审计专业技术资格（初级）审计法规解读题（完整版）

审计专业技术资格（初级）审计法规解读题（完整版）1.我国现行《中华人民共和国审计法》的最新修订年份是A.2006年B.2018年C.2021年D.2023年2.审计机关开展审计工作的核心原则不包括下列哪一项A.依法审计B.独立审计C.有偿审计D.客观公正3.下列主体中，不属于审计法规规定的国家审计监督范围的是A.国有资本占控股地位的企业B.民营上市企业C.政府投资为主的建设项目单位D.公立医疗卫生机构4.审计组对审计事项实施审计结束后，应当向审计机关报送审计组的审计报告，报送前应当首先征求下列哪一主体的意见A.被审计单位B.本级人民政府C.上级审计机关D.本级财政部门5.被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的，依法可以采取的救济途径是A.仅能申请行政复议B.仅能提起行政诉讼C.可以申请行政复议或者提起行政诉讼D.应当先提请本级人民政府裁决6.下列不属于审计机关法定权限的是A.查询被审计单位在金融机构的账户B.冻结被审计单位的银行存款C.要求被审计单位提供财务会计相关资料D.制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为7.内部审计机构应当向下列哪一主体负责并报告工作A.本单位党组织、主要负责人B.同级审计机关C.上级主管部门D.本单位工会组织8.社会审计机构出具的审计报告，对其真实性、合法性负责的主体是A.委托审计的单位B.承办业务的注册会计师及其所在的会计师事务所C.被审计单位D.注册会计师协会9.审计机关应当建立审计档案保管制度，年度审计项目形成的一般审计档案的保管期限最低为A.10年B.20年C.30年D.永久10.对被审计单位违反国家规定的财政收支行为，审计机关在法定职权范围内作出的处理措施不包括A.责令限期缴纳应当上缴的款项B.责令限期退还违法所得C.对直接负责的主管人员作出政务处分D.责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理1.审计机关依照法律规定独立行使____，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。2.被审计单位负责人对本单位提供的财务会计资料的____和完整性负责。3.审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当执行____制度。4.依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照国家有关规定建立健全____制度。5.审计机关应当在审计组报送审计报告之日起____日内，将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。6.社会审计机构开展审计业务应当遵循独立、客观、____的原则。7.对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，有违法所得的，审计机关可以处违法所得一倍以上____倍以下的罚款。8.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后____天内。9.地方各级审计机关对本级人民政府和____负责并报告工作，审计业务以上级审计机关领导为主。10.审计机关通报或者公布审计结果，应当依法保守国家秘密和被审计单位的____，遵守国务院的有关规定。1.审计机关有权要求被审计单位提供其运用电子计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据和必要的电子计算机技术文档。2.内部审计机构出具的审计结论具有法定强制效力，被审计部门必须无条件执行。3.审计人员在执行审计业务过程中知悉的被审计单位商业秘密，不得对外泄露，法律另有规定的除外。4.被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。5.注册会计师在执行审计业务时，可以根据委托方的要求调整审计报告的意见类型。6.审计机关进行审计时，有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产。7.上级审计机关不能将其审计管辖范围内的审计事项授权下级审计机关进行审计。8.