和经济各要素，对各专业设计的经济性提出合理化建议。(4)审核招标文件，检查其内容是否完整，有关要求是否合理、合法，撰写书面审核意见。合同形式、重要合同条款(付款方式、合同双方风险的分担，特别是主要建筑材料及设备供应方式及价格的确定、合同质量等级、合同工期、工程计量程序和方法、工程变更和索赔的处理等)是否有利于降低风险、咨询造价，评标标准和方法是否程量清单是否反映拟建工程的全部工程内容及为完成工程而实施的合理的常规施工方法，充分考虑整个项目施工所需要的措施项目费认真贯彻国家对工程造价咨询的各项方针政策，严格执行工程造价咨询程序，保证重点，统筹安排，遵守招标文件的规定与投标书的承诺，尊循工程造价咨询规律，坚持合理的工程造价咨询顺序等。7、对委托人的建议项目实施阶段造价咨询实施细则应由专业造价工程师在项目实1、咨询业务工作依据，认真贯彻国家对工程造价咨询的各项方针政策，严格执行工程造价咨询程序，保证重点，统筹安排，遵守招标文件的规定与投标书的承诺，尊循工程造价咨询规律，坚持合理的3、造价咨询方法和措施。(2)计量支付与签证审核，工程变更价款审核、工程变更必须按规定的变更程序进行。4、造价咨询过程中应形成的咨询文件。造(1)监督咨询项目组遵守行业主管部门有关工程造价咨询的法规、规范、标准和指导规程。对项目组成员的执业行为进行管理。(6)对咨询项目的咨询质量负责，监督专业审核人员/校核人员进行质量校核，负责对项目初步成果进行复核。范、表述清晰和满足使用需要。4、造价员的职责(4)完成作业计划后及时整理，收集齐全咨询资料，交项目负责人或专人办理归档和移交归档手续。备款。累计建议付款额(含预付款),本次应付款额(累计建议付款额程变更实施前项目组应就工程变更对工程造价影响程度向委托人报(5)由于工程量清单的工程数量有误或设计变更引发工程量增4、造价监控要点(2)做好咨询日记，对重点咨询子项和重点隐蔽项目进行抽查和审核签证书(必要时附照片)并经现场业主代表或监理工程师确认签(7)咨询月报内容，本月施工进度情况，与投标书进度的差异及原因分析。本月完成工程量和投资额情况，与计划工程量差异及原因分析。图纸变更情况汇总。本月其它重大事项。验工月报汇总单。合(1)项目负责人应编制项目跟踪审核报告书。报告书包括项目全程审核情况概述，项目结算汇总表，变更情况汇总表，项目合同执行情况分析，包括投资造价增减情况、原因分析，结算审核建议。1、项目负责人接受委托人送审的资料，填列《委托方提供资料清单》,办理资料交接手续。(1)工程招标和投标文件，工程量清单。4、参加审核的人员熟悉送审资料，进行施工现场勘察。必要时可召集委托方、建设单位、施工单位共同会商，就审核前有关问题达成明确意见，并形成书面的《工程结算审核会商纪要》,用以共同遵(4)工程量调整是否有依据，是否符合招标文件要求、投标承诺和合同约定，计算结果是否准确。(5)清单项目综合单价调整是否有依据，是否符合招标文件要求、投标承诺和合同约定。(7)甲供材料的品种、数量和结算是否正确。(12)索赔和违约金支付的理由是否符合合同的约定或法规的规1、项目负责人草拟《工程结算造价报告书》。2、《工程结算造价报告书》主要内容包括：(7)核减、核增明细表，《工程结算审定表》及有关附件。(2)《工程结算审定表》原件。(6)送审的工程结算书。(7)工程招标和投标文件。(8)工程施工承包合同或补充协议。(10)《工程造价咨询合同》或司法鉴定委托书。(11)《工程造价咨询质量咨询流程单》。1、委托人要求编制项目竣工决算报告的应在委托咨询合同中约八、审计实施细则1、为规范对建设项目全过程的审计监督，提高建设项目审计工作质量，规避投资风险，根据《建设项目审计暂行规定》,结合建设项目跟踪管理审计台账制定审计实施细则。3、从项目审批、概(预)算编制、建设程序、建设单位遵循的内控制度、工程建设管理、招投标、合同、采购、施工、结算付款、竣工验收、经济效益分析等方面进行全过程审计监督。4、建设项目审计根据建设程序划分为开工前审计、在建期审计和竣工决算审计，涵盖建设项目的全过程。并相应反映在年度审计计划安排、审计方案编制、审计报告撰写、审计意见下达及跟踪审计方5、建设单位应按要求向审计机构提供建设项目管理审计台账和相关资料，包括对建设项目整体情况的说明，按基本建设程序规定办理的工程建设报批、备案等相关手续、取得的批复、文件，工程管理档案、建设过程中遵循的内控制度、工程造价、财务核算、竣工决算资料以及竣工验收手续等资料。2、对于需聘请中介机构进行审计的建设项目，由内审机计结果客观真实。第六条对于按国家规定由部门组织审计的建设项3、具体审计过程中，内审机构根据对建设项目的调研情况，下发审计通知书，拟定审计方案，进行审计公告后开展审计。现场审计工作完成后，撰写审计报告草稿并征求建设单位意见，审计报告报主管领导批准后下发审计意见或审计决定，进行审计结果公布。2、审查前期建设程序执行情况，前期建设程序审查是指对建设项目从立项、论证、批准建设到准备开工过程中决策程序的真实性、完整性进行的审查与评价。3、项目建议书、可行性研究报告、初步设计文件及上级主管部4、根据项目建设特点、规模、相关机构审批权限审查项目建议6、审查建设项目用地数量、方式是否符合实际需要，建设用地7、审查和评价设计(勘察)环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性，勘察、设计资料依据的充分性和可靠性，委托设计9、设计(勘察)管理审计的主要内容包括：的预算价格等是否现行适用，定额与取费标准的采用是否配套，定额和标准的选用是否合规，有无违反规定、高估冒算的问题。并结合项目建设地的概预算编制要求、工程造价资料、相关市场价格和造价信息、施工现场需要进行审查。13、审查和评价招投标环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性，招投标资料依据的充分性和可靠性，招投标程序及其14、依据主要资料有招标管理制度，招标文件，招标答疑文件，16、招标是否符合平等竞争的原则，是否委托有资质的招标单位进行，招投标代理费用是否符合规定。招标文件是否正确完整，招标文件中所列规模是否控制在批准规模之内，招标单位是否按照规定的效进行的审查和评价，审查和评价合同管理环节的内部控制及风险管理