6、中建审计管理手册（2024年）

审计管理手册中建新疆建工(集团)有限公司二○二四年一月 1 1 1 11.4管理原则 21.5主要应对风险 31.6术语和定义 32职责与权限 62.1组织设置 6 62.3审计职责 62.4管理权限 7 83.1审计管理 83.2审计工作保证 203.3审计实务 3.4问题整改 3.5违规经营投资责任追究 4检查、评价与改进 524.1业务检查 524.2绩效评价 4.3管理改进 53 5.1解释与修订 53为深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的二十大精神，明确内部审计职责权限，规范和统一审计行为，遵守职业道德，有序、高效地开展审计业务，提高审计工作的系统性、效率和效果，保证内部审计独立、客观、公正地围绕公司风险和目标开展，以更好地在改善公司运营、增加公司价值、实现公司目标的过程中发挥积极作用。《中华人民共和国审计法》;《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署第11号令);《企业内部控制基本规范》;《中央企业内部审计管理暂行办法》(国资委8号令);《中央企业全面风险管理指引》(国资发〔2006〕108号);定》;《中央企业综合绩效评价管理暂行办法》(国资委14号令);《中央企业综合绩效评价实施细则》;《中国建筑股份有限公司审计管理规定》;《中国建筑股份有限公司审计实务标准》;安全体系管理总则(试行)》;审计实施严格遵守国际和国内有关法律、法规、规章以及公司的有关规内部审计人员所作的审查、判断、分析和评价，应基于客观的立场，以客观事实为依据，以法律、法规和规章制度为准绳。内部审计人员应当保守在审计过程中掌握(知悉)的被审计单位的商业秘密，按规定使用其在履行职责时所获取的资料。对被审计单位提供不真实的财务和管理信息，导致做出错误的审计判内部审计是对本单位及所属单位财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进公司完善治理、实现后续审计是指内部审计机构为跟踪检查被审计单位针对审计发现的问题所采取的纠正措施及其改进效果，而进行的审查和评价活动。经济责任审计是指内部审计机构、内部审计人员通过实施审计程序，对相关责任人任职期间执行党和国家经济方针政策、决策部署以及上级单位重要管理举措情况，发展战略规划的制定和立足“三新”推动高质量发展情况、主要经济指标完成情况、经营质量、资产运营质量、经营成果的真实性、财务收支的合规性、内部控制体系的建立和执行、重大经营活动和重要决策的有效性情况、遵循公司管理制度以及廉洁自律情况、以往内外部审计发现问题的整改、经济责任追究等情况进行审计监督，客观公正评价相关责任人任期内取得的经营业绩，明确界定相关责任人应负有的责任，并对有关问题、重大经济事项和风险等作出披露，并提出合理化、有针对性审计建议。财务收支审计是通过实施审计程序，对被审计单位财务收支内控制度的有效性，资产、负债、所有者权益的真实性和完整性，收入和成本费用核算的合规性，会计基础工作等进行的审计，客观公正反映被审计单位财务状况及其经营成果，为管理层提供真实完整的财务信息，促进被审计单位严格执行财经法规及内部控制制度，强化内部管理。内部控制测试是为了确定内部控制设计是否合理、执行是否有效而实施的审计程序，旨在发现被审计单位内部控制的薄弱环节，促进被审计单位完善内部控制，规避经营风险。领导责任是指审计对象对其所在企业应当负有的直接责任、主管责任以外的管理责任。风险、亏损超过1000万元的单位、亏损超过500万元的项目、舞弊行2职责与权限2.1.1建工总部、运营总部设审计部，在建工党委和董事会的领导下，由董事长主管，独立行使审计职权、开展各项工作。