出纳基本制度练习题及答案

出纳基本制度练习题及答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，请将正确答案的选项字母填写在题干后的括号内）1.根据规定，企业现金支出中，除某些特定情况外，超过一定金额的支付必须通过银行转账方式，这个特定金额通常指的是（）。A.每日库存现金限额B.日常零星支出上限C.1000元D.2000元2.出纳人员保管库存现金的主要目的是为了（）。A.便于日常零星支出支付B.作为企业融资的备用C.提高资金使用效率D.隔离企业其他资产风险3.企业库存现金限额一般根据其（）等因素确定，并报当地人民银行批准。A.日常零星开支需要B.银行存款余额C.资产负债率D.股东人数4.企业支付给职工的工资、津贴，根据国家规定可以用（）支付。A.银行本票B.商业汇票C.现金D.支票5.出纳人员办理现金收付业务时，坚持“收付分明”原则的主要目的是为了（）。A.保证现金收支准确B.明确经济责任C.防止账实不符D.提高工作效率6.企业从银行提取现金，应填写现金支票或专用存款账户支取现金申请单，经（）审批同意后，方可办理提取。A.出纳人员B.会计主管C.企业负责人或其指定授权人D.银行柜员7.企业签发的支票，必须记载金额、付款人、收款人、日期等要素，并在付款人处加盖（）。A.收款人私章B.出纳人员印章C.单位财务专用章或法定代表人（或授权人）印章D.会计主管印章8.支票的提示付款期限一般为自出票日起（）。A.3天B.5天C.10天D.30天9.如果企业需要将签发的支票遗失，应立即向付款银行办理（）。A.挂失止付B.账户冻结C.票据追偿D.重新签发10.银行存款日记账与银行对账单定期核对的主要目的是（）。A.确保账账相符B.检查记账错误C.核对银行存款余额D.发现未达账项11.造成企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因中，不包括（）。A.企业已收，银行未收B.企业已付，银行未付C.银行已收，企业未收D.银行记账错误12.对于企业已收、银行未收的款项，应在编制银行存款余额调节表时，在调节后的存款余额中（）。A.加减B.只加不减C.只减不加D.不予考虑13.企业应设置（）来逐笔登记库存现金的收入、付出和结存情况。A.银行存款日记账B.现金日记账C.总分类账D.明细分类账14.根据《会计法》规定，出纳人员不得兼任（）的工作。A.现金日记账登记B.银行存款日记账登记C.会计档案保管D.收入、支出、费用、债权债务账目的登记15.所谓“钱账分管”制度，其主要含义是（）。A.出纳和会计必须分开办公B.现金保管和现金记账职责由不同人员负责C.钱款收付和记账工作必须同时进行D.钱款的收支权限由会计负责审批16.企业支付给供应商的货款，一般应采用（）方式进行结算。A.现金支付B.支票支付C.银行转账D.商业承兑汇票17.银行本票适用于（）等款项的结算。A.金额较大的同城结算B.金额较小的异地结算C.企业内部款项调拨D.个人小额零星支出18.企业办理支付结算业务时，必须使用按（）统一规定印制的票据和结算凭证。A.企业内部B.当地银行C.国家银行D.行业协会19.出纳人员对于不合规的原始凭证，有权（）。A.拒绝办理收付款业务B.直接将其退回给经办人要求更正C.按照自己理解进行修改后入账D.必须先向会计主管请示20.备用金的日常管理中，对于从备用金中报销的支出，报销人应提交（）作为凭证。A.领款单B.发票或相关原始凭证C.借据D.付款申请二、多项选择题（下列每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的选项字母填写在题干后的括号内，多选、错选、漏选、未选均不得分）1.出纳人员的职责主要包括（）。A.登记现金日记账和银行存款日记账B.办理现金收付和银行结算业务C.保管库存现金、有价证券、票据、印章和会计凭证D.协助会计人员编制记账凭证E.定期盘点库存现金2.