精算师考试负债评估真题（带解析）

精算师考试负债评估真题（带解析）1.寿险责任准备金评估的核心目标仅为满足监管偿付能力报备要求。2.非寿险未到期责任准备金是针对已发生已报案未决赔案计提的准备金。3.根据IFRS17准则，合约服务边际属于未来未实现的利润，不得在初始确认时计入当期损益。4.负债评估的最佳估计假设应当基于精算师的主观判断选取，无需参考行业经验数据。5.对于没有现金流选择权的传统寿险保单，计算准备金的贴现率应当采用与负债现金流期限、风险特征相匹配的市场收益率曲线。6.风险调整是为了覆盖负债现金流的固有风险，其计量金额应当随时间的推移逐期计入当期损益。7.再保险分出业务的负债评估应当与原保险业务合并计量，不得单独确认应收分保准备金。8.短期健康险业务的未决赔款准备金仅需要计提已发生已报案和已发生未报案准备金，无需计提理赔费用准备金。9.采用毛保费准备金法评估寿险责任准备金时，评估假设应当与定价假设完全一致。10.对于浮动费率的团体意外险保单，负债评估时需要考虑未来保费调整对现金流的影响。1.下列选项中，不属于寿险负债评估常用假设的是A.死亡率B.退保率C.投资收益率D.市场份额2.下列非寿险未决赔款准备金评估方法中，属于流量三角形类方法的是A.修正净保费法B.链梯法C.单位准备金法D.风险调整法3.根据IFRS17准则，对于亏损保险合同，合约服务边际的初始确认金额应当为A.正数B.负数C.零D.根据未来预期利润自行确定4.下列不同目的的负债评估中，假设设置通常最为审慎的是A.通用财务报告目的B.偿付能力监管目的C.内部绩效考核目的D.产品定价回溯目的5.某寿险公司评估30年期终身寿险保单的责任准备金，下列贴现率选择符合IFRS17准则要求的是A.1年期定期存款基准利率B.5年期国债票面利率C.与保单负债现金流期限匹配的无风险收益率曲线调整流动性溢价D.公司过去3年的平均投资收益率6.下列选项中，不属于非寿险理赔费用准备金核算范围的是A.未决赔案的第三方公估费B.未决赔案的诉讼费用C.已结案赔案的理赔人员薪酬D.未决赔案的律师代理费7.采用未来法评估寿险净保费准备金，其核心计算公式为A.未来净保费的现值减去未来赔付支出的现值B.未来赔付支出的现值减去未来净保费的现值C.过去已交净保费的累计值减去过去已赔付支出的累计值D.过去已赔付支出的累计值减去过去已交净保费的累计值8.下列保险业务的负债评估中，需要考虑保单持有人红利选择权的是A.传统定期寿险B.分红终身寿险C.短期意外险D.一年期健康险9.下列方法中，不属于负债评估风险调整计量方法的是A.资本成本法B.置信区间法C.情景分析法D.链梯法10.再保险分入业务的负债评估中，下列属于应计提负债的是A.应收分保保费B.应付分保赔款准备金C.应收分保准备金D.分入手续费收入1.寿险责任准备金评估的主要目的包括A.偿付能力监管报告B.通用目的财务报告C.内部绩效考核D.产品定价回溯E.保单红利分配2.下列属于非车险未决赔款准备金组成部分的有A.已发生已报案未决赔款准备金B.已发生未报案未决赔款准备金C.理赔费用准备金D.未到期责任准备金E.保费不足准备金3.IFRS17准则下，保险合同负债的计量组成部分包括A.未来现金流的最佳估计B.风险调整C.合约服务边际D.股东权益E.所得税费用4.下列因素会直接影响寿险保单负债评估结果的有A.死亡率假设调整B.退保率假设调整C.贴现率变动D.保单持有人行为变化E.再保险分出比例调整5.下列属于非寿险未到期责任准备金评估方法的有A.逐单计算法B.二十四分之一法C.三百六十五分之一法D.链梯法E.赔付率法6.下列关于负债评估假设的说法正确的有A.最佳估计假设应当反映当前最可能的未来情况B.审慎假设通常会比最佳估计假设更保守C.假设一旦确定不得在后续评估期间调整D.假设应当根据实际经验的变化定期回溯调整E.监管目的评估的假设通常由监管机构统一规定7.下列保险业务属于长期保险合同，需要采用现金流折现法评估负债的有A.10年期两全寿险B.一年期重疾险C.终身重疾险D.30年期年金保险E.短期旅行意外险8.负债评估中风险调整的作用包括A.反映负债现金流的不确定性B.为保险公司提供风险缓冲C.满足监管对偿付能力的要求D.提升财务报告的可比性E.准确反映负债的真实经济价值9.下列关于IFRS17准则下合约服务边际（CSM）的说法正确的有A.初始确认时为未来预期利润的现值B.后续期间随保险服务的提供逐步释放计入当期损益C.