2.1.2按照《企业策划管理手册》组织机构管理要求，营业收入达到B类及以上的二级单位，应设置独立审计机构，全面负责所在单位审计工作。管辖范围建工总部审计部负责实施建工总部及疆内二级单位的审计业务。运营总部审计部负责实施疆外二级单位的审计业务，配合疆内部分二级单位的审计业务。总部审运营总1检查和评价公司各项业务活动的适当性、有效性。√√√2√√√3√√√4经营管理层有效履行职责。√√√5√√√6履行对所属单位的服务职责，督导其完成审计整改。√√√7编制年度审计工作计划，并实施。√√√8审计项目。√√√总部审运营总9√√√√√√√√√√√√√一√√√√√一一√√√√一一√√√√√√1年度审计计划董事会一主管领导2审计方案审计部负责人审计部负责人审计业务负责人3审计报告(审字)董事长董事长主管领导4审计报告(审函字)审计部负责人审计部负责人一5重大问题或特殊情况董事长董事长董事长6审计公告董事长董事长一3管理流程流程编号建工审计委员会股份公司审计部建工审计委员会股份公司审计部建工审计部编制建工年编制建工年否否否是是3.1.1.2工作要求时间1计划依据股份公司审计部(监办)以及工作实施重点，制订年度审计计具体审计对象的确定将依据风险年底前审计部部门一2上报主管领导次年1月审计部一一3审核审计部呈报董常会对审计计划进次年2月建工董常会审计部年度审计计划表4台按股份公司要求及时将审计计划次年2月审计部一一5下发年度审计计划次年3月中旬审计部-一6实施审计月报每月25日，半年报每年7月5日，年报次年1月15日审计部一一7上报年度需求12月末前审计部部门一8实施调整计划审计部根据调整后年度计划实施审计，确保完成全年目标。12月末审计部一一3.1.2.1管理流程审计实施流程审计组审计部主管领导接收审计通知 开始开始审前沟通成立审计组审前调查否 是拟定审计通知 实施审计 撰写审计报告复核、审批审 计报告否审批是下发审计报告否是资料移交归档结束审计报告修改否否审批是审计通知书审计工作底稿内控测试总结报告审计报告征求意见书表3.1.2.2工作要求时间主责部门相关部门1审前部门、主管单位沟通审计安排，确定审计重点。通知下发前主审被审计单位、公司管理层和相关职能一2审前调查实施必要的审前调查，收集通知下发前审计组关部门审前调查提纲3编写审况、审计目的和审计重点，程中，应运用询问、检查、围，并对其重要性进行排要”、“重要”、“普通”由组长或审计机构负责人审计通知下发前5日主审审计组人员审计方案4下发审计通知审计通知书是指内部审计机构在实施审计之前，告知单位。审计审计部审计通知5通报审计目的、审计范围、进场第一时间审计组层管理人员，与审人员纪要6实施审计体要求见：第2103号内部根据工作内容审计组关部门审计工作时间主责部门相关部门审计具体准则一审计证据，则一审计工作底稿。遇到重大问题或特殊情况应及时出意见或建议后，报公司总底稿7单位进行沟通，沟通内容包括基本情况、审计发现、审审计单位提出某些事实不客观公正，审计组应结合客结论准确合理。审计结束日审计组被审计单位中高层管理人员、与审计事项有关人员纪要8撰写审计报告以审计工作底稿为依据，撰写审讨论，检查数据的正确性和评估审计结论的合理项目审计3天主审审计组审计报告审计7天二级单位审计10天9报告核，审计机构负责人审批后形成复核2天审计部审计报告 (征求意见稿)审批2天意见就审计报告征求意见稿与被审计员充分沟通，并意见。项目审计3天主审见书审计7天二级单位审计10天时间主责部门相关部门审计报告修改审及相关人员及时调查、核序，并根据事实提出修改意见，报审计机构负责人审核2天审计部审计报告(定下发审计报告对二级单位/建工职能部门的审计、被提升为建工管干部的离任审计、预算执行情况审计、专项审计等按建工行政发文程序下发审计报告。对三级以下单位、工程定稿后2天启动审计部办公室审计报告首次整改反馈针对审计中发现的问题和审计建议进行落实整改，并审计报告要求的反馈时间导、相关部门案定期整改反馈针对未落实整改完毕的问机构反馈整改和落实情况。