2026年税务师考试税法（二）模拟试题汇编：税法核心考点深度解析

2026年税务师考试税法（二）模拟试题汇编：税法核心考点深度解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税消费品2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年8月销售化妆品取得含税收入234万元，收取包装费6万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证。该企业8月份应纳增值税额为（）万元。A.22.8B.24.8C.34D.43.23.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。A.消费税的纳税人一定是生产应税消费品的单位和个人B.进口应税消费品的，以进口货物的收货人或所有人作为消费税纳税人C.委托加工应税消费品的，受托方为消费税纳税人D.批发环节征收消费税的消费品，其消费税纳税人是消费者4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业免税收入的是（）。A.财产转让所得B.接受捐赠的现金C.国债利息收入D.逾期应收账款收入5.甲公司2024年度实现会计利润1000万元，经核算，发生广告费支出80万元，业务招待费支出30万元。已知甲公司为一般制造企业，广告费和业务招待费的税前扣除限额分别为当年销售（营业）收入的15%和当年销售（营业）收入的5%。假设甲公司无其他调整事项，其2024年度应纳税所得额为（）万元。A.940B.950C.960D.10006.某个体工商户2024年度取得经营所得120万元，取得利息收入5万元，发生与其生产经营无关的罚款支出2万元。该个体工商户2024年度应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）万元。A.123B.125C.127D.1307.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于稿酬所得个人所得税计税方式的表述，正确的是（）。A.稿酬所得以收入全额为应纳税所得额B.稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除800元后的余额为应纳税所得额C.稿酬所得每次收入超过4000元的，减除20%后的余额为应纳税所得额D.稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%8.根据财产行为税法律制度的规定，下列关于车辆购置税的表述，正确的是（）。A.车辆购置税的纳税人是车辆的使用人B.车辆购置税的税率为10%C.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格扣除消费税后的金额D.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其人员自用车辆免征车辆购置税9.某企业2024年12月转让一处土地使用权，取得收入500万元，该土地使用权的原值为300万元，已累计缴纳土地增值税80万元。该企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税额为（）万元。（假设土地增值税实行四级超率累进税率）A.40B.50C.60D.10010.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。A.税务行政复议是提起税务行政诉讼的必经程序B.税务行政复议由作出该具体行政行为的税务机关的上一级税务机关管辖C.税务行政复议决定书一经送达即发生法律效力D.税务行政复议期间，具体行政行为停止执行二、多项选择题（本题型共5题，每题2分，共10分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，多选、错选、漏选均不得分）1.下列关于增值税一般纳税人申报纳税的表述，正确的有（）。A.采用“申报表适用关系”选择对应的增值税申报表B.应纳税额计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额C.若当期进项税额大于销项税额，其不足部分可以结转下期继续抵扣D.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应向购买方开具增值税发票2.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的有（）。A.企业所得税法规定的固定资产折旧年限短于会计准则规定的折旧年限的，应当采用企业所得税法规定的折旧年限B.自行研发的支出，符合规定条件的，可以享受税前加计扣除的优惠政策C.接受捐赠的固定资产，应按照该固定资产的公允价值确定计税基础D.固定资产盘盈，应作为当期收益计入应纳税所得额3.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除的扣除标准为每个子女每月2000元B.慈善捐赠支出可以享受个人所得税专项附加扣除C.职业资格继续教育专项附加扣除的扣除期限最长不超过36个月D.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过240个月4.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有（）。A.城镇土地使用税的纳税人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人B.土地使用权出让金包含在计税依据中C.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税D.城镇土地使用税的税额根据不同地段采用不同的税率5.