审计机关对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，认为应当追究有关责任人员政务处分责任的，可以直接作出处分决定。9.审计机关应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书，遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。10.取得初级审计专业技术资格的人员，即可独立签发审计机关出具的正式审计报告。1.请简述我国审计监督体系的三个组成部分。2.请简述审计机关在开展审计工作过程中，有权采取的三项取证相关权限。3.请简述被审计单位接到审计组的审计报告（征求意见稿）后，应当履行的两项程序义务。4.请简述社会审计人员执行审计业务时，不得存在的两项违反职业道德的行为。1.案例背景：2024年4月，某市审计局派出审计组对该市市属公立医院2023年度预算执行情况进行审计，审计组组员王某的妻子是该公立医院的财务主管，负责医院财务报表编制工作。请问：（1）王某是否符合参与本次审计的资格？（2）相关法律依据是什么？（3）王某的回避申请可以通过哪些方式提出？2.案例背景：某县审计局在对该县农业农村局2023年度乡村振兴专项资金审计过程中，发现该局存在虚列项目支出套取专项资金18万元的违规行为，该资金已被用于单位职工福利发放。请问：审计机关针对该违规行为，在法定职权范围内可以采取哪些处理处罚措施？3.案例背景：某民营企业集团2023年委托甲会计师事务所对其下属全资子公司开展年度财务报表审计，注册会计师赵某在审计过程中发现子公司存在120万元的虚假收入，但赵某收受了子公司负责人赠送的价值3万元的礼品，最终出具了无保留意见的审计报告。请问：赵某的行为违反了哪些审计相关法规的规定？依法应当承担哪些类型的法律责任？4.案例背景：某省属国有企业按照规定设立了内部审计机构，2024年内部审计机构对该企业下属二级分公司开展专项审计，发现分公司存在违规出借公司资金给私人使用、未收取利息的问题，涉及金额200万元，截至审计时该笔资金尚未收回。请问：该内部审计机构针对发现的问题应当采取哪些处理措施？标准答案及解析一、单选题答案及解析1.答案：C。解析：现行《中华人民共和国审计法》于2021年10月23日修订通过，2022年1月1日正式实施，属于基础考点。2.答案：C。解析：审计机关属于国家行政机关，开展审计工作属于公务行为，不得收取费用，有偿审计不属于国家审计工作原则，属于基础考点。3.答案：B。解析：民营上市企业属于社会审计监督范围，不属于国家审计机关的法定监督范围，属于基础考点。4.答案：A。解析：《审计法》明确规定审计组的审计报告报送审计机关前，应当征求被审计单位的意见，属于基础考点。5.答案：C。解析：对财务收支审计决定不服的，被审计单位可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼；对财政收支审计决定不服的，应当提请本级人民政府裁决，属于中档考点。6.答案：B。解析：审计机关没有冻结被审计单位银行存款的法定权限，如需冻结应当向人民法院提出申请，属于中档考点。7.答案：A。解析：内部审计机构属于单位内设机构，应当向本单位党组织、主要负责人负责并报告工作，属于基础考点。8.答案：B。解析：《注册会计师法》明确规定，注册会计师及其所在的会计师事务所对其出具的审计报告的真实性、合法性负责，属于基础考点。9.答案：A。解析：审计档案按照重要程度分为永久、30年、10年三类，一般审计档案最低保管期限为10年，属于拔高考点。10.答案：C。解析：审计机关没有政务处分决定权，仅有权向有权处理的机关提出政务处分建议，属于中档考点。二、填空题答案及解析1.答案：审计监督权。解析：《审计法》第五条明确规定，属于基础考点。2.答案：真实性。解析：《审计法》第三十四条明确规定，属于基础考点。3.答案：回避。解析：《审计法》第十四条明确规定，属于基础考点。4.答案：内部审计。解析：《审计法》第三十二条明确规定，属于基础考点。5.答案：三十（或30）。解析：《审计法》第四十四条明确规定，属于中档考点。6.答案：公正。解析：《注册会计师法》第六条明确规定，属于基础考点。7.答案：五（或5）。解析：《审计法实施条例》第四十九条明确规定，属于中档考点。8.答案：六十（或60）。解析：《审计机关审计档案管理规定》明确要求，属于中档考点。9.答案：上一级审计机关。解析：《审计法》第九条明确规定，属于拔高考点。10.答案：商业秘密。