消费税考试题目及答案解析

消费税考试题目及答案解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每题只有一个正确答案，请将正确选项的代表字母填写在答题纸上。每题1分，共20分）1.下列各项中，不属于消费税征收范围的是（）。A.烟B.化妆品C.图书D.高档手表2.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，适用复合计税方法的是（）。A.啤酒B.卷烟C.白酒D.成品油3.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月生产领用外购已税高档化妆品加工高档化妆品，领用外购高档化妆品成本为80万元，该批高档化妆品对外销售取得不含税收入200万元。假设高档化妆品适用消费税税率为15%，则该企业10月份应纳消费税额为（）万元。A.20B.24C.28D.304.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。A.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的单位和个人B.进口应税消费品，由进口人或其代理人缴纳消费税C.委托加工应税消费品，由受托方承担消费税纳税义务D.批发环节征收消费税的消费品，其纳税人是生产该消费品的厂家5.某卷烟厂将自产的高级卷烟用于赞助某体育比赛，该卷烟的成本为80万元，市场销售价格（不含税）为150万元。假设高级卷烟适用消费税比例税率为56%，复合计税单位税额为250元/条（1标准条=200支）。该卷烟厂因赞助活动应缴纳的消费税额为（）万元。A.84B.90C.84.5D.90.56.消费税的纳税期限由税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，下列不属于法定消费税纳税期限的是（）。A.日B.三日C.五日D.十日7.下列行为中，不属于消费税视同销售行为的是（）。A.将自产白酒用于连续生产白酒B.将自产白酒用于职工福利C.将自产白酒作为投资提供给其他单位D.将委托加工收回的已税高档化妆品直接销售8.下列关于消费税计税依据的说法，错误的是（）。A.纳税人自产自用应税消费品，按纳税人生产的同类消费品的销售价格确定计税依据B.没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格确定计税依据C.委托加工应税消费品，以加工费和辅助材料费用为计税依据D.进口应税消费品，按海关审定的成交价格为基础的关税完税价格确定计税依据9.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年11月进口一辆豪华轿车自用，海关关税完税价格为80万元，关税率为25%，消费税税率为10%。该企业该月应缴纳的消费税额为（）万元。A.8B.10C.12D.1310.消费税属于（）。A.财产税B.行为税C.所得税D.资源税11.下列关于消费税出口退税的说法，正确的是（）。A.出口应税消费品，一律免征消费税B.出口应税消费品，可以申请退税C.出口应税消费品，只有在生产环节已缴纳消费税的才能退税D.出口应税消费品的消费税退税率为012.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2023年12月销售啤酒取得不含税收入100万元，另收取包装物押金5万元。啤酒适用的消费税单位税额为250元/吨，当月啤酒的实际销售数量为800吨。该啤酒厂12月份应纳消费税额为（）万元。A.20B.20.25C.20.5D.2513.下列应税消费品，在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.高档手表C.成品油D.白酒14.委托加工收回的已税消费品直接销售，其计税依据是（）。A.委托加工收到的加工费B.委托加工收到的加工费加上代收代缴的消费税C.销售价格D.组成计税价格15.消费税的征收机关是（）。A.海关B.财政机关C.税务机关D.审计机关16.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年9月将自产口红（消费税税率为30%）用于赠送客户，该批口红成本为10万元。该企业9月份应视同销售缴纳的消费税额为（）万元。A.3B.10C.30D.3317.消费税的计税价格低于组成计税价格时，应按（）征税。A.计税价格B.组成计税价格C.市场价格D.成本价格18.下列关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）。A.生产应税消费品的纳税人，应向生产所在地税务机关申报纳税B.进口应税消费品的纳税人，应向进口地海关申报纳税C.委托加工应税消费品的纳税人，应向委托方所在地税务机关申报纳税D.批发应税消费品的纳税人，应向生产所在地税务机关申报纳税19.某酒厂为增值税一般纳税人，将自产白酒（消费税税率为20%）用于对外捐赠，该批白酒成本为50万元，无同类白酒销售价格。则该酒厂应视同销售缴纳的消费税额为（）万元。A.8B.10C.12D.1520.消费税具有（）的财政功能。A.组织财政收入B.调节收入分配C.调节消费结构D.以上都是二、多项选择题（下列每题有两个或两个以上正确答案，请将正确选项的代表字母填写在答题纸上。多选、错选、漏选均不得分。每题2分，共20分）1.下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。A.汽车B.小汽车C.摩托车D.高尔夫球杆2.消费税的计税依据根据不同的应税消费品和销售方式，主要包括（）。A.从价定率计税的价格B.从量定额计税的数量C.复合计税的价格和数量D.成本3.下列关于委托加工应税消费品的说法，正确的有（）。A.委托方是消费税的纳税义务人B.受托方没有消费税纳税义务C.受托方需要代收代缴消费税D.委托加工的应税消费品，加工费和辅助材料费一并作为计税依据4.下列行为中，属于消费税视同销售行为的有（）。A.纳税人将自产应税消费品用于连续生产应税消费品B.