2026年全国初级经济师之初级经济师财政税收考试实战演练题附答案

姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 密封线 2026年初级经济师考试重点试题精编注意事项:1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为120分钟。2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效。(参考答案和详细解析均在试卷末尾)一、选择题

1、财政支出的内容是由（）确定的。A.经济发展速度B.国内生产总值C.法律法规D.财政收入内容

2、车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括（）。A.载货汽车B.摩托车C.三轮汽车D.低速货车

3、非政府投资的主体主要是（）。A.具有独立商品生产者身份的企业B.非政府组织C.事业单位D.社会团体

4、下列财政支出项目中，属于补偿基金的是（）。A.基本建设支出B.国家物资储备支出C.企业挖潜改造支出D.社会保障支出

5、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：（1）开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份；（2）企业地处郊区，其厂房原值300万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为50万元；（3）该企业共占地8000平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到800平方米。当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为5元。该企业应缴纳的房产税为（）万元。A.0B.2.52C.2.94D.3.6

6、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。2018年该集团销售钢板合同应缴纳的印花税为（）元。A.0B.150C.300D.500

7、根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）。A.开采矿产品的国有企业B.进口矿产品的单位C.管辖海域开采矿产品的个体户D.股份制盐厂

8、每次财产租赁所得4000元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是（）。A.800元B.1600元C.2000元D.所得额的20%

9、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起（）日内缴纳税款。A.3B.7C.10D.15

10、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。A.财政平衡政策B.财政结余政策C.财政赤字政策D.略有结余政策

11、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是(）。A.全额上缴B.定额上缴C.比例上缴D.结余上缴

12、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）。A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售B.自制的小汽车用于本企业管理部门C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品

13、下列各项经济行为需要缴纳契税的是（）。A.某国有企业购买土地使用权B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房D.某国有企业职工第一次购买公有住房

14、企业取得的下列收入中，属于免税收入的是()。A.财政拨款B.符合条件的非营利组织的收入C.行政事业性收费D.政府性基金

15、（）是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。A.固定利率公债B.市场利率公债C.保值公债D.浮动利率公债

16、充分就业目标中的“就业”是指（）。A.国家安排工作B.国家单位就业C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动D.劳动

17、中国公民李女士系自由职业者，2019年从中国境内取得收入的情况如下：(1)从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。(2)一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元。(3)取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。(4)李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大学的本科成人教育，2019年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。2019年李女士在(3)中取得的收入，其个人所得税应纳税所得额为（）元。A.0B.10000C.5000D.15000

18、上海市2011年1月28日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为（）。A.0.2％和0.3％B.0.4％和0.6％C.0.5％和0.7％D.0.3％和0.8％

19、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。该企业2018年度允许税前扣除的补充养老保险费金额为（）万元。A.10B.30C.50D.60

20、无形资产的摊销年限不得低于（）年。A.3B.5C.8D.10

21、政府为了治理通货膨胀而冻结物价，这属于政府干预的（）。A.经济手段B.法律手段C.行政手段D.司法手段

22、关于契税的说法，错误的是（）。A.分期付款购买房屋附属设施的，应按合同规定价款计征契税B.房屋附属设施权属单独计价的，免征契税C.契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定D.契税实行幅度比例税率

23、某家具企业2015年会计资料如下：1.会计利润400万2.销售收入2000万元3.管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元4.营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出50万5.投资收益中，国债利息收入10万元6.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所得税率为25%2015年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（??）。A.100B.240C.300D.400

24、一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用的税款征收方式是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收

25、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：1.取得工资薪金收入10000元。2.一次性取得设计收入20000元。3.出版专著一部，出版社支付稿酬50000元。4.购买体育彩票中奖所得30000元。5.取得国债利息收入2000元。2009年7月郭某取得的设计收入应缴纳个人所得税为（）元。A.4000B.3960C.3600D.3200

