2026年全国初级经济师之初级经济师财政税收考试黑金试题附答案

姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 密封线 2026年初级经济师考试重点试题精编注意事项:1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为120分钟。2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效。(参考答案和详细解析均在试卷末尾)一、选择题

1、下列行为不征收契税的是（）。A.以房抵债B.以房产对外投资C.房屋赠与D.房屋产权等价交换

2、城建税征收税率为7%的地区是（）。A.纳税人在市区B.纳税人在县城C.纳税人在乡镇D.纳税人在农村

3、关于政府投资的说法，正确的是（）。A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大C.政府投资主要集中用于社会基础设施D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升

4、按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是（）。A.各部门的人员经费支出B.各种事业的经费支出C.政府部门的投资拨款支出D.公债利息支出

5、下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是（）。A.高等教育?B.基础科学研究C.职高教育?D.医疗

6、行政事业单位的投资不包括（）。A.公共部门征用土地支出B.办公经费支出C.建造办公楼D.购买交通工具

7、影响财政收入规模的最主要的因素是（）。A.市场价格变动B.经济体制C.收入分配政策D.经济发展水平

8、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。劳务报酬收入应纳的所得税额为（）。A.400元B.280元C.660元D.240元

9、某酒厂为一般纳税人1.自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，运输装卸费为23400元。2.从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000元。3.自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含税单价为9500元/吨。4.出售特制黄酒50吨，每吨2000元，消费税为240元/吨。5.委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000，加工费1060(不含税)，(消费税比例税率为20%，定额税为每500克0．5元)出售勾兑白酒应该缴纳的消费税为（??）。A.36000B.24000C.12000D.10000

10、（）是指现金类资产与流动负债的比值。A.流动比率B.速动比率C.现金比率D.现金流量比率

11、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的（）体系。A.弹性税制B.简单税制C.复合税制D.单一税制

12、地方政府专项债务收支的预算管理方式是（）。A.纳入一般公共预算B.纳入国有资本经营预算C.纳入政府性基金预算D.纳入社会保险基金预算

13、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。该单位的资产负债率为（）。A.61.82%B.65.38%C.71.15%D.161.76%

14、在经济与社会中，经济稳定不包括（）。A.充分就业B.物价稳定C.国际收支平衡D.物价下降

15、从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（）。A.英国《大宪章》的签订B.英国《权利法案》的出台C.美国《预算与会计法》的建立D.中国《预算法》的颁布

16、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下列业务：（1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6％，支付了相关税费将材料运回企业。（3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。（4）将2件A型小家电赠送客户试用。（5）将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。根据上述资料，回答下列问题：关于该企业发生的业务，下列说法错误的是（）。A.该企业不得抵扣进项税B.该企业计算增值税采用征收率3%C.该企业进口塑料材料的税金合计为2967元D.“将2件A型小家电赠送客户试用”的业务无需缴纳增值税

17、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为（）（注：货物运输合同印花税税率为万分之五）。A.2.5元B.5元C.20元D.22.5元

18、以下属于消费环节的财政补贴是（）。A.农业生产资料价格补贴B.农副产品价格补贴C.财政贴息D.职工副食品补贴

19、特别适用于国库券的发行方式是（）。A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法

20、某超市为增值税小规模纳税人，2016年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应缴纳增值税税额为（??）元。A.174.00B.1374.00C.1415.22D.5654.34

21、下列属于准公共需要的是（）。A.国防需要B.外交需要C.司法需要D.高等教育

22、财政分配的主体是（）。A.国家B.企业C.居民D.社会团体

23、我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是（）。A.本级预算支出额B.本级预算收入额C.上级预算限制额D.下级预算上报额

24、政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，由此产生的财政收入效应应理解为（）。A.扩张效应B.紧缩效应C.收入效应D.替代效应

25、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。根据资料回答下列问题：该运动员受赠房屋的税务处理是（）。A.缴纳契税2万元B.不缴纳契税C.缴纳契税1.6万元D.缴纳契税1万元