纳税人将自产应税消费品用于对外投资C.纳税人将自产应税消费品用于职工福利D.纳税人将委托加工收回的已税消费品直接销售5.影响消费税计税价格的因素包括（）。A.应税消费品的销售价格B.应税消费品的成本C.消费税税率D.组成计税价格的计算公式6.下列关于进口应税消费品消费税的说法，正确的有（）。A.由海关负责征收B.计税依据为关税完税价格C.税率与国内相同D.可以申请退税7.消费税的纳税环节包括（）。A.生产环节B.进口环节C.零售环节D.批发环节8.消费税的征税环节具有（）特点。A.选择性B.单一环节性C.综合环节性D.多环节性9.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.纳税人生产应税消费品，为移送使用时B.纳税人进口应税消费品，为报关进口时C.纳税人零售应税消费品，为销售时D.纳税人批发应税消费品，为销售时10.消费税具有（）功能。A.组织财政收入B.调节消费结构C.调节收入分配D.维护市场秩序三、判断题（请判断下列表述是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”。每题1分，共10分）1.消费税是一种特定的行为税，其征收对象是特定的消费品。（）2.纳税人自产自用应税消费品，如果没有同类消费品销售价格，则不需要缴纳消费税。（）3.委托加工应税消费品，受托方不需要代收代缴消费税，除非受托方同时也是生产同类消费品的纳税人。（）4.消费税的纳税期限可以是1日、3日、5日、10日、15日，但不得延长。（）5.进口应税消费品，消费税由海关代征，进口环节增值税由进口人自行申报缴纳。（）6.消费税税率有两种形式，即比例税率和定额税率。（）7.纳税人将自产应税消费品用于对外捐赠，不需要缴纳消费税。（）8.消费税的计税价格是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。（）9.消费税的纳税地点与增值税的纳税地点相同。（）10.消费税是一种流转税，与增值税一起构成我国税收体系的主要税种。（）四、计算题（请根据题目要求，列出计算步骤，计算结果保留两位小数。每题5分，共20分）1.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2023年10月销售自产卷烟取得不含税收入500万元，另收取包装物押金10万元。当月生产该卷烟的实际销售数量为1000标准条，卷烟适用的消费税比例税率为56%，复合计税单位税额为250元/条（1标准条=200支）。计算该卷烟厂10月份应纳消费税额。2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月将自产口红（消费税税率为30%）用于广告宣传，该批口红成本为20万元，无同类口红销售价格。计算该企业11月份应视同销售缴纳的消费税额。3.某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2023年12月进口一辆豪华轿车自用，海关关税完税价格为100万元，关税率为20%，消费税税率为8%。计算该汽车制造厂该月应缴纳的消费税额。4.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2023年7月销售啤酒取得不含税收入150万元，另收取包装物押金15万元。啤酒适用的消费税单位税额为250元/吨，当月啤酒的实际销售数量为1200吨。计算该啤酒厂7月份应纳消费税额。五、综合题（请根据题目要求，结合所学知识进行分析和计算。每题10分，共30分）1.某酒厂为增值税一般纳税人，2023年8月生产白酒（消费税税率为20%）用于对外赠送，该批白酒成本为100万元，无同类白酒销售价格。假设白酒的增值税税率为13%。计算该酒厂8月份应视同销售缴纳的消费税和增值税。2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年9月销售自产化妆品取得不含税收入200万元，将部分化妆品委托加工成高档化妆品，支付加工费30万元，收取的代收代缴的消费税为9万元。该企业9月份期初库存外购已税高档化妆品成本为50万元，期末库存外购已税高档化妆品成本为40万元。假设高档化妆品适用消费税税率为15%。计算该企业9月份应纳消费税额。3.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月进口一辆小汽车自用，海关关税完税价格为80万元，关税率为25%，消费税税率为8%，增值税税率为13%。计算该商贸企业该月应缴纳的消费税、增值税。试卷答案一、单项选择题1.C2.B3.A4.B5.C6.A7.A8.C9.D10.D11.B12.B13.B14.C15.C16.C17.B18.A19.D20.D二、多项选择题1.BCD2.ABC3.AC4.BCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.AB9.ABCD10.ABCD三、判断题1.√2.×3.×4.×5.√6.√7.×8.√9.×10.×四、计算题1.解：计税销售额=500+10/1.13=508.8140(万元)计税数量=1000/200=5(条)从价计税额=508.8140*56%=284.91(万元)从量计税额=5*250=1250(元)应纳消费税额=2849100+1250=2861600(元)答：该卷烟厂10月份应纳消费税额为2861600元。2.解：计税价格=20/(1-30%)=28.5714(万元)应纳消费税额=28.5714*30%=8.57(万元)答：该企业11月份应视同销售缴纳的消费税额为8.57万元。3.解：关税完税价格=100*(1+20%)=120(万元)计税价格=120/(1-8%)=130.4348(万元)应纳消费税额=130.4348*8%=10.44(万元)答：该汽车制造厂该月应缴纳的消费税额为10.44万元。4.解：计税销售额=150+15/1.13=158.8140(万元)计税数量=1200(吨)应纳消费税额=1200*250=300000(元)答：该啤酒厂7月份应纳消费