2026年全国初级经济师之初级金融专业考试黑金试题详细参考解析

姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 密封线 2026年初级经济师考试重点试题精编注意事项:1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为120分钟。2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效。(参考答案和详细解析均在试卷末尾)一、选择题

1、（2018年真题）1988年的《巴塞尔协议》规定，商业银行的附属资本不能超过总资本的（）。A.10％B.20％C.50％D.60％

2、下列不属于金融期货交易特点的是（）。A.合约非标准化B.间接清算制C.逐日盯市制D.灵活性

3、若储户在2009年2月1日存入1000元，定期一年，存人日挂牌公告的月利率为5.5‰，若2009年8月1日调整为月利率6‰，该储户到期后应当支取的利息为()元。A.66B.68C.72D.74

4、如果其他情况不变,中央银行在公开市场卖出有价证券,货币供应量将（）A.减少B.增加C.不变D.先增后减

5、发行总额不固定，可以追加发行，投资者可以请求发行机构赎回，也可以追加买入的基金称为（）。A.信托制基金B.公司制基金C.封闭型基金D.开放式基金

6、信用在消费中的作用不包括()。A.调剂消费B.加速资本的累积C.扩大消费D.推迟消费

7、货币当局大量买进外汇时，将导致本币（）。A.汇率上涨B.汇率下跌C.退出流通D.迅速回笼

8、下列不属于准中央银行制度的职能的是（）。A.发行货币B.资金清算C.提供最后贷款援助D.跨国行使中央银行职能

9、（）是经营吸收存款、发放贷款、办理结算等业务，并以获取利润为主要目标的金融机构。A.中央银行B.政策性银行C.商业银行D.开发性银行

10、面额为100元的可转换债券，规定其转换价格为20元，则转换比例为()。A.2B.5C.10D.20

11、存款类金融机构、契约类储蓄机构和投资性中介机构是金融机构按照（）的分类。A.活动领域B.职能作用C.所起作用D.资金来源方式

12、由于总需求超过总供给所引起的价格水平的持续显著上涨称为()。A.开放型通货膨胀B.抑制型通货膨胀C.需求拉上型通货膨胀D.成本推进型通货膨胀

13、银行无力为负债的减少或资产的增加提供融资而造成损失或破产的风险称为（）。A.声誉风险B.信用风险C.流动性风险D.市场风险

14、基本建设资金、更新改造资金、财政预算外资金、社会保障基金等资金的管理和使用，存款人可以申请开立()。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户

15、每个交易日的收盘集合竞价时间为（）。A.14：50～14：55B.15：00～15：05C.14：57～15：00D.14：55～15：00

16、形成金融风险的要素和所产生的损失难以完全预计是指金融风险的()特征。A.不确定性B.可测性C.可控性D.相关性

17、关于信用货币特征的说法,错误的是（）A.信用货币是管理货币B.信用货币是债务货币C.信用货币具有强制性D.信用货币是足值货币

18、依据《商业银行风险监管核心指标（试行）》的规定，不良贷款率一般不应高于（）。A.4％B.5％C.10％D.15％

19、下列不属于商业银行资产业务的是()。A.贷款业务B.票据贴现C.存款业务D.投资业务

20、两种非美元货币之间的汇率是通过各自对美元的汇率进行套算，这种套算出来的汇率称为（）。A.基本汇率B.套算汇率C.单一汇率D.中间汇率

21、银行最重大的操作风险在于（）。A.信息操作程序不合法B.信息操作系统落后C.内部控制和公司治理机制的失效D.从业人员素质不高

22、商业银行与同业往来影响银行可用头寸减少的因素是（）。A.由他行调入资金B.同业往来利息收入C.由上级行调人资金D.同业拆出资金

23、（2019年真题）金融监管的首要目标是（）A.盈利性目标B.公平性目标C.效率性目标D.安全性目标

24、共用题干某银行2010年3月21日向某客户发放汽车贷款20万元，并于当日全部划转指定汽车经销商。该笔贷款期限为6个月，贷款利率5.76%。同年9月11日，该客户存入25万元活期存款以备偿还贷款，其在2010年9月20日前没有发生其他存取行为。每季度末月20日为该银行结算日。根据以上资料，回答下列问题。A.直接信贷方式B.间接信贷方式C.循环信贷方式D.循环透支信贷方式

25、下列不属于引起系统性风险的因素是（）。A.经济周期B.突发事件C.自然灾害D.银行决策失误

26、该储户10000元存款一年到期的利息是()元。A.790B.345C.287.5D.193

27、我国设立全国性商业银行的注册资本最低限额为()亿元人民币。A.0.5B.1C.10D.50

28、2000年4月1日发行票面额为1000元，票面利率为10%，10年期的债券。假定甲银行于发行日以面额买进，后于2004年4月1日以1260元转让给乙银行；乙银行持有至2007年4月1日以1800元转让给丙银行；丙银行持有一直到期满兑付。则乙银行持有期间收益率为()。A.5.56%B.6.5%C.14.29%D.3.70%

