审计专业技术资格（中级）经济责任审计练习题（含答案）

审计专业技术资格（中级）经济责任审计练习题（含答案）1.经济责任审计的对象仅包括各级党政机关主要领导干部，不包括国有企事业单位主要领导人员。2.经济责任审计中，领导干部对其直接分管的工作履行监管职责不到位造成重大损失的，应当承担直接责任。3.审计机关可以根据干部管理监督工作需要，对任职期间的领导干部开展任中经济责任审计。4.经济责任审计结果报告仅需要报送委托审计的组织部门即可，无需抄送其他单位。5.被审计领导干部收到审计组的审计报告征求意见稿后，应当在7个工作日内提出书面反馈意见。6.经济责任审计的核心是核查被审计单位的财务收支真实性，不需要关注领导干部贯彻落实党中央重大经济方针政策的情况。7.领导干部自然资源资产离任审计是经济责任审计的重要组成部分，可与常规经济责任审计同步实施。8.审计机关开展经济责任审计时，有权直接查封被审计单位涉嫌违规的财务会计档案及相关资料。9.领导班子集体决策造成重大公共资金损失的，所有参与决策的领导干部应当承担同等的经济责任。10.经济责任审计结果应当作为干部考核、任免、奖惩的重要参考依据。1.根据《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，经济责任是指领导干部在任职期间，对其管辖范围内贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署，推动经济和社会事业发展，管理公共资金、国有资产、国有资源，防控重大经济风险等有关经济活动应当履行的（）。A.岗位职责B.职务责任C.领导责任D.管理责任2.下列选项中，不属于经济责任审计法定审计对象的是（）。A.某地级市市委书记B.某省属国有独资企业总经理C.某街道办事处财政所所长D.某公立本科高校党委书记3.经济责任审计中，领导干部对其任职期间履职不当造成的后果，不需要承担的责任类型是（）。A.直接责任B.主管责任C.领导责任D.连带责任4.经济责任审计的常规委托主体是（）。A.本级人民政府B.同级组织部门C.同级纪检监察机关D.上级审计机关5.某县县长任职期间，其分管的县扶贫办虚报扶贫项目套取财政资金2000万元，县长对此知情但未采取措施制止，该事项中县长应当承担（）。A.直接责任B.主管责任C.领导责任D.无责任6.审计组实施经济责任审计前，送达审计通知书的对象不包括（）。A.被审计领导干部本人B.被审计领导干部所在单位C.被审计领导干部的家属D.被审计领导干部所在单位的内设纪检机构7.下列选项中，不属于经济责任审计重点关注内容的是（）。A.贯彻落实党和国家重大经济政策情况B.单位普通职工的个人所得税申报情况C.重大投资项目的决策、建设及运营情况D.国有资产的保值增值情况8.审计组完成经济责任审计报告征求意见稿后，应当征求（）的意见。A.仅征求被审计单位意见B.仅征求被审计领导干部意见C.同时征求被审计单位和被审计领导干部意见D.仅征求本级人民政府意见9.按照经济责任审计相关规定，地方党政主要领导干部任期内经济责任审计的频次要求是（）。A.每3年至少开展1次B.每5年至少开展1次C.任期内至少开展1次D.每2年至少开展1次10.下列关于经济责任审计结果运用的说法，错误的是（）。A.审计结果应当归入被审计领导干部的个人人事档案B.审计发现的违纪违法问题线索应当移送纪检监察机关处理C.审计发现问题的整改情况不需要向社会公开D.审计结果应当在一定范围内进行通报1.经济责任审计应当坚持的基本原则包括（）。A.党管干部B.依法审计C.客观公正D.权责一致2.下列选项中，属于经济责任审计对象的有（）。A.某省人民政府省长B.某国有控股上市公司董事长C.某乡镇卫生院院长D.某城市社区居委会主任3.经济责任审计中，领导干部应当承担直接责任的情形包括（）。