审计专业技术资格（初级）审计准则体系题（完整版）

审计专业技术资格（初级）审计准则体系题（完整版）1.我国审计准则体系不包含下列哪一类准则？A.国家审计准则B.内部审计准则C.注册会计师执业准则D.资产评估准则2.我国现行国家审计准则的正式实施时间是？A.2010年B.2011年C.2019年D.2022年3.我国内部审计基本准则的制定主体是？A.审计署B.中国内部审计协会C.财政部D.中国注册会计师协会4.我国注册会计师执业准则体系的核心组成部分是？A.职业道德守则B.审计准则C.审阅准则D.其他鉴证业务准则5.下列属于国家审计准则中通用准则范畴的是？A.审计证据准则B.专项审计调查准则C.舞弊行为检查报告准则D.信息系统审计准则6.我国内部审计具体准则按照内容划分，不包含下列哪一类别？A.作业类B.业务类C.管理类D.效果类7.下列不属于国家审计准则对审计人员基本要求的是？A.恪守审计职业道德B.保持形式与实质双重独立性C.必须取得注册会计师执业资格D.具备与审计业务匹配的专业胜任能力8.下列关于我国内部审计准则适用范围的表述，正确的是？A.仅适用于国有企业的内部审计活动B.仅适用于行政事业单位的内部审计活动C.适用于各类组织的内部审计机构、审计人员及其开展的所有内部审计活动D.仅适用于上市公司的内部审计活动9.注册会计师执业准则中，用于规范注册会计师执行除审计、审阅以外的其他鉴证业务的是？A.审计准则B.审阅准则C.其他鉴证业务准则D.相关服务准则10.下列属于审计准则体系中鼓励审计人员自愿遵循、不具备强制约束力的内容是？A.国家审计指南B.注册会计师执业准则应用指南C.内部审计实务指南D.以上均是1.我国审计准则体系按照规范对象划分，主要包括国家审计准则、_______、注册会计师执业准则三类。2.国家审计准则的制定主体是_______。3.注册会计师执业准则体系包括_______、审阅准则、其他鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则五类。4.内部审计准则体系由内部审计基本准则、_______、内部审计实务指南三个层次组成。5.国家审计准则规定，审计组实施审计后应当向审计机关提交_______。6.审计准则是衡量_______的权威性标准。7.注册会计师执行财务报表审计业务，应当获取_______的审计证据，作为得出审计结论、形成审计意见的基础。8.内部审计的三类具体准则分别为作业类、业务类和_______准则。9.审计准则的核心约束力体现为_______，违反准则强制性要求的审计人员需承担相应职业责任乃至法律责任。10.注册会计师执业准则体系中，_______是用于规范会计师事务所全所层面执业质量管控要求的准则类型。1.我国国家审计准则仅适用于审计机关开展的预算执行审计业务，不适用于专项审计调查业务。2.内部审计实务指南是内部审计准则体系的最高层次，对所有组织的内部审计活动具有强制约束力。3.注册会计师执行法定审计业务时，可以根据被审计单位的规模大小自行选择是否遵循审计准则的相关要求。4.审计准则能够为审计人员提供执业规范，当审计人员严格遵循审计准则要求、尽到勤勉尽责义务后，即使出现未发现的错报，也可以免除相应的审计责任。5.我国内部审计准则由审计署负责制定，要求全国所有类型的组织必须严格执行。6.国家审计准则明确要求审计人员必须保持形式上和实质上的独立性，不得参与被审计单位的经营管理活动。7.注册会计师执业准则中的审阅准则，是用于规范注册会计师执行历史财务信息审计业务的准则类型。8.审计准则的内容并非一成不变，会随着社会经济环境的变化、审计行业的发展不断修订完善。9.民营企业属于非公有制市场主体，其内部审计活动不需要遵循内部审计准则的相关要求。10.审计准则不仅是规范审计人员执业行为的标准，也是司法机关判定审计人员是否承担审计责任的重要参考依据。1.请简要说明我国审计准则体系的三大核心组成部分及各自的主要适用对象。2.请简要列示内部审计准则体系的三个层级，并说明各层级的约束力差异。3.请列举至少4项审计准则在审计执业活动中的主要作用。4.请简要说明国家审计准则对审计机关工作人员的四项基本执业要求。1.某县审计局2024年开展当地乡村振兴政策落实及资金使用情况专项审计，审计组组长张某的配偶为该县乡村振兴局财务科主要负责人，张某认为自己仅负责审计组的人员统筹、进度管控工作，不会直接接触财务类审计资料，因此未主动申请回避，也未将该亲属关系告知审计机关。请结合国家审计准则的相关要求，判断张某的行为是否符合准则规定，并说明理由。2.某民营制造企业内部审计人员李某2024年开展年度采购业务专项审计，李某认为内部审计准则是针对国有企业、行政事业单位制定的规范，民营企业不属于强制适用范围，因此审计过程中未执行必要的审计程序，仅凭采购部门负责人的口头陈述就得出了“采购业务全流程合规”的审计结论。