做账实操-皮革箱包皮具加工厂全套账务会计分录

会计实操文库1/18做账实操-皮革箱包皮具加工厂全套账务会计分录第一部分：采购业务1–20笔（20条）1.采购头层牛皮5000尺，不含税单价45元，税13%，未付款借：原材料-头层牛皮225000借：应交税费-应交增值税（进项税额）29250贷：应付账款-皮革供应商2542502.支付皮革运费不含税8000，9%专票银行转账，计入皮料成本借：原材料-头层牛皮8000借：应交税费-应交增值税（进项税额）720贷：银行存款87203.采购PU人造革不含税120000，全款银行支付借：原材料-PU革120000借：应交税费-应交增值税（进项税额）15600贷：银行存款1356004.采购五金配件（锁扣、铆钉、链条）不含税68000，欠款借：原材料-五金配件68000借：应交税费-应交增值税（进项税额）8840贷：应付账款-五金厂768405.采购里布、涤纶衬布不含税36000，银行支付借：原材料-布料里衬36000借：应交税费-应交增值税（进项税额）4680贷：银行存款406806.采购拉链、魔术贴、包边条辅料不含税24000借：原材料-辅材拉链24000借：应交税费-应交增值税（进项税额）3120贷：银行存款271207.采购缝纫线、胶水、油边膏化工耗材不含税16000借：原材料-化工辅料16000借：应交税费-应交增值税（进项税额）2080贷：银行存款180808.采购车间刀片、剪刀、美工刀低值易耗品不含税9000借：周转材料-低值易耗品9000借：应交税费-应交增值税（进项税额）1170贷：银行存款101709.定制新款刀模、开料模具总价不含税48000（长期多次使用）借：长期待摊费用-刀模模具48000借：应交税费-应交增值税（进项税额）6240贷：银行存款5424010.购入电脑针车缝纫设备不含税150000，13%进项借：固定资产-缝纫设备150000借：应交税费-应交增值税（进项税额）19500贷：银行存款16950011.购入皮革裁断机一台不含税220000借：固定资产-裁断设备220000借：应交税费-应交增值税（进项税额）28600贷：应付账款-机械设备公司24860012.采购车间仓储货架不含税26000借：固定资产-仓储设备26000借：应交税费-应交增值税（进项税额）3380贷：银行存款2938013.预付牛皮采购定金60000元银行转出借：预付账款-皮革供应商60000贷：银行存款6000014.前期采购牛皮冲销预付定金60000借：应付账款-皮革供应商60000贷：预付账款-皮革供应商6000015.采购车间劳保手套、口罩不含税7500借：周转材料-劳保用品7500借：应交税费-应交增值税（进项税额）975贷：银行存款847516.采购办公室电脑2台，管理使用不含税13000借：固定资产-办公设备13000借：应交税费-应交增值税（进项税额）1690贷：银行存款1469017.采购质检色差检测工具不含税5200借：周转材料-质检工具5200借：应交税费-应交增值税（进项税额）676贷：银行存款587618.支付生产车间当月厂房租金不含税42000，9%专票借：制造费用-车间租金42000借：应交税费-应交增值税（进项税额）3780贷：银行存款4578019.采购包装纸箱、防尘袋成品包装材料不含税11000借：原材料-成品包装物11000借：应交税费-应交增值税（进项税额）1430贷：银行存款1243020.偿还五金供应商上期欠款40000银行转账借：应付账款-五金厂40000贷：银行存款40000第二部分：车间领料、制造费用归集21–40笔（20条）21.裁断车间领用头层牛皮200000投入订单生产借：生产成本-直接材料-牛皮200000贷：原材料-头层牛皮20000022.领用PU人造革100000用于女包生产借：生产成本-直接材料-PU革100000贷：原材料-PU革10000023.领用五金锁扣、链条55000装配手袋借：生产成本-直接材料-五金配件55000贷：原材料-五金配件5500024.领用里布、衬布32000做包内里借：生产成本-直接材料-布料32000贷：原材料-布料里衬3200025.车间领用拉链、包边条辅料21000借：生产成本-直接材料-拉链辅材21000贷：原材料-辅材拉链2100026.领用胶水、油边膏耗材14000借：制造费用-车间耗材14000贷：原材料-化工辅料1400027.领用剪刀、刀片低值易耗品9000一次性摊销借：制造费用-工具耗材9000贷：周转材料-低值易耗品900028.领用劳保用品7500借：制造费用-劳保费7500贷：周转材料-劳保用品750029.支付当月生产工业电费不含税135000，13%专票借：制造费用-水电费135000借：应交税费-应交增值税（进项税额）17550贷：银行存款15255030.