26、一般情况下，事业单位收入有限，且不稳定，对其收入的处理办法是（）。A.应全额上缴财政部门B.应全额上缴主管部门C.应按比例上缴主管部门D.可全部用于本单位事业发展

27、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。A.1日B.15日C.20日D.1个月

28、我国营业税采用（）税率。A.分行业定额税率B.累进税率C.超率累进税率D.分行业比例税率

29、财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于（）。A.补偿性支出B.积累性支出C.消费性支出D.购买性支出

30、国家征税凭借的权力是（??）。A.政治权利B.财产权利C.债务权利D.自然资源占有权利

31、决定公债规模的重要因素是（）。A.政府偿债能力B.金融市场的利率C.认购者负担能力D.经济与社会发展战略

32、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有（）。A.载客汽车B.挂车C.船舶D.拖船

33、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。该企业2014年应交纳的企业所得税为（）万元。A.0B.25C.12.25D.49

34、根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是（??）。A.转让协议生效时B.取得股权转让款时C.企业进行会计处理时D.转让协议生效且完成股权变更手续时

35、关于纳税期限的说法，正确的是()。A.同一税种的纳税人的纳税期限相同B.增值税与企业所得税的纳税期限相同C.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定D.不同生产规模的纳税人的纳税期限相同

36、下列关于政府干预的说法，错误的是（）。A.政府干预也称国家干预或宏观调控B.政府干预是政府对国民经济的总体管理C.政府干预是一个国家政府特别是中央政府的经济职能D.政府干预是一个国家政府特别是中央政府的政治职能

37、国内债务和国外债务是公债发行按照（）分类的。A.偿还期限B.是否可以流通C.利率情况D.发行区域

38、房产产权出典的，由（）缴纳房产税。A.经营管理单位B.集体企业C.出典人D.承典人

39、下列减税措施中，属于税基式减免的是（）。A.重新确定税率B.全部免征C.核定减免率D.跨期结转

40、下列减免税手段中，属于税额式减免的是（）。A.减半征收B.项目扣除C.跨期结转D.零税率

41、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为（）。A.0.05‰B.0.3‰C.0.5‰D.1‰

42、事业单位的无形资产转让收入一般应计入（）。A.预算外资金收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入

43、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。按要求回答下列问题：事项4中，甲企业2018年应交房产税（）万元A.0.96B.0.32C.0.08D.0

44、财政收入征收机构，除财税部门外，还包括（）。A.国有资产监督管理委员会B.审计部门C.工商部门D.海关

45、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。根据企业所得税法的规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。A.2B.5C.10D.15

46、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

47、下列地区不征收城镇土地使用税的是（）。A.城市B.建制镇C.工矿区D.农村

48、最早建立社会保障制度的国家是（）。A.英国B.德国C.美国D.瑞典

49、反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是（）。A.公债依存度B.公债负担率C.财政偿债率D.公债偿还率

50、最能体现政府收入分配政策的是（??）。A.国有企业上缴利润政策B.公债政策C.收费政策D.税收政策

51、财政收入的取得，凭借的是国家的（）。A.公共权力B.所有者权力C.公共权力和所有者权力D.管理权力

52、事业基金中的一般基金主要用于（）。A.对外投资B.固定资产购置C.弥补以后年度收支差额D.增加单位职工福利

53、甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付价款差额100万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为300万元。甲企业应缴纳契税（）万元。（契税税率为4％）A.4B.6C.12D.16

54、房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为（）。A.1.2%B.12%C.4%D.5%

55、车船使用税的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率

56、部门预算的编制采用综合财政预算体现了（）。A.真实性原则B.完整性原则C.科学性原则D.透明性原则

57、公共产品的特征不包括（）。A.效用的不可分割性B.提供目的的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性

58、《房产税暂行条例》对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是（）。A.依率计征房产税B.延期缴纳房产税C.免予征收房产税D.减半征收房产税

59、（）标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进行直接以交换为目的的生产，即商品生产。A.第一次社会大分工B.第二次社会大分工C.第三次社会大分工D.第四次社会大分工