29、出口商以延期付款方式为进口商提供的信用是()。A.国际金融机构信用B.国际商业信用C.国际银行信用D.国际间政府信用

30、（2019年真题）货币形式发生的第二次标志性变革是（）。A.金属货币取代实物货币B.纸币取代铸币C.信用货币取代纸币D.电子货币的出现

31、某企业持面额3000万元、尚有4个月到期的票据到某银行办理贴现。假设年贴现率为9%，则银行应付给该企业()万元资金。A.2910B.90C.1080D.3090

32、目前我国的农村信用社属于()。A.国有金融机构B.合作金融机构C.股份制金融机构D.联合金融机构

33、银行承兑汇票到期结算，如承兑申请人无款或不足支付，承兑银行应将票款或不足部分转入“____”科目核算，借记“____”科目，贷记“_____”科目。()A.资产减值损失；资产减值损失；应解汇款B.逾期贷款；逾期贷款；应解汇款C.清算资金往来；清算资金往来；应解汇款D.活期存款；活期存款；应解汇款

34、会计主体假设规定了会计活动的（）。A.时间范围B.空间范围C.计量属性D.业务类型

35、商业银行从内部筹集资本的缺点是（）。A.股东免缴个人所得税B.成本较低C.不会削弱股东控制权D.收益留成受成本制约

36、商业银行累计外汇敞口头寸比例一般不应高于（）。A.10%B.20%C.30%D.40%

37、下列不属于我国的政策银行的是()。A.国家开发银行B.中国进出口银行C.中国农业发展银行D.中国农业银行

38、为了控制风险,我国规定企业发行的短期融资券待偿还余额不得超过企业净资产的（）A.20%B.40%C.50%D.100%

39、共用题干假定中国人民银行公布的货币供应量数据为（单位：亿元）：各项存款120048.33，包括企业存款42685.74（其中定期存款和自筹基建存款10329.08亿元），财政存款3143.65，机关团体存款2015.71，城乡储蓄存款63243.27，农业存款2349.83，信托类存款2834.78，外币存款3775.35，金融债券33.57，流通中现金13894.69，对国际金融机构负债391.39。根据以上资料，回答下列问题。A.活期存款货币B.现金货币C.短期信用工具D.短期国债

40、信用卡是（）的工具。A.消费信用B.国家信用C.商业信用D.银行信用

41、某市水务公司和甲单位同在A行开户，本月甲单位向水务公司支付水费50万元，另甲单位由于资金困难，向A银行申请贷款100万元，期限6个月，银行经审无误办理。按规定A银行的贷款应转入到甲单位的（）账户。A.基本存款B.一般存款C.临时存款D.专用存款

42、风险报告应具备的要求不包括（）。A.内容要完整，做到面面俱到B.输入的数据必须准确有效C.应具有时效性D.应具有很强的针对性

43、银行发生贷款损失时，贷记（）科目。A.其他营业支出B.贷款C.贷款损失准备D.逾期贷款

44、金融监管的主要内容不包括（）。A.市场准入监管B.资本充足率监管C.存款保险制度D.监管增级体系

45、商业银行存款成本中，可用资金成本率的计算公式为()。A.营业成本/（全部存款资金-法定准备金）B.（利息成本+营业成本）/全部存款资金C.（利息成本+营业成本）/（全部存款资金-支付准备金）D.（利息成本+营业成本）/（全部存款资金-法定准备金-支付准备金）

46、商业银行发挥信用中介与支付中介职能作用的基础是()。A.吸收存款B.发放贷款C.投资理财D.办理清算

47、商业银行通过中央银行对外转账支付必须在其()余额之内。A.法定准备金存款B.超额存款准备金C.同业存款D.储蓄存款

48、资本充足率是衡量金融企业经营()的重要指标之一。A.盈利性B.安全性C.流动性D.公共性

49、按照贷款五级分类法的标准，如果某借款人支付出现困难，不能偿还对其他债权人的债务，并且内部管理问题未解决，妨碍债务的及时足额清偿，那么其所持有的尚未清偿的贷款应属于()类。A.可疑B.关注C.次级D.损失

50、在我国，依托于大型企业集团成立的，主要为企业集团成员技术改造、产品开发以及产品销售服务等环节提供服务的金融机构称为（）。A.金融租赁公司B.财务公司C.投资银行D.合作银行

51、票据的发行价格通常()票据面额。A.等于B.高于C.不确定D.低于

52、某银行上年度营业收入为7300万元，其中金融机构往来利息收入为270万元，营业支出为5900万元，其中业务管理费为1100万元，该银行上年度费用率为()。A.13.50%B.14.10%C.15.65%D.15.63%

