记账实操-板材加工厂全套会计分录

会计实操文库1/18记账实操-板材加工厂全套会计分录一、采购原材料、辅料、设备（1–20笔）1.采购原木100立方，不含税单价1200元，税率13%，货款未付借：原材料-原木120000借：应交税费-应交增值税（进项税额）15600贷：应付账款-木材供应商1356002.原木运输费不含税12000，9%专票，计入原材料成本，银行支付借：原材料-原木12000借：应交税费-应交增值税（进项税额）1080贷：银行存款130803.采购饰面密度板不含税260000，全款转账借：原材料-密度板260000借：应交税费-应交增值税（进项税额）33800贷：银行存款2938004.采购胶合板、多层板不含税95000，欠款借：原材料-胶合板95000借：应交税费-应交增值税（进项税额）12350贷：应付账款-板材商贸1073505.采购木皮、贴皮辅料不含税48000借：原材料-木皮48000借：应交税费-应交增值税（进项税额）6240贷：银行存款542406.采购热熔胶、板材胶水不含税32000借：原材料-化工胶料32000借：应交税费-应交增值税（进项税额）4160贷：银行存款361607.采购封边条、拉手、三合一连接件不含税27000借：原材料-五金辅材27000借：应交税费-应交增值税（进项税额）3510贷：应付账款-五金厂305108.采购锯片、铣刀、打磨砂纸低值易耗品不含税18000借：周转材料-刀具耗材18000借：应交税费-应交增值税（进项税额）2340贷：银行存款203409.采购车间劳保用品（口罩、手套）不含税6500借：周转材料-劳保用品6500借：应交税费-应交增值税（进项税额）845贷：银行存款734510.购入数控开料锯一台不含税280000借：固定资产-开料设备280000借：应交税费-应交增值税（进项税额）36400贷：银行存款31640011.购入全自动封边机不含税220000，分期付款借：固定资产-封边设备220000借：应交税费-应交增值税（进项税额）28600贷：长期应付款-设备厂家24860012.采购烘干、打磨设备不含税150000借：固定资产-烘干打磨设备150000借：应交税费-应交增值税（进项税额）19500贷：应付账款-机械公司16950013.预付原木采购定金50000元借：预付账款-木材供应商50000贷：银行存款5000014.冲销前期原木采购预付定金50000借：应付账款-木材供应商50000贷：预付账款-木材供应商5000015.采购成品包装气泡膜、纸箱不含税9200借：原材料-包装材料9200借：应交税费-应交增值税（进项税额）1196贷：银行存款1039616.采购化验含水率检测工具不含税4600借：周转材料-检测工具4600借：应交税费-应交增值税（进项税额）598贷：银行存款519817.购入办公电脑、打印机不含税14500借：固定资产-办公设备14500借：应交税费-应交增值税（进项税额）1885贷：银行存款1638518.生产车间厂房当月租金不含税38000，9%专票借：制造费用-车间租金38000借：应交税费-应交增值税（进项税额）3420贷：银行存款4142019.采购厂区木糠收集、除尘设备配件不含税7800借：周转材料-除尘配件7800借：应交税费-应交增值税（进项税额）1014贷：银行存款881420.偿还板材商贸公司上期货款60000借：应付账款-板材商贸60000贷：银行存款60000二、车间领料、制造费用归集（21–40笔）21.开料车间领用原木115000投入加工借：生产成本-直接材料-原木115000贷：原材料-原木11500022.领用密度板240000生产柜体板材借：生产成本-直接材料-密度板240000贷：原材料-密度板24000023.领用胶合板90000用于橱柜背板借：生产成本-直接材料-胶合板90000贷：原材料-胶合板9000024.领用木皮45000做贴皮饰面借：生产成本-直接材料-木皮45000贷：原材料-木皮4500025.领用胶水、热熔胶30000借：生产成本-直接材料-胶料30000贷：原材料-化工胶料3000026.领用封边条、五金连接件25000借：生产成本-直接材料-五金辅材25000贷：原材料-五金辅材2500027.车间一次性领用锯片、刀具耗材18000借：制造费用-刀具摊销18000贷：周转材料-刀具耗材1800028.领用劳保用品6500借：制造费用-劳保费6500贷：周转材料-劳保用品650029.当月生产工业电费不含税168000，13%专票借：制造费用-水电费168000借：应交税费-应交增值税（进项税额）21840贷：银行存款18984030.