请结合内部审计准则的相关要求，判断李某的认知及行为是否正确，并说明理由。3.某小型会计师事务所注册会计师王某承接了当地一家小型科技公司2023年度财务报表审计业务，王某认为该公司规模小、业务结构简单、错报风险低，因此省略了审计准则要求的风险评估程序，直接对财务报表项目实施细节测试后就出具了无保留意见的审计报告。请结合注册会计师审计准则的相关要求，判断王某的执业行为是否符合准则规定，并说明理由。4.某省级审计厅开展稳就业政策跟踪审计过程中，审计人员赵某发现部分佐证政策落实效果的资料不符合国家审计准则规定的审计证据充分性、适当性要求，但赵某认为政策跟踪审计属于非常规审计业务，不需要遵守通用审计准则的相关要求，因此直接将该部分资料作为审计证据纳入了审计报告。请结合国家审计准则的适用范围要求，判断赵某的认知是否正确，并说明理由。标准答案及解析一、单选题答案1.D2.B3.B4.B5.A6.D7.C8.C9.C10.D解析：第10题为拔高题，审计准则体系中各类指南、应用指南均为指导性文件，不具备强制约束力，属于鼓励自愿遵循的内容，其余题目均为基础、中档考点，对应审计准则体系框架、制定主体、适用范围等核心知识点。二、填空题答案1.内部审计准则2.中华人民共和国审计署（或审计署）3.审计准则4.内部审计具体准则5.审计组审计报告（或审计报告）6.审计工作质量7.充分、适当8.管理类9.强制性10.会计师事务所质量控制准则解析：所有考点均为审计准则体系核心概念，其中第9题为中档考点，考察对审计准则约束力的理解。三、判断题答案1.×2.×3.×4.√5.×6.√7.×8.√9.×10.√解析：第4、10题为中档考点，考察审计准则的作用，第1题为基础考点，国家审计准则适用于所有审计机关开展的审计、专项审计调查业务；第2题基础考点，内部审计基本准则是最高层级，具备强制约束力，实务指南为指导性文件；第3题基础考点，法定审计必须严格遵循审计准则；第5题基础考点，内部审计准则由中国内部审计协会制定，属于推荐性规范；第6题基础考点，为国家审计准则对独立性的明确要求；第7题基础考点，审阅准则规范审阅业务，审计准则规范审计业务；第8题基础考点，审计准则具备动态更新特征；第9题基础考点，内部审计准则适用于所有类型组织的内部审计活动。四、简答题答题要点及评分标准1.答题要点：（1）三大核心组成部分为国家审计准则、内部审计准则、注册会计师执业准则（1分）；（2）国家审计准则适用于各级审计机关及其审计人员开展的各类审计、专项审计调查业务（1分）；（3）内部审计准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员开展的所有内部审计活动（1分）；（4）注册会计师执业准则适用于会计师事务所及注册会计师开展的法定审计、鉴证及相关服务业务（1分）。评分标准：内容完整得4分，漏答一项扣1分，扣完为止。2.答题要点：（1）三个层级分别为内部审计基本准则、内部审计具体准则、内部审计实务指南（1分）；（2）内部审计基本准则是内部审计准则的总纲，具备强制约束力，所有内部审计活动必须遵循（1分）；（3）内部审计具体准则是对基本准则的细化，具备强制约束力（1分）；（4）内部审计实务指南是操作性指导文件，不具备强制约束力，鼓励内部审计机构结合实际情况参考使用（1分）。评分标准：内容完整得4分，层级答错扣1分，约束力表述错误扣1分，扣完为止。五、应用题答题要点及评分标准1.答题要点：张某的行为不符合国家审计准则规定（2分）。理由：国家审计准则明确要求审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当主动申请回避（2分），张某作为审计组组长，其配偶为被审计单位财务部门主要负责人，属于应当回避的利害关系情形，无论是否直接接触财务资料都需要主动回避并告知相关情况（2分）。评分标准：判断正确得2分，理由表述完整得4分，未明确利害关系范围扣1分，扣完为止。2.答题要点：李某的认知和行为均不正确（2分）。理由：内部审计准则适用于所有类型组织的内部审计活动，并非仅针对国有单位（2分）；无论组织性质如何，内部审计人员都应当遵循内部审计准则要求，执行必要的审计程序、获取充分适当的审计证据，不能仅以口头陈述作为审计结论的依据（2分）。评分标准：判断正确得2分，准则适用范围表述正确得2分，执业要求表述正确得2分。3.答题要点：王某的执业行为不符合注册会计师审计准则要求（2分）。理由：风险评估程序是注册会计师财务报表审计的必须执行的核心程序，无论被审计单位规模大小、业务复杂程度如何，都需要实施风险评估程序识别和评估错报风险，在此基础上设计和实施进一步审计程序（3分），王某直接省略风险评估程序的行为违反了审计准则的强制性要求（1分）。评分标准：判断正确得2分，明确风险评估程序的强制性得3分，结论正确得1分