若被审计单位没有做出适当回应，审计人员有责任通过督促、正式通知提醒被审6月22号、12月22号前位一落实整改报告实整改对审计提出的问题风险、审审计单位管理层采取的纠正措施是否及时、合理、有效进行客观评价。审计部每半年、年度对整改情况进行通报。12月审计部一一后续审计程度、安排采取纠正活动的难度和重要性等，确定是否根据项目情况审计部后续审计报告时间主责部门相关部门工作后续审计的项目应编制审资料所有审计过程中的资料移交指定审计机构档案管理审计报告印发30天内主审审计人员归档次年一季度审计部办公室一3.1.3.1在年度(或半年)工作会上进行内部审计结果公告。3.1.3.2审计结果公告应当符合下列程序(1)根据管理层安排由内部审计机构完成审计结果公告；(2)内部审计机构以审计取证、审计决定等为基础和依据，在规定时(3)审计机构负责人在工作会上通报内部审计结果情况。3.1.3.3内部审计结果公告一般应包括下列内容(1)报告期内部审计工作开展情况、取得的主要成绩、工作中存在的(2)报告期审计发现的主要问题；(3)审计决定下发后或上期审计结果公告后被审计单位的整改情况；(4)审计建议。3.1.3.4公告审计结果应当具备的条件(1)事实清楚、证据确凿、定性准确、评价客观公正；(2)有已生效的审计报告等相关审计结论性文书；(3)已完成现场审计工作，未下发审计报告，而单位主要负责人认为(4)保守国家秘密和被审计单位及相关单位的商业秘密，并遵守股份公司及建工有关规定；(5)涉及不宜公布内容的，必须对相关内容进行删除或者修改。3.1.3.5发布审计结果公告可以不再征求被审计单位的意见，但如果未下发审计报告，通报前要予以说明，最终以下发的审计报告为准。3.1.3.6原则上审计结果公告不在会上印发，如果单位主要负责人认为有必要印发的，内部审计机构应对印发的公告编号，会议结束后如数收回。3.1.3.7未经批准擅自发布审计结果公告的，要追究有关单位和个人的责任。活动时间审计资料归档(1)审计案卷目录。件在后。年度主审(1)审计发文正文(彩色打印)、相关附(2)审计文单。(3)审计发文正文(彩色打印)、相关附(4)审计发文正文(普通打印)、相关附-活动时间(2)年度审计工作总结。年度审计部档案管理人员(2)跨年度的审计项目，按照发文年度立卷。不迟于次年6月份审计部装订一审计部保管一审计部借阅(2)公司内部借阅审计档案需由审计机构负责人批准。一审计部档案一审计部活动时间责任部门审计资料归档(2)审计决定。(3)审计报告、签报或会签单。(4)审计报告征求意见稿、审计报告征求意见(6)审计通知。(7)审计实施方案。(8)会议纪要，包括进场会及相关会议纪要。审计报告印发30天内主审审计日常业务档案归档内容与顺序：(2)经股份公司审计部批复的年度工作计划。(3)年度审计工作总结。的重要文件材料，按文件发布主体、时间顺序年度审计部档案管理人员需对卷与卷之间进行连续编号。(2)跨年度的审计项目，按照发文年度立卷。不迟于次年3月份审计部装订一审计部保管一审计部借阅(2)公司内部借阅审计档案需由审计机构负责人批准。一审计部活动时间遵循第2303号内部审计具体准则——内部审计与外部审计的协调。遵循第2304号内部审计具体准则——利用外部专家服务。遵循第2306号内部审计具体准则——内部审计质量控制。执行《中国建筑股份有限公司审计质量管理办法(试行)》,合理保证的《内部审计质量评估办法》和《内部审计质量评估手册》,制定内部3.1.9.1评估组的组建和评估成员的资质内部审计机构在开展内部审计质量评估之前应首先建立评估专家库，评估项目开始前，由内部审计机构负责人从评估库中选2-3人组成评估组。评估组成员通常需要具备以下条件：一是具备一定的内部审计工作经历和良好的职业道德；二是深入理解《中国内部审计准则》,熟悉审计流程和方法；三是熟悉评估方法和标准，且能熟练运用评估工具；四是至少有1人熟悉被评估项目所在行业或领域的相关知识和经验；五是完全独立于被评估项目。