2026年税务师财务与会计模拟试题（含分录）

2026年税务师财务与会计模拟试题（含分录）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请将正确答案字母代码填涂在答题卡相应位置。)1.下列各项中，属于流动负债的是（）。A.长期借款B.应付债券C.预收账款D.固定资产原价2.甲公司采用直线法计提固定资产折旧。某项固定资产原值为500万元，预计净残值为20万元，预计使用年限为5年。该固定资产第3年应计提的折旧额为（）万元。A.80B.100C.120D.1503.下列关于收入确认的表述中，正确的是（）。A.企业在提供商品控制权时即确认收入，无论现金是否收到B.企业应当在商品的所有权风险和报酬转移给购货方时确认收入C.附有退货权销售的商品，应在退货期满时确认收入D.提供劳务交易结果能够可靠估计的，应在完成劳务时确认收入4.甲公司2024年12月31日购入一台管理用设备，成本为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元。假定不考虑其他因素，该设备2026年应计提的折旧额为（）万元。A.15B.20C.25D.305.下列各项中，不应计入当期损益的是（）。A.经营活动产生的现金流量净额B.管理费用C.财务费用D.资产减值损失6.甲公司为增值税一般纳税人，2024年5月购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税额为13万元，支付运杂费2万元。该批原材料的入账价值为（）万元。A.100B.112C.114D.1307.下列关于长期股权投资核算方法的表述中，正确的是（）。A.投资企业对被投资单位具有控制权的，应采用成本法核算B.投资企业对被投资单位具有共同控制的，应采用权益法核算C.投资企业对被投资单位具有重大影响的，应采用成本法核算D.采用权益法核算的长期股权投资，投资企业应按被投资单位实现的净利润确认投资收益8.企业采用计划成本法进行材料核算，期末结转本月发出材料的成本差异，如果差异为超支差异，则应（）。A.借记“管理费用”B.借记“材料成本差异”C.贷记“管理费用”D.贷记“材料成本差异”9.下列关于资产负债表项目的表述中，正确的是（）。A.“应付账款”项目应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计填列B.“长期借款”项目应根据“长期借款”总账科目余额填列C.“存货”项目应根据“存货”总账科目余额填列D.“无形资产”项目应根据“无形资产”科目余额减去“累计摊销”和“无形资产减值准备”科目余额后的净额填列10.甲公司2024年12月31日资产负债表中“货币资金”项目余额为500万元，“存货”项目余额为300万元，“应收账款”项目余额为200万元（坏账准备余额为10万元）。甲公司2024年12月31日资产负债表中“流动资产”项目的合计金额为（）万元。A.900B.910C.990D.1000二、多项选择题（本题型共5题，每题2分，共10分。每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案字母代码填涂在答题卡相应位置。多选、错选、漏选均不得分。)1.下列各项中，属于企业经营活动产生的现金流量有（）。A.销售商品收到的现金B.支付给职工的现金C.支付的增值税款D.收到的税费返还E.取得借款收到的现金2.甲公司2024年发生以下交易或事项：支付固定资产购买价款500万元，支付相关税费50万元；以银行存款购买交易性金融资产200万元。假定不考虑其他因素，上述交易或事项影响甲公司2024年资产负债表“资产”项目期末余额变动的有（）。A.增加700万元B.减少200万元C.增加500万元D.减少50万元E.不变3.下列关于固定资产的表述中，正确的有（）。A.固定资产是指同时具有可供使用、使用寿命超过一个会计年度等特征的有形资产B.固定资产应当按照成本进行初始计量C.固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回D.经营租赁方式租入的固定资产不应确认为企业的资产E.固定资产的折旧方法应在固定资产使用期间保持一致4.企业采用权益法核算长期股权投资，下列表述中正确的有（）。A.初始投资成本包含被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，应调整长期股权投资的成本B.被投资单位实现净利润，投资企业应按持股比例确认投资收益C.被投资单位宣告分派现金股利，投资企业应按持股比例冲减长期股权投资账面价值D.投资企业对被投资单位的净利润进行调整后确认投资收益E.投资企业需要核算对被投资单位的长期应收款5.下列关于收入确认的表述中，正确的有（）。A.企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入B.企业应当在履行完合同中的履约义务时确认收入C.