60、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:（1）取得工资收入7600元；（2）—次性取得设计收入20000元；（13）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）购买体育彩票中奖所得20000元；（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。2012年6月王某取得的设计收入应缴纳个人所得税为（）元。A.4000B.3960C.3600D.3200

61、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（??）。A.摩托车B.小轿车C.商用三轮车D.商用客车

62、财政分配的对象主要是（）。A.CB.VC.B.VCMD.C+M

63、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的（）的市场汇率确定。A.当月任何一天B.当月最后一天C.前一天D.当天或当月1日中国人民银行公布

64、房产税的税率形式是（）。A.定额税率B.平均税率C.比例税率D.累进税率

65、国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是（）。A.分国分项B.分国不分项C.不分国分项D.不分国不分项

66、非税收入的“三权”属性是指（）。A.所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政B.所有权属国家，使用权归财政。管理权在单位C.所有权属国家，使用权归单位。管理权在财政D.所有权属财政，使用权归单位，管理权在部门

67、中国公民李女士系自由职业者，2019年从中国境内取得收入的情况如下：(1)从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。(2)一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元。(3)取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。(4)李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大学的本科成人教育，2019年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。2019年李女士取得收入中，属于综合所得的应纳个人所得税税额为（）元。A.1960B.1080C.24000D.780

68、以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入的是（）。A.税收收入B.国有资产收益C.债务收入D.收费收入

69、城镇土地使用税的税率为（）。A.分级幅度税额B.全额累进C.比例D.超额累进

70、下列关于教育费附加的说法，错误的是（）。A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据B.现行教育费附加征收率为3%C.对海关进口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加D.对于出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加

71、居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房价为80万元，下列说法中，正确的是（）。（当地契税税率为3%）A.居民甲不需缴纳契税B.居民甲应缴纳契税1.8万元C.居民甲应缴纳契税2.4万元D.居民甲应缴纳契税0.6万元

72、烟叶税实行比例税率，税率统一为（）。A.10%B.20%C.25%D.30%

73、关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是（）。A.企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1－3年免征企业所得税，第4－6年减半征收B.在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得的700万，免征企业所得税C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税D.企业中药材种植所得免征企业所得税

74、在政府采购中，应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争，这体现了政府采购的（）原则。A.公开透明B.公平竞争C.公正D.诚实信用

75、财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为（）。A.零B.6%C.11%D.17%

76、采用（）发行公债，国家不仅明确规定发行价格，利息，还要规定认购条件。A.公募法B.强制摊派法C.支付发行法D.出卖法

77、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。A.房屋使用人B.房屋所有人C.产权承受方D.产权转出方

78、（）是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。A.营业税B.印花税C.个人所得税D.增值税

79、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:（1）取得工资收入7600元；（2）—次性取得设计收入20000元；（13）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）购买体育彩票中奖所得20000元；（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。2012年6月王某取得的工资收入应缴纳个人所得税为（）元。A.305B.745C.825D.985

80、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。2018年该集团签订加工合同应缴纳的印花税为（）元。A.0B.5C.600D.1000二、多选题

81、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。按要求回答下列问题：进口环节应缴纳的增值税为（）A.100B.105.23C.210D.167.51

82、企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中逐年连续抵补，但最长不得超过（）年。A.3B.5C.7D.10

83、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。根据资料回答下列问题：契税的征税对象是（）。A.我国境内土地B.我国境内房屋权属C.我国境内不动产D.我国境内转移土地、房屋权属的行为

84、政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段，指的是（）。A.经济手段B.法律手段C.行政手段D.军事手段

85、某贸易公司按季预缴企业所得税，该公司2019年第二季度的企业所得税预缴工作应在2019年（）之前完成。A.6月15日B.6月30日C.7月15日D.7月31日

86、衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占（）的比率来表示。A.财政支出B.社会商品零售额C.国民生产总值D.进出口贸易额

87、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：①从任职公司按月取得工资收入8000元②一次性取得投资咨询收入20000元③出版儿童文学作品一部,出版社支付稿酬40000元④取得地方政府债券利息收入5000元（2016年发行)⑤取得保险赔款15000元⑥转让上海证券交易所上市股票所得50000元,通过深港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元张女士取得的地方政府债券利息收入应纳个税（）A.500B.800C.0D.1000