审计部每年在本单位当年实施的项目中抽取一定数量的审计项目进行时间评估通知估前1周编制评估方案现场评估时向审计机构负责人汇报阶段进展情况。不超过1周编制评估工作底稿估结束前结果反馈评估意见方、审计部负责人出具评估报告制岗、审计部负责人三个档次。总分在80-100分的属于“总体遵循准则”;总分在61-79分的属于“部分遵循准则”;总分在60分及以下的为“未遵循准则”。3.1.9.4评估成果的应用内部审计机构开展业务时，具备保证其职责履行3.2.1依照公司管理规定参加有关会议3.2.2获取、收集公司各项业务活动、内部控制、风险管理等资料。3.2.8对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，3.2.9对审计中发现的重大违法违规、超越管理权限以及给公司造成重大损3.2.10对正在发生的违规违纪以及严重损失浪费的行为，具有临时制止的权3.2.11根据工作需要，审计部门经与有3.2.12被审计单位应当积极主动配合审计。任何组织和个人不得拒绝、阻碍、3.3.1.1审计对象职能部门的第一责任人；上级领导人员兼任本单位/业务单元负责人且不实际履行经济责任时，审计对象为实际负责本单位/业务单元常务工工(集团)有限公司员工离职离岗审计管理规定》。3.3.1.2适用范围任期一年以上的二级单位的第一责任人(法定代表人)或主持工作一年所属单位第一责任人(法定代表人)以外的领导班子成员职务晋升、职进行，以任职期间审计为主。任期满3年应当组织开展经济责任审计，任期内至少审计一次，最长不超过5年。持续坚持离任必审，离任前年末，当年二、三季度任职审计期初取当年6月30日，当年四季度任三季度免职审计期末取当年6月30日，当年四季度免职审计期末取当计范围的资产量一般不低于任期末资产总额的70%或营业收入不低于任期内总营业收入的70%,纳入审计范围的户数一般不低于该企业任期末总户数的50%。下列单位应当纳入经济责任审计范围：(1)资产或者效益占有重要位置的单位；(2)由审计对象兼职的单位；(3)任期内发生合并分立、重组改制等产权变动的单位；(5)任期内未接受过审计的单位或项目；(6)境外实体机构；(7)内部资金结算中心等。(1)主要预算指标的完成情况，主要包括合同额、营业收入、利润总额、归属于母公司的净利润、上缴利润/投资收益、利润构成等，分析(2)任期经营质量的变动情况，通过任期内经营规模、区域布局、大(5)任期现金积累及其发展质量，通过任期内经营活动、投资活动、1)收入及成本费用确认是否符合公司会计制度规定，是否存在多记或2)应收/应付、暂收/暂付款项是否及时清理，3)工资、奖金及福利是否执行公司核定的薪酬标准，支付是否合规。6)承兑汇票的使用是否符合财经法规，是否具有真实交易背景，是否7)银行账户设立和使用是否合规，安全账户的开立和使用是否经过适当审批并纳入财务核算体系，是否存在出租、出(7)内部控制制度建设和执行的效率和效果1)是否根据管理需要及业务特点，设置健全有效的职能架构和管理岗3)是否制定和实施了有利于企业可持续发展的人力资源政策并有效执4)是否根据业务目标和风险特点，建立了完善的内部控制制度和责任(8)重大经济事项、重要干部任免、重要项目安排、大额资金使用等1)是否依照国家、股份公司和建工管理制度，建立了清晰、明确的决(9)审计对象廉洁自律和对公司管理制度的遵循情况1)是否存在违反公司薪酬管理规定，超标准或违规从下属企业或其他3)是否存在动用公司资金以个人名义或伙同他人买卖股票或进行其他5)是否存在利用分供方采购、对外投资等经营管理活动，收取回扣、6)是否存在利用职权为配偶、子女或其他特定关系人(与审计对象有近亲属以及其他共同利益的人)谋取利益的行为。