职业技能培训：会计实务操作与税务筹划试题及答案

职业技能培训：会计实务操作与税务筹划试题及答案考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业在采购原材料时，取得增值税专用发票，该发票的增值税额应计入（）A.营业外收入B.原材料成本C.应交税费——应交增值税（进项税额）D.管理费用2.下列项目中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）A.职工工资薪金支出B.转让固定资产的净损失C.企业赞助体育比赛支出D.存货跌价准备3.企业采用实际成本法核算存货时，发出材料的成本应按照（）确定A.先进先出法B.加权平均法C.后进先出法D.移动加权平均法4.下列税种中，属于流转税的是（）A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税5.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不能税前扣除的是（）A.存货盘亏损失B.非广告性质的赞助支出C.行政管理人员的工资D.资产减值损失6.下列关于发票管理的表述，错误的是（）A.发票是税务机关管理的重要凭证B.发票分为增值税专用发票和普通发票C.所有企业都必须使用电子发票D.发票的开具必须真实、合法7.企业在计算增值税时，下列项目不应计入销售额的是（）A.销售货物收取的运费B.销售货物收取的违约金C.销售货物收取的增值税销项税额D.销售货物收取的包装物租金8.下列关于企业所得税汇算清缴的表述，正确的是（）A.企业应在每年3月31日前完成汇算清缴B.企业应在每年5月31日前完成汇算清缴C.企业应在每年6月30日前完成汇算清缴D.企业应在每年7月31日前完成汇算清缴9.企业在采购原材料时，取得增值税专用发票，该发票的增值税额应计入（）A.营业外收入B.原材料成本C.应交税费——应交增值税（进项税额）D.管理费用10.下列项目中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）A.职工工资薪金支出B.转让固定资产的净损失C.企业赞助体育比赛支出D.存货跌价准备二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业在销售商品时，如果商品已经发出但尚未确认收入，应将其计入______。2.企业在计算增值税时，应税销售额不包括收取的______。3.企业在计算企业所得税时，应纳税所得额=利润总额______。4.企业在采购原材料时，取得增值税专用发票，该发票的增值税额应计入______。5.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不能税前扣除的是______。6.企业在计算增值税时，销售额的计算公式为______。7.企业在计算企业所得税时，应纳税额=应纳税所得额______。8.企业在采购原材料时，取得增值税专用发票，该发票的增值税额应计入______。9.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不能税前扣除的是______。10.企业在计算增值税时，应税销售额不包括收取的______。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业在销售商品时，如果商品已经发出但尚未确认收入，应将其计入营业外收入。（）2.企业在计算增值税时，应税销售额包括收取的违约金。（）3.企业在计算企业所得税时，应纳税所得额=利润总额+允许扣除的项目。（）4.企业在采购原材料时，取得增值税专用发票，该发票的增值税额应计入管理费用。（）5.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不能税前扣除的是非广告性质的赞助支出。（）6.企业在计算增值税时，销售额的计算公式为销售额=含税销售额÷（1+税率）。（）7.企业在计算企业所得税时，应纳税额=应纳税所得额×税率。（）8.企业在采购原材料时，取得增值税专用发票，该发票的增值税额应计入原材料成本。（）9.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不能税前扣除的是存货盘亏损失。（）10.企业在计算增值税时，应税销售额不包括收取的包装物租金。（）四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述增值税专用发票和普通发票的区别。2.简述企业所得税汇算清缴的流程。3.简述企业采购原材料时的会计处理流程。4.简述企业计算增值税的步骤。五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某企业2023年利润总额为100万元，允许扣除的项目为20万元，企业所得税税率为25%。计算该企业应缴纳的企业所得税。2.某企业2023年销售货物收入为200万元，增值税税率为13%，收取的运费为10万元，包装物租金为5万元。