审计专业技术资格（初级）审计管理练习题（含解析）

审计专业技术资格（初级）审计管理练习题（含解析）一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.下列选项中，属于审计管理主体的是（）A.被审计单位管理层B.审计组织及其审计人员C.国家审计机关D.社会审计组织2.按照审计计划编制的层级划分，由审计组编制的针对具体审计项目实施的计划属于（）A.审计项目计划B.审计工作方案C.审计实施方案D.年度审计计划3.审计质量控制的直接目的是（）A.降低审计成本B.提高审计工作效率C.规范审计行为、保证审计工作质量D.扩大审计组织的影响力4.下列选项中，属于审计人员可以通过设计审计程序予以控制的风险是（）A.重大错报风险B.固有风险C.控制风险D.检查风险5.按照审计档案保管期限的相关规定，记录具有长远查考利用价值的重要审计事项的档案，保管期限为（）A.10年B.30年C.50年D.永久6.审计管理的核心内容是（）A.审计人员管理B.审计业务管理C.审计行政管理D.审计组织管理7.下列关于国家审计项目计划调整的说法，正确的是（）A.审计项目计划一经下达，任何情况都不得调整B.因临时交办任务超出承载能力的，可按规定程序申请调整C.审计机关可自行调整上级审计机关统一安排的审计项目D.调整审计项目计划不需要向原审批机关报备8.审计机关分级质量控制体系中，对审计项目总体质量承担首要责任的是（）A.审计组组长B.审计组主审C.审计机关业务部门负责人D.审计机关负责人9.下列选项中，属于审计人员不可控风险的是（）A.审计人员未遵守审计准则导致的风险B.被审计单位内部控制失效导致的风险C.审计人员经验不足导致的风险D.审计程序设计不合理导致的风险10.审计管理的根本目标是（）A.实现审计工作的规范化、标准化B.提高审计工作的效率和效益C.有效履行审计监督职责、实现审计目标D.降低审计风险二、填空题（共10题，每题2分，共20分）1.审计管理的客体是审计业务活动及其相关的____。2.国家审计年度项目计划通常由____级以上审计机关负责编制、下达和管理。3.审计质量管理的核心是保证审计工作符合____和相关法律法规的要求。4.审计风险模型中，审计风险等于重大错报风险乘以____。5.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后____天内。6.我国审计机关审计质量控制制度的核心是____制度。7.按照风险能否被审计人员控制，审计风险可分为可控风险和____风险。8.审计档案的借阅原则上仅限于____内部使用，确需外借的需经审计组织负责人批准。9.审计计划管理的核心环节是审计计划的____和执行。10.审计管理的基础工作包括审计法制建设、审计人员培训、审计手段开发和____四类。三、判断题（共10题，每题2分，共20分）1.审计管理仅适用于国家审计活动，不适用于内部审计和社会审计活动。（）2.审计项目计划编制只需考虑审计工作需要，不需要考虑审计组织的人员承载能力。（）3.审计质量的高低直接决定了审计监督职能的发挥效果和审计的公信力。（）4.重大错报风险是指被审计单位财务报表在审计前存在重大错报的可能性，审计人员无法改变其实际水平。（）5.审计档案保管期限从审计项目启动之日起计算。（）6.审计管理的重点是对审计人员的管理，不需要对审计业务流程进行全环节管控。（）7.社会审计组织出具的审计报告需要接受审计机关的质量监督检查。（）8.审计风险仅指审计人员发表不恰当审计意见的可能性，不会给审计组织带来经济损失。（）9.审计组组长对其编制的审计工作底稿的真实性、完整性负责。（）10.审计质量管理应当贯穿于审计业务实施的全过程，覆盖审计计划、实施、报告全环节。（）四、简答题（共4题，每题4分，共16分）1.简述审计管理的三项基本特征。2.简述审计项目计划编制应当遵循的三项主要原则。3.简述审计质量控制的三项主要作用。4.简述审计机关防范审计风险的三项主要途径。五、应用题（共4题，每题6分，共24分）1.