88、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业

89、下列政府非税收入中，不属于政府利用行政权力强制性取得的是（??）。A.债务收入B.政府性基金C.罚没收入D.行政性收费

90、我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是（）。A.本级预算支出额B.本级预算收入额C.上级预算限制额D.下级预算上报额

91、从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（）。A.英国《大宪章》的签订B.英国《权利法案》的出台C.美国《预算与会计法》的建立D.中国《预算法》的颁布

92、在我国，政府非税收入管理的职能部门是（??）。A.各级财政部门B.各级行业协会C.各级政府D.各级国有资产管理部门

93、在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（）。A.国家B.计划C.财政D.市场

94、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）。A.0.5%B.1%C.3%D.5%

95、中国居民李某2016年5月17日购买上海证券交易所上市的某股票，6月10日分回股息红利4000元，李某应缴纳个人所得税税款为（??）元。A.150B.200C.400D.800

96、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后()日内，将应纳的税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。A.7B.15C.30D.90

97、下列减税措施中，属于税基式减免的是（）。A.重新确定税率B.全部免征C.核定减免率D.跨期结转

98、社会保障的核心内容是（）。A.社会保险B.社会救济C.社会福利D.社会优抚

99、最早建立社会保障制度的国家是（）。A.英国B.德国C.美国D.瑞典

100、在财政分配中居主导地位的是（）。A.国有企业B.居民C.国家D.公宅

参考答案与解析

1、答案：D本题解析：本题考查契税的纳税人和征税范围。契税的征税对象为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。因此ABC选项均需要征收契税。D选项，房屋产权相互交换的计税依据是所交换房屋的价格差额，双方交换价值相等的，免纳契税，办理免征契税手续；其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。因此D选项免征契税。

2、答案：A本题解析：（1）纳税人所在地在市区的，税率为7%。（2）纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%。（3）纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

3、答案：C本题解析：由于政府在国民经济中居于特殊地位，它可以而且应该将自己的投资集中于社会基础设施以及农业、能源、通信、交通等有关国计民生的领域内。换言之，在投资主体多元化的经济社会中，如果政府不承担社会基础设施投资的责任或者这方面的投资不足，该社会的社会基础设施的供应就可能短缺，经济发展就会遇到瓶颈制约。故选项C正确。

4、答案：D本题解析：转移性支出直接表现为资金无偿地、单方面地转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出，这些支出的目的和用途各异，但却有一个共同点：政府财政付出了资金，却无任何商品和劳务所得。在这里，不存在任何交换的问题。这类支出并不反映政府部门占用社会经济资源的要求，相反，转移只是在社会成员之间的资源再分配，政府部门只充当中介人的作用。故选项D正确。

5、答案：B本题解析：保证执行国家职能的需要，包括执行国家政权的职能和执行某些社会职能的需要，例如，国防、外交、公安、司法、监察、行政管理，以及普及教育、基础科学研究、生态环境保护、卫生防疫、保健等

6、答案：B本题解析：行政事业单位的投资，是指中央政府或者地方政府为公共部门的固定资产安排的投资，例如公共部门征用土地、建造办公大楼等设施、购买交通工具、大型办公设施等支出。办公经费支出属于行政事业单位的经常支出。

7、答案：D本题解析：本题考查财政收入规模。在影响财政收入规模的各因素中，最主要的影响因素是一国的经济发展水平。

8、答案：D本题解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。适用税率为20%。劳务报酬收入应纳的所得税额=（2000-800）×20%=240元。

9、答案：A本题解析：暂无解析

10、答案：C本题解析：现金比率是指现金类资产与流动负债的比值。现金类资产是速动资产扣除应收及预付款项后的余额。现金比率可以适当小于1。

11、答案：C本题解析：根据我国现行税制，按照征税对象的不同分类，税收可以分为：①根据流转额征税的流转税类，包括增值税、消费税、营业税和关税等；②根据所得额征税的所得税类，包括企业所得税、个人所得税等；③根据资源征税的资源税类，包括资源税、城镇土地使用税、耕地占用税等；④根据财产征税的财产税类，包括房产税、车船税、契税等；⑤根据行为征税的行为税类，包括印花税、证券交易印花税等。各种税收的相互配合运用，使我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的复税制体系。

