医院资产管理制度

医院资产管理制度第一条为规范本院各类资产管理，维护资产安全完整，提高资产配置、使用、处置全生命周期效益，防范资产流失与运营风险，根据《行政事业单位国有资产管理办法》《医院财务制度》《公立医院内部控制管理办法》《大型医用设备配置与使用管理办法》及国家卫健、财政、医保部门相关规定，结合本院运营实际制定本制度。第二条本制度适用于本院及下属非独立法人分支机构、托管院区的所有资产管理活动，全资及控股子医院、医联体成员单位可参照本制度制定对应管理细则并报本院资产管理委员会备案。第三条本院设立资产管理委员会作为资产管理最高决策机构，由院长任主任，分管财务、后勤、医疗设备、信息化的副院长任副主任，成员包括财务科、资产管理科、设备科、信息科、后勤保障科、医务科、药学部、采购中心、审计科、纪检监察室、医保科负责人，主要职责包括：1.审议本院资产管理规章制度、年度资产配置计划、大额资产购置与处置方案、资产盘点与绩效评价报告；2.协调解决资产管理跨部门重大问题，审批资产权属变更、对外投资、资产抵押、对外合作等重大事项；3.对全院资产管理成效进行考核问责，每季度听取资产管理专项汇报。第四条资产管理科作为全院资产归口管理部门，配备专职资产管理员3名（其中医用资产管理员1名、行政资产管理员1名、资产台账管理员1名），主要职责：1.牵头搭建全院资产全生命周期管理台账，统一资产编码规则，定期与财务科、各使用部门对账，做到账账、账卡、账实相符；2.牵头组织资产验收、盘点、调拨、处置等全流程手续办理，监督各部门资产使用维护情况，建立闲置资产动态管理库；3.按要求向财政、卫健主管部门报送资产统计报表，配合完成资产清查、审计、专项检查等工作；4.牵头开展资产管理业务培训，每年组织不少于2次的各部门兼职资产管理员专项培训。第五条各职能部门按权责划分承担对应资产管理职责：财务科负责资产的价值核算，按规定计提折旧、摊销，及时记录资产增减变动的价值信息，牵头开展资产绩效评价，统筹资产相关预算管理；设备科负责医用设备、医用高值耗材的采购论证、技术验收、日常维护校准、报废技术鉴定、使用资质核查等工作；信息科负责信息化硬件、软件资产、数据资产的采购论证、技术验收、日常运维、报废数据销毁、网络安全防护等工作；后勤保障科负责房屋建筑物、交通运输设备、家具用具、水暖电气设施、通用后勤设备的管理维护、安全排查等工作；药学部负责药品、中药饮片的采购、验收、库存管理、过期药品处置等工作；采购中心负责按资产配置计划完成各类资产的公开采购流程，严格落实政府采购相关规定；审计科负责对资产购置、处置、对外投资、出租出借等事项的全流程审计监督，每年开展不少于1次的资产管理专项审计；纪检监察室负责对资产管理中的违纪违规行为进行问责查处；各临床医技科室、行政职能科室作为资产使用部门，指定1名兼职资产管理员，负责本部门资产的日常保管、使用登记、维护报修、盘点核对等工作，部门负责人为本部门资产管理第一责任人，兼职资产管理员岗位变动需提前向资产管理科备案。第六条本院资产按照国家统一分类标准划分为以下6大类，分类标准与财政部门行政事业单位资产统计口径保持一致：1.固定资产：指单位价值在1000元及以上（其中专用设备单位价值在1500元及以上），使用年限超过1年，且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产；单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在1年以上的大批同类物资（如批量采购的病床、办公桌椅、被服等，单批次采购金额≥2万元），纳入固定资产管理。固定资产进一步细分为房屋及构筑物、通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物6个二级类目，其中专用设备包含医用成像设备、手术设备、急救设备、检验设备、康复设备等12个三级类目，具体分类参照《事业单位固定资产分类与代码》（GB/T14885-2010）执行。固定资产残值率统一按5%核算，房屋及构筑物使用年限为50年，通用设备使用年限为6-10年，医用专用设备使用年限为5-15年，图书档案、文物陈列品、动植物不计提折旧，家具用具使用年限为15年。2.流动资产：指预计在1年内（含1年）耗用或者变现的资产，包括货币资金、应收及预付款项、库存物资、短期投资等，其中库存物资包含药品、医用耗材、后勤物资3大类。