计提出料锯设备当月折旧7200借：制造费用-折旧费7200贷：累计折旧-开料设备720031.计提全自动封边机折旧5800借：制造费用-折旧费5800贷：累计折旧-封边设备580032.计提烘干打磨设备折旧4100借：制造费用-折旧费4100贷：累计折旧-烘干打磨设备410033.支付锯台、封边机维修保养费不含税14600借：制造费用-设备维修费14600借：应交税费-应交增值税（进项税额）1898贷：银行存款1649834.领用除尘设备配件7800借：制造费用-除尘环保费7800贷：周转材料-除尘配件780035.计提开料、打磨车间生产工人工资248000借：制造费用-生产人工薪酬248000贷：应付职工薪酬-生产工人工资24800036.计提车间员工单位社保49600借：制造费用-社保公积金49600贷：应付职工薪酬-单位社保4960037.支付粉尘、木屑环保处置费不含税9300，6%专票借：制造费用-环保处置费9300借：应交税费-应交增值税（进项税额）558贷：银行存款985838.领用检测含水率工具4600借：制造费用-质检检测费4600贷：周转材料-检测工具460039.领用包装纸箱、气泡膜8000（车间完工板材包装）借：制造费用-包装耗材8000贷：原材料-包装材料800040.外发板材贴面加工，当月应付外协加工费21000借：制造费用-外协加工分摊21000贷：应付账款-贴面加工厂21000三、生产成本结转、半成品、边角废料入库（41–60笔）41.结转本月全部制造费用604500至生产成本借：生产成本-制造费用604500贷：制造费用各明细科目60450042.原木开料半成品毛板入库，归集直接材料合计545000借：自制半成品-毛板坯料545000贷：生产成本-直接材料54500043.封边打磨车间领用自制毛板坯料520000深加工借：生产成本-半成品耗用520000贷：自制半成品-毛板坯料52000044.本月全部生产成本归集完成，成品饰面板材入库总成本1258000借：库存商品-成品饰面板1258000贷：生产成本全部明细125800045.开料产生木屑、木糠、边角料估价入库，冲减生产成本，估价36000借：原材料-木屑边角料36000贷：生产成本-直接材料3600046.外发板材雕花加工，发出毛板坯料140000借：委托加工物资140000贷：自制半成品-毛板坯料14000047.支付外发雕花加工费不含税32000，13%进项借：委托加工物资32000借：应交税费-应交增值税（进项税额）4160贷：银行存款3616048.收回雕花定制板材入库，总成本172000借：库存商品-雕花定制板材172000贷：委托加工物资17200049.月末盘点原木盘盈2立方，估价2400借：原材料-原木2400贷：管理费用-存货盘盈240050.盘点密度板受潮发霉报废，账面成本12000（管理不善）借：待处理财产损溢13560贷：原材料-密度板12000贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）156051.审批报废板材损失，仓管赔偿4000，企业承担9560借：其他应收款-仓库管理员4000借：管理费用-存货报废损失9560贷：待处理财产损溢1356052.半成品毛板坯料对外销售，出库成本31000借：其他业务成本-半成品销售31000贷：自制半成品-毛板坯料3100053.销售雕花定制板材，结转销售成本96000借：主营业务成本96000贷：库存商品-雕花定制板材9600054.销售标准饰面板，结转出库成本580000借：主营业务成本580000贷：库存商品-成品饰面板58000055.板材切割合理损耗6000，成本加权分摊，无单独分录56.外购成品切割板半成品入库不含税53000借：自制半成品-外购切割板53000借：应交税费-应交增值税（进项税额）6890贷：银行存款5989057.组装车间领用外购切割板50000借：生产成本-半成品耗用50000贷：自制半成品-外购切割板5000058.配套柜体板材成品完工入库总成本162000借：库存商品-柜体整板162000贷：生产成本16200059.销售木屑边角料结转对应成本29000借：其他业务成本-废料销售29000贷：原材料-木屑边角料2900060.瑕疵板材折价处理出库成本23000借：主营业务成本23000贷：库存商品-成品饰面板23000四、销售业务、应收预收、废料收入（61–80笔）61.销售标准饰面板给家具厂，不含税收入1560000，未收款借：应收账款-XX家具厂1762800贷：主营业务收入-标准饰面板1560000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）20280062.