26、中国公民李女士系自由职业者，2019年从中国境内取得收入的情况如下：(1)从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。(2)一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元。(3)取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。(4)李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大学的本科成人教育，2019年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。2019年在(4)中，李女士允许从个人所得税收入额中扣除的专项附加扣除金额为（）元。A.0B.22800C.25000D.27600

27、《房产税暂行条例》对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是（）。A.依率计征房产税B.延期缴纳房产税C.免予征收房产税D.减半征收房产税

28、个人购买家庭唯一住房，面积为90平米以下的，使用的契税税率为（??）。A.0.5%B.1%C.3%D.5%

29、城镇土地使用税的征税范围不包括（）。A.城市B.县城C.农村D.工矿区

30、税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款，属于税款征收措施中的（）。A.税收保全措施B.税收担保措施C.税收强制执行措施D.责令缴纳

31、某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为（）万元。A.12.47B.13.6C.14.45D.14.59

32、下列计算公式错误的是（）。A.组成计税价格=成本×（1+成本利润率）B.销售额=含税销售额÷（1-税率）C.销项税额=销售额×税率D.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

33、国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是（）。A.30%B.25%C.20%D.15%

34、车船使用税的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率

35、某酒厂为一般纳税人7.自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，运输装卸费为23400元。8.从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000元。9.自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含税单价为9500元/吨。10.出售特制黄酒50吨，每吨2000元，消费税为240元/吨。11.委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000，加工费1060(不含税)，(消费税比例税率为20%，定额税为每500克0．5元)出售黄酒应该缴纳的消费税为（??）。A.5000B.8000C.10000D.12000

36、政策性银行资本金的主要来源渠道是（）。A.中央银行B.商业银行C.政府预算D.企业存款

37、耕地占用税是以纳税人()的耕地面积为依据，以每平方米为计量单位，按适用的定额税率计税。A.实际占用B.自行申报C.税务机关测量D.批准面积

38、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:（1）取得工资收入7600元；（2）—次性取得设计收入20000元；（13）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）购买体育彩票中奖所得20000元；（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。王某当月可以享受的免纳个人所得税的税收优惠项目有（）。A.市人民政府颁发的教育方面的奖金B.所领取的教育储蓄存款利息C.从保险公司领取的保险赔偿D.所获季度奖

39、政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段，指的是（）。A.经济手段B.法律手段C.行政手段D.军事手段

40、下列关于税率的表述中不正确的有（）。A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率

41、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。A.摩托车B.小轿车C.商用三轮汽车D.商用客车

42、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；（2）购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；（3）销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元；（4）销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元；（5）该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元；（6）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元；歌舞厅取得门票收入3万元，歌舞厅销售酒水收入5万元（歌舞厅营业税税率为20%）。本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。本期允许抵扣的增值税进项税额为（）元。A.64000B.68000C.76500D.85000

43、各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，是（）。A.公债持有者结构B.公债期限结构C.应债主体机构D.公债认购结构

44、土地使用人根据国家法律、合词等规定，对国家所有的土地享有的使用权利是（）。A.国有土地使用权B.地上建筑物C.房地产使用权D.社会福利

45、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：(1)专门开采天然气，45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450万吨；(2)从个人手中收购未税原煤10万吨，支付400万元；(3)用本企业生产的原煤加工成洗100万吨。(4)销售原煤280万吨，取得不含税销售额2240万元，销售洗煤50万吨，取得不含税销售额4500万元；(5)当月进口原煤100万吨，支付到港前运费，保险费10万元，支付采购佣金2万元；(6)企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。资税税率：原煤6%，天然气8%，洗煤与原煤的折算率为60%；关税税率15%。该企业开采销售煤应纳资源税（）。A.1344B.2240C.0D.1792

46、个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）A.0.5%B.1%C.3%D.5%

47、下列支出中，属于消费性支出的是（）。A.国家物资储备支出B.企业挖潜改造支出C.抚恤和社会救济支出D.生产性支农支出

48、国民经济偿债率以（）为宜。A.5%～6%B.5%～10%C.10%～15%D.15%～20%

49、从社会保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是（）。A.医疗保险B.养老保险C.疾病保险D.失业保险