医用耗材按照风险等级分为高值耗材、中值耗材、低值耗材3类：高值耗材指直接作用于人体、对安全性要求高、单位价值≥500元的医用耗材，如介入类耗材、骨科植入类耗材、眼科人工晶体等；中值耗材指单位价值在100-500元之间的医用耗材，如一次性手术器械包、输液泵专用耗材、血液透析耗材等；低值耗材指单位价值<100元的医用耗材，如注射器、棉签、医用口罩等。3.无形资产：指本院控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、医院管理信息系统、互联网医疗App应用软件、医疗数据使用权、医院品牌使用权等。4.对外投资：指本院依法利用货币资金、实物资产、无形资产等方式向其他单位的投资，包括短期投资、长期股权投资、长期债权投资，投资范围仅限医疗卫生相关领域。5.在建工程：指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程，包括新建、改建、扩建、房屋修缮、大型设备安装、信息化系统建设等工程，在建工程达到交付使用条件后3个月内必须完成竣工验收并转固，不得长期挂账。6.其他资产：指上述类别以外的资产，包括长期待摊费用、受托代理资产、医疗应急储备物资等。第七条本院实行统一的资产编码规则，编码由18位数字组成：第1-4位为资产购置年度，第5-6位为资产大类编码（01固定资产、02流动资产、03无形资产、04对外投资、05在建工程、06其他资产），第7-10位为资产二级、三级类目编码，第11-12位为资产使用部门编码（各部门编码由资产管理科统一分配），第13-18位为资产流水号，所有资产编码唯一对应单台/单批次资产，不得重复、漏编。资产标签由资产管理科统一打印粘贴，标签内容包括资产编码、资产名称、规格型号、购置日期、使用部门、使用人，无标签资产不得入库投入使用，医用高值耗材统一使用国家医保局赋码的UDI编码，实现全流程溯源。第八条资产配置遵循“科学论证、按需配置、厉行节约、绩效优先”的原则，优先通过内部调剂方式满足配置需求，无法调剂的再按程序进行采购，严禁超标准、超预算配置资产。行政办公类资产配置严格执行国家及地方党政机关办公设备配置标准：科级及以下人员办公电脑配置标准为每台不超过5000元，使用年限不低于6年；办公桌椅每套不超过2000元，使用年限不低于15年；会议室投影仪每台不超过1万元，使用年限不低于8年；打印设备按部门人员规模配置，20人以下部门配置不超过2台多功能打印一体机，单台价格不超过3000元，使用年限不低于6年。第九条各部门需新增配置资产的，应当在每年10月底前向资产管理科提交下一年度资产配置申请，申请内容包括资产名称、规格型号、配置数量、配置理由、预估金额、预期使用效益等。其中配置乙类及以上大型医用设备的（具体范围参照国家卫健委发布的《大型医用设备配置许可管理目录》），需同时提交由设备科、医务科、财务科、医保科联合出具的论证报告，论证内容包括区域医疗需求、现有同类设备使用情况、医技人员操作资质、预期服务量、投资回收期、医保报销政策等，乙类设备投资回收期不得超过8年，甲类设备投资回收期不得超过10年，未取得大型医用设备配置许可的不得列入配置计划。第十条资产管理科对各部门提交的配置申请进行汇总初审，优先从闲置资产库中匹配可调剂资产，调剂事项经资产管理委员会审批后办理调拨手续，无需采购；对确需采购的资产，资产管理科会同财务科进行预算审核，剔除不合理配置需求后形成年度资产配置计划及采购预算，报资产管理委员会审议、院长办公会审批后，纳入本院年度部门预算。第十一条未纳入年度配置计划的临时资产购置需求，单次采购金额在5万元以下的，由申请部门提交书面说明，明确配置必要性，经资产管理科、财务科审核后报分管副院长审批；单次采购金额在5万元及以上、20万元以下的，报院长审批；单次采购金额在20万元及以上的，提交院长办公会审议通过后方可采购，因公共卫生事件、医疗应急等特殊情况需紧急采购的，可先采购后补办审批手续，但需在采购完成后10个工作日内补齐所有流程资料。第十二条采购中心严格按照政府采购、本院集中采购相关规定完成资产采购流程，不得擅自变更采购参数、采购方式，采购过程全程留痕，相关招标文件、投标文件、评标记录、采购合同等资料存档期限不少于20年，审计科对采购过程进行全程监督，涉及金额100万元以上的采购项目，纪检监察室全程参与。