12、答案：C本题解析：地方政府要将一般债务收支纳入一般公共预算管理。将专项债务收支纳入政府性基金预算管理，将政府与社会资本合作项目中的财政补贴等支出按性质纳入相应政府预算管理。地方政府各部门、各单位要将债务收支纳入部门和单位预算管理。或有债务确需地方政府或其部门、单位依法承担偿债责任的，偿债资金要纳入相应预算管理。故选项C正确。

13、答案：A本题解析：

14、答案：D本题解析：经济稳定通常是指：充分就业、物价稳定、国际收支平衡。

15、答案：A本题解析：从世界范围看，作为现代财政管理核心的政府预算制度起源于英国。从13世纪开始，随着英国新兴资产阶级力量的不断壮大，他们就开始充分利用议会同封建统治者争夺国家的财政权。以1215年《大宪章》的签订为起点，英国政府预算制度开始了其漫长的形成过程。故选项A正确。

16、答案：D本题解析：本题考查增值税的计算。将2件A型小家电赠送客户试用视同销售缴纳增值税。

17、答案：C本题解析：本题考查印花税的计税依据和应纳税额的计算。各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入和费用为计税依据，按比例税率计算应纳税额的方法，应纳税额=计税金额×适用税率=40000×0.5‰=20元。

18、答案：D本题解析：选项A属于生产环节的补贴；选项B属于流通环节的补贴；C项属于分配环节的补贴。

19、答案：A本题解析：本题考查公债的发行方式。公募法主要适用于中短期政府债券，特别是国库券的发行。

20、答案：B本题解析：暂无解析

21、答案：D本题解析：本题考查社会公共需要。准社会公共需要，即社会公共需要与个人需要之间在性质上难以严格划分的一些需要，如高等教育就属于这种情况。

22、答案：A本题解析：财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此。财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。这就使得财政分配与经济中其他分配形式有明显的区别，这也是财政分配区别于其他分配形式的基本特征。

23、答案：A本题解析：对于非确定性的收支，应该建立应付突发事件的预算机制，即建立各级预算的预备费，预备费应当按照本级预算支出额的1%~3%设置。

24、答案：D本题解析：替代效应是指当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。

25、答案：A本题解析：本题考查契税的计算。应纳税额=计税依据*适用税率应缴纳的契税＝40万元*5%＝2万元

26、答案：D本题解析：《事业单位财务》规定：“非财政补助收入大于支出较多的事业单位，可以实行收入上缴办法。”一般情况下，事业单位收入数量有限，而且不很稳定，可全部用于本单位事业发展，不实行收入上缴办法。少数事业单位因占有较多国家资源或国有资产、享受国家特殊政策，以及收支归集配比不清等原因而取得较多收入，超出其正常支出较多的，可以实行收入上缴办法。故选项D正确。

27、答案：B本题解析：纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

28、答案：D本题解析：营业税实行分行业比例税率，主要有3%、5%和20%三个档次。

29、答案：C本题解析：消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出。属于消费性支出的项目，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。

30、答案：A本题解析：税收的强制性特征体现在两个方面：一方面是税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力；另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。

31、答案：C本题解析：本题考查公债规模。认购者负担能力的高低是决定公债规模的重要因素。

32、答案：B本题解析：本题考查车船税的计税依据。选项A：载客汽车以车辆为计税标准；选项CD：船舶（包括拖船）以净吨位为计税标准。

33、答案：C本题解析：企业所得税=应纳税所得额×25%=49万元×25%=12.25（万元）。

34、答案：D本题解析：暂无解析

35、答案：C本题解析：选项A，同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳税额多的，纳税期限短，反之，则纳税期限长；选项B，不同性质的税种，其纳税期限也不同；选项D,同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳税额多的，纳税期限短；反之，则纳税期限长。