7)是否存在应当实行任职回避和公务回避而没有回避等违规行为。(10)审计对象遗留的重大问题、或有事项等，主要包括结转下任项目(1)当期消化的上期潜亏应调增当期效益，结转的上期潜盈应调减当(2)当期多列的收入及少计的成本费用需调减当期效益，当期少列的1)在施项目，按照项目整体平均利润率原则进行审计效益调整a.其中：房建类项目整体平均利润率不得高于2%;基础设施类项目整体平均利润率不得高于3%;安装专业类项目整体平均利润率不得高于4%;装饰专业类项目整体平均利润率不得高于5%。润在绩效审计时予以调减。(消化前任潜亏除外)2)竣工未结算项目，按照项目实际竣工未结算的时间长短原则进行审a.项目收入确认原则项目实际竣工未结算时间超过三年(含三年)以上的，直接按照项目实项目实际竣工未结算时间一至三年(不含三年),按照以下原则确认项赔等工程量及相应单价的，按照不大于确认金额90%的比例核定收入；价的80%核定收入；若合同内无类似条件，按照不高于实际发生成本的70%核定收入。合同外业主未确认的工程量，按照实际收到的资金核定b.项目成本确认原则各类现场经费(含管理人员工资、奖金等),预计的项目维修费用等。3)已竣工已结算工程的收入确认：若合同约定结算书需经业主聘请的(3)按照内部管理口径，当期已确认但未列入审计对象报表的收入及(4)因会计估计变更、会计政策调整等原因导致财务核算已确认为当(6)上期竣工已结算项目，财务核算确认为当期损益的部分，应进行(7)当期末竣工已结算项目，财务核算未确认为当期损益的部分，应(8)如有确切证据表明具体项目存在多列或少计收入成本的，或者相关证据表明项目存在潜亏(如竣工超过两年不结算、业主结算或工程量率异常波动、存在诉讼或仲裁等),需根据实际效益做出审计调整。对(9)收取总包服务费、管理费工程的收入确认：若被审计单位与业主、(10)特殊收入核定原则(11)特殊成本核定原则1)项目超付款项，审计时均将该超付款暂列成本；2)与项目相关的零星收益，如处置残余物资取得的收益，须冲减项目(12)分供商成本确认：依据合同约定的条款，以分供商提交我方完成量资料(含争议部分)与付款数(结合付款比例)比较，按金额高的一(13)分供商各类奖项的确认：合同约定的工期奖、质量奖、安全奖、(14)工期费用确认按以下五项费用合计除以30天折合为日工期成本，然后乘以实际延误3)钢管、扣件月租赁费。按每月支付租赁费计取。4)临时设施摊销。包括但不限于周转使用部分的板房、配电箱、电缆5)其它费用。质量费用是指项目为了达到合同约定的质量要求所发生的费用以及因2)因处理质量事故而导致停工和延误工期的损失；3)出现质量事故时，对事故进行处理所发生的费用，包括赔偿用户所4)在保修期内，为用户提供保修服务的费用。(16)审计确认的当期效益，是为客观评价审计对象经营业绩，不作为情况，作出客观公正、实事求是评价。审计评价应当有充分的审计证据支持，并与审计内容一致，对审计中未涉及的事项不作评价。3.3.1.8经济责任认定2.领导人员对履行经济责任过程中的下列行为应当承担领导责任：经济责任认定应严格执行“三个区分开来”,对审计对象及其所在单位容纠并举等原则，经综合分析研判，可以免责或者从轻定责，鼓励探3.3.1.9经济责任审计报告3.3.2.1审计内容(1)财务收支内控制度的有效性1)财务管理体制是否符合国家、股份公司和建工的有关规定。2)财务机构和财务人员的设置与配备是否符合规定、满足现实管理需4)收入控制制度是否健全、有效，收入核算是否符合财务规定。5)成本费用控制制度和核销流程是否健全、有效，预算目标是否合理(2)资产的真实性、完整性及相关业务的合规性2)有价证券的购买及其资金来源是否合法，保管、转让和账务处理是4)应收(含备用金)及暂付款项是否及时清理，有无长期挂账、被其他单位/个人占用等问题；对确实无法收回的应收及暂付款是否查明原5)存货、固定资产购置有无计划和规定的审批手续，有无擅自购买等7)对外投资是否按规定经上级单位或有关部门批准或备案，是否明确8)无形资产的取得、计价和转让是否按规定经过法定评估机构评估；(3)负债的真实性、完整性及相关业务的合规性1)借入款及借款利息支付是否合规，是否按规定的程序进行审批。