审计专业技术资格（初级）审计证据分类题（完整版）

审计专业技术资格（初级）审计证据分类题（完整版）一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.按审计证据的来源分类，下列属于外部证据的是a.被审计单位生产车间编制的领料单b.被审计单位开户银行出具的银行对账单c.被审计单位管理层出具的书面声明书d.被审计单位财务部门编制的成本计算单2.下列审计证据中，属于实物证据的是a.审计人员编制的存货盘点监盘记录b.应收账款函证的第三方回函c.被审计单位开具的销售发票存根d.律师事务所出具的法律意见书3.按照审计证据的相互关系分类，能够直接证明被审计事项核心结论、具备直接证明力的证据属于a.佐证证据b.基本证据c.环境证据d.辅助证据4.下列关于口头证据的表述，正确的是a.口头证据可以单独作为认定重大错报的依据b.口头证据本身可靠性高于书面内部证据c.口头证据需要其他证据的佐证才具备充分证明力d.口头证据不属于法定审计证据的范畴5.按审计证据的证明力从强到弱排序，下列排序正确的是a.银行对账单>销售发票>领料单>管理层声明书b.销售发票>银行对账单>领料单>管理层声明书c.领料单>银行对账单>销售发票>管理层声明书d.管理层声明书>领料单>销售发票>银行对账单6.下列审计证据中，属于环境证据的是a.被审计单位的应收账款明细账原件b.被审计单位内部控制运行有效性的测试记录c.被审计单位所在行业协会发布的年度平均毛利率数据d.审计人员拍摄的存货监盘现场录像7.审计人员获取的被审计单位供应商出具的应付账款询证函回函，属于a.内部证据b.亲历证据c.外部证据d.口头证据8.按照审计证据的表现形式分类，审计人员自行编制的应收账款账龄分析表属于a.书面证据b.实物证据c.环境证据d.口头证据9.下列证据中，属于间接证据的是a.银行存款函证回函证明银行存款余额的真实性b.存货监盘记录证明存货的存在性c.内部控制测试记录证明财务报表整体不存在重大错报d.销售发票存根证明销售收入的发生10.审计人员在审计过程中拍摄的固定资产毁损的现场照片，属于a.书面证据b.实物证据c.视听证据d.环境证据二、填空题（共10题，每题2分，共20分）1.审计证据按其来源可以分为外部证据、内部证据和____三类。2.按照审计证据的表现形式，可分为书面证据、实物证据、口头证据、视听证据、____五大类。3.能够直接证明审计事项核心结论、具有直接证明力的证据被称为____。4.审计证据的两个基本质量特征是充分性和____。5.由被审计单位外部机构或人员编制并提供给审计人员的证据属于____。6.用以佐证基本证据、增强基本证据证明力的辅助性证据被称为____。7.审计人员通过亲自参与盘点、重新计算等活动获取的证据属于____。8.被审计单位管理层就审计过程中涉及的各类事项向审计人员作出的书面说明属于____，是典型的内部证据。9.按审计证据的证明力层级，证明力最强的常规证据类别是____。10.口头证据本身证明力较弱，审计人员获取口头证据后应当及时形成____，并要求相关人员签字确认。三、判断题（共10题，每题2分，共20分）1.外部证据的证明力一定强于内部证据。2.实物证据既能证明资产的存在性，也能直接证明资产的所有权归属。3.审计人员自行编制的审计工作底稿属于亲历证据，其证明力高于被审计单位提供的内部证据。4.口头证据不属于法定审计证据，审计过程中不需要收集口头证据。5.环境证据通常不能直接证明具体的审计认定，需要结合其他证据共同发挥作用。6.销售发票存根是由被审计单位开具的，属于内部证据，而交给客户的销售发票属于外部证据。7.基本证据的证明力不受佐证证据的影响，即使没有佐证证据也可以单独作为审计结论的依据。8.审计证据的适当性包括相关性和可靠性两个维度。9.函证回函属于典型的书面证据，同时也属于外部证据。10.按照审计证据的分类，电子形式的会计账簿不属于书面证据。四、简答题（共4题，每题4分，共16分）1.请列举审计证据按来源分类的三个类别，并分别简要说明其定义。2.请简述书面证据的主要特点及常见的三类表现形式。3.请说明为什么外部证据的证明力通常高于内部证据？4.请简要说明基本证据和佐证证据的关系。五、应用题（共4题，每题6分，共24分）1.审计人员在对甲公司2023年度财务报表审计过程中获取了以下资料：（1）甲公司开户银行出具的2023年12月31日银行对账单；（2）甲公司仓库编制的2023年末存货盘点表；（3）审计人员自行对甲公司存货进行监盘后编制的监盘记录表；（4）甲公司财务经理就应收账款坏账计提政策向审计人员作出的口头说明。请分别判断上述四项资料分别属于按来源分类的哪类审计证据。2.审计人员在乙公司审计项目中收集到以下证据：（1）乙公司生产车间存放的固定资产实物；（2）乙公司提供的与供应商签订的原材料采购合同原件；（3）审计人员拍摄的乙公司闲置生产线的现场视频；（4）乙公司所在行业协会发布的2023年度行业平均产能利用率报告。请分别判断上述四项证据分别属于按表现形式分类的哪类审计证据。3.审计人员在对丙公司销售收入真实性审计过程中获取了以下证据：（1）丙公司开具的销售发票存根；（2）客户签收的发货单回执；（3）客户支付货款的银行进账单；（4）丙公司销售部门的销售台账记录。请按证明力从强到弱对上述四项证据进行排序，并说明排序依据。4.审计人员在审计丁公司应付账款完整性认定时，获取了两类证据：一是丁公司供应商发来的询证函回函，回函显示丁公司账面记载的应付账款金额比供应商记载的少20万元；二是丁公司管理层提供的书面声明，声明本公司所有应付账款均已完整入账，不存在未记载的应付账款。请分别说明两类证据的分类，并分析审计人员应当优先采信哪类证据，说明理由。---标准答案及解析一、单项选择题1.b2.a3.b4.c5.a6.c7.c8.a9.c10.c解析：第1题：银行对账单由第三方银行出具，属于典型外部证据，其余选项均为被审计单位内部生成的内部证据。第5题：银行对账单属于外部独立证据，证明力最强；销售发票是被审计单位开具但经外部流转，证明力次之；领料单属于内部流转证据，证明力弱于前者；管理层声明书证明力最弱。第9题：内部控制测试记录只能说明内部控制运行有效性，不能直接证明财务报表不存在错报，属于间接证据，其余选项均为直接证据。二、填空题1.亲历证据2.环境证据3.基本证据（或直接证据）4.适当性5.外部证据6.佐证证据（或间接证据）7.亲历证据8.管理层声明书9.外部独立来源获取的证据（或亲历证据）10.书面记录解析：第3、6、9题答案可二选一，均符合审计证据分类的规范表述。三、判断题1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.×8.√9.√10.×解析：第1题：若外部证据由第三方与被审计单位串通出具，证明力反而弱于经