A.本人直接违反法律法规和国家有关规定的B.授意、指使、强令下属违反规定开展相关经济活动的C.未履行民主决策程序，擅自决定重大经济事项造成损失的D.对分管工作的违规问题不知情且未参与决策的4.经济责任审计实施前，审计组开展审前调查需要了解的内容包括（）。A.被审计领导干部的任职期限、岗位职责及分工情况B.被审计单位的职能职责、机构设置及人员编制情况C.被审计单位的内部控制建立和执行情况D.被审计单位及领导干部以往接受审计、巡视的反馈及整改情况5.下列选项中，属于经济责任审计重点核查内容的有（）。A.重大经济事项的决策程序和执行效果B.公共资金的管理使用及绩效情况C.领导干部个人遵守廉洁从政、廉洁从业规定情况D.单位生态环境保护及自然资源资产管理责任落实情况6.审计机关出具经济责任审计结果报告后，应当抄送的单位包括（）。A.同级纪检监察机关B.同级组织部门C.被审计领导干部所在单位D.同级人力资源和社会保障部门7.经济责任审计中界定领导干部责任，应当考虑的因素包括（）。A.领导干部的职责权限范围B.相关事项的决策程序C.领导干部在事项中的参与程度及所起作用D.事项发生的历史背景及政策环境8.下列关于任中经济责任审计和离任经济责任审计的说法，正确的有（）。A.任中审计可以更早发现问题，减少离任审计的滞后性B.离任审计是指领导干部办理离任手续前或离任后实施的审计C.同一领导干部任期内可以根据需要开展多次任中审计D.离任审计的结果不影响领导干部的新任职安排9.经济责任审计中，被审计领导干部及所在单位应当向审计组提供的资料包括（）。A.任职期间的工作总结、述职报告B.财务会计资料、重大决策会议纪要C.内部管理制度、以往审计整改资料D.领导干部个人的家庭财产申报原始资料10.经济责任审计结果运用的主要方式包括（）。A.作为干部考核评价、任免奖惩的重要依据B.对审计发现的问题督促被审计单位及相关责任人整改C.对审计发现的违规违纪责任人依规依纪问责D.作为完善干部管理、公共资金监管等制度的重要参考1.案例背景：2019年至2023年，王某担任某县农业农村局党组书记、局长，任职期间牵头推动当地高标准农田建设项目，项目总投资1.2亿元。王某在未履行公开招投标程序的情况下，直接指定其远房亲戚控制的工程公司承接该项目，项目完工后验收时发现工程质量严重不达标，无法达到农田生产标准，造成财政资金损失3000万元。要求：根据上述资料回答下列问题：（1）王某在该事项中应当承担什么类型的经济责任？请说明依据。（2）审计机关针对该事项可以采取哪些处理措施？2.案例背景：2020年至2024年，李某担任某市属国有独资企业党委书记、董事长，任职期间企业对外披露累计实现利润总额5亿元，但审计组进点后发现，李某为了完成年度业绩考核指标，授意财务部门通过虚构销售业务的方式虚增营业收入2亿元，同时隐瞒企业对外担保产生的或有负债1.5亿元。另外审计还发现，李某任职期间违规安排其妹妹在企业下属全资子公司担任副总经理，领取的薪酬是同职级管理人员平均水平的3倍。要求：根据上述资料，说明本次对李某的经济责任审计中，应当重点关注哪些与李某履职相关的审计内容？3.案例背景：某地级市审计局受市委组织部委托，对即将离任的市生态环境局局长张某开展任期经济责任审计。审计进点后3个工作日，张某向审计机关提出书面申请，称审计组组长刘某与其2022年曾因生态环境专项审计事项发生过严重矛盾，可能影响本次审计的公正性，申请刘某回避。要求：根据上述资料回答下列问题：（1）张某提出的回避申请是否符合经济责任审计的相关规定？请说明依据。（2）审计机关收到该回避申请后应当按照什么程序处理？1.结合《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，论述经济责任审计中直接责任、主管责任、领导责任的界定标准，以及责任界定应当遵循的基本原则。