下列各项中，属于《现金管理暂行条例》规定的可以使用现金支付的款项有（）。A.支付给个人的劳务报酬B.支付给个人的奖金C.出差人员必须携带的差旅费D.向个人购买无烟火药、鞭炮、焰火等物品E.企业向供应商支付的小额货款3.企业在办理现金保管时，应采取的措施包括（）。A.开设保险柜存放现金B.库存现金超过限额时及时送存银行C.定期进行现金盘点，确保账实相符D.出纳人员与会计人员共同负责现金的保管E.对现金存放场所进行安全防护4.银行支票根据支付方式不同，可以分为（）。A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.定额支票E.即期支票5.编制银行存款余额调节表需要考虑的未达账项通常包括（）。A.企业已收，银行未收的款项B.企业已付，银行未付的款项C.银行已收，企业未收的款项D.银行已付，企业未付的款项E.银行或企业记账错误导致的差额6.企业内部控制制度中，与出纳岗位相关的控制措施通常有（）。A.出纳与会计岗位分离B.钱账分管C.大额支付必须经过审批D.定期盘点库存现金和银行存款E.票据的统一管理和专人负责7.下列关于汇票的说法中，正确的有（）。A.汇票分为银行汇票和商业汇票B.银行汇票适用于各种金额的国内结算C.商业汇票可以由出票人签发，也可以由承兑人签发D.汇票必须按照规定填写完整并加盖印章E.汇票是一种无条件的支付承诺8.出纳人员在工作中应遵守的职业道德规范包括（）。A.诚实守信，如实反映情况B.廉洁自律，不贪不占C.勤勉尽责，认真负责D.严守秘密，保守财务信息E.遵纪守法，执行财经纪律9.下列各项中，属于支付结算必须遵循的原则有（）。A.恪守信用，履约付款B.诚实守信，谁是谁非C.银行不垫款D.谁的钱进谁的账，由谁支配E.快速结算，提高效率10.备用金的核算通常涉及（）等凭证和账簿。A.备用金领款单B.备用金报销单C.备用金登记簿D.现金日记账E.银行存款日记账三、判断题（请判断下列表述是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”）1.企业的一切款项收付都必须通过银行进行结算。（）2.出纳人员可以兼管会计档案的保管工作。（）3.企业可以根据自己的需要随意提高库存现金限额。（）4.支票既可以用于支取现金，也可以用于转账，但同一张支票不能兼具两种功能。（）5.银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的凭证。（）6.对于支票丢失，只要及时办理挂失，就可以避免损失。（）7.企业购买材料时，可以采用现金支付方式。（）8.商业汇票可以根据需要延期支付，但延期时间由出票人决定。（）9.出纳人员负责登记现金日记账和银行存款日记账，只需确保日记账与库存现金、银行对账单相符即可，无需与总账核对。（）10.出纳人员对不真实、不合规的原始凭证有权拒绝办理支付。（）11.备用金无论金额大小，都可以采用现金支付方式。（）12.银行本票适用于同城和异地结算，且见票即付，无需承兑。（）13.办理支付结算时，票据和结算凭证上的中文大写金额一律用汉字零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、圆（元）、角、分、整等填写。（）14.出纳人员的职责就是保管好现金和银行存款，与会计核算关系不大。（）15.只要银行对账单余额与企业银行存款日记账余额一致，就说明企业的银行存款没有问题。（）四、简答题1.简述出纳人员的基本职责。2.简述企业内部现金管理应遵循的主要制度。3.简述银行存款日记账与银行对账单核对的主要步骤。4.简述支票管理中需要特别注意的事项。5.简述出纳岗位内部牵制制度的主要内容。五、案例分析题某企业出纳员小王在月末盘点库存现金时，发现库存现金实有数比现金日记账余额多出800元，经核实是由于收到的某客户转账支票，银行已入账，但企业因故尚未入账。同时，小王在核对银行对账单时发现，企业已支付的采购货款10000元，银行尚未扣除。要求：1.