36、答案：D本题解析：本题考查政府干预。政府干预是一个国家政府特别是中央政府的经济职能。

37、答案：D本题解析：本题考查公债的分类。按照公债发行的区域为标准，公债分为国内债务（国内发行）和国外债务（国外发行）。2.按偿还期限为标准，分为短期公债、中期公债和长期公债。3.按债券是否流通为标准，分为可转让公债和不可转让公债。4.按照利率情况为标准，公债可以分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债。5.按照借债的方法为标准，公债可以分为强制公债、爱国公债和自由公债（最普遍的形式）。6.按照公债的计量单位为标准，分为货币公债、实物公债和折实公债。7.以发行的凭证为标准，分为凭证式公债和记账式公债。

38、答案：D本题解析：房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。其中：①产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。②产权出典的，由承典人纳税。③产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。④产权未确定及租典糾纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。⑤无租使用其他房产的问题。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。⑥融资租赁的房产，依照房产余值缴纳房产税，纳税人由当地税务机关根据实际情况确定。

39、答案：D本题解析：税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。故选项D正确。

40、答案：A本题解析：本题考查减税免税。税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。

41、答案：B本题解析：印花税的比例税率分为四档，即：0.05‰、0.3‰、0.5‰和1‰。购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为0.3‰。

42、答案：B本题解析：事业单位转让无形资产的方式与取得方式相对应，有转让无形资产所有权和转让无形资产使用权。事业单位转让无形资产所有权，应按照有关规定进行资产评估。不论是转让无形资产所有权，还是转让使用权，获得的转让收入除国家另有规定的之外，计入单位事业收入。

43、答案：B本题解析：本题考查房产税的计算。对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。应缴纳的房产税为：8×4%＝0.32万元。

44、答案：D本题解析：财政收入的征收机构主要包括税务部门和海关。税务部门主要负责征收并管理各项工商税收、企业所得税和国家交办的其他收入任务的执行，如利润监缴；海关主要负责关税的征收管理，并代理税务机关征收进出口货物的增值税、消费税和其他有关税收，以及海关罚没收入。

45、答案：B本题解析：亏损，是指企业依照《企业所得税法》及其实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

46、答案：B本题解析：本题考查城市维护建设税和教育费附加的计税依据及减免规定。纳税人违反"两税"有关税法而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。

47、答案：D本题解析：城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。其征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区。

48、答案：B本题解析：社会保障制度由德国的俾斯麦政府于19世纪80年代首创。

49、答案：C本题解析：财政偿债率=当年公债还本付息额÷当年财政收入总额x100%。这一指标反映了财政偿还到期公债本息的能力。

50、答案：D本题解析：暂无解析

51、答案：C本题解析：本题考查财政收入的含义。财政收入的取得，凭借的是国家的公共权力和所有者权力。

52、答案：C本题解析：事业基金，是指事业单位拥有的非限定用途的净资产，包括一般基金和投资基金两部分。其中，一般基金是指事业单位的滚存结余资金，不直接安排用于各项支出，可用于弥补以后年度的收支差额，对单位预算起着平衡调节作用。

53、答案：C本题解析：本题考查契税的计算。甲企业应缴纳契税＝300×4%＝12（万元）。

54、答案：A本题解析：本题考查房产税的税率。房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%。

55、答案：B本题解析：本题考查车船税的税率。车船使用税的税率形式是定额税率。即对征税的车船规定单位固定税额。因此选项ACD均不是车船税的税率形式。

56、答案：B本题解析：部门预算的编制应遵循完整性原则，应将所有收入和支出全部纳入部门预算，按照财政拨款收支预算和财务收支预算两个层次进行编制，统筹安排，统一编制综合财政预算，全面、准确地反映部门各项收支情况。故选项B正确。

57、答案：B本题解析：公共产品的特征是通过同私人产品的特征相比较而得出的，相对于私人产品的特征来说，公共产品具有如下特征：①效用的不可分割性；②受益的非排他性；③取得方式的非竞争性；④提供目的的非盈利性。