2.结合当前经济责任审计工作实际，论述经济责任审计结果运用中存在的主要问题，以及提升审计结果运用成效的具体措施。标准答案及解析一、判断题答案及解析1.参考答案：错误。解析：经济责任审计对象包括各级党政机关主要领导干部、国有及国有控股企业、事业单位主要领导人员，因此本题表述错误。2.参考答案：错误。解析：领导干部对直接分管的工作履职不到位造成损失的，应当承担主管责任，直接责任是指领导干部直接实施、授意指使或擅自决策等造成损失的情形，因此本题表述错误。3.参考答案：正确。解析：经济责任审计分为任中审计和离任审计，审计机关可根据干部管理需要开展任中审计，本题表述符合规定。4.参考答案：错误。解析：经济责任审计结果报告除报送委托的组织部门外，还应当报送本级党委、政府，抄送纪检监察机关、人力资源和社会保障部门等相关单位，因此本题表述错误。5.参考答案：错误。解析：被审计领导干部及所在单位收到审计报告征求意见稿后，应当在10个工作日内提出书面反馈意见，因此本题表述错误。6.参考答案：错误。解析：贯彻落实党中央重大经济方针政策情况是经济责任审计的首要内容，因此本题表述错误。7.参考答案：正确。解析：领导干部自然资源资产离任审计是经济责任审计的拓展内容，可与常规经济责任审计同步实施，本题表述符合现行规定。8.参考答案：错误。解析：审计机关封存被审计单位资料需要经县级以上审计机关负责人批准，无权直接查封，因此本题表述错误。9.参考答案：错误。解析：集体决策造成损失的，应当区分主要负责人、其他参与决策人员的责任，对决策持反对意见的人员可以免除责任，不应承担同等责任，因此本题表述错误。10.参考答案：正确。解析：经济责任审计结果是干部管理监督的重要依据，本题表述符合规定。二、单选题答案及解析1.参考答案：B。解析：根据经济责任审计规定，经济责任是指领导干部在任职期间应当履行的职务责任，因此B选项正确。2.参考答案：C。解析：经济责任审计对象是单位的主要领导干部，街道办财政所所长是部门负责人，不属于单位主要领导，因此C选项不属于审计对象。3.参考答案：D。解析：经济责任审计的责任类型包括直接责任、主管责任、领导责任三类，无连带责任，因此D选项正确。4.参考答案：B。解析：经济责任审计的常规委托主体是同级干部管理部门即组织部门，因此B选项正确。5.参考答案：B。解析：县长分管扶贫工作，对分管范围内的违规问题知情未制止，应当承担主管责任，因此B选项正确。6.参考答案：C。解析：审计通知书应当送达被审计领导干部本人及所在单位，无需送达其家属，因此C选项正确。7.参考答案：B。解析：单位普通职工的个人所得税申报情况不属于领导干部经济责任审计的关注范围，因此B选项正确。8.参考答案：C。解析：审计报告征求意见稿应当同时征求被审计单位和被审计领导干部的意见，因此C选项正确。9.参考答案：C。解析：经济责任审计规定要求领导干部任期内至少审计1次，可结合实际安排任中或离任审计，因此C选项正确。10.参考答案：C。解析：审计发现问题的整改情况应当按照规定向社会公开，接受公众监督，因此C选项表述错误。三、多选题答案及解析1.参考答案：ABCD。解析：经济责任审计的基本原则包括党管干部、依法审计、客观公正、权责一致、实事求是、容错纠错等，ABCD选项均正确。2.参考答案：ABC。解析：社区居委会是基层群众自治组织，其主要负责人不属于经济责任审计的法定对象，因此D选项错误，ABC均属于审计对象。3.参考答案：ABC。解析：D选项属于领导干部不知情且未参与的情形，不需要承担直接责任，ABC均属于直接责任的法定情形。4.参考答案：ABCD。解析：审前调查需要了解被审计领导干部的任职情况、单位的基本情况、内部控制情况、以往审计及整改情况等，ABCD选项均正确。5.