说明上述情况属于银行存款余额调节表中的哪种未达账项？2.请计算在不考虑其他未达账项的情况下，调节后的企业银行存款余额应为多少（假设月初银行存款余额为100000元，本月发生现金收入20000元，现金支出15000元，银行存款收入30000元，银行存款支出20000元）？试卷答案一、单项选择题1.C2.A3.A4.C5.B6.C7.C8.C9.A10.D11.D12.A13.B14.C15.B16.C17.A18.C19.A20.B二、多项选择题1.A,B,C,E2.A,B,C,D,E3.A,B,C,E4.A,B,C5.A,B,C,D,E6.A,B,C,D,E7.A,B,C,D,E8.A,B,C,D,E9.A,C,D,E10.A,B,C,D三、判断题1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.×8.×9.×10.√11.×12.√13.√14.×15.×四、简答题1.简述出纳人员的基本职责。出纳人员的基本职责主要包括：办理现金收付和银行结算业务；登记现金日记账和银行存款日记账；保管库存现金、有价证券、票据、印章和会计凭证；保管好相关账簿和资料；配合会计人员完成货币资金相关的核算工作；定期盘点库存现金和银行存款，确保账实相符；参与货币资金管理的相关制度建设和执行；对不合规的原始凭证有权拒绝办理。2.简述企业内部现金管理应遵循的主要制度。企业内部现金管理应遵循的主要制度包括：钱账分管制度，即现金保管和现金记账职责由不同人员负责；库存现金限额制度，企业需根据日常零星开支需要确定并报批准一个限额，超过部分应及时送存银行；现金收支分开制度，收付款业务应分开处理；支付审批制度，大额支付必须经过适当层级的审批；定期盘点制度，出纳需定期盘点库存现金，确保账实相符；凭证管理制度，现金收支必须有合规的原始凭证。3.简述银行存款日记账与银行对账单核对的主要步骤。主要步骤包括：首先，将银行对账单的最后一笔余额与银行存款日记账的最后一笔余额进行初步核对；其次，逐笔核对银行对账单上的收支记录与企业银行存款日记账上的记录，找出所有未达账项；再次，针对每一笔未达账项，分析其性质（是企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未收）；最后，根据未达账项的性质，分别采用加或减的方法，对银行存款日记账余额或银行对账单余额进行调整，编制银行存款余额调节表，得出调节后的余额。调节后的余额理论上应相等。4.简述支票管理中需要特别注意的事项。支票管理中需要特别注意的事项包括：支票必须使用中国人民银行规定的统一格式；签发支票必须记载金额、付款人、收款人、日期，并由出票人（或授权人）签字或盖章；支票的金额、出票日期、收款人可以由出票人授权补记，但必须在支票提示付款期限内补记；支票的提示付款期限自出票日起10天；支票不得签发空头支票（金额不能超过账户余额）；支票不得签发与其预留本名的签名式样、印鉴不符的支票；禁止签发无理支票、远期支票；支票丢失后，应立即向付款银行办理挂失止付；支票必须妥善保管，防止伪造和盗用。5.简述出纳岗位内部牵制制度的主要内容。出纳岗位内部牵制制度的主要内容通常包括：职责分离，即将货币资金的收付、保管、记账等不相容职务分离开，由不同的人员负责，如出纳负责收付和记账，会计负责审核和总账登记；钱账分管，出纳管钱不管账，会计管账不管钱，形成制约；审批控制，大额货币资金的收付必须经过适当层级的审批；凭证控制，所有收付款业务必须有合规、完整的原始凭证；定期核对，出纳需定期盘点库存现金并核对银行对账单，会计需定期核对出纳日记账与总账；印章管理，财务印章应实行分管控制，不得由一人保管；账务处理程序规范，确保相互核对、相互监督。五、案例分析题1.简述上述情况属于银行存款余额调节表中的哪种未达账项？企业收到的转账支票，银行已入账但企业尚未入账，属于“企业已收，银行未收”的未达账项。企业已支付的采购货款，企业已入账但银行尚未入账，属于“企业已付，银行未付”的未达账项。2