53、按流动性的强弱，可以将现代的货币供应量大致划分为四个层次，其中M1=M0+()。A.现金货币B.短期信用工具C.活期存款以外的其他存款D.活期存款货币

54、甲国一段时间内国际收支平衡表如下甲国某企业在海外投资获得200万美元利润,该笔投资收益属于（）。A.经常项目B.资本项目C.金融项自D.错误与遗漏项目

55、接受客户委托、代客户买卖证券并收取佣金的经营机构是（）。A.证券承销商B.证券经纪商C.证券自营商D.证券业协会

56、汇率直接标价法的特点是：当汇率变动时，（）。A.本币数量不变，外币数量变化B.外币数量不变，本币数量变化C.本币数量与外币数量同时变化D.本币数量与第三国货币数量同时变化

57、某投资者L预期甲股票价格将会下跌，于是与另一投资者Z订立卖出合约，合约规定有效期限为三个月，L可按每股10元的价格卖给Z5000股甲股票，期权价格为0.5元/股。如果L当时做期货交易，在4题的行情下，直到期满交割，L损失（）元。A.17500B.2500C.15000D.12500

58、企业发行短期融资券应在中国（）市场交易商协会注册，在中央国债登记结算有限责任公司登记、托管、结算。A.货币B.资本C.银行间D.债券

59、商业银行最重要的资产业务是（）。A.票据业务B.现金业务C.投资业务D.贷款业务

60、汇兑结算的使用对象（）。A.必须为企业B.必须未经批准的企业C.单位和个人均可D.必须为个人

61、出口地的银行凭信用证上开证行的邀请向买入出口商的合格单据，对出口商垫付资金，再从开证银行得到偿付，这种信用证为（）。A.即期付款信用证B.延期付款信用证C.议付信用证D.承兑信用证

62、美元作为国际储备货币与保证美元的币值稳定二者不可兼得，这就是理论上所说的()。A.特里芬难题B.克鲁格曼悖论C.芝诺悖论D.费米悖论

63、（）是根据国家税法在股票成交后，对买卖双方投资者按照规定的税率分别征收的税金。A.委托手续费B.佣金C.印花税D.过户费

64、（2018年真题）再贴现期限从贴现之日起至贴现票据到期日止，最长不超过（）个月。A.3B.6C.9D.12

65、信用在消费中的作用不包括()。A.调剂消费B.推迟消费C.扩大消费D.制约消费

66、（2018年真题）商业银行最基本和最重要的业务是（）。A.负债业务B.存款业务C.现金业务D.投资业务

67、我国规定，储户逾期支取定期储蓄存款，逾期利息按()。A.存入日挂牌公告的该档次定期存款利率计付B.支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付C.支取日挂牌公告的定期存款利率计付D.定活两便储蓄存款的规定办理

68、国际货币体系当中的布雷顿森林体系建立于()年。A.1944年B.1945年C.1946年D.1947年

69、国际金融机构贷款的特点不包括()。A.期限较短B.利率较低C.条件优惠D.审查较严格

70、证券公司最本源、最基础的业务活动是（）。A.证券承销B.证券经纪交易C.财务顾问与投资咨询D.项目融资

71、共用题干A公司与境外客户发生国际贸易业务，通过甲银行办理资金结算，该公司向甲银行提交了一笔资金，并要求银行将该资金支付给境外方客户。甲银行在收取了相关费用之后接受了该项业务。根据以上资料，回答下列问题：A.托收B.汇票C.信用证D.汇款

72、王女士有现金20万元，于2015年5月1日以整存整取方式存入定期15万元，存期为1年，存入时该档次月利率为4.8‰。另5万元于2015年5月15日以定活两便方式存入。根据以上资料，回答下列问题：假设王女士于2015年7月15日支取存入的定活两便存款，支取日挂牌公告的活期储蓄存款月利率为1.5‰，则可取得利息收入（）元。A.150B.1500C.480D.288

73、为准确反映自身的财务状况，商业银行对部分存款的利息要按规定进行计提。大华银行XX支行于今年6月末计提了某一类定期存款第二季度的应付利息，并按规定进行相应的会计账务处理。该笔会计处理属于借贷记账法所反映的资金变化类型中的()。A.资产与负债(权益)科目同增B.资产与负债(权益)科目同减C.资产类科目之间一增一减D.负债(权益)类科目之间一增一减

74、国家助学贷款是财政贴息的商业贷款。按规定，国家助学贷款的利息，由()。A.财政部门贴息50%，借款学校主管部门负担50%B.财政部门贴息50%，借款学生负担50%C.财政部门贴息50%，借款学生学校负担50%D.财政部门贴息50%，贷款银行负担50%

75、交易对象无力履约的风险指的是（）。A.市场风险B.信用风险C.利率风险D.流动性风险

76、（）是商业银行开展资产业务的基础和前提。A.理财B.存款C.投资D.贷款

77、共用题干假设某商业银行2009年年末有关指标如下：人民币流动性资产余额100亿元，流动性负债余额500亿元。人民币贷款余额4000亿元，其中，不良贷款余额为100亿元，表内外加权风险资产总额为5000亿元，资本净额为400亿元，最大一家客户贷款总额为20亿元。根据以上资料，回答下列问题。A.2%B.2.5%C.20%D.25%