计提电脑针车当月折旧6200借：制造费用-折旧费6200贷：累计折旧-缝纫设备620031.计提皮革裁断机折旧9500借：制造费用-折旧费9500贷：累计折旧-裁断设备950032.计提仓储货架折旧1100借：制造费用-折旧费1100贷：累计折旧-仓储设备110033.支付缝纫设备维修保养费不含税12800借：制造费用-设备维修费12800借：应交税费-应交增值税（进项税额）1664贷：银行存款1446434.当月摊销刀模模具费用4000（48000分12个月摊）借：制造费用-模具摊销4000贷：长期待摊费用-刀模模具400035.计提裁断、车缝车间一线工人工资226000借：制造费用-生产人工薪酬226000贷：应付职工薪酬-生产工人工资22600036.计提车间员工单位社保45200借：制造费用-社保公积金45200贷：应付职工薪酬-单位社保4520037.支付车间油污污水处理费不含税8600，6%专票借：制造费用-污水处理费8600借：应交税费-应交增值税（进项税额）516贷：银行存款911638.领用质检检测工具5200借：制造费用-质检费5200贷：周转材料-质检工具520039.领用成品包装防尘袋、纸箱9000（车间包装完工产品）借：制造费用-包装耗材9000贷：原材料-成品包装物900040.外发绣花加工，当月承担绣花外协分摊工时费16000借：制造费用-外协加工分摊16000贷：应付账款-绣花加工厂16000第三部分：生产成本结转、半成品、产成品、皮料边角料41–60笔（20条）41.汇总结转当月全部制造费用604100入生产成本借：生产成本-制造费用604100贷：制造费用各明细科目60410042.当月裁断半成品皮片完工入库，归集直接材料合计408000借：自制半成品-裁断皮片408000贷：生产成本-直接材料40800043.车缝车间领用自制裁断皮片380000投入缝制借：生产成本-半成品耗用380000贷：自制半成品-裁断皮片38000044.当月全部生产成本归集完成，完工女士手提包入库总成本986000借：库存商品-真皮女包986000贷：生产成本（全部明细）98600045.生产裁断产生皮革边角料估价入库，冲减材料成本，估价32000借：原材料-皮革边角料32000贷：生产成本-直接材料3200046.外发压印加工，发出裁断皮片120000借：委托加工物资120000贷：自制半成品-裁断皮片12000047.支付外发压印加工费不含税25000，13%进项借：委托加工物资25000借：应交税费-应交增值税（进项税额）3250贷：银行存款2825048.外发加工完成收回成品手拿包，总成本145000入库借：库存商品-压印手拿包145000贷：委托加工物资14500049.月末盘点牛皮原材料盘盈3尺估价1350借：原材料-头层牛皮1350贷：管理费用-存货盘盈135050.盘点PU革管理不善受潮报废，账面成本8000借：待处理财产损溢9040贷：原材料-PU革8000贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）104051.审批PU革报废，仓管赔偿3000，企业承担剩余损失借：其他应收款-仓库管理员3000借：管理费用-存货报废损失6040贷：待处理财产损溢904052.少量裁断皮片半成品对外低价处理，出库成本26000借：其他业务成本-半成品销售26000贷：自制半成品-裁断皮片2600053.销售库存手拿包，对应结转销售成本72000借：主营业务成本72000贷：库存商品-压印手拿包7200054.销售真皮女包一批，结转对应出库成本460000借：主营业务成本460000贷：库存商品-真皮女包46000055.车间正常裁剪损耗5000元，成本自动加权分摊，无单独分录56.外购半成品皮带条入库不含税42000，用于组装皮带成品借：自制半成品-皮带半成品42000借：应交税费-应交增值税（进项税额）5460贷：银行存款4746057.组装车间领用皮带半成品40000借：生产成本-半成品耗用40000贷：自制半成品-皮带半成品4000058.皮带成品完工入库总成本136000借：库存商品-真皮皮带136000贷：生产成本13600059.销售边角皮料结转对应成本28000借：其他业务成本-废料销售28000贷：原材料-皮革边角料2800060.瑕疵成品包包折价处理出库成本19000借：主营业务成本19000贷：库存商品-真皮女包19000第四部分：销售、应收预收、废料销售收入61–80笔（20条）61.销售真皮女包给品牌客户，不含税收入1280000，未收款借：应收账款-XX服饰品牌1446400贷：主营业务收入-真皮女包1280000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）16640062.