参考答案：ABCD。解析：经济责任审计的内容包括政策落实、决策情况、资金资产管理、廉洁自律、生态环境保护等，ABCD选项均正确。6.参考答案：ABCD。解析：经济责任审计结果报告应当抄送纪检监察、组织、人社、被审计单位等相关部门，ABCD选项均正确。7.参考答案：ABCD。解析：责任界定应当综合考虑职责权限、决策程序、领导干部的作用、历史背景等因素，ABCD选项均正确。8.参考答案：ABC。解析：离任审计结果是领导干部新任职安排的重要参考，因此D选项错误，ABC表述均正确。9.参考答案：ABC。解析：领导干部个人的家庭财产申报资料由组织部门管理，不属于被审计单位应当提供的审计资料，因此D选项错误，ABC均属于应当提供的资料。10.参考答案：ABCD。解析：经济责任审计结果运用包括考核任免、整改问责、制度完善等多个方面，ABCD选项均正确。四、案例分析题答案及解析1.参考答案及评分标准：（1）王某应当承担直接责任（2分）。依据：王某作为农业农村局主要领导，未履行法定招投标程序，直接指定关联方承接项目，属于直接违反规定、擅自决策造成重大损失的情形，符合直接责任的界定标准（1分）。（2）审计机关可以采取的处理措施包括：①责令被审计单位及相关责任人追回损失的财政资金；②将王某涉嫌违纪违法的问题线索移送纪检监察机关处理；③向县政府及相关主管部门提出完善政府投资项目招投标监管的审计建议（3分，答对1项得1分，答出3项即可得满分）。解题思路：首先根据责任界定的标准判断责任类型，再结合审计法及经济责任审计规定的审计处理权限提出对应措施。2.参考答案及评分标准：本次审计应当重点关注的内容包括：①李某贯彻落实国家关于国企改革、国有资产保值增值等政策要求的履职情况（1.5分）；②重大经营决策的合规性、科学性及效益情况，重点核查对外担保、业绩考核相关决策的程序及后果（1.5分）；③企业财务收支的真实性、合法性，重点核查是否存在虚增收入、隐瞒负债等财务造假问题（1.5分）；④李某遵守廉洁从业规定的情况，重点核查是否存在利用职权为亲属谋取利益的问题（1.5分）。解题思路：结合案例给出的线索，对应经济责任审计的核心内容，从政策落实、决策、财务、廉洁四个维度梳理重点审计内容。3.参考答案及评分标准：（1）张某的回避申请符合规定（2分）。依据：按照审计法及经济责任审计相关规定，审计人员与被审计对象存在利害关系或者其他可能影响公正审计的情形的，应当回避，刘某与张某曾发生严重矛盾，属于可能影响公正审计的情形，因此申请符合规定（1分）。（2）审计机关的处理程序：①收到回避申请后及时开展核查，确认刘某与张某是否存在可能影响公正审计的利害关系；②审计组组长的回避由审计机关负责人作出决定；③如果核查确认存在利害关系，应当及时调换审计组组长，并将处理结果书面告知申请人（3分，答对1项得1分）。解题思路：首先根据回避制度的规定判断申请是否合规，再按照审计回避的处理程序梳理回答要点。五、论述题答案及解析1.参考答案及评分标准：（1）三类责任的界定标准：①直接责任：领导干部直接违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的；授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的；未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项，造成重大经济损失浪费、国有资产（资金、资源）流失等严重后果的；主持相关会议讨论或者以其他方式研究，但是在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项，造成重大经济损失浪费、国有资产（资金、资源）流失等严重后果的等（3分，答出3种情形即可得满分）。②主管责任：领导