2)应付票据是否有真实交易背景，是否存在变相融资问题。3)工资、奖金及福利是否执行公司核定的薪酬标准，支付是否合规，4)应付及暂收款项是否及时清理，有无长期挂账、乱集资、占用其他5)有无擅自对外担保，建工内部担保是否符合公司管理制度，程序是(4)所有者权益的真实性、完整性及相关业务的合规性1)实收资本的增减变动是否符合法律、法规和合同、章程的规定；投3)盈余公积的增减变动是否符合法律、法规和合同、章程的规定；盈(5)收入、成本费用的真实性、完整性及相关业务的合规性用(销售费用、管理费用、财务费用)等。2)资金收入是否全部纳入被审计单位财务进行统一核算；是否及时、4)资金支付是否经过授权人审批，金额是否与票据金额一致，有无利5)对于上述审计发现的重大错报、漏报，依据会计准则、公司会计制(6)对现金流量的真实性、完整性、规范性进行审计2)现金流量列报情况。审核各项现金流入、流出的分类是否正确，金3)现金流管理情况。项目现金流预算管理、现金流管理专项提升行动(7)会计基础工作的规范性1)会计报表。重点审核是否按照控制原则确定合并范围，是否存在应3)记账凭证是否与原始凭证金额一致；原始凭证是否合法、合规；签4)关账是否及时。5)会计资料的审核、传递、归档是否符合规定等。(2)年度经营目标责任书中的指标以及修正指标完成情况；(3)资产、负债、所有者权益的真实性；(4)财务收支的真实性、合法性和效益性；(5)上交款的真实性；(7)审计组认为需要审计的其他事项。(1)由被审计单位上报预算执行情况，审计组根据被审计单位提供的(2)有下列情况之一的，审计组将对公司所属的分支机构、工程项目1)收入没有确认资料，且此数据在单位的收入中占很大比例的；2)成本费用与收入不匹配，且此数据对单位盈亏有很大影响的；3)营业利润率高于正常情况水平，且绝对数较大的；4)营业亏损率较高，且绝对数较大的；5)审计人员认为需要进行就地审计的事项。(1)审核要与财务资金部、人力资源部、企业策划与管理部等部门沟(2)需研究决定的事项提交建工决策层。3.3.3.5审计报告分支机构绩效审计根据所在单位年薪兑现或者业绩考核的相关要求进(1)分析评价各项预算考核指标完成的效率和效果。具体包括：营业(2)经济效益的真实性、完整性，对项目效益进行核实，并根据审计(3)及时反馈预警亏损项目信息，分析项目施工、结算和收款风险，对长期竣工未结算项目(如超过两年)深入分析，查明原因，提出整改(4)结合市场集中度、各业务板块占比等指标，分析评价贯彻执行上(5)财务收支的合规性，检查是否存在收款或投资收益不入账、私设计报告(模板)(1)前期审计是对项目前期承接工程以及公司相关政策执行情况进行(2)中期审计是对项目实施过程中合同管理、分供方选择、现场成本(3)竣工审计是在工程项目竣工交验阶段，对项目预期目标完成情况3.3.5.2前期审计的主要内容(1)市场定位：所承接项目是否符合公司政策导向和有关市场定位要(2)招标情况：招标文件评审、决策业务流程是否合理、有效；是否(3)投标决策1)投标文件编制和评审是否按照公司规定由相关部门及时编制，重点2)投标决策是否按授权审批执行，是否存在为中标而随意投标，明显3)评价投标决策人对投标项目的风险识别与应对措施的适当性和充分(4)项目前期策划1)项目前期策划内容是否齐全；投标项目成本分析、盈亏分析、策划2)项目策划是否流于形式，是否实质性的开展，能否对工程项目的实3)项目的资金预算分析是否编制，是否经过适当管理层审批，是否有(5)业主合同及风险评估3)评价相关部门合同评审职责是否充分履行，重大风险条款是否得到4)合同交底：评价合同交底的充分性和适当性。