某区审计局2024年度计划安排审计项目共22个，其中：本级预算执行审计项目8个、部门预算执行审计项目7个、乡镇领导干部经济责任审计项目4个、公共资金专项审计调查项目3个。该局现有一线审计人员共20人，经测算人均每年可独立完成1.1个审计项目。要求：计算该局2024年度审计项目计划的最大承载量，判断当前拟安排的项目数量是否合理，并说明具体调整方向。2.某会计师事务所承接了某商贸企业2023年度财务报表审计业务，经风险评估程序确认该企业存货管理环节重大错报风险评估值为0.5，审计人员计划将该环节的检查风险控制在0.04的水平。要求：根据审计风险模型计算该环节可接受的审计风险总水平，并说明审计人员应当采取哪两项针对性措施控制检查风险。3.某审计组2024年3月20日出具了某国有企业2023年度财务收支审计报告，4月8日完成所有审计文书的复核审批程序，审计组人员于2024年7月10日将整理完成的审计通知书、审计证据、审计工作底稿、审计报告、被审计单位反馈意见等材料移交本单位档案管理部门归档。要求：指出该档案移交过程中不符合规定的之处，并说明正确做法。4.某审计机关在2023年度审计质量专项检查中发现，某审计组出具的某单位预算执行审计报告中，遗漏了该单位违规挪用专项经费86万元的问题，经查该问题是由于审计人员未对专项经费明细账进行全量核查，仅抽取了前6个月的凭证进行核验，且未对专项资金支出的流向进行延伸核实导致。要求：指出该问题属于哪类审计风险，说明审计机关应当采取哪三项针对性质量管理措施防范此类问题再次发生。标准答案及解析一、单项选择题5.参考答案：B解析：审计管理的主体是所有从事审计活动的组织和人员，包括国家审计机关、内部审计机构、社会审计组织及其工作人员，选项C、D仅覆盖部分审计主体，选项A不属于审计管理主体。6.参考答案：C解析：审计实施方案是由审计组针对具体审计项目编制的实施细则，选项A审计项目计划是审计机关年度总体项目安排，选项B审计工作方案是审计机关业务部门针对同类审计项目编制的通用方案，选项D年度审计计划是审计组织年度工作的总体安排。7.参考答案：C解析：审计质量控制的直接目的是规范审计行为，保证审计工作符合审计准则和法律法规要求，选项A、B是审计质量控制的衍生效果，选项D不属于审计质量控制的直接目的。8.参考答案：D解析：检查风险是审计人员可以通过设计合理的审计程序、扩大审计范围等方式予以控制的风险，选项A、B、C均属于被审计单位层面的风险，审计人员仅能评估无法控制其实际水平。9.参考答案：D解析：审计档案保管期限分为永久、30年、10年三类，具有长远查考利用价值的重要审计事项档案保管期限为永久。10.参考答案：B解析：审计管理的核心是审计业务管理，审计人员、行政、组织管理均是为审计业务开展提供支撑的配套管理内容。11.参考答案：B解析：审计项目计划下达后，因临时交办任务、人员变动等特殊情况导致无法完成的，可按规定程序向原审批机关申请调整，选项A、C、D表述均不符合审计项目计划管理的规定。12.参考答案：A解析：审计组组长是审计项目质量的第一责任人，对审计项目总体质量承担首要责任。13.参考答案：B解析：被审计单位内部控制失效属于审计人员不可控风险，选项A、C、D均属于审计人员自身原因导致的可控风险。14.参考答案：C解析：审计管理的根本目标是保障审计组织有效履行审计监督职责，实现审计工作的既定目标，选项A、B、D均是审计管理的具体目标，不属于根本目标。二、填空题15.参考答案：职能活动解析：审计管理不仅覆盖具体审计业务活动，还包括支撑审计业务开展的各类职能活动，如人员管理、行政管理等。16.参考答案：县解析：我国国家审计项目计划实行分级管理，县级以上审计机关负责编制、下达和管理本级年度审计项目计划。17.参考答案：审计准则解析：审计准则是衡量审计工作质量的核心标准，审计质量管理的核心是保证审计工作符合审计准则及相关法律法规要求。18.参考答案：检查风险解析：审计风险模型为审计风险=重大错报风险×检查风险。19.参考答案：60解析：按照审计档案管理规定，审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内。