亏损合同的CSM初始确认为零D.CSM的计量需要考虑汇率变动的影响E.CSM可以用于合理平滑不同期间的利润波动10.负债评估结果的主要应用场景包括A.偿付能力充足率计算B.当期利润核算C.产品定价优化D.准备金充足性测试E.股利分配决策1.某财产保险公司2023年承保的企业财产险业务，截至2023年12月31日，已发生已报案未决赔案共120笔，报案金额合计8600万元，历史经验数据显示该类业务已发生已报案赔案的平均结案赔付比例为报案金额的92%；已发生未报案（IBNR）赔案根据链梯法计算的评估结果为3200万元；预估未决赔案对应的公估费、诉讼费等间接和直接理赔费用合计为480万元。要求：（1）计算该公司2023年末企业财产险业务应计提的未决赔款准备金总额；（2）说明未决赔款准备金计提不足会对公司的财务报表和偿付能力产生哪些影响。2.某寿险公司2024年评估一批20年期两全保险保单的责任准备金，该类保单的定价假设为死亡率0.08%、退保率2%、贴现率3.5%；2024年评估时，最新经验数据显示该类保单的实际死亡率为0.06%、实际退保率为1.5%、当前市场符合负债现金流匹配要求的贴现率为3%。要求：分别说明上述三项假设变动（死亡率下降、退保率下降、贴现率下降）分别会导致准备金评估结果较原定价假设计算的结果上升还是下降，并简要说明理由。3.某寿险公司采用IFRS17准则计量寿险合同负债，2023年初某分红险保单组的合约服务边际（CSM）余额为1200万元，2023年该保单组提供的保险服务占总服务期限的比例为8%，当年该保单组的经验调整导致未来预期利润增加了150万元，不考虑其他影响因素。要求：（1）计算2023年末该保单组的合约服务边际余额；（2）说明当年合约服务边际释放对当期利润的影响金额。1.结合我国精算监管和企业会计准则的相关要求，分别阐述偿付能力监管目的和通用财务报告目的下，寿险负债评估的假设设置差异和计量规则差异。2.对比分析非寿险业务未到期责任准备金和未决赔款准备金的核心差异，并分别说明两类准备金评估的核心关注要点。【标准答案及解析】一、判断题1.参考答案：×解析：寿险责任准备金评估的目标包括偿付能力监管报备、通用财务报告、内部经营管理、保单红利分配等多个维度，并非仅满足监管要求。2.参考答案：×解析：非寿险未到期责任准备金是针对保险期间尚未届满的未来保险责任计提的准备金，已发生已报案未决赔案对应的是已发生已报案未决赔款准备金。3.参考答案：√解析：IFRS17准则明确规定，合约服务边际代表保险合同未来未实现的利润，初始确认时不得计入当期损益，需后续随保险服务提供逐步释放。4.参考答案：×解析：最佳估计假设需要基于公司历史经验数据、行业公开经验数据结合未来趋势判断确定，不能仅依赖精算师主观判断。5.参考答案：√解析：对于无现金流选择权的传统寿险，贴现率需要匹配负债现金流的期限和风险特征，采用对应的市场收益率曲线计算。6.参考答案：√解析：风险调整是为覆盖负债现金流不确定性计提的缓冲，随时间推移风险逐步暴露，相关金额逐期计入当期损益。7.参考答案：×解析：再保险分出业务对应的应收分保准备金属于独立的资产项目，需要单独确认计量，不得与原保险负债直接抵销。8.参考答案：×解析：短期健康险的未决赔款准备金除已发生已报案、已发生未报案准备金外，还需要计提对应未决赔案的理赔费用准备金。9.参考答案：×解析：毛保费准备金法的评估假设为评估时点的最新合理假设，不需要与定价假设保持一致。10.参考答案：√解析：浮动费率团体意外险的未来保费收入存在调整空间，负债评估时需要考虑该调整对未来现金流的影响。二、单选题1.参考答案：D解析：寿险负债评估常用假设包括死亡率、退保率、费用率、投资收益率、贴现率等，市场份额不属于负债评估的假设范畴。2.参考答案：B解析：链梯法是基于流量三角形数据的未决赔款准备金评估核心方法，修正净保费法、单位准备金法属于寿险准备金评估方法，风险调整法是负债计量的辅助方法。3.参考答案：C解析：IFRS17准则规定，亏损保险合同的未来现金流现值为负，合约服务边际初始确认为零，亏损部分直接计入当期损益。4.参考答案：B解析：偿付能力监管目的的负债评估需要充分覆盖公司的偿付风险，假设设置通常最为审慎，以保障保单持有人权益。5.参考答案：C解析：IFRS17要求传统寿险的贴现率采用与负债现金流期限、风险匹配的无风险收益率调整流动性溢价，不能采用短期利率、单一期限利率或历史投资收益率。6.