78、我国某银行会计报告提供的相关资料如下：股东权益总额为50亿元。其中，股本为30亿元，资本公积为10亿元，盈余公积为5亿元，未分配利润为4亿元，一般风险准备为1亿元；贷款余额为40亿元，其中，正常类贷款为30亿元，关注类贷款为5亿元，次级类贷款为3亿元，可疑类贷款为1.5亿元，损失类贷款为0.5亿元；长期次级债为2亿元；贷款损失准备金金额为6亿元；加权风险资产总额为520亿元。根据上述材料，回答下列问题。该银行拨备覆盖率是（）。A.15%B.20%C.60%D.120%

79、下列关于托收承付结算的说法正确的是()。A.托收承付结算每笔的金额起点是1000元B.使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位可以是任何单位和个人C.代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付的结算D.验单付款的承付期是10天

80、由出票人签发，委托办理业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，这称为（）。A.银行本票B.支票C.银行汇票D.商业汇票二、多选题

81、人们有明显感觉，不愿保存货币，抢购商品寻找其保值措施的通货膨胀程度为()。A.开放型通货膨胀B.爬行式通货膨胀C.预期型通货膨胀D.跑马式通货膨胀

82、能够反映市场资金供求、物价变化和融资风险，是国家制定利率政策的重要依据的利率是（）。A.官定利率B.中央银行利率C.市场利率D.实际利率

83、某银行20××年11月20日向A公司发放贷款100万元，贷款期限为一年，假定月利率为4.5‰，则该公司在第二年11月20日偿还贷款时应付利息为()元。A.54000B.45000C.30000D.22500

84、共用题干根据金融企业财务制度的规定，反映商业银行经营状况的指标主要有流动比率、资本风险比率和固定资本比率等，而金融企业的经营成果也有一套计算与分析指标。根据以上资料，回答下列问题。A.资本风险比率B.流动比率C.固定资产比率D.资本金利润率

85、商业银行存款成本中，可用资金成本率的计算公式为()。A.可用资金成本率=营业成本/（全部存款资金-法定准备金）*100%B.可用资金成本率=（利息成本+营业成本）/全部存款资金*100%C.可用资金成本率=（利息成本+营业成本）/（全部存款资金-支付准备金）*100%D.可用资金成本率=（利息成本+营业成本）/（全部存款资金-法定准备金-支付准备金）*100%

86、信用合作社的盈利主要用于（）。A.分红B.积累C.投资D.投机

87、（2017年真题）关于看涨期权的说法，错误的是（）A.看涨期权也成为买进期权B.期权卖方可以选择不执行期权C.期权买方的最大损失为期权费D.期权买方预期标的证券价格未来将上涨

88、借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定造成较大损失的贷款是（）。A.次级贷款B.可疑贷款C.损失贷款D.关注贷款

89、银行账务组织的组成部分不包括（）。A.明细核算B.综合核算C.账务核对D.凭证补充

90、共用题干华光房地产开发公司是N银行的存、贷款客户，在该行有短期流动资金贷款100万元，并结欠当年第二季度利息5万元。7月1日，该公司归还该行到期贷款30万元，并支付第二季度的利息5万元。根据以上资料，回答以下问题。A.均为综合核算B.均为明细核算C.还贷业务是综合核算，付息业务是明细核算D.还贷业务是明细核算，付息业务是综合核算

91、某年末,A银行存款余额为8万亿元,同比增长10%。A银行当年利息支出2400亿元,同比降低5%;存款保脸费、广告宣传费、人员工资等营业成本1600亿元同步增长5%。假设A银行适用的法定存款准备金率为17%。从存款成本管理角度看,A银行的表现是（）A.存款总量上升,成本下降B.存款总量上升,成本上升C.存款总量下降,成本下降D.存款总量上升,成本不变

92、信用卡是（）的工具。A.消费信用B.国家信用C.商业信用D.银行信用

93、企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它的法律形式作为会计核算的依据。这是会计核算一般原则中的（）原则。A.谨慎性B.实质重于形式C.相关性D.重要性

94、关于价格涨跌幅限制，下列说法错误的是（）。A.我国对股票、基金交易实行价格涨跌幅限制B.在一个交易日内，涨跌幅限制比例为10%C.ST和*ST等被实施特别处理的股票价格涨跌幅限制比例为5%D.股票上市首日实行价格涨跌幅限制

95、即期外汇交易又称为()。A.现汇交易B.外汇当日交易C.期货交易D.外汇期权交易

96、通过科学的决策和严格的管理措施，可以大大降低金融风险发生的概率，直至完全控制或者化解，这是指金融风险的()。A.不确定性B.可测性C.可控性D.相关性

97、我国金融机构发放的汽车消费贷款最长期限为（）年。A.8B.6C.5D.3

98、某贸易公司为了适应发展需要，通过发行股票、债券、可转换债券等多种方式筹集资金。其中发行的股票包括优先股和普通股。根据以上资料，回答下列问题：相较于普通股，优先股的优势在于（）。A.股息不固定B.能参与公司经营管理C.收益更有保障D.不能参与公司经营管理