销售雕花定制板材不含税收入228000，银行收款借：银行存款257640贷：主营业务收入-雕花板材228000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）2964063.销售柜体整板不含税收入315000借：应收账款-全屋定制门店355950贷：主营业务收入-柜体整板315000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）4095064.对外出售木屑、木糠边角料不含税收入52000借：银行存款58760贷：其他业务收入-木屑废料52000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）676065.销售半成品毛板坯料不含税收入41000借：银行存款46330贷：其他业务收入-半成品外销41000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）533066.全屋定制客户预收板材定金620000借：银行存款620000贷：合同负债-预收板材款62000067.向预收款客户发货板材不含税580000，冲预收款，余款退回借：合同负债-预收板材款620000贷：主营业务收入580000贷：应交税费-销项税额75400贷：银行存款3540068.收到家具厂上期板材货款1180000借：银行存款1180000贷：应收账款-XX家具厂118000069.本厂承担送货物流费不含税14000，9%进项借：销售费用-运输费14000借：应交税费-应交增值税（进项税额）1260贷：银行存款1526070.建材展会展位费不含税26000，6%专票借：销售费用-广告展览费26000借：应交税费-应交增值税（进项税额）1560贷：银行存款2756071.计提销售业务员工资86000借：销售费用-职工薪酬86000贷：应付职工薪酬-销售工资8600072.接待家具经销商业务招待费11200（无进项）借：销售费用-业务招待费11200贷：银行存款1120073.客户逾期回款收取资金占用费不含税7500（价外费用）借：银行存款8475贷：主营业务收入7500贷：应交税费-销项税额97574.回款给予客户现金折扣3200借：财务费用-现金折扣3200贷：应收账款-XX家具厂320075.应收账款18000发生坏账风险，计提信用减值借：信用减值损失18000贷：坏账准备1800076.确认货款无法收回，核销坏账18000借：坏账准备18000贷：应收账款1800077.以前年度核销坏账9500本期收回借：应收账款9500贷：坏账准备9500借：银行存款9500贷：应收账款950078.瑕疵板材折价销售不含税收入30000借：银行存款33900贷：主营业务收入-瑕疵板材折价30000贷：应交税费-销项税额390079.本月主营业务成本合计879000统一结转借：主营业务成本879000贷：库存商品各明细87900080.本月其他业务成本合计60000（木屑+半成品）借：其他业务成本60000贷：原材料/自制半成品60000五、管理费用、财务费用、工资发放（81–90笔）81.计提行政、采购、财务管理人员工资102000借：管理费用-工资薪金102000贷：应付职工薪酬-管理工资10200082.计提管理岗位单位社保20400借：管理费用-社保公积金20400贷：应付职工薪酬-单位社保2040083.行政办公室房租不含税16000，9%专票借：管理费用-租赁费16000借：应交税费-应交增值税（进项税额）1440贷：银行存款1744084.办公室水电不含税5200借：管理费用-水电费5200借：应交税费-应交增值税（进项税额）676贷：银行存款587685.计提办公设备当月折旧620借：管理费用-折旧费620贷：累计折旧-办公设备62086.财税审计、环评咨询服务费不含税13500，6%专票借：管理费用-咨询环评费13500借：应交税费-应交增值税（进项税额）810贷：银行存款1431087.银行短期贷款当月利息支出32400借：财务费用-利息支出32400贷：银行存款3240088.银行存款利息收入2100借：银行存款2100贷：财务费用-利息收入210089.网银转账、账户手续费1420借：财务费用-手续费1420贷：银行存款142090.发放全部职工工资，代扣个人社保41200、个税16300借：应付职工薪酬总额436000贷：银行存款378500贷：其他应付款-代扣个人社保41200贷：应交税费-应交个人所得税16300六、税费计提、缴纳、期末结转（91–100笔）91.计提当月附加税费，当期应交增值税136000（城建