计算该企业应缴纳的增值税。3.某企业2023年采购原材料，取得增值税专用发票，发票金额为100万元，增值税税率为13%。计算该企业可以抵扣的进项税额。4.某企业2023年发生存货盘亏损失5万元，计算该企业可以税前扣除的金额。【标准答案及解析】一、单选题1.C2.C3.B4.A5.B6.C7.C8.C9.C10.C解析：1.增值税专用发票的增值税额应计入应交税费——应交增值税（进项税额）。2.企业赞助体育比赛支出属于非广告性质的赞助支出，不能税前扣除。3.企业采用实际成本法核算存货时，发出材料的成本应按照加权平均法确定。4.增值税属于流转税。5.非广告性质的赞助支出不能税前扣除。6.并非所有企业都必须使用电子发票。7.销售货物收取的增值税销项税额不应计入销售额。8.企业应在每年6月30日前完成汇算清缴。9.增值税专用发票的增值税额应计入应交税费——应交增值税（进项税额）。10.企业赞助体育比赛支出属于非广告性质的赞助支出，不能税前扣除。二、填空题1.发出商品2.增值税销项税额3.-允许扣除的项目4.应交税费——应交增值税（进项税额）5.非广告性质的赞助支出6.销售额=含税销售额÷（1+税率）7.×税率8.应交税费——应交增值税（进项税额）9.非广告性质的赞助支出10.增值税销项税额解析：1.企业在销售商品时，如果商品已经发出但尚未确认收入，应将其计入发出商品。2.企业在计算增值税时，应税销售额不包括收取的增值税销项税额。3.企业在计算企业所得税时，应纳税所得额=利润总额-允许扣除的项目。4.企业在采购原材料时，取得增值税专用发票，该发票的增值税额应计入应交税费——应交增值税（进项税额）。5.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不能税前扣除的是非广告性质的赞助支出。6.企业在计算增值税时，销售额的计算公式为销售额=含税销售额÷（1+税率）。7.企业在计算企业所得税时，应纳税额=应纳税所得额×税率。8.企业在采购原材料时，取得增值税专用发票，该发票的增值税额应计入应交税费——应交增值税（进项税额）。9.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不能税前扣除的是非广告性质的赞助支出。10.企业在计算增值税时，应税销售额不包括收取的增值税销项税额。三、判断题1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.×9.×10.√解析：1.企业在销售商品时，如果商品已经发出但尚未确认收入，应将其计入发出商品，而不是营业外收入。2.企业在计算增值税时，应税销售额不包括收取的违约金。3.企业在计算企业所得税时，应纳税所得额=利润总额-允许扣除的项目。4.企业在采购原材料时，取得增值税专用发票，该发票的增值税额应计入应交税费——应交增值税（进项税额），而不是管理费用。5.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不能税前扣除的是非广告性质的赞助支出。6.企业在计算增值税时，销售额的计算公式为销售额=含税销售额÷（1+税率）。7.企业在计算企业所得税时，应纳税额=应纳税所得额×税率。8.企业在采购原材料时，取得增值税专用发票，该发票的增值税额应计入应交税费——应交增值税（进项税额），而不是原材料成本。9.企业在计算应纳税所得额时，下列项目可以税前扣除存货盘亏损失。10.企业在计算增值税时，应税销售额不包括收取的包装物租金。四、简答题1.增值税专用发票和普通发票的区别：-发票种类不同：增值税专用发票适用于一般纳税人，普通发票适用于小规模纳税人。-税务处理不同：增值税专用发票可以抵扣进项税额，普通发票不能抵扣进项税额。-使用范围不同：增值税专用发票适用于销售货物、提供应税服务等业务，普通发票适用于小额交易、非应税服务等业务。2.企业所得税汇算清缴的流程：-准备资料：收集企业的财务报表、纳税申报表等资料。-计算应纳税所得额：应纳税所得额=利润总额-允许扣除的项目。-计算应纳税额：应纳税额=应纳税所得额×税率。-申报纳税：在规定的时间内向税务机关申报纳税。3.企业采购原材料时的会计处理流程：-记录采购成本：采购原材料时，借记“原材料”科目，贷记“银行存款”或“应付账款”科目。-记录增值税进项税额：取得增值税专用发票时，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”或“应付账款”科目。4.企业计算增值税的步骤：-计算销售额：销售额=含税销售额÷（1+税率）。-计算销项税额：销项税额=销售额×税率。-计算进项税额：取得增值税专用发票时，记录进项税额。-计算应纳税额：应纳税额=销项税额-进项税额。五、应用题1.某企业2023年利润总额为100万元，允许扣除的项目为20万元，企业所得税税率为25%。计算该企业应缴纳的企业所得税。解：应纳税所得额=100-20=80万元，应纳税额=80×25%=20万元。2.某企业2023年销售货物收入为200万元，增值税税率为13%，收取的