99、下列会引起货币供应量减少的现象包括()。A.财政收支平衡B.财政结余C.中央银行认购政府债券D.财政向中央银行透支

100、银行无力满足客户提取存款和正常贷款需求而使银行收益和声誉蒙受损失的风险称为()。A.声誉风险B.信用风险C.流动性风险D.市场风险

参考答案与解析

1、答案：C本题解析：商业银行的资本充足率最低标准要达到8％．其中核心资本与全部风险资产的比率至少为4％，附属资本不能超过总资本的50％。

2、答案：A本题解析：金融期货交易一般具有如下四个方面的特点：1.间接清算制2.合约标准化3.灵活性4.逐日盯市制

3、答案：A本题解析：定期储蓄存款在存期内遇有利率调整，按存单开户日挂牌公告的相应的定期储蓄存款利率计付利息，所以本题中利息=1000×5.5‰×l2=66元。

4、答案：A本题解析：当中央银行从商业银行买进证券时,中央银行直接将证券价款转入商业银行在中央银行的准备金存款账户,直接增加商业银行超额准备金存款,提高商业银行信贷能力和货币供应能力。反之,如果商业银行从中央银行买进证券,则情况相反。

5、答案：D本题解析：开放式基金是指基金的发行总额不固定，可以追加发行，投资者可以请求发行机构赎回，也可以追加买入该基金，因此也称为追加型基金。

6、答案：B本题解析：信用在消费中的作用：①调剂消费，信用可以调节不同消费者之间收入的多余和不足，还可以通过信用调剂当期收入的多余和不足；②推迟消费，在货币供大于求的情况下，推迟消费具有平衡消费品供求的作用；③扩大消费。

7、答案：B本题解析：货币当局大量买进外汇则导致本币供过于求，从而影响本币汇率下跌。货币当局的干预虽然不能根本扭转汇率变动的长期趋势，但对汇率变动的短期走势有重大影响。

8、答案：D本题解析：准中央银行制度一般只具有发行货币、为政府服务、提供最后贷款援助和资金清算等中央银行的部分职能。

9、答案：C本题解析：商业银行是经营吸收存款、发放贷款、办理结算等业务，并以获取利润为主要目标的金融机构。

10、答案：B本题解析：根据公式：转换比例=可转换债券面额／转换价格=100／20=5。

11、答案：D本题解析：本题考查金融机构的分类。金融机构的分类：（1）按活动领域可以分为直接金融机构和间接金融机构。（2）按职能作用可以分为一般金融机构和金融调控、监管机构。（3）按业务特征可以分为银行和非银行金融机构。（4）按在金融活动中所起的作用可分为投资类金融机构、保险类金融机构、信息咨询服务类金融机构。（5）按照是否承担政策性业务可分为政策性金融机构与商业性金融机构。（6）按资金来源方式可分为存款类金融机构、契约型储蓄机构和投资性中介机构。

12、答案：C本题解析：需求拉上型通货膨胀又称超额需求通货膨胀，是指总需求超过总供给所引起的价格水平的持续显著上涨。

13、答案：C本题解析：流动性风险是指银行无力为负债的减少或资产的增加提供融资而造成损失或破产的风险。

14、答案：D本题解析：专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

15、答案：C本题解析：如果采用竞价交易方式，每个交易日的9：15～9：25是开盘集合竞价时间，14：57～15：00是收盘集合竞价时间。

16、答案：A本题解析：金融风险的不确定性，即形成金融风险的要素和所产生的损失难以完全预计，风险无时无处不在。

17、答案：D本题解析：此题目涉及第一章第一节中信用货币。信用货币的特征包括：信用货币是一种价值符号；信用货币是债务货币；信用货币具有强制性；信用货币具有管理货币性质。

18、答案：B本题解析：不良贷款率为不良贷款与贷款总额之比，一般不应高于5％。

19、答案：C本题解析：商业银行的资产包括现金资产、贷款业务、票据贴现和投资业务等方面。存款业务属于商业银行的负债业务。

20、答案：B本题解析：套算汇率是指在基础汇率基础上套算出来本币与非关键货币之间的汇率。在国际市场上，几乎所有的货币与美元都有一个兑换率，一种非美元货币对另一种非美元货币的汇率需要通过对美元的汇率进行套算，这种套算出来的汇率就是套算汇率。

21、答案：C本题解析：最重大的操作风险在于银行内部控制及公司治理机制的失效，从而可能因失误、欺诈、未能及时做出反应而导致银行财务损失。

22、答案：D本题解析：商业银行与同业往来对可用头寸的影响如下表所示。

23、答案：D本题解析：金融监管的目标通常包括：①安全性目标；②效率性目标；③公平性目标。其中，安全性目标是金融监管的首要目标。金融监管的目标应是把维护金融体系的安全和稳定作为首要任务，从而为社会经济的发展创造更好的金融环境。

