做账实操-企业管理咨询公司全套账务处理

会计实操文库1/25做账实操-企业管理咨询公司全套账务处理第一模块：公司开办、固定资产、无形资产（1-12笔）1.股东实缴注册资本50万元借：银行存款—基本户500000贷：实收资本—张三5000002.租赁办公室，支付一年房租含税63600（6%专票）借：长期待摊费用—办公室租金60000应交税费—应交增值税（进项税额）3600贷：银行存款636003.按月摊销办公室租金，每月5000借：管理费用—房租5000贷：长期待摊费用—办公室租金50004.采购办公电脑5台，含税33900（13%专票）借：固定资产—电子设备30000应交税费—应交增值税（进项税额）3900贷：银行存款339005.电脑按3年折旧，月折旧额833.33借：管理费用—折旧费833.33贷：累计折旧833.336.采购打印机、装订机含税11300（13%专票）借：固定资产—办公设备10000应交税费—应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款113007.打印机月折旧277.78借：管理费用—折旧费277.78贷：累计折旧277.788.购入企业管理咨询系统软件，含税19080（6%专票，摊销2年）借：无形资产—咨询管理系统18000应交税费—应交增值税（进项税额）1080贷：银行存款190809.软件月摊销750借：管理费用—无形资产摊销750贷：累计摊销75010.采购办公桌椅含税22600（13%专票）借：固定资产—家具器具20000应交税费—应交增值税（进项税额）2600贷：银行存款2260011.桌椅月折旧555.56借：管理费用—折旧费555.56贷：累计折旧555.5612.支付物业物业费含税1060（6%专票）借：管理费用—物业费1000应交税费—应交增值税（进项税额）60贷：银行存款1060第二模块：预收客户咨询服务费（合同负债）（13-24笔）13.收A公司常年管理顾问定金，含税21200（全年顾问费总额106000，预收20%）借：银行存款21200贷：合同负债—A企业常年顾问20000应交税费—待转销项税额120014.收B公司股权激励咨询项目预付款含税31800（30%首付款）借：银行存款31800贷：合同负债—B公司股权咨询30000应交税费—待转销项税额180015.收C企业内控搭建项目定金含税10600借：银行存款10600贷：合同负债—C企业内控项目10000应交税费—待转销项税额60016.收D公司企业内训全款含税53000（短期一次性培训）借：银行存款53000贷：合同负债—D公司内训项目50000应交税费—待转销项税额300017.收E公司组织架构策划预付款含税15900借：银行存款15900贷：合同负债—E公司架构策划15000应交税费—待转销项税额90018.A公司常年顾问按月分摊当月收入8833.33（全年不含税10万，月均8333.33）借：合同负债—A企业常年顾问8333.33应交税费—待转销项税额500贷：主营业务收入—常年管理顾问8333.33应交税费—应交增值税（销项税额）50019.D公司内训交付完成，一次性确认全部收入借：合同负债—D公司内训项目50000应交税费—待转销项税额3000贷：主营业务收入—企业内训收入50000应交税费—应交增值税（销项税额）300020.B公司股权咨询项目中期交付，确认50%收入，合同总额不含税100000借：合同负债—B公司股权咨询30000应收账款—B公司23800应交税费—待转销项税额1800贷：主营业务收入—股权激励咨询50000应交税费—应交增值税（销项税额）300021.收到B公司中期尾款23800借：银行存款23800贷：应收账款—B公司2380022.E公司架构项目全部完工，剩余尾款含税31800未收，含5%质保金5300借：合同负债—E公司架构策划15000应收账款—E公司26500合同资产—质保金-E公司5300应交税费—待转销项税额900贷：主营业务收入—组织架构咨询40000应交税费—应交增值税（销项税额）240023.收到E公司剩余无质保尾款26500借：银行存款26500贷：应收账款—E公司2650024.E公司质保1年到期，收回质保金5300借：银行存款5300贷：合同资产—质保金-E公司5300第三模块：项目直接成本归集（合同履约成本，核心业务成本）（25-46笔）25.计提A常年顾问项目咨询顾问工资25000借：合同履约成本—A顾问项目-直接人工25000贷：应付职工薪酬—工资（咨询顾问）2500026.计提该项目顾问单位社保3250借：合同履约成本—A顾问项目-社保3250贷：应付职工薪酬—单位社保325027.B股权咨询项目专家劳务报酬12000（6%专票）借：合同履约成本—B股权项目-专家费12000应交税费—应交增值税（进项税额）720贷：银行存款1272028.C内控项目打印方案、装订报告含税2120（6%专票）借：合同履约成本—C内控项目-耗材打印2000应交税费—应交增值税（进项税额）120贷：银行存款212029.D企业内训，租赁培训场地含税4240（6%专票）借：合同履约成本—D内训项目-场地费4000应交税费—应交增值税（进项税额）240贷：银行存款424030.D内训采购培训资料纸质讲义含税1130（13%专票）借：合同履约成本—D内训项目-物料1000应交税费—应交增值税（进项税额）130贷：银行存款113031.E架构项目外勤交通、差旅报销含税1590（6%专票）借：合同履约成本—E架构项目-差旅费1500应交税费—应交增值税（进项税额）90贷：银行存款159032.