销售压印手拿包不含税收入165000，银行收款借：银行存款186450贷：主营业务收入-手拿包165000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）2145063.销售真皮皮带不含税收入240000借：应收账款-商超客户271200贷：主营业务收入-真皮皮带240000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）3120064.对外出售皮革边角料不含税收入45000，银行到账借：银行存款50850贷：其他业务收入-皮料废料45000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）585065.对外销售裁断皮片半成品不含税收入38000借：银行存款42940贷：其他业务收入-半成品外销38000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）494066.收到电商客户订单预收货款550000银行入账借：银行存款550000贷：合同负债-预收货款55000067.向预收客户发货包包不含税520000，冲销预收款，余款退回借：合同负债-预收货款550000贷：主营业务收入520000贷：应交税费-销项税额67600贷：银行存款3760068.收到品牌客户上期货款960000银行入账借：银行存款960000贷：应收账款-XX服饰品牌96000069.本厂承担送货物流运费不含税12000，9%进项借：销售费用-运输费12000借：应交税费-应交增值税（进项税额）1080贷：银行存款1308070.参加皮具展会支付展位费不含税22000，6%专票借：销售费用-广告展览费22000借：应交税费-应交增值税（进项税额）1320贷：银行存款2332071.计提销售业务员薪酬78000借：销售费用-职工薪酬78000贷：应付职工薪酬-销售工资7800072.接待品牌客户业务招待费9600（无进项）借：销售费用-业务招待费9600贷：银行存款960073.客户逾期回款收取资金占用费不含税6000（价外收入）借：银行存款6780贷：主营业务收入6000贷：应交税费-销项税额78074.回款给予客户现金折扣2400，直接扣减应收借：财务费用-现金折扣2400贷：应收账款-XX服饰品牌240075.一笔应收账款15000确认坏账风险计提减值借：信用减值损失15000贷：坏账准备1500076.确认无法收回，核销坏账15000借：坏账准备15000贷：应收账款1500077.以前年度核销坏账8000本期意外收回借：应收账款8000贷：坏账准备8000借：银行存款8000贷：应收账款800078.瑕疵包折价销售不含税收入26000借：银行存款29380贷：主营业务收入-瑕疵包折价26000贷：应交税费-销项税额338079.当月主营业务成本合计741000统一结转借：主营业务成本741000贷：库存商品各明细74100080.当月其他业务成本合计54000（废料+半成品）借：其他业务成本54000贷：原材料/自制半成品54000第五部分：管理、财务费用、工资发放81–90笔（10条）81.计提行政、财务、采购管理人员工资96000借：管理费用-工资薪金96000贷：应付职工薪酬-管理工资9600082.计提管理岗单位社保19200借：管理费用-社保公积金19200贷：应付职工薪酬-单位社保1920083.支付行政办公室租金不含税15000，9%专票借：管理费用-房租15000借：应交税费-进项税额1350贷：银行存款1635084.办公室水电不含税4800借：管理费用-水电费4800借：应交税费-进项税额624贷：银行存款542485.计提办公电脑当月折旧540借：管理费用-折旧费540贷：累计折旧-办公设备54086.支付财税审计、账务咨询服务费不含税12000，6%专票借：管理费用-咨询审计费12000借：应交税费-进项税额720贷：银行存款1272087.短期银行贷款当月利息支出28600借：财务费用-利息支出28600贷：银行存款2860088.银行账户存款利息收入1800借：银行存款1800贷：财务费用-利息收入180089.网银转账、账户手续费合计1260借：财务费用-手续费1260贷：银行存款126090.发放全部职工工资，代扣个人社保36500、个税14800借：应付职工薪酬总金额479200贷：银行存款427900贷：其他应付款-代扣个人社保36500贷：应交税费-应交个人所得税14800第六部分：税费计提缴纳、月末年末结转91–100笔（10条）91.计提当月附加税费（增值税当期应交124000