24、答案：B本题解析：利息=200000*(5.76%/12*6)=5760（元）。

计息积数是每次存款余额与其实际存期的乘积，积数相加之和再乘利息率即得利息。本题该客户的存款计息积数为250000（元）。

贷款利息的多少取决于贷款金额、期限和利率等。

间接信贷方式，即贷款人将贷款提供给销售消费品的经销商，由经销商将消费品赊销给消费者。

25、答案：D本题解析：引起系统性风险的因素包括经济周期、国家宏观经济政策的变化、自然灾害和突发事件等。

26、答案：B本题解析：到期支取部分的应付利息=本金×存入时存款年利率=10000×3.45%=345元。

27、答案：C本题解析：我国《商业银行法》规定，设立全国性商业银行的注册资本最低限额为10亿元人民币。

28、答案：C本题解析：持有期间收益率计算公式为：持有期间收益率=（出售价格-购入价格）/（购入价格*持有期间）*100%。乙银行持有期间收益=（1800-1260）/（1260*3）*100%≈14.29。

29、答案：B本题解析：国际商业信用是指出口商以延期付款方式向进口商提供的信用。除国际贸易中延期付款外，还有补偿贸易和来料加工两种形式。

30、答案：D本题解析：伴随电子商务的发展而出现的电子货币，作为现代经济高速发展和金融技术创新的结果，是继纸币取代铸币以来货币形式发生的第二次标志性变革，从某种意义上代表了货币发展的未来。

31、答案：A本题解析：根据贴现率的计算公式：，可得：，解得：贴现利息=90（万元），则银行应付给企业的资金为：3000－90=2910（万元）。

32、答案：B本题解析：农村信用合作社是由社员入股组成、实行社员民主管理、主要为社员提供金融服务的群众性合作金融机构。

33、答案：B本题解析：银行承兑汇票到期结算时，如承兑申请人无款或不足支付，承兑银行应将票款或不足部分转入“逾期贷款”科目核算，借记“逾期贷款”科目（全部或不足支付部分），贷记“应解汇款”科目；收到收款行寄来的“委托收款凭证”时，借记“应解汇款”科目；贷记“清算资金往来”科目。

34、答案：B本题解析：会计假设包括会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设和货币计量四项假设。其中，会计主体假设规定了会计活动的空间范围。

35、答案：D本题解析：商业银行从内部筹集资本的缺点有：①收益留成的可能性要取决于经营收益的多少和收益分配政策；②收益留成受成本制约。

36、答案：B本题解析：商业银行累计外汇敞口头寸比例一般不应高于20%。

37、答案：D本题解析：中国农业银行属于国有商业银行。

38、答案：B本题解析：行期融资券应在中国银行间市场交易商协会注册,在中央国债登记结算有限责任公司登记、托管、结算。企业发行短期融资券应由在中国境内注册且具备债券评缴资质的评级机构进行信用评级。为了控制风险,企业发行短期融资券时实行余额管理,短期融资券待偿还余额不得超过企业净资产的40%。

39、答案：B本题解析：目前我国的货币供应量划分为以下四个层次：M0=流通中现金；M1=M0+企业活期存款+机关团体部队存款+农村存款+个人持有的信用卡类存款；M2=M1+城乡居民储蓄存款+企业存款中具有定期性质的存款+外币存款+信托类存款+证券公司客户保证金；M3=M2+金融债券+商业票据+大额可转让定期存单等。M1=M0+企业存款（扣除单位定期存款和自筹基建存款）+机关团体部队存款+农村存款+信用卡类存款（个人持有）=13894.69+42685.74-10329.08+2015.71+2349.83=50616.89。

M2=M1+城乡居民储蓄存款+企业存款中具有定期性质的存款（单位定期存款和自筹基建存款）+外币存款+信托类存款=50616.89+63243.27+10329.08+3775.35+2834.78=130799.370

一般说来，M0和M1的流动性最强，是最容易转化为现实流通工具的货币，即狭义货币。现金与活期存款是最活跃的购买力，对货币流通影响最为强烈，与宏观经济市场供求具有高度的相关性，是中央银行首要调控的对象。

40、答案：A本题解析：消费信用是工商企业或金融机构向消费者个人提供的，用于满足其生活消费需要的信用。消费信用的一个十分重要的工具就是信用卡。信用卡是银行（或信用卡公司）对具有一定信用的顾客发行的一种赋予信用的证书。信用卡的基本功能包括：转账结算、储蓄、汇兑、消费贷款等。

41、答案：B本题解析：一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户行以外的银行营业机构开立的结算账户。该账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，还可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

42、答案：A本题解析：A项风险报告应具有很强的针对性，对不同的部门提供不同的报告，如资产组合分析报告、操作风险评估报告等。

43、答案：B本题解析：银行发生贷款损失时，应借记“贷款损失准备”科目，贷记“贷款”等科目。

44、答案：D本题解析：金融监管的主要内容包括市场准入监管、资本充足率监管、流动性监管、信贷风险监管、监管评级体系、存款保险制度、危机银行救助与关闭、宏观审慎监管。