解析：《审计法》第三十八条明确规定，属于基础考点。三、判断题答案及解析1.答案：√。解析：《审计法》第三十五条明确规定审计机关有权调取被审计单位的电子数据及相关技术文档，属于基础考点。2.答案：×。解析：内部审计结论仅在本单位内部具有管理约束力，不具备对外法定强制效力，属于基础考点。3.答案：√。解析：《审计法》第十四条明确规定了审计人员的保密义务，属于基础考点。4.答案：×。解析：对财政收支审计决定不服的，应当先提请本级人民政府裁决，不属于行政诉讼受案范围，属于中档考点。5.答案：×。解析：注册会计师应当独立、客观发表审计意见，不得受委托方的不当干预调整审计意见类型，属于基础考点。6.答案：√。解析：《审计法》第三十六条明确规定了审计机关的检查权限，属于基础考点。7.答案：×。解析：上级审计机关可以根据工作需要，依法将其管辖范围内的审计事项授权下级审计机关实施，属于中档考点。8.答案：×。解析：审计机关无直接政务处分权限，仅有权向纪检监察机关、主管部门提出处分建议，属于基础考点。9.答案：√。解析：《审计法》第四十二条明确规定了审计通知书的送达要求，属于基础考点。10.答案：×。解析：审计机关出具的正式审计报告应当由审计机关负责人签发，初级审计人员无签发权限，属于拔高考点。四、简答题答案及评分标准1.答题要点：我国审计监督体系由三个部分组成，分别是国家审计（也称政府审计）、内部审计、社会审计（也称注册会计师审计）。评分标准：答出任意1个构成部分得1分，答全3个且表述规范得4分，表述接近可酌情给分。2.答题要点：审计机关的取证类权限包括但不限于：要求被审计单位提供与财政收支、财务收支相关的各类资料；检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、电子数据以及相关资产；向与审计事项有关的单位和个人开展调查并取得证明材料；查询被审计单位在金融机构的账户及相关存款信息。评分标准：答出任意1项得1分，答全3项且表述符合法规规定得4分，表述接近可酌情给分。3.答题要点：（1）被审计单位应当自接到审计组的审计报告（征求意见稿）之日起10日内，将书面反馈意见送交审计组；（2）逾期未提出书面意见的，视同无异议，应当配合审计组后续的审计工作。评分标准：答出1项得2分，答全2项且表述准确得4分，表述接近可酌情给分。4.答题要点：社会审计人员不得存在的违反职业道德的行为包括但不限于：隐瞒审计发现的重要问题；出具虚假或者不实的审计报告；泄露执业过程中知悉的国家秘密、被审计单位商业秘密；收受被审计单位或者相关利益方赠送的礼品、礼金等不正当利益；与被审计单位串通舞弊损害第三方合法权益。评分标准：答出任意1项得2分，答全2项且表述符合法规规定得4分，表述接近可酌情给分。五、应用题答案及评分标准1.答题要点：（1）王某不符合参与本次审计的资格，应当依法回避（2分）；（2）法律依据为《审计法》第十四条规定，审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避，王某的妻子是被审计单位的财务主管，与本次审计事项存在直接利害关系（2分）；（3）回避可以通过三种方式提出：王某主动申请回避、被审计单位提出回避申请、审计机关负责人直接作出回避决定（2分）。评分标准：各要点表述准确即可得分，表述接近可酌情给分。2.答题要点：（1）责令该县农业农村局限期退回套取的18万元乡村振兴专项资金，全额上缴同级财政（2分）；（2）责令农业农村局按照国家统一会计制度的规定对相关违规账务进行调整（1分）；（3）没收违规发放职工福利的违法所得，可根据情节处违法所得1倍以上5倍以下的罚款（1分）；（4）向该县纪检监察机关提出对直接负责的主管人员和其他直接责任人员的政务处分建议（2分）。评分标准：各要点表述准确即可得分，表述接近可酌情给分。3.答题要点：（1）赵某的行为违反了《注册会计师法》《审计法》中关于社会审计人员执业应当遵守独立、客观、公正原则，不得收受贿赂、不得出具不实审计报告、不得泄露执业过程中知悉的商业秘密的相关规定（2分）；（2）应当承担的法律责任包括：行政责任：由省级以上人民政府财政部门给予警告，没收违法所得，可以并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款，情节严重的可以暂停其执行业务或者吊销注册会计师证书（2分）；民事责任：如果其出具的不实报告给委托方或者利害关系人造成经济损失的，应当依法承担赔偿责任；构成非国家工作人员受贿罪、提供虚假证明文件