58、答案：C本题解析：本题考查房产税的减免。下列房产免纳房产税：（1）国家机关﹑人民团体﹑军队自用的房产；（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；（3）宗教寺庙﹑公园﹑名胜古迹自用的房产；（4）个人所有非营业用的房产；自用的免税，如是经营用的则照章纳税。因此応ABD说法均不正确。

59、答案：B本题解析：原始社会末期，由于生产力的发展，发生了社会分工，即第二次社会大分工，手工业从农业中分离出来，这标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进行直接以交换为目的的生产，即商品生产。

60、答案：D本题解析：劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，余额为应纳税所得额；每次收入4000元以上的，准予扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。2012年6月王某取得设计收入应缴纳的个人所得税=20000x（1-20%）x20%=3200（元）。

61、答案：C本题解析：暂无解析

62、答案：C本题解析：本题考查财政分配的对象。财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品，用字母M表示。字母V表示职工劳动报酬部分，字母C表示折旧基金部分。

63、答案：D本题解析：外汇折算成人民币的算法，一般是以收到外汇收入的当天或当月1日国家公布的外汇牌价（原则上为中间价）折算成人民币；对于金融机构，则按收到外汇收入的当天或当季季末国家公布的外汇牌价折算成人民币。保险业按收到外汇收入的当天或当月月末国家公布的外汇牌价折算成人民币。

64、答案：C本题解析：本题考查房产税的税率。房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。房产税采用比例税率，依据房产计税余值计税的房产税的税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%。选项ABD均为干扰选项，说法不正确；

65、答案：B本题解析：抵免限额，是指企业来源于中国境外的所得，依照《企业所得税法》及其实施条例的规定计算的应纳税额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当分国（地区）不分项计算。

66、答案：A本题解析：依据有关法律、法规和行政规章的规定，我国政府非税收入的取得方式主要有征收、收取、收缴、追缴、募集等。政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是“所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政”，即具有“三权”属性的财政收入。故选项A正确。

67、答案：D本题解析：根据《个人所得税法》的规定，综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为综合所得的全年应纳税所得额。应纳税所得额=108800-22800-60000=26000(元)。综合所得应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=26000×3％-0=780(元)。故选项D正确。

68、答案：D本题解析：非税收入主要包括收费收入、国有资产收益收入、政府性基金等。其中，收费收入是政府凭借公共权力取得的一项重要收入来源，是以政府提供某种产品和服务为前提的，根据受益大小和服务成本来收费。

69、答案：A本题解析：本题考查城镇土地使用税的税率。城镇土地使用税的税率为分级幅度税额。每平方米土地年税额规定如下：（1）大城市1.5元至30元；（2）中等城市1.2元至24元；（3）小城市0.9元至18元。（4）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

70、答案：D本题解析：本题考查教育费附加的减免。教育费附加的减免包括两种情况：（1）对海关出口的产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加。（2）对由于减免增值税、消费税而发生的退税，可同时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。因此D选项说法错误。

71、答案：D本题解析：房屋产权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续。其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。居民甲应缴纳契税=(80-60)*3%=0.6（万元）。

72、答案：B本题解析：本题考查烟叶税的税率。烟叶税实行比例税率，税率统一为20%。

73、答案：B本题解析：本题考查企业所得税的税收优惠。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

74、答案：B本题解析：本题考查政府采购的原则。主要是公平竞争与公正原则容易混淆。公平竞争就是要求给予每一个参加竞争的投标商均等的机会，使其享有同等的权利并履行同等的义务，不歧视任何一方。公正原则要求在政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有利害关系的，必须回避。

75、答案：A本题解析：增值税税率：①提供有形动产租赁服务，税率为17%。②提供交通运输业服务，税率为11%。③提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。④财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。

76、答案：B本题解析：强制摊派法国是家利用政治强权迫使国民购买公债。采用这种方式，国家不仅明确规定发行价格、利息，还要规定认购条件。凡符合此条件者必须限额认购公债。

77、答案：C本题解析：本题考查契税的纳税人。在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。

78、答案：B本题