50、国家征税凭借的权力是（??）。A.政治权利B.财产权利C.债务权利D.自然资源占有权利

51、暂不实行个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策的城市是（??）。A.重庆B.天津C.深圳D.珠海

52、一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是（）。A.享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平B.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优厚C.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者略低D.没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平

53、地处市区的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（）。A.7％B.5％C.3％D.1％

54、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离退休人员为5人。该单位2009年度的支出增长率为（）。A.7.14%B.9.38%C.10%D.11.11%

55、从动态的角度看，财政收入是（）。A.政府筹集财政资金的过程B.用货币表现的一定量的社会产品价值C.征税的过程D.一定量的社会产品

56、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是（）。A.税收收入B.非税收入C.收费收入D.债务收入

57、市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是（??）。A.市场方式B.协商方式C.非市场方式D.谈判方式

58、事业单位的净资产不包括（）。A.结余B.企业红利C.固定基金D.专用基金

59、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。M企业2009年幼儿园用房应缴纳的房产税为（）万元。A.0B.8.4C.12D.24

60、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。该单位的公用支出比率为（）。A.51.06%B.52.17%C.60%D.83.33%

61、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后()日内，将应纳的税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。A.7B.15C.30D.90

62、组织财政收入的首要原则是（）。A.从发展经济入手，增加财政收入原则B.利益兼顾原则C.合理负担原则D.公平与效率兼顾原则

63、当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是（）。A.收支平衡政策B.赤字政策C.结余政策D.积极财政政策

64、契税实行的幅度比例税率是（）。A.1%～3%B.3%～5%C.5%～8%D.8%～11%

65、（）是将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年支出预算，由正常的财政收入保证公债的偿还。A.举借新债B.通过预算列支C.依靠财政盈余D.设立偿债基金

66、把公债分为短期公债、中期公债、长期公债的目的是()。A.确定合理的期限结构，以便国家高教率地运用所筹措的资金B.合理安排资金还款C.为国家制定金融政策提供依据D.保护债权人利益

67、公债在一定条件下向后推移，会形成（）。A.债权人的负担B.债务人的负担C.纳税人的负担D.代际负担

68、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为（）元（注：货物运输合同印花税税率为万分之五）。A.2.5B.5C.20D.22.5

69、某商业企业2021年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，企业当年适用的企业所得税税率是（）。A.18%B.20%C.25%D.27%

70、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：(1)专门开采天然气，45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450万吨；(2)从个人手中收购未税原煤10万吨，支付400万元；(3)用本企业生产的原煤加工成洗100万吨。(4)销售原煤280万吨，取得不含税销售额2240万元，销售洗煤50万吨，取得不含税销售额4500万元；(5)当月进口原煤100万吨，支付到港前运费，保险费10万元，支付采购佣金2万元；(6)企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。资税税率：原煤6%，天然气8%，洗煤与原煤的折算率为60%；关税税率15%。该企业销售洗煤应纳资源税税额（）A.270B.162C.216D.0

71、在财政经费支出中，属于行政管理支出的是（??）。A.医院经费B.民主党派机关经费C.群众文化经费D.图书馆经费

72、下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是（）。A.产权不明的房屋的使用人B.拥有农村房产的农民C.他人无租使用房产的房管部门D.房屋的出典人

73、基础教育属于（）。A.社会公共需要B.半社会公共需要C.个人需要D.半个人需要

74、下列关于政府非税收入的表述，正确的是（）。A.非税收入的所有权归国家B.非税收入是执收单位的自有资金C.非税收入包括住房公积金D.非税收入是强制无偿征收的

75、城镇土地使用税的税率为（）。A.分级幅度税额B.全额累进C.比例D.超额累进

76、以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为（）。在我国财政统计工作中经常采用的就是这种分类方法，也将这种分类方法称为按财政收入项目分类的方法。A.税收收入和非税收入B.强制性财政收入和非强制性财政收入C.公有经济收入和非公有经济收入D.中央财政收入和地方财政收入