第十三条资产到货后，由采购中心牵头，资产管理科、归口管理部门（设备科/信息科/后勤保障科/药学部）、使用部门、供应商共同参与验收，验收工作需在到货后7个工作日内完成，验收内容包括：1.核对资产型号、规格、数量、配置参数与采购合同、投标文件是否一致；2.查验产品合格证明、保修卡、技术说明书、特种设备检验合格证明等资料是否齐全；3.对设备进行通电、试运行，检测功能是否正常，医用设备需同时由计量部门进行计量校准检测，校准合格后方可验收；4.大型医用设备、信息化系统等需由第三方专业机构出具验收检测报告的，必须取得检测报告后再完成验收流程；5.医用耗材需核对UDI编码与国家医保局医用耗材编码数据库信息是否一致，高值耗材逐一扫码录入系统，确保来源可查。第十四条验收合格后，资产管理科在3个工作日内完成资产编码赋码、标签粘贴、台账录入工作，录入信息包括资产名称、规格型号、生产厂家、供应商、购置日期、购置金额、使用年限、残值率、使用部门、使用人等，同时将验收单、采购合同、发票复印件等资料提交财务科，财务科在5个工作日内完成资产价值入账、折旧计提等账务处理。验收不合格的，由采购中心牵头与供应商协商退换货、返修等事宜，不得入库、不得支付货款，因验收不严造成经济损失的，追究验收人员责任。第十五条库存物资由各归口库管部门建立库存管理台账，严格执行出入库登记制度，高值耗材实行“一物一码”全闭环追溯管理，从入库、申领、使用到患者登记全流程记录，出现质量问题可全链条追溯到具体批次、供应商及使用患者；药品实行效期管理，近效期（距有效期不足6个月）药品需提前公示，优先使用，过期药品按医疗废物处置要求统一销毁；后勤物资实行按需申领，避免大量积压，库存周转天数不超过30天。第十六条各使用部门应当严格按照资产操作规范使用资产，严禁违规操作、超负荷使用，医用设备操作人员必须经过专业培训、取得对应操作资质后方可上岗，大型医用设备操作人员资质由设备科每季度核查1次，无资质人员不得操作设备，因违规操作造成资产损坏的，由责任人承担相应维修或赔偿责任。第十七条资产日常维护实行“谁使用、谁负责，归口管理部门定期维保”的制度：1.医用设备由设备科建立维护保养台账，大型医用设备每季度至少开展1次专业维保，普通医用设备每半年至少开展1次维保，急救类设备每月开展1次性能检测，确保设备完好率达到100%，维保费用纳入年度预算，单次维保金额超过设备原值30%的，应当先由设备科、财务科联合进行经济性论证，论证认为维修价值不高的按报废流程处理；2.信息化资产由信息科每季度开展1次系统安全检测、硬件巡检，每年至少开展2次全量数据备份，备份数据异地存储，存储距离不低于50公里，确保信息系统安全稳定运行，发生数据安全事件第一时间启动应急预案；3.房屋建筑物、后勤设施由后勤保障科每半年开展1次安全排查，每年委托第三方机构对房屋安全、消防设施、特种设备进行检测，及时排除安全隐患，房屋修缮纳入年度工程计划；4.各使用部门发现资产出现故障的，第一时间向归口管理部门报修，不得自行拆解维修，报修后24小时内归口管理部门必须安排维修，无法现场维修的需向使用部门说明情况，涉及医用急救设备故障的，设备科应当第一时间调配备用设备，保障临床诊疗需求。第十八条资产使用人发生变动的，所在部门兼职资产管理员应当在3个工作日内到资产管理科办理资产使用人变更登记手续；部门合并、拆分的，资产管理科牵头对该部门所有资产进行盘点清算，办理资产调拨、划转手续后方可完成部门调整；员工离职的，需由所在部门兼职资产管理员核对其使用资产全部交回后，方可办理离职手续。第十九条资产原则上不得对外出借、出租，确需对外出借、出租的，由申请部门提交申请，明确出借/出租对象、期限、租金标准、资产保管责任、安全保障措施等内容，经资产管理科、财务科、审计科审核，报资产管理委员会审批后签订正式合同，租金标准不得低于同期市场公允价格，租金收入全额上缴财务科，纳入本院预算统一管理，出借出租期限最长不得超过5年，不得变相为其他单位或个人提供资产抵押、担保，严禁将资产出租给本院职工及其近亲属开办的企业。第二十条闲置资产由资产管理科统一纳入闲置资产库管理，闲置资产指连续6个月以上未使用、且仍具备使用价值的资产，各部门闲置资产应当及时上交资产管理科，不得擅自处置、转借，资产管理科每季度在全院范围内公示闲置资产清单，优先调剂给有需求的部门使用，对无法内部调剂的闲置资产，可按程序对外出租、处置，连续闲置超过1年的资产，不得列入该部门新增同类资产配置计划。