(6)项目组织结构与人员情况：项目班子是否有任命文件；核实是否(7)项目实施的初步阶段1)核实项目计划成本编制的及时性，计划成本内容的合理性和完整性。2)相关部门是否按职责对项目计划成本进行审核，并依照公司授权体3)责任目标是否确定及责任书签订是否及时，内容是否合理、依据是4)通过项目施工的准备工作，评价现场资源配置的充分性。(1)项目经济效益情况1)项目账面效益情况：核实项目财务账面的收入、成本、利润等效益2)项目实际效益情况：根据审计期业主、监理批复的批量核实项目收3)项目预计效益情况：识别项目预计到完工存在的风险因素；总结影(2)项目过程结算、资金收支及债权债务情况1)业主收入确权情况：根据项目实际形象进度核实项目预算收入，计2)债权债务情况1)审查项目与业主结算情况及债权情况；核实项目过程业主确认收入2)审查项目部分包分供结算情况、债务情况；核实分包、物资等各合(3)目标责任管理1)目标责任书签订情况：核实项目是按照公司要求签订目标责任书，3)目标责任书分解管理情况：项目目标责任书指标是否分解落实至各沉管理效果。节点兑现考核资料(如有节点目标考核),分析考核过程(4)分供商招标管理(5)合约管理1)业主合同：核实业主合同是否按照评审过的招标文件签订，是否按(6)项目现场管理1)项目策划情况：评价项目策划与项目投标策划的一致性；依据合同2)项目履约情况：项目是否定期执行质量、安全检查；核实业主对项3)业主过程结算情况：项目部是否做好过程结算的分工及安排；识别4)分供商的过程管理及支付：分包预结算办理是否符合公司授权审批5)物资现场管理：物资采购计划是否经过授权审批；核实物资采购、6)机械设备及料具现场管理：核实机械设备使用及管理的合规性；核7)临时设施管理：是否按照制度要求设定临建、临设费用指标，通过8)资产管理：核实项目固定资产购置是否合规；调拨资产手续是否齐(7)财务资金管理1)核实项目部现金流情况：核实财务账目中资金收付情况数据的真实2)核实项目资金管理情况：关注收款付款过程中是否存在违规违纪情况；是否存在无真实交易行为及虚假交易行为；是否定期(每半年)与4)核实项目备用金管理情况：检查项目备用金账目，是否存在超范围6)核实项目税务及核算管理情况：是否进行税务管理；关注总包发票(8)其他直接费及间接费控制情况1)其他直接费的控制：审查费用支出的合理合规性；结合项目实际情2)现场管理费的控制：是否按制度要求核定使用现场管理费，是否定(9)成本控制2)核实成本分析实施情况：是否定期开展项目的成本分析会；针对阶3)分包成本确认：核实分包已完工确认成本；是否存在分包已完工未4)分供方成本：核查材料实际采购成本与计划成本的差异，是否进行5)其他事项：项目是否存在未决诉讼、质量安全事故等需要披露的事3.3.5.4竣工结算审计的主要内容(1)竣工结算与最终效益2)成本情况：完全成本锁定是否及时、全面、合理、无遗漏；成本锁3)结算效益情况：核实项目取得业主确认的收入或者业主结算，项目(2)资金收支和债权债务1)评价项目资金收付的合理性，确定相应的债权债务；将资金回收、2)了解业主资信和财务状况，评价工程款回收风险；是否有明确、直3)账面债权债务的真实性和完整性，是否存在不良资产和长期挂账项(3)项目管理绩效评价指标：核查竣工结算项目数据的准确性；结合(5)如项目未进行前期和中期审计，则竣工审计时，应相应追加前期(6)项目竣工审计结果应归入项目班子本人档案，作为公司对其考核、3.3.5.5项目舞弊问题审计内容(1)招标管理：1)开标、议标、定标管理：暗箱操作指定某单位中标；招标工作流于2)独家议标管理：重点关注项目自行决定施工队伍；独家议标的工程(2)物资和机械设备管理(3)分包管理1)分包合同管理：先进场施工后谈合同；故意签订开口合同(单价不变含量调整)或者不符合施工现状的合同清单内容；随意新增项，价格2)分包变更签证管理：不按公司规定要求办理的或直接用发包人签证代替分包签证；未经公司同意的任何形式的补贴费用签证(质量奖、工班或费用的签证；签证认可的点工单价与劳务合同规定单价不符的签(4)结算管理未对质量不合格责任单位进行处罚，或者未将质量维修成本进行转嫁(5)其他舞弊情况1)剩余物资及废旧物资管理。