77、根据营业税税目税率规定，邮电通信业的税率为（）。A.3%B.5%C.10%D.20%

78、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。2018年该集团签订借款协议应缴纳的印花税为（）元。A.0B.250C.1500D.2500

79、2019年5月，某电子科技公司(增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％)销售给某商场50台电子产品，不含税单价为8600元／台，已开具增值税专用发票，当月该电子科技公司认证抵扣的进项税额为6400元，则该电子科技公司当月应纳增值税（）元。A.49500.00B.69700.00C.69955.00D.73317.95

80、下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A.位于城市的房产B.位于县城的房产C.位于农村的房产D.位于建制镇的房产二、多选题

81、事业单位支出管理的重点是（）。A.事业支出B.调剂性支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出

82、我国预算编制一般采用（）编制流程。A.自上而下B.自下而上C.一上一下D.两上两下

83、（）以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息。A.实物公债B.货币公债C.折实公债D.自由公债

84、某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，根据《房产税暂行条例》的规定，对该房屋（）。A.征收房产税B.减征房产税C.免征房产税D.缓征房产税

85、发行公债对认购者形成的经济负担称为()。A.纳税人的负担B.债权人的负担C.债务人的负担D.代际负担

86、以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是（）。A.货币公债B.实物国债C.黄金公债D.折实公债

87、无息、贴息贷款合同，应（）印花税。A.减按50%征收B.全额征收C.免于征收D.减按30%征收

88、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（）。A.按支出的具体用途B.按国家职能C.按在社会再生产中的作用D.按经济性质

89、下列关于营业税计税依据的说法，正确的是（）。A.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款B.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税C.纳税人按外汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额D.个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明，仍按全额征收营业税

90、价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为（）。A.价值=功能×成本B.价值=功能/成本C.价值=功能-成本D.价值=功能+（1/成本）

91、车船使用税的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率

92、纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由（）缴纳房产税。A.单位B.个人C.使用人D.产权所有人

93、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。发生的成本费用共计400万元。其中：(1)支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；(2)发生的广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0．5万元，赞助某剧团文艺演出支付12.5万元；(3)投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；(4)发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。(注：本题适用2019年4月1日后税率计算)该企业2019年应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.41.45B.40.5C.36.25D.58.65

94、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务。增值税税务处理的下列说法中正确的是（）。A.属于混合销售B.全部销售额按销售货物缴纳增值税C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率

95、关于征税对象，下列说法中不正确的是（）。A.征税对象是税制中最基本的要素之一B.没有征税对象，就无法确定税率C.不同税种的计税依据可以是相同的D.计税依据从量的方面对征税进行了规定

96、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为（）。A.1.2%B.3%~5%C.4%D.12%

97、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，不超过当年（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.销售收入15%B.本年利润15%C.净利润20%D.应纳税所得额20%

98、从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（）。A.英国《大宪章》的签订B.英国《权利法案》的出台C.美国《预算与会计法》的建立D.中国《预算法》的颁布

99、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:（1）取得工资收入7600元；（2）—次性取得设计收入20000元；（13）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）购买体育彩票中奖所得20000元；（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。王某当月可以享受的免纳个人所得税的税收优惠项目有（）。A.市人民政府颁发的教育方面的奖金B.所领取的教育储蓄存款利息C.从保险公司领取的保险赔偿D.所获季度奖

100、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为（）。A.一级预算单位B.二级预算单位C.基层单位D.报销单位

参考答案与解析

1、答案：C本题解析：财政支出是指一国各级政府在一个预算年度内为履行其职能所支出的资金总量。政府安排财政资金的目的是为满足其履行职能的需要，是为政府履行职能提供财力保障。所以，财政支出规模是否适度、财政支出结构安排合理与否。直接关系到政府能否充分、有效履行其职能的问题。财政支出的内容是由法律、法规确定的。故选项C正确。