45、答案：D本题解析：选项D为可用资金成本率的计算公式，选项B为资金成本率的计算公式。

46、答案：A本题解析：信用中介和支付中介职能以存款为重要支柱和经济基础。信用中介和支付中介是商业银行的基本职能。但是作为信用中介，必须先有存款来源，才有贷款的发放；而作为支付中介，则必须以存款为基础才能进行货币资金的转移，即在客户先存款的基础上才能为其办理货币资金的支付。因此，其职能的发挥依赖于存款。

47、答案：A本题解析：暂无解析

48、答案：B本题解析：资本充足率是衡量金融企业经营安全性的重要指标之一。

49、答案：C本题解析：次级类贷款的主要特征包括：①借款人支付出现困难，并且难以按市场条件获得新的资金；②借款人不能偿还对其他债权人的债务；③借款人内部管理问题未解决，妨碍债务的及时足额清偿；④借款人采取隐瞒事实等不正当手段套取贷款。可见，题中描述的贷款符合次级贷款的主要特征。

50、答案：B本题解析：本题考查财务公司。在我国，依托于大型企业集团成立的，主要为企业集团成员技术改造、产品开发以及产品销售服务等环节提供服务的金融机构称为财务公司。金融租赁公司是指经中国银行业监督管理委员会批准，为具有一定生产技术和管理经验但生产资料不足的企业和个人提供融资融物服务，以经营融资租赁业务为主的非银行金融机构。我国称证券公司就是投资银行，它是指依法设立的专门从事各种有价证券经营及相关业务的金融机构。合作银行教材中没有这种说法，属于干扰选项。

51、答案：D本题解析：票据的发行可采取企业自行发行或委托交易商代理发行两种方式。其发行价格通常低于票据面额，即以贴现方式发行。

52、答案：C本题解析：费用率是银行本年开支的业务管理费与营业收入（扣除金融机构往来利息收入）之间的比率，则本题中费用率=1100/(7300-270)=15.65%。

53、答案：D本题解析：目前我国的货币供应量划分为以下四个层次：①M0=流通中现金；②M1=M0+企业活期存款+机关团体部队存款+农村存款+个人持有的信用卡类存款；③M2=M1+城乡居民储蓄存款+企业存款中具有定期性质的存款+外币存款+信托类存款+证券公司客户保证金；④M3=M2+金融债券+商业票据+大额可转让定期存单等。

54、答案：A本题解析：投资收人,包括经营直接投资企业的利润收人和參股投资者所得股息收入属于经常项目,故正确答案为选项A。

55、答案：B本题解析：证券经纪商是接受客户委托、代客户买卖证券并收取佣金的经营机构，其主要职能是为投资者提供信息咨询、开户、接受委托代理买卖、过户、保管、清算、交割等服务。

56、答案：B本题解析：目前世界上绝大多数国家都采用直接标价法。我国国家外汇管理局公布的外汇牌价，就是采用直接标价法。其特点是:①外币的数量固定不变，折合本币的数量则随着外币币值和本币币值的变化而变化;②汇率的涨跌都以本币数额的变化来表示，本币标价额的增减“直接”地表现了外汇汇率的涨跌。

57、答案：C本题解析：（13-10）×5000=15000（元）。

58、答案：C本题解析：企业发行短期融资券应在中国银行间市场交易商协会注册，在中央国债登记结算有限责任公司登记、托管、结算。

59、答案：D本题解析：资产业务是商业银行运用资金的业务。一般说来，商业银行的资产业务包括现金资产、贷款业务、票据贴现和投资业务等方面。其中，商业银行最重要的资产业务是贷款业务。贷款业务是商业银行取得收益的主要手段。

60、答案：C本题解析：本题目考察国内汇兑知识点。国内汇兑是汇款人委托银行将款项支付给异地收款人的结算方式,分为电汇、信汇两种，由汇款人选_使用。目前各家商业银行主要使用电汇方式。单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式，且不受金额起点限制。

61、答案：C本题解析：议付信用证是出口地的银行凭信用证上开证行的邀请而买入出口商的合格单据，对出口商垫付资金，再从开证银行得到偿付的一种信用证。A项，即期付款信用证只要受益人在开证行指定的有效地点提交了合格的单据，即可获得偿付。B项，延期付款信用证远期付款不需要提交汇票，信用证条款中明确标明远期期限的起算日或到期日，于到期日由开证银行或其指定银行付款。D项，承兑信用证为远期信用证，受益人应按信用证条款规定开立远期汇票，附上商业单据交开证行或其指定的银行承兑，开证行或其指定银行承兑后，待远期汇票到期日付款。

62、答案：A本题解析：美元作为国际储备货币与保证美元信用不可兼得。一方面，随着世界经济的发展，各国持有的国际储备货币增加，要求通过美国的国际收支逆差来实现，这就必然会带来该货币的贬值；另一方面，美元作为国际货币又必须要求美元币值稳定，不能持续逆差。从而使美元处于两难境地，这就是所谓的“特里芬难题”。