企业应当在客户支付款项时确认收入D.对于附有销售退回条款的销售，在退货期满前不应确认收入E.在某一时点履行履约义务的情况下，企业应当在该时点确认相关收入三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请判断每题的表述是否正确，并请在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂“√”或“×”。答对得1分；答错、不答均不得分。计算题涉及现金流量表项目的，除非有特殊说明，不考虑现金流量表项目之间的勾稽关系。)1.企业赊销商品时，应确认收入和应收账款。（）2.企业采用计划成本法核算材料成本，发出的材料无论用于何种用途，均应按计划成本计入相关成本费用。（）3.企业支付的罚款支出应计入管理费用。（）4.企业采用完工百分比法确认收入时，确认的金额一定是实际发生的成本加上预计的管理费用和销售费用。（）5.长期股权投资采用成本法核算时，被投资单位宣告分派现金股利，投资企业应确认投资收益。（）6.企业转让固定资产所有权，应将该项固定资产的账面价值转入“固定资产清理”科目。（）7.企业接受投资者投入的固定资产，应按该固定资产的公允价值加上相关税费作为入账价值。（）8.企业发生的行政管理部门人员的工资费用，应计入销售费用。（）9.资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的报表。（）10.利润表是反映企业一定会计期间经营成果的报表。（）四、计算题（本题型共2题，每题5分，共10分。要求列出计算步骤，每步骤得分的50%。答案中的金额单位以万元表示，保留两位小数。）1.甲公司2024年12月31日资产负债表中“应付账款”项目余额为80万元，“预付账款”项目余额为20万元。“预付账款”科目所属明细科目中有5万元的余额属于应付甲公司款项。甲公司2024年12月31日资产负债表中“应付账款”项目的填列金额为多少万元？2.甲公司2024年12月31日资产负债表中“存货”项目余额为150万元，“存货跌价准备”科目余额为10万元。“工程物资”科目余额为30万元。甲公司2024年12月31日资产负债表中“存货”项目的填列金额为多少万元？五、综合题（本题型共1题，共20分。请根据题目要求，编制相关会计分录或回答问题。）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2024年6月发生以下交易或事项：（1）购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税额为13万元，材料已验收入库，款项尚未支付。该批原材料的计划成本为95万元。（2）领用上述原材料一批，用于甲公司仓库建设，该批原材料的实际成本为60万元。（3）销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税额为26万元，款项已收讫。该批商品的成本为150万元。（4）以银行存款支付前期已计入预付账款但尚未支付的维修费用5万元。（5）甲公司采用直线法计提本月固定资产折旧，本月应计提折旧额为8万元。（6）计算并结转本月发生的制造费用（假设制造费用仅由仓库建设项目承担）。（7）结转本月完工的仓库建设项目成本。要求：根据上述交易或事项，编制相关的会计分录。---试卷答案一、单项选择题1.C2.B3.B4.C5.A6.C7.A8.D9.D10.B二、多项选择题1.ABCD2.AC3.ABD4.ABCD5.ABD三、判断题1.√2.×3.×4.×5.√6.√7.×8.×9.√10.√四、计算题1.应付账款填列金额=80+(20-5)=95（万元）解析思路：资产负债表中“应付账款”项目应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计填列。“预付账款”科目所属明细科目中有5万元的余额属于应付甲公司款项，应计入“应付账款”项目。因此，填列金额=“应付账款”贷方余额+“预付账款”中应付部分贷方余额=80+(20-5)=95万元。2.存货填列金额=150-10=140（万元）解析思路：资产负债表中“存货”项目应根据“存货”科目余额减去“存货跌价准备”科目余额后的净额填列。“工程物资”不属于存货，不计入“存货”项目。因此，填列金额=“存货”科目余额-“存货跌价准备”科目余额=150-10=140万元。五、综合题（1）借：原材料950000应交税费—应交增值税（进项税额）130000贷：应付账款1080000（2）借：在建工程600000贷：原材料600000（3）借：银行存款2260000贷：主营业务收入2000000应交税费—应交增值税（销项税额）260000（4）借：预付账款50000贷：银行存款50000（5）借：制造费用80000贷：累计折旧80000（6）借：在建工程80000贷：制造费用80000（7）借：在建工程1480000贷：原材料600000（