2、答案：B本题解析：本题考查车船税的计税依据。车船税实行从量计税的办法，分别选择了三种单位的计税标准，即辆、净吨位和自重吨位。（1）采用以辆为计税标准的车辆有：电车、汽车、摩托车、自行车、人力车、畜力车等。（2）采用以净吨位为计税标准的主要是船舶。（3）采用以自重吨位为计税标准的有：载货汽车、三轮汽车和低速货车。B选项摩托车是以辆为计税标准的。

3、答案：A本题解析：非政府投资主要是由具有独立商品生产者身份的企业执行的。作为商品生产者，他们要追求盈利，而且，他们的盈利是根据自身所能感受到的微观效益和微观成本计算的。

4、答案：C本题解析：【说明】该考点涉及的知识点教材已删除。

5、答案：B本题解析：房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。该企业应缴纳的房产税=300x（1-30%）x1.2%=2.52（万元）。

6、答案：C本题解析：根据《印花税暂行条例》的规定，各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入或费用为计税依据。购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为0．3‰。应纳税额=计税金额×适用税率=1000000×0．3‰=300(元)。故选项C正确。

7、答案：B本题解析：在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人，故A、C、D选项不符合题意。进口矿产品或盐以及经营已税矿产品或盐的单位和个人不属于资源税纳税人，故B选项符合题意。

8、答案：D本题解析：本题考查财产租赁所得。劳务报酬所得、报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，余额为应纳税所得额；每次收入4000元以上的，准予扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。选项ABC金额均错误。

9、答案：D本题解析：我国消费税纳税期限分为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度。纳税人具体纳税斯限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起15日内缴纳税款。

10、答案：C本题解析：本题考查经济稳定职能的主要内容。社会总需求大于社会总供给时，实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节;社会总供给大于社会总需求时，实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节;社会总供求平衡时，国家预算应该实行收支平衡的中性政策。选项A是供求平衡时采取的政策；选项B是需求大于供给时采取的政策；选项D不是三种政策中的一种。

11、答案：B本题解析：预算外资金是国家财政性资金，不是部门和单位自有资金，必须纳入财政管理。行政单位取得的预算外资金收入，应按规定及时、足额上缴。上缴办法有全额上缴、比例上缴和结余上缴。

12、答案：B本题解析：选项A属于消费税的应税项目，不是视同销售行为；选项C、D,属于增值税的视同销售行为。

13、答案：A本题解析：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，包括国有经济单位。选项B、C、D免征契税。

14、答案：B本题解析：企业的下列收入为免税收入：①国债利息收入；②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益；④符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

15、答案：C本题解析：保值公债是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。

16、答案：C本题解析：充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做。这里的“就业”即工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的活动。

17、答案：A本题解析：根据《个人所得税法》的规定，免征个人所得税的项目包括国债和国家发行的金融债券利息以及保险赔款。故选项A正确。

18、答案：B本题解析：上海、重庆作为个人住房征收房产税改革试点城市，已公布各自的房产税改革试点方案细则，并自2011年1月28日起施行。上海市行政区域内本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及以上的住房及非本市居民家庭在本市新购的住房将被征收房产税，税率因房价高低分别暂定为0．6％和0．4％，按应税住房市场交易价格的70％计算缴纳。故选项B正确。

19、答案：A本题解析：企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。200×5％=10（万元），故选项A正确。

20、答案：D本题解析：本题考查资产的税务处理。无形资产的摊销年限不得低于10年。

21、答案：C本题解析：本题考查政府干预。政府干预的手段包括经济手段、法律手段和行政手段。A选项经济手段：是指政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段B选项法律手段：政府通过立法、执法活动，干预企业、个人经济行为，调节国民经济运行的手段。C选项行政手段：政府依靠公共权力，通过行政命令，对企业、个人经济行为进行鼓励、限制或禁止，以调节和管理经济。D选项司法手段为干扰选项，没有此种手段。

22、答案：B本题解析：根据房屋附属设施有关契税政策，承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。故选项B符合题意。