外包第三方咨询师协助C内控项目，支付分包费含税15900（6%专票）借：合同履约成本—C内控项目-分包咨询费15000应交税费—应交增值税（进项税额）900贷：银行存款1590033.计提E架构项目项目负责人工资18000借：合同履约成本—E架构项目-直接人工18000贷：应付职工薪酬—工资（项目负责人）1800034.计提E项目负责人单位社保2340借：合同履约成本—E架构项目-社保2340贷：应付职工薪酬—单位社保234035.B股权项目外出尽调差旅费含税2650借：合同履约成本—B股权项目-差旅费2500应交税费—应交增值税（进项税额）150贷：银行存款265036.支付项目线上视频课程授权费含税3180（6%专票）借：合同履约成本—通用项目-课程授权3000应交税费—应交增值税（进项税额）180贷：银行存款318037.发放一线咨询顾问全部工资合计43000借：应付职工薪酬—工资（咨询团队）43000贷：银行存款36800其他应收款—个人社保4200应交税费—应交个人所得税200038.缴纳单位+个人社保合计12000借：应付职工薪酬—单位社保5590其他应收款—个人社保4200贷：银行存款979039.A常年顾问项目完工结转全部履约成本28250借：主营业务成本—常年顾问项目成本28250贷：合同履约成本—A顾问项目2825040.D企业内训项目结转全部成本5000借：主营业务成本—内训项目成本5000贷：合同履约成本—D内训项目500041.B股权咨询项目中期结转对应履约成本17750借：主营业务成本—股权咨询项目成本17750贷：合同履约成本—B股权项目1775042.C内控项目交付，结转全部履约成本17000借：主营业务成本—内控搭建项目成本17000贷：合同履约成本—C内控项目1700043.E组织架构项目完工结转全部履约成本21840借：主营业务成本—架构策划项目成本21840贷：合同履约成本—E架构项目2184044.支付咨询项目会议茶歇、会务杂费含税636借：合同履约成本—通用项目-会务杂费600应交税费—应交增值税（进项税额）36贷：银行存款63645.采购U盘、档案袋等项目配套物料含税565（13%专票）借：合同履约成本—通用项目-物料500应交税费—应交增值税（进项税额）65贷：银行存款56546.支付线上腾讯会议年费（项目使用）含税1272（6%专票）借：合同履约成本—通用项目-线上会议费1200应交税费—应交增值税（进项税额）72贷：银行存款1272第四模块：渠道佣金、投标费（合同取得成本+销售费用）（47-60笔）47.单次短期项目投标报名费含税530（6%专票，直接费用化）借：销售费用—投标服务费500应交税费—应交增值税（进项税额）30贷：银行存款53048.标书打印、装订投标资料含税1060借：销售费用—投标资料费1000应交税费—应交增值税（进项税额）60贷：银行存款106049.支付短视频线上推广费含税6360（6%专票）借：销售费用—市场推广费6000应交税费—应交增值税（进项税额）360贷：银行存款636050.业务招待客户餐饮费1000（无进项抵扣）借：销售费用—业务招待费1000贷：银行存款100051.业务员月度提成12000借：销售费用—业务提成12000贷：应付职工薪酬—销售提成1200052.发放销售提成12000，代扣个税600借：应付职工薪酬—销售提成12000贷：银行存款11400应交税费—应交个人所得税60053.支付单次短期渠道居间佣金含税3180（6%专票，服务期一年以内）借：销售费用—渠道佣金3000应交税费—应交增值税（进项税额）180贷：银行存款318054.和产业园签订3年长期框架合作，支付渠道居间费含税38160（资本化，合同取得成本）借：合同取得成本—产业园渠道佣金36000应交税费—应交增值税（进项税额）2160贷：银行存款3816055.按月摊销长期渠道佣金（36个月，每月1000）借：销售费用—渠道佣金摊销1000贷：合同取得成本—产业园渠道佣金100056.参加行业展会展位费含税4240（6%专票）借：销售费用—展会推广费4000应交税费—应交增值税（进项税额）240贷：银行存款424057.赠送客户企业管理书籍礼品含税1130（13%专票）借：销售费用—客户礼品1000应交税费—应交增值税（进项税额）130贷：银行存款113058.外勤业务员交通费报销含税848（6%专票）借：销售费用—外勤交通800应交税费—应交增值税（进项税额）48贷：银行存款84859.招聘业务人员平台年费含税1908（6%专票）借：销售费用—招聘服务费1800应交税费—应交增值税（进项税额）108贷：银行存款190860.投放百度搜索推广含税2120（6%专票）借：销售费用—线上推广2000应交税费—应交增值税（进项税额）120贷：银行存款2120第五模块：管理费用、总部人员薪酬（61-74笔）61.