参考答案：C解析：理赔费用准备金核算的是未决赔案未来发生的理赔相关费用，已结案赔案的相关费用已经实际支付，不属于准备金核算范围。7.参考答案：B解析：未来法评估净保费准备金的核心逻辑是，准备金等于未来需要支付的赔付现值减去未来可以收取的净保费现值。8.参考答案：B解析：分红寿险的保单持有人享有红利分配选择权，负债评估时需要考虑不同选择权对未来现金流的影响，其他三类产品无红利选择权。9.参考答案：D解析：风险调整的常用计量方法包括资本成本法、置信区间法、情景分析法等，链梯法是未决赔款准备金评估方法，不属于风险调整计量方法。10.参考答案：B解析：再保险分入业务的应计提负债为应付分保赔款准备金，应收分保保费、应收分保准备金属于资产，分入手续费收入属于损益项目。三、多选题1.参考答案：ABCDE解析：寿险责任准备金评估的目的涵盖监管报告、财务报告、内部管理、定价回溯、红利分配等全部选项所列场景。2.参考答案：ABC解析：非寿险未决赔款准备金由已发生已报案、已发生未报案、理赔费用准备金三部分组成，未到期责任准备金、保费不足准备金不属于未决赔款准备金范畴。3.参考答案：ABC解析：IFRS17下保险合同负债由未来现金流最佳估计、风险调整、合约服务边际三部分组成，股东权益和所得税费用不属于负债计量组成部分。4.参考答案：ABCDE解析：死亡率、退保率、贴现率、保单持有人行为、再保比例都是影响寿险负债现金流的核心因素，都会直接影响准备金评估结果。5.参考答案：ABCE解析：未到期责任准备金评估方法包括逐单法、二十四分之一法、三百六十五分之一法、赔付率法等，链梯法是未决赔款准备金评估方法。6.参考答案：ABDE解析：负债评估假设需要根据实际经验变化定期调整，选项C表述错误，其余选项均正确。7.参考答案：ACD解析：10年期两全寿险、终身重疾险、30年期年金保险都属于保险期间超过1年的长期保险合同，需要采用现金流折现法评估负债，一年期重疾险和短期意外险属于短期合同，通常不需要折现。8.参考答案：ABCDE解析：风险调整的作用包括反映现金流不确定性、提供风险缓冲、满足监管要求、提升财务报告可比性、准确反映负债真实价值，全部选项均正确。9.参考答案：ABCDE解析：选项全部符合IFRS17准则下合约服务边际的计量规则和属性。10.参考答案：ABCDE解析：负债评估结果应用于偿付能力计算、利润核算、定价优化、准备金充足性测试、股利分配等全部选项所列场景。四、案例分析题1.参考答案及评分标准：（1）未决赔款准备金总额=已发生已报案准备金+已发生未报案准备金+理赔费用准备金=8600×92%+3200+480=7912+3200+480=11592万元（3分，计算过程正确2分，结果正确1分）（2）计提不足的影响：①利润表方面，当期赔付成本低估，导致当期利润虚增，后续年度实际赔付发生时会出现利润大幅下滑；②资产负债表方面，负债低估，净资产虚高；③偿付能力方面，实际偿付能力充足率低于报表显示水平，可能存在偿付能力不足的风险，误导监管判断和公司经营决策（3分，每答出1项核心影响得1分，答满3项得满分）。2.参考答案及评分标准：（1）死亡率下降：准备金评估结果下降（1分）。理由：两全保险的死亡赔付为负债现金流出项，死亡率下降导致未来死亡赔付的现值减少，因此准备金下降（1分）。（2）退保率下降：准备金评估结果上升（1分）。理由：退保率下降意味着更多保单会持有至满期，满期给付的现金流出金额高于退保金支出，未来总赔付现值上升，因此准备金上升（1分）。（3）贴现率下降：准备金评估结果上升（1分）。理由：贴现率下降导致未来现金流的折现因子变大，未来赔付支出的现值上升幅度高于未来保费收入的现值上升幅度，因此准备金上升（1分）。3.参考答案及评分标准：（1）2023年CSM释放金额=期初余额×当年服务占比=1200×8%=96万元，经验调整增加的未来利润计入CSM，因此年末CSM余额=1200-96+150=1254万元（4分，释放金额计算正确2分，年末余额计算正确2分）（2）当年CSM释放的96万元全部计入当期损益，会增加当期利润96万元（2分）。五、论述题1.参考答案及评分标准：（1）假设设置差异：①偿付能力监管目的：假设由监管机构统一制定，整体偏向审慎，比如死亡率采用监管发布的生命表、贴现率设置上限、退保率采用审慎保守假设，不允许公司随意调整，目的是保障偿付能力的审慎性（4分）；②通用财务报告目的：采用最佳估计假设，由公司基于自身历史经验、行业数据、未来趋势自主确定，贴现率采用与负债匹配的市场收益率，假设需