23、答案：A本题解析：暂无解析

24、答案：B本题解析：本题考查税收管理制度。一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用査定征收。

25、答案：D本题解析：劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，余额为应纳税所得额；每次收入4000元以上的，准予扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。2009年7月郭某取得的设计收入应缴纳个人所得税=20000x(1-20%)x20%=3200(元）。

26、答案：B本题解析：根据《个人所得税法》的规定，关于继续教育支出的专项附加扣除，纳税人在中国人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。关于住房租金支出的专项附加扣除，纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元。故专项附加扣除金额=400×12+1500×12=22800(元)。故选项B正确。

27、答案：C本题解析：本题考查房产税的减免。下列房产免纳房产税：（1）国家机关﹑人民团体﹑军队自用的房产；（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；（3）宗教寺庙﹑公园﹑名胜古迹自用的房产；（4）个人所有非营业用的房产；自用的免税，如是经营用的则照章纳税。因此応ABD说法均不正确。

28、答案：B本题解析：暂无解析

29、答案：C本题解析：根据《城镇土地使用税暂行条例》的规定，城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区。由于城市、县城、建制镇和工矿区内的不同地方，其自然条件和经济繁荣程度各不相同，税法很难对全国城镇的具体征税范围作出统一规定。故选项C符合题意。

30、答案：C本题解析：本题考查税款征收。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：①书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；②扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

31、答案：C本题解析：纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。该厂当期应申报的销项税额=[80+5.85/（1+17%）]x17%=14.45（万元）。

32、答案：B本题解析：选项B，正确计算公式应为：销售额=含税销售额÷（1+税率）。

33、答案：D本题解析：本题考查企业所得税税率。法定税率：①居民企业适用的企业所得税法定税率为25%；②非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%，但减按10%的税率征收企业所得税。优惠税率：20%：符合条件的小型微利企业15%：①国家需要重点扶持的高新技术企业②对经认定的技术先进型服务企业③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，对设在西部地区的鼓励类产业企业

34、答案：B本题解析：本题考查车船税的税率。车船使用税的税率形式是定额税率。即对征税的车船规定单位固定税额。因此选项ACD均不是车船税的税率形式。

35、答案：D本题解析：暂无解析

36、答案：C本题解析：一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。为此，需要在预算上单列一笔政策性投资基金，并把它与经常性预算分开。故选项C正确。

37、答案：A本题解析：本题考查耕地占用税的计税依据。耕地占用税是以纳税人实际占用的耕地面积为依据，以每平方米为计量单位，按适用的定额税率计税。因此选项BCD都不是耕地占用税的计税依据。

38、答案：C本题解析：选项A，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税；选项B，储蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税；选项D，所获季度奖要按照工资、薪金所得缴纳个人所得税。

39、答案：A本题解析：经济手段是指政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段。

40、答案：B本题解析：本题考查税率的基本形式。名义税率是指税法规定的税率，实际税率是指实际负担率。由于减免税手段的使用以及偷税等因素的存在，实际税率常常低于名义税率。因此A选项正确；B选项错误。在比例税率条件下，边际税率等于平均税率。因此C选项正确；在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率。因此D选项呢正确；

41、答案：C本题解析：车船税的计税单位是“每辆”“整备质量每吨”“净吨位每吨”“艇身长度每米”。根据不同类型的车船有不同的计税单位，其中三轮汽车的计税单位是整备质量每吨。故选项C符合题意。

42、答案：C本题解析：本期允许抵扣的增值税进项税额=6.8+0.85=7.65（万元），即76500元。

43、答案：A本题解析：本题考查公债持有者结构或公债资金来源结构。各类应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，又可称为公债资金来源结构。

44、答案：A本题解析：所谓国有土地使用权，是指土地使用人根据国家法律、合同等规定，对国家所有的土地享有的使用权利。

45、答案：A本题解析：暂无解析

46、答案：B本题解析：本题考查契税的税率。（1）对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。（2）对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。

47、答案：C本题解析：消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出。属于消费性支出的项目，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。