计提总经理、财务、行政人员工资合计35000借：管理费用—职工薪酬35000贷：应付职工薪酬—总部工资3500062.计提总部人员单位社保4550借：管理费用—社保公积金4550贷：应付职工薪酬—单位社保455063.发放总部管理人员工资35000，扣个人社保3800、个税1500借：应付职工薪酬—总部工资35000贷：银行存款29700其他应收款—个人社保3800应交税费—应交个人所得税150064.支付年度工商年报、企业资质年审费含税1060（6%专票）借：管理费用—资质年审费1000应交税费—应交增值税（进项税额）60贷：银行存款106065.银行账户网银年费120借：财务费用—手续费120贷：银行存款12066.银行收到存款利息380借：银行存款380贷：财务费用—利息收入-38067.采购打印纸、笔等通用办公耗材含税565（13%专票）借：管理费用—办公耗材500应交税费—应交增值税（进项税额）65贷：银行存款56568.支付财税代账服务费（本公司自身记账）含税636（6%专票）借：管理费用—财税服务费600应交税费—应交增值税（进项税额）36贷：银行存款63669.法律顾问年费含税4240（6%专票）借：管理费用—法律顾问费4000应交税费—应交增值税（进项税额）240贷：银行存款424070.员工团建福利费2000（进项不可抵扣）借：管理费用—福利费2000贷：银行存款200071.快递邮寄总部文件费用含税318（6%专票）借：管理费用—快递费300应交税费—应交增值税（进项税额）18贷：银行存款31872.支付工会经费700借：管理费用—工会经费700贷：银行存款70073.残保金缴纳850借：管理费用—残保金850贷：银行存款85074.员工体检费用1800借：管理费用—福利费1800贷：银行存款1800第六模块：税费计提、缴纳、所得税（75-86笔）75.月末计算当月销项税额合计12600，进项税额合计9120，当月应交增值税3480借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）3480贷：应交税费—未交增值税348076.计提附加税费（城建7%、教育3%、地方教育2%）3480×12%=417.6借：税金及附加417.6贷：应交税费—城建税243.6应交税费—教育费附加104.4应交税费—地方教育附加69.677.次月申报缴纳增值税3480借：应交税费—未交增值税3480贷：银行存款348078.缴纳附加税合计417.6借：应交税费—城建税243.6应交税费—教育费附加104.4应交税费—地方教育附加69.6贷：银行存款417.679.代扣个人所得税合计6100，次月统一缴纳借：应交税费—应交个人所得税6100贷：银行存款610080.季度利润总额220000，小微企业所得税5%，计提企业所得税11000借：所得税费用11000贷：应交税费—应交企业所得税1100081.季度申报缴纳企业所得税11000借：应交税费—应交企业所得税11000贷：银行存款1100082.年末计提合同资产（质保金）减值，预估无法收回2000借：信用减值损失2000贷：合同资产减值准备200083.应收账款某客户逾期失联，计提坏账3500借：信用减值损失3500贷：坏账准备—应收账款350084.确认确实无法收回的坏账3500，核销借：坏账准备—应收账款3500贷：应收账款—失联客户350085.收到税务局增值税即征即退补贴1200借：银行存款1200贷：其他收益120086.支付印花税（购销、咨询合同）320借：税金及附加320贷：银行存款320第七模块：月末损益结转（87-92笔）87.结转全部主营业务收入借：主营业务收入—常年管理顾问XX主营业务收入—企业内训收入XX主营业务收入—股权激励咨询XX主营业务收入—内控搭建XX主营业务收入—组织架构咨询XX其他收益1200贷：本年利润383333.3388.结转主营业务成本借：本年利润89080贷：主营业务成本—常年顾问项目成本28250主营业务成本—内训项目成本5000主营业务成本—股权咨询项目成本17750主营业务成本—内控搭建项目成本17000主营业务成本—架构策划项目成本2184089.结转销售费用借：本年利润30200贷：销售费用—投标服务费500销售费用—投标资料费1000销售费用—市场推广费6000销售费用—业务招待费1000销售费用—业务提成12000销售费用—渠道佣金3000销售费用—渠道佣金摊销1000销售费用—展会推广费4000销售费用—客户礼品1000销售费用—外勤交通800销售费用—招聘服务费1800销售费用—线上推广200090.结转管理费用、税金及附加、信用减值损失借：本年利润57126.49贷：管理费用—房租5000管理费用—折旧费1666.67管理费用—无形资产摊销750管理费用—物业费1000管理费用—职工薪酬35000管理费用—社保公积金4550管理费用—资质年审费1000管理费用—办公耗材500管理费用—财税服务费600管理费用—法律顾问费4000管理费用—福利费3800管理费用—快递费300管理费用—工会经费700管理费用—残保金850税金及附加737.6信用减值损失550091.结转财务费用