20.参考答案：分级质量控制解析：我国审计机关审计质量控制制度以分级质量控制为核心，明确审计组、业务部门、审理部门、机关负责人各层级的质量控制责任。21.参考答案：不可控解析：按照风险能否被审计人员控制，审计风险分为可控风险和不可控风险两类。22.参考答案：审计组织解析：审计档案涉及审计工作秘密和被审计单位商业秘密，原则上仅限于审计组织内部借阅，特殊情况需外借的要经负责人批准。23.参考答案：编制解析：审计计划管理包括计划编制、执行、调整、考核全环节，核心是计划的编制和执行。24.参考答案：审计信息管理解析：审计管理的基础工作包括审计法制建设、审计人员培训、审计手段开发、审计信息管理四类，是审计业务正常开展的基础支撑。三、判断题25.参考答案：×解析：审计管理适用于所有类型的审计活动，包括国家审计、内部审计和社会审计。26.参考答案：×解析：审计项目计划编制需要兼顾审计工作需要和审计组织的人员、资源承载能力，避免出现项目超出承载能力导致质量下降的问题。27.参考答案：√解析：审计质量是审计工作的生命线，直接决定了审计监督的效果和审计的社会公信力。28.参考答案：√解析：重大错报风险是被审计单位层面的风险，由被审计单位的业务性质、内部控制有效性等因素决定，审计人员仅能评估其水平，无法改变其实际水平。29.参考答案：×解析：审计档案保管期限从审计报告出具之日起计算，不是从项目启动之日起计算。30.参考答案：×解析：审计管理既要管人员，也要对审计业务流程的全环节进行管控，才能保障审计质量。31.参考答案：√解析：审计机关有权对社会审计组织出具的相关审计报告的质量进行监督检查。32.参考答案：×解析：审计风险不仅会导致审计人员发表不恰当审计意见，还可能给审计组织带来诉讼损失、声誉损失等负面影响。33.参考答案：√解析：审计人员对其编制的审计工作底稿的真实性、完整性负责，审计组组长对审计工作底稿的审核负责。34.参考答案：√解析：全面质量管理是审计质量管理的基本原则，应当覆盖审计业务的全流程、全环节。四、简答题（评分标准：每答出1个要点得1分，最多得4分）35.答题要点：（1）审计管理的二重性：既具有与审计活动属性匹配的社会属性，也具有与一般管理活动一致的自然属性；（2）审计管理的目的性：所有管理活动都围绕实现审计目标、履行审计职责展开；（3）审计管理的整体性：覆盖审计组织的所有部门、人员和审计业务的全流程；（4）审计管理的适应性：需要根据审计环境、审计对象的变化及时调整管理方式。解析：本题考查审计管理的基本特征，初级考试要求掌握核心三项特征即可得满分。36.答题要点：（1）依法依规原则：审计项目计划编制要符合审计法及相关法律法规的规定，符合本级政府和上级审计机关的工作要求；（2）科学合理原则：要结合审计组织的人员、资源承载能力，合理安排项目数量和进度；（3）突出重点原则：要围绕党委政府中心工作、群众关心的重点领域安排审计项目；（4）统筹协调原则：要统筹安排不同类型审计项目，避免重复审计。解析：本题考查审计项目计划编制的原则，答出任意三项即可得满分。37.答题要点：（1）保障审计工作符合审计准则要求，提高审计质量；（2）规范审计人员的执业行为，降低审计风险；（3）提高审计工作的效率和效益，合理控制审计成本；（4）维护审计组织的公信力，保障审计监督职能有效发挥。解析：本题考查审计质量控制的作用，答出任意三项即可得满分。38.答题要点：（1）提高审计人员的专业能力，强化职业道德教育；（2）建立完善审计质量控制制度，对审计业务全流程进行管控；（3）严格遵守审计准则和相关法律法规，规范审计执业行为；（4）深入了解被审计单位的基本情况，合理评估重大错报风险，设计针对性的审计程序。解析：本题考查防范审计风险的途径，答出任意三项即可得满分。五、应用题（评分标准：每道题按要点给分，计算正确得2分，判断/指出问题得2分，说明调整/改进方向得2分，共6分）39.解题思路及参考答案：（1）计算最大承载量：20人×1.1个/人=22个，最大承载量为22个。（2）判断：当前拟安排的22个项目刚好达到最大承载量，合理性不足，没有预留承接临时交办任