63、答案：C本题解析：本题考查印花税。印花税是根据国家税法在股票成交后，对买卖双方投资者按照规定的税率分别征收的税金。为保证税源,简化交款手续，我国现行的做法是由证券经营机构代扣代缴。我国股市印花税税率有过数次调整。

64、答案：B本题解析：再贴现期限从贴现之日起至贴现票据到期日止，最长不超过6个月。为了保证真题的完整性，真题不作修改，仅供参考！

65、答案：D本题解析：信用在消费中的作用包括选项A、B、C，选项D错误。

66、答案：B本题解析：存款业务是商业银行最基本和最重要的业务。

67、答案：B本题解析：提前支取的按支取日活期储蓄存款利率计息，逾期支取，逾期部分按支取日活期存款利率计息。

68、答案：A本题解析：国际货币体系当中的布雷顿森林体系建立于1944年。

69、答案：A本题解析：国际金融机构贷款一般期限较长、利率较低、条件优惠，但审查较严格。

70、答案：A本题解析：证券承销是证券公司最本源、最基础的业务活动。

71、答案：D本题解析：国内汇兑是汇款人委托银行将款项支付给异地收款人的结算方式。所以正确答案为选项D。

委托银行负责办理汇款业务的公司称为汇款人。所以选项C正确。

办理汇款业务的银行按照客户申请书的内容办理业务，审查客户申请书要件是否齐全。不承担第一付款责任和连带付款责任。所以选项A、C正确。

境外方客户承担查明该款是否解付正确。选项A正确。选项B、C、D不是境外方客户承担的责任。

72、答案：A本题解析：案例中，王女士支取定活两便储蓄存款时，存期不满三个月，其定活两便储蓄存款利息＝本金×实存天数×支取日活期储蓄存款利率＝50000×60×（1.5‰/30）＝150（元）。

73、答案：B本题解析：本题目考察借贷记账法知识点。借贷记账法是复式记账法的主要方法之一,是以“资产=负债+所有者权益”的平衡原理为依据,以“借”和“贷”为记账符号，以“有借必有贷’借贷必相等”为记账规则，在账户中进行登记和反映资金增减变化过程及其结果的一种复式记账法。故，B选项正确。公司支息，公司负债减少，银行存款减少。

74、答案：B本题解析：国家助学贷款是国家财政贴息的商业贷款。其中，财政部门在贷款期内贴息50%，剩余50%利息由借款学生个人担负。

75、答案：B本题解析：信用风险是指交易对象无力履约的风险。

76、答案：B本题解析：存款是商业银行开展资产业务的基础和前提。

77、答案：B本题解析：该银行的流动比率=流动资产总额/流动负债总额*100%=100/500*100%=20%。

该银行的不良贷款率=不良贷款余额/贷款余额*100%=100/4000*100%=2.5%。

该银行的资本充足率=资本净额/表内外风险加权资产期末总额*100%=400/5000*100%=8%。

选项C，单一客户贷款集中度=最大一家客户贷款总额/资本净额*100%=20/400*100%=5%。我国《商业银行法》规定单一客户贷款集中度一般不应高于10%；流动性比例不应低于25%；商业银行资本充足率不应低于8%；不良贷款率一般不应高于5%。

78、答案：D本题解析：根据计算公式可得：拨备覆盖率=贷款损失准备÷不良贷款×100%=6÷5×100%=120%。

79、答案：C本题解析：本题目考察托收承付知识点。托收承付结算每笔的金额起点是1万元，使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位必须是国有企业、供销合作社以及经营管理好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业，验单付款的承付期是3天。

80、答案：B本题解析：支票是出票人签发的，委托办理支票业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。A项，银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。C项，银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。D项，商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

81、答案：D本题解析：通货膨胀按其程度可划分为爬行式通货膨胀、跑马式通货膨胀以及恶性通货膨胀，题中所描述的应为跑马式通货膨胀。

82、答案：C本题解析：能够反映市场资金供求、物价变化和融资风险，是国家制定利率政策的重要依据的利率是市场利率。

83、答案：A本题解析：1000000*4.5‰*12=54000元。

84、答案：A本题解析：流动比率是流动资产总额与流动负债总额之间的比率。其计算公式如下：流动比率=流动资产总额/流动负债总额*100%。该比率反映银行资产的流动状况。按照《商业银行法》的规定，流动比率不得低于25%。比率过低，难以应付突发的挤兑风险；比率过高，则因银行流动资产中的现金与存放中央银行款项为非盈利或低盈利资产，影响银行利润。

营业利润率是指银行利润总额与同期营业收入的比率，其计算公式如下：营业利润率=利润总额/同期营业收入*100%。该指标表明银行业务经营的获利能力。

资本风险比率是指企业逾期贷款与银行所有者权益之间的比率，其计算公式如下：资本风险比率=逾期贷款/