出纳实务期末考试试题1

考试时间：90分钟满分：100分适用对象：会计及相关专业专科/本科学生注意事项：1.请在答题卡指定位置填写姓名、学号及班级。2.所有答案请书写在答题卡指定区域内，超出区域的答案无效。3.字迹工整，卷面整洁，涂改处需清晰。---一、单项选择题（本题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。）1.根据《现金管理暂行条例》的规定，企业库存现金的限额通常由开户银行根据企业日常零星开支的需要核定，该限额一般按照企业（）天的日常零星开支所需确定。A.1-3B.3-5C.5-7D.7-102.出纳人员在办理现金收付业务时，下列哪项操作是不正确的？（）A.当面点清现金数额B.核对付款凭证与所附原始凭证的一致性C.为方便起见，用白条抵充库存现金D.收付款后在相关凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记3.企业签发的支票，其提示付款期限自出票日起最长不得超过（）。A.3日B.5日C.10日D.15日4.下列哪项不属于银行存款日记账与银行对账单核对时可能出现的未达账项类型？（）A.企业已收，银行未收B.银行已付，企业未付C.企业已付，银行也已付D.银行已收，企业未收5.出纳人员登记现金日记账的直接依据是（）。A.现金收款凭证和现金付款凭证B.银行存款收款凭证和银行存款付款凭证C.转账凭证D.原始凭证汇总表6.企业为到外地采购货物而开立的临时性账户是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户7.在下列各项中，出纳人员可以兼任的工作是（）。A.会计档案保管B.收入、支出、费用账目的登记工作C.固定资产明细账的登记工作D.稽核工作8.商业汇票的付款期限，最长不得超过（）。A.一个月B.三个月C.六个月D.一年9.企业将现金存入银行时，应编制的记账凭证是（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证10.下列关于出纳工作交接的说法，错误的是（）。A.交接双方必须当面点清库存现金和有价证券B.未了事项可以口头告知接交人，无需书面记录C.交接完毕后，交接双方和监交人应在移交清册上签名盖章D.移交清册应一式三份，交接双方各执一份，存档一份---二、多项选择题（本题共5小题，每小题4分，共20分。在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。）1.出纳工作的基本原则包括（）。A.钱账分管原则B.内部牵制原则C.定期轮岗原则D.客观公正原则E.及时性原则2.下列各项中，属于现金收付业务原始凭证的有（）。A.增值税专用发票B.借款单C.差旅费报销单D.现金盘点报告表E.银行进账单3.企业可以采用的银行结算方式有多种，下列属于银行结算方式的有（）。A.支票B.银行本票C.商业汇票D.委托收款E.现金4.出纳人员在保管印章和票据时，应注意的事项有（）。A.财务专用章和法人章应分开保管B.空白支票可以预先加盖印章备用C.票据应妥善保管，防止遗失或被盗D.作废的票据应加盖“作废”戳记，并妥善保管，不得随意丢弃E.印章丢失应立即向主管领导报告，并按规定办理挂失手续5.下列关于银行存款余额调节表的说法，正确的有（）。A.银行存款余额调节表是原始凭证，可以据以登记入账B.银行存款余额调节表的编制目的是核对企业与银行双方的记账是否无误C.调节后的银行存款余额表示企业可以实际动用的银行存款数额D.对于未达账项，企业应在收到有关凭证后再进行账务处理E.银行存款余额调节表不能作为调整银行存款日记账账面余额的依据---三、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分。对的打“√”，错的打“×”，请将答案填写在题后的括号内。）1.出纳人员是企业货币资金收付的主要执行者，因此出纳工作是企业财务管理的核心环节之一。（）2.企业可以根据自身业务需要，自行决定库存现金的限额。（）3.转账支票既可以用于转账，也可以用于支取现金。（）4.每日终了，出纳人员应将库存现金日记账的余额与实际库存现金进行核对，做到日清月结。（）5.银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）6.“坐支”现金是指企业将收入的现金直接用于支付各项开支，这在任何情况下都是不允许的。（）7.企业签发空头支票，银行除退票外，还会按票面金额处以一定比例的罚款。（）8.出纳人员在办理付款业务时，只需审核付款审批手续是否齐全，无需对原始凭证的真实性负责。（）9.现金支票的收款人可以为个人，也可以为单位。（）10.出纳工作交接时，若发现白条抵库现象，接交人应立即向单位负责人报告，并拒绝接收。（）---四、实务操作题（本题共3小题，共40分）1.现金收付业务处理（12分）某公司202X年X月X日发生以下现金收付业务：（1）销售部职员张三出差归来，报销差旅费800元，原预借1000元，余款以现金交回。（2）以现金支付行政部购买办公用品费用200元。要求：请分别说明上述两笔业务中，出纳人员应如何进行处理（包括审核的原始凭证、所编制的记账凭证种类及主要内容、现金收付的操作流程等）。2.银行存款余额调节表的编制（14分）某企业202X年X月30日银行存款日记账的账面余额为____元，银行对账单的余额为____元。经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业送存银行转账支票一张，金额2000元，银行尚未入账。（2）企业开出转账支票一张，支付货款1000元，持票人尚未到银行办理转账手续。（3）银行代企业收到一笔应收账款3500元，企业尚未收到收款通知。（4）银行代企业支付水电费500元，企业尚未收到付款通知。要求：根据上述资料，编制该企业当月的银行存款余额调节表。3.票据处理（14分）202X年X月10日，甲公司向乙公司采购一批原材料，价款合计3000元，双方约定以支票结算。甲公司为出票人，乙公司为收款人。要求：（1）甲公司出纳应签发何种类型的支票（现金支票还是转账支票）？（2）请简述签发该支票时应记载的绝对必要记载事项。（3）若乙公司收到支票后，不慎将支票遗失