第二十一条本院实行资产定期盘点制度，盘点分为月度抽查、季度专项盘点、年度全面盘点：1.月度抽查由资产管理科牵头，每月抽取不少于10%的部门进行资产抽查，抽查内容包括账实相符情况、资产使用维护情况、标签粘贴情况等，抽查结果在院周会上通报，对账实不符率超过5%的部门，扣减部门当月绩效奖金的2%-5%；2.季度专项盘点由各归口管理部门牵头，每季度对分管类别的重点资产进行盘点，其中设备科每季度盘点大型医用设备、急救类设备，信息科每季度盘点服务器、核心网络设备，耗材库每季度盘点高值耗材库存，盘点结果报资产管理科备案；3.年度全面盘点由资产管理委员会牵头，每年12月组织所有部门对全部资产进行全面盘点，盘点采用“以账对物、以物对账”的方式，逐一核对资产编码、数量、状态、使用人等信息，盘点工作在每年12月25日前完成，盘点表由部门负责人、兼职资产管理员签字确认，对盘点中发现的问题逐一核实整改。第二十二条盘点过程中发现资产盘盈、盘亏、毁损的，由使用部门提交书面说明，说明原因及责任认定情况，资产管理科、财务科、审计科联合进行核实，盘盈资产按重置成本入账，盘亏、毁损资产属于责任事故的，由责任人按资产残值或维修成本进行赔偿，属于不可抗力造成损失的，按规定进行账务核销，盘盈盘亏处理方案报资产管理委员会审批后执行。第二十三条资产管理科每月与财务科核对资产台账，确保资产台账的数量、价值信息与财务明细账一致，对账差异在5个工作日内核实调整，做到账账相符；每季度与各使用部门核对资产使用情况，做到账卡、账实相符，资产账实相符率需达到98%以上。第二十四条资产处置范围包括：1.已达到使用年限且无法继续使用的资产；2.未达到使用年限但因技术进步、功能老化、损坏无法修复或维修成本过高的资产；3.盘亏、毁损、非正常损失的资产；4.闲置超过1年无法调剂使用的资产；5.对外投资、股权转让、资产置换涉及的资产；6.过期、变质的药品、医用耗材；7.依照国家规定需要处置的其他资产。第二十五条资产处置遵循“公开、公平、公正”的原则，严格履行审批程序，任何部门和个人不得擅自处置、变卖、捐赠、丢弃资产。第二十六条资产处置审批权限：1.单次处置资产账面价值合计在10万元以下的，由使用部门提交处置申请，归口管理部门出具技术鉴定意见，资产管理科、财务科、审计科审核后报分管副院长审批；2.单次处置资产账面价值合计在10万元及以上、50万元以下的，报院长审批；3.单次处置资产账面价值合计在50万元及以上的，报资产管理委员会审议、院长办公会通过后，按规定报卫健、财政主管部门审批，审批通过后方可处置。第二十七条资产处置方式包括拍卖、招投标、竞争性谈判、报废销毁、无偿调拨、捐赠等，其中处置账面价值在5万元以上的可变现资产，必须委托具备资质的第三方评估机构进行价值评估，通过公开拍卖方式进行处置，处置收入全额上缴财务科，纳入非税收入管理，任何部门和个人不得截留、挪用；报废的药品、医用耗材、医疗废弃物必须交由具备资质的医疗废物处置机构进行销毁，不得随意丢弃；涉密资产、存储医疗数据的硬件资产处置前，由信息科、保密办负责对存储数据进行彻底销毁，严禁涉密信息、患者医疗信息泄露。第二十八条资产处置完成后，资产管理科在3个工作日内注销资产台账信息，财务科在5个工作日内完成资产账务核销，做到账销案存，处置相关资料存档期限不少于20年。第二十九条本院无形资产由资产管理科统一归口管理，各部门自主研发、购置、授权取得的无形资产，应当在研发完成、购置到货、授权生效后及时到资产管理科办理登记手续，资产管理科建立无形资产台账，明确无形资产权属、使用年限、价值、授权范围等信息。第三十条利用本院无形资产对外合作、授权使用、作价入股的，必须委托具备资质的第三方机构进行价值评估，签订正式合作协议，明确收益分配方式、双方权利义务、风险承担机制等内容，合作方案报资产管理委员会审议通过后，按规定报主管部门审批，收益全额上缴财务科，纳入本院统一核算，任何部门和个人不得私自利用本院无形资产谋取利益。第三十一条对外投资必须符合国家相关规定，聚焦医疗卫生主业，严禁违规投资金融、房地产、娱乐等非主业领域，对外投资需由财务科牵头开展可行性论证，明确投资规模、预期收益、风险防控措施、退出机制等内容，经资产管理委员会审议、院长办公会通过后，报卫健、财政主管部门审批，审批通过后方可实施，不得未经审批擅自开展对外投资。第三十二条财务科牵头对对外投资项目进行跟踪管理，每季度向资产管理委员会报送投资运营情况、收益情况，每年开展投资绩效评价，对连