48、答案：A本题解析：本题考查公债相对规模的衡量指标。国民经济偿债率以5%～6%为宜。

49、答案：B本题解析：一般是失业保险、医疗保险、疾病保险等由于其对未来的不确定性和短期性，难以预测，以实行现收现付制为宜。而对于养老保险，各国实行的筹资模式有很大差别，一般认为美国、德国的做法已不是完全的现收现付制，而是部分基金制。

50、答案：A本题解析：税收的强制性特征体现在两个方面：一方面是税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力；另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。

51、答案：C本题解析：暂无解析

52、答案：B本题解析：从许多国家的情况来看，养老保险的主要对象是工商业的广大劳动者，一般是规模较大的企业才能真正组织履行保险义务，而中小企业的劳动者，以及经常变换就业岗位的人，享受养老保险的程度要低一些。国家公务员一般都享有专门的养老保险制度，条件比一般工商业部门的劳动者优厚。

53、答案：A本题解析：根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》的规定，城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，即：①纳税人所在地在市区的，税率为7％：②纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；③纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。

54、答案：B本题解析：

55、答案：A本题解析：本题考查财政收入的含义。从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程。

56、答案：D本题解析：所谓债务收入，是指国家为筹集财政收入，按照还本付息方式向国内个人、团体和向外国的借款收入。从1994年开始，我国不再把债务收入列入政府的一般预算收入，原因如下：①从市场的角度看，债务是行为主体收不抵支所发生的结果，政府债务收入在市场经济条件下是不应列入政府预算的；②从直接的意义看，债务收入是国家财政通过有偿方式筹集的资金，是不稳定的临时性收入，到斯必须还本付息，如果把它列为正常的政府预算收入，用于安排正常的、无偿的财政支出，到期归还债务本息时就没有资金来源；③把债务收入列入政府预算收入，也容易掩盖财政赤字的数额，掩饰或低估财政的困难程度。

57、答案：C本题解析：公共物品消费具有非竞争性和非排他性，通过市场是无法实现其有效供给的，公共物品只能以非市场方式来解决其供求均衡问题，这种非市场的方式，就是由政府来承担和完成的。

58、答案：B本题解析：净资产是指行政事业单位的资产减去负债和收入减去支出的差额。行政单位的净资产包括固定基金和结余。事业单位的净资产包括结余、固定基金、专用基金和事业基金等。

59、答案：A本题解析：企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。

60、答案：C本题解析：

61、答案：C本题解析：纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额，但扣除额不得超过该纳税人境外所得依照中国税法规定计算的应纳税额。从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。

62、答案：A本题解析：本题考查组织财政收入的原则。从发展经济入手，增加财政收入是组织财政收入的首要原则。

63、答案：C本题解析：本题考查经济稳定职能的主要内容。社会总需求大于社会总供给时，实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节;社会总供给大于社会总需求时，实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节;社会总供求平衡时，国家预算应该实行收支平衡的中性政策。题目问的是需求大于供给，因此是结余政策。A选项是供求平衡时采取的政策；B选项是供给大于需求时采取的政策；D选项不是这三种政策的一种。

64、答案：B本题解析：本题考查契税的税率。契税实行3%～5%的幅度税率。各省、自治区、直辖市的具体适用税率，由当地省级人民政府在上述幅度之内确定。

65、答案：B本题解析：本题考查偿债的资金来源。A选项，举借新债是政府通过发行新债券，为到期的债务筹措偿还资金，也就是以借新债的收入作为还旧债的资金来源。B选项通过预算列支是指将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年支出预算，由正常的财政收入保证公债的偿还。C选项，依靠财政盈余是指政府在预算年度结束时，以当年财政收支的盈余作为偿还公债的资金。D选项，设立偿债基金是指政府预算设置专项基金用以偿还公债，即每年从财政收入中拨交一笔专款设立基金，由特定机关进行管理，专门用以偿还公债，而不能用于其他用途。