下列关于税务行政处罚的表述，正确的有（）。A.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权B.对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚C.税务行政处罚的简易程序适用于对个人处以50元以下罚款的场合D.税务行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人三、计算题（本题型共3题，每题4分，共12分。请列示计算步骤，每步骤得相应分数）1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年9月销售化妆品取得含税收入280.8万元，另收取包装物租金8万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额60万元，税额7.8万元，发票已认证；购进包装材料取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元，发票尚未认证。该企业9月份应纳增值税额为多少万元？2.甲企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售机器设备取得含税收入117万元，该设备原值80万元，已计提折旧20万元。该企业10月份应纳增值税额和转让固定资产应纳企业所得税额分别为多少万元？（假设增值税税率为13%，企业所得税税率为25%）3.张女士为某公司职员，2024年11月取得工资收入6000元，奖金2000元。当月因工作表现突出，公司发放一次性奖金10000元，该奖金单独计税。张女士当月应缴纳个人所得税多少元？（假设工资薪金所得适用税率20%，速算扣除数1410元；年终奖单独计税方法为：10000元÷12=833.33元，适用税率10%，速算扣除数210元）四、综合分析题（本题型共2题，每题14分，共28分。请根据题目要求进行计算和分析）1.某市一家小型微利企业（假设符合相关条件），2024年度实现营业收入800万元，发生符合规定的成本费用600万元，无其他调整事项。已知该企业适用的固定资产折旧方法、年限均符合税法规定。假设该小型微利企业2024年度预缴企业所得税10万元。请计算该企业2024年度应补（退）缴的企业所得税额。（提示：2024年小型微利企业所得税优惠政策：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）2.乙公司为增值税一般纳税人，2024年12月发生以下业务：（1）销售货物取得含税收入300万元，开具增值税专用发票。（2）将自产货物用于集体福利，成本价50万元，无同类市场价格。（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证。（4）销售应税服务取得含税收入50万元，开具增值税普通发票。（5）发生管理费用中包含的符合规定的业务招待费支出15万元，当年销售（营业）收入为500万元。已知增值税税率为13%，假设乙公司前期无留抵税额，且所有发票均合规。请计算乙公司12月份应纳的增值税额和应纳税所得额。（提示：业务招待费税前扣除限额）---试卷答案一、单项选择题1.C2.B3.B4.C5.C6.A7.D8.C9.A10.B二、多项选择题1.A,B,C2.A,B,C3.A,C,D4.A,B,D5.A,B,D三、计算题1.销项税额=(280.8+8)/(1+13%)×13%=30万元进项税额=7.8+1.3=9.1万元应纳增值税额=30-9.1=20.9万元（解析思路：首先将含税收入和包装物租金合并，换算为不含税收入，再计算销项税额；然后加总已认证和未认证的进项税额；最后销项税额减去进项税额即为应纳税额。）2.销项税额=117/(1+13%)×13%=13万元转让固定资产应纳企业所得税额=(117-80)×25%=6.75万元（解析思路：销售机器设备属于增值税应税行为，按含税收入和税率计算销项税额；转让固定资产的收益=含税收入-账面净值，该收益计入应纳税所得额，按企业所得税税率计算企业所得税额。）3.工资薪金所得应纳个人所得税=(6000+2000-5000)×20%-1410=1590元年终奖应纳个人所得税=10000×10%-210=790元当月应纳个人所得税额=1590+790=2380元（解析思路：将工资和奖金合并，减去基本减除费用后的余额作为应纳税所得额，查找适用税率和速算扣除数计算税额；年终奖单独计税，先除以12个月查找适用税率和速算扣除数，再计算税额；两者相加为当月总税额。）四、综合分析题1.年应纳税所得额=800-600=200万元符合小型微利企业优惠政策条件。应纳税所得额不超过100万元的部分：100×12.5%×20%=2.5万元超过100万元但不超过300万元的部分：（200-100）×50%×20%=10万元应纳企业所得税额=2.5+10=12.5万元实际预缴10万元，应补缴企业所得税=12.5-10=2.5万元（解析思路：首先计算企业的年度应纳税所得额。然后根据小型微利企业的优惠政策，将应纳税所得额分为两部分分别计算税额。第一部分不超过100万元，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%税率计算；第二部分超过100万元至300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率计算。将两部分税额相加得到全年应纳企业所得税额。最后与已预缴税额比较，计算应补缴或应退税额。）2.销项税额=(300/(1+13%)×13%)+(50/(1+13%)×13%)=34.78+5.81=40.59万元视同销售应纳销项税额=50×13%=6.5万元进项税额=13万元应纳增值税额=40.59+6.5-13=34.09万元业务招待费税前扣除限额=500×5%=25万元，实际发生15万元，可扣除15万元。应纳税所得额=[(300/