项目剩余物资处理不及时，造成物资丢工程项目审计报告应符合审计报告的规定，内容见工程项目审计报告(模板)。遵循第3201号内部审计实务指南--建设项目内部审计。(1)客观评价被测试单位内控水平，促进企业完善内部控制管理。(2)为董事会年度内部控制自评估工作提供依据和支撑。(3)满足管理层需求，进一步推动管理精细化和标准化。前12个月。(1)参与股份公司审计部组织的交叉测试1)抽调参加测试人员时，建工按股份公司确定的抽调人数和要求予以2)被抽调人员参加测试时应服从分配，遵守测试组纪律和相关要求，(2)配合股份公司审计部及外部审计事务内控测试1)建工审计部和被测试单位都要提前确定一名联系人，负责协调相关2)测试组访谈时，要求接受访谈人必须是部门负责人或专管该项工作3)测试未达标率超出股份公司容忍度的，测试结果与被测试单位和系(3)自行组织的内控测试1)建工审计部每年应选择不少于30%单位进行内控测试。2)被测试单位要提前确定一名联系人，负责协调相关部门和测试组，3.3.8.6测试内容(1)内控测试应依据测试结果撰写内控测试报告。(2)对于在实施其他类型审计同时运用内控测试方法进行的测试，可3.3.8.8内控测试整改(1)相关单位/部门和系统是整改责任主体。(2)各级领导要高度重视。建工总部相关部门要指定专人负责，各单(3)建工总部各部门要对测试结果进行分析。属于共性问题，要制定(4)建工总部各部门要加强协同。有些整改工作涉及多个部门，要求(5)建工审计部负责跟踪和评估整改效果。对于能够立行立改的事项，要求立即采取措施，在3个月内整改完毕；需要分阶段整改的事项，要细化各阶段具体整改措施，确定整改时间表，落实整改责任单位(部门)、责任人和节点目标，原则上分阶段整改问题要在1年内整改完毕；对于涉及体制机制障碍和受客观条件3.4.4.2风险提示反映被审计单位存在的风险事项，未来可能导致被审计单位及合法合规等方面受到不利影响，被审计单位需根据风险提示制定风实到位，整改方案应明确整改措施，整改完成期限，整改责任部门，整改要求涉及制度缺陷的问题，要求梳理并完善相关制度；涉及因执行缺陷造成的问题，要求采取有效措施及时纠偏并防范类似问题再次发生；涉及违规经营投资的事项，要求按照股份、建工相关制度要求被审计单位自收到审计报告及问题清单起三个月内向审计部反馈整改整改报告要求被审计单位对照审计发现问题清单，逐条逐项反映整改3.4.6审计部对被审计单位上报的整3.4.8审计部年末对各单位进行整改有效性考核，考核结果纳入建工对二级单位年度考核；对审计移交各单位的违规违纪问题线索后续处理结果3.4.9.1整改销项要遵循审计发现问题整改“三不放过”的基本原则，即制度3.4.9.2制度未完善的不放过是指需要完善体制机制的问题，未新增或修订制3.4.9.3资金未追回的不放过是指相关资金可收回未收回，或相关资金已无法3.4.9.4责任未落实的不放过是指追责问责不到位不能整改销项。包括因违规经营投资造成损失或风险按照规定开展追责问责，或涉嫌违纪违法问违规经营投资责任追究(以下简称责任追究)是指企业经营管理人员违反规定，未履行或未正确履行职责，在经营投资中造成国有资产损失或其他严重不良后果，经调查核实和责任认定，对相关责任人进行3.5.1建工《中建新疆建工(集团)有限公司违规经营投资责任追究实施细则(试行)》对责任追究工作职责、责任追究范围、资产损失认定、责任认定、责任追究类型、责任追究程序进行了详细规定，并列示中建新疆建工(集团)有限公司