66、答案：A本题解析：本题考查公债的分类。按偿还期限为标准分类，可分为短期公债、中期公债和长期公债。把公债分为短期公债、中期公债、长期公债，目的在于依据债券期限的长短对财政收入和支出的影响不同，确定合理的期限结构，以便同家高效率地运用所筹措的资金。

67、答案：D本题解析：本题考查公债的负担。公债不仅是形成一种当前的社会负担，并且会在一定条件下向后推移，形成代际负担。A选项，债权人的负担：公债发行需考虑认购者的实际负担能力；B选项，债务人的负担：政府借债需要考虑偿债能力；C选项，纳税人的负担：当政府以新债还旧债的方式难以继续时，最终是以税收还本付息；

68、答案：C本题解析：各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入和费用为计税依据，按比例税率计算应纳税额的方法，就是应纳税额=计税金额×适用税率=40000×0.5‰=20元。

69、答案：B本题解析：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。符合条件的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等3个条件的企业。自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;

70、答案：B本题解析：暂无解析

71、答案：B本题解析：行政管理费支出包括各级人民代表大会及其常务委员会经费支出、各级人民政府及其所属各行政管理机关经费支出、中国人民政治协商会议全国委员会机关经费支出、共产党机关经费支出、民主党派机关经费支出和社会团体机关经费支出等。

72、答案：A本题解析：产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。农村的房产不在房产税征收范围之内。产权出典的，由承典人按照房产余值缴纳房产税。

73、答案：A本题解析：本题考查财政分配的目的。社会公共需要分为三个层次其中，教材上每一个层次的代表行业也是考察的重点内容。（1）保证执行国家职能的需要（典型的社会公共需要），如国防、外交、普及教育、基础科学研究等。（2）准社会公共需要。如高等教育、医疗事业。（3）大型公共设施。如邮政、民航、电力和城市公共设施等。因此基础教育是保证执行国家职能的需要是典型的社会公共需要。

74、答案：A本题解析：B项，非税收入不是执收单位的自有资金，而是国家的财政资金。C项，社会保险费以及计入缴存个人账户部分的住房公积金不纳入我国政府非税收入管理的范围。D项，非税收入不全部是强制无偿征收的，如国有资产有偿使用收益、彩票公益金等。

75、答案：A本题解析：本题考查城镇土地使用税的税率。城镇土地使用税的税率为分级幅度税额。每平方米土地年税额规定如下：（1）大城市1.5元至30元；（2）中等城市1.2元至24元；（3）小城市0.9元至18元。（4）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

76、答案：A本题解析：本题考查财政收入的分类依据。1、以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为税收收入和非税收入两大类。2、依据财政收入征收权力的性质不同，可将财政收入分为强制性财政收入和非强制性财政收入两大类。3、以财政收入来源为标准分类，包括两种具体的分类角度：（1）以财政收入来源中的所有制结构为标准，将财政收入分为来自于国有经济收入、集体经济收入、中外合资经济收入、私营经济收入、外商独资经济收入和个体经济收入等。（2）以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为来自于工业部门收入、农业部门收入、商业流通部门收入、建筑业收入、邮电通讯业收入等。4、以财政收入的管理权限为标准，按税种可以将财政收入分为中央税、地方税和中央地方共享税。选项B是按财政收入征收权利的性质不同分类；选项C干扰选项，没有这种分类；选项D是按财政收入的管理权限分类。

77、答案：A本题解析：邮电通信业的征收范围包括邮政、电信、与邮政和电信相关的劳务，税率为3%。

78、答案：B本题解析：根据《印花税暂行条例》的规定，借款合同的税率为0．05‰。应纳税额=计税金额×适用税率=5000000×0．05‰=250(元)。故选项B正确。

79、答案：A本题解析：根据《增值税暂行条例》的规定，应纳增值税额=当期销项税额一当期进项税额=50×8600×13％-6400=49500(元)。故选项A正确。

80、答案：C本题解析：《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。

81、答案：A本题解析：事业支出，是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出。根据规定，事业单位的财政补助收入、上级补助