大数据审计技术项目6风险评估程序

项目六风险评估程序教学目的和要求知识目标：1.掌握在大数据时代如何有效执行分析程序。2.掌握风险评估的概念及其在审计工作中的地位、风险评估的信息来源。3.掌握风险评估阶段询问程序的意义及询问对象、观察和检查程序的主要内容、分析程序的意义及目的。技能目标：1.能够分析项目任务，分解任务，规划项目进程，明确要完成的成果。2.能够对完成项目任务的关键事项进行详细梳理及确认。3.能够熟练使用聚类分析技术、多维海量数据处理方法、批量绘图方法和K-means聚类方法进行数据对比和风险评分。素养目标：1.培养学生诚信为本、独立客观的专业态度。2.培养学生专业自信、价值创造的职业信念。3.培养学生唯物辩证分析的执业素养。教学重难点教学重点：1.风险评估的概念及其在审计工作中的地位、风险评估的信息来源。2.风险评估阶段询问程序的意义及询问对象、观察和检查程序的主要内容、分析程序的意义及目的。教学难点：1.大数据时代如何有效执行分析程序。2.使用聚类分析技术、多维海量数据处理方法、批量绘图方法和K-means聚类方法进行数据对比和风险评分。项目引例项目引例关键点项目引例关键点01

任务准备02

技术实现011任务准备一、风险评估概述Q1：什么是风险评估?风险评估是指注册会计师为了了解被审计单位及其环境(包括内部控制)，以识别和评估重大错报风险而实施的审计程序。Q2：风险评估处于审计工作的什么地位?审计风险取决于重大错报风险和检查风险，在接受客户委托后，注册会计师最终将承受的审计风险直接取决于检查风险，而检查风险又取决于注册会计师在其可接受的审计风险下对重大错报风险的评估。因此，风险评估是审计工作的起点。一、风险评估概述风险评估获取信息来源的方式有哪些?询问观察和检查分析程序一、风险评估概述一、风险评估概述一、风险评估概述一、风险评估概述在分析程序中，应用大数据技术，建立数据分析指标与数据分析模型，通过可视化的方式对数据分析结果进行呈现，帮助审计人员直观发现审计疑点。通过询问的方式了解被审计单位行业状况、法律环境、监管环境、业务构成、经营活动、重要往来机构、会计政策的选用等信息。询问分析程序通过观察和检查的方式验证询问所获得的信息，并获取企业销售与收款内部控制、销售与收款业务构成、管理层编制的报告等信息。观察和检查目

标风险评估的目的在于找出财务报表层次和认定层次的重大错报风险，并对重大错报发生的可能性和后果严重程度进行评估。二、任务实施技术需求数据分析方法1.时间趋势分析将被审计单位某一指标按照时间先后顺序进行排列，由此反映指标数掴连续变化的趋势。由于企业生产经营具有连贯性，财务指标的剧增剧减都是非常规现象，需要查明原因。通过比较所选指标当前数据与之前数据的数量关系，可以发现所选指标在当期的数量水平是否正常，并由此做出进一步判断。2.结构性分析对数据各组成部分及其对比关系变动规律的分析。通过计算会计要素各组成部分所占比重，进而分析会计要素的总体性质、内部特征、内部结构的变化规律。通过对会计要素进行结构性分析有利于审计人员了解被审计单位资产分布是否合理、利润驱动如何构成、有无重大错报迹象。二、任务实施技术需求数据分析方法3.比较分析通过对比实际数与目标数来提示两者之间的差异，借此评估企业生产经营活动的绩效与问题。通过对比被市计单位特定财务指标与主要党争对手、行业平均水平的差异，并对差异的可接受程度进行评价，由此可以推断出财务指标是否存在异常情况。4.聚类分析一种将若干分析对象按照一定标准划分至相对同质群组的统计分析技术。采用聚类分析技术可以在众多同行业上市公司中选出与被审计单位整体特征更为接近的可比公司，通过对比可比公司与被审计单位财务指标之间的差异，就可以发现被审计单位的某些异常情况。二、任务实施技术需求数据分析方法二、任务实施技术需求数据分析方法5.可视化分析对参与风险评估的数据指标分析结果进行图像化呈现。由于人们对国像信息的接受程度高于文本信息，因此风险评估结果呈现的核心在于使用清晰直观的图形或者表格来表达相应信息，从而提高审计人员的信息感知程度。风险评估结果的可视化程度很大程度上取决于数据处理人员的创意思维，因此很多时候需要提前设计好采用什么样的图表进行特定信息的展示。审计人员需要利用所星现的结果分析现有问题，发掘背后深层次的原因，提前做好审计策略，并积极采取行动发现问题。二、任务实施技术需求数据分析工具-Sklearn库Sklearn库简介简单高效的数据挖掘和数据分析工具让每个人能够在复杂环境中重复使用建立在NumPy、Scipy、MatPlotLib之上优

势Sklearn(Scikit-learn)是python中一个提供机器学习算法的库，是一组简单有效的工具集，其开源、可复用。二、任务实施技术需求数据分析工具三、任务实施流程整体方案三、任务实施流程确定相关报表项目三、任务实施流程选取相关分析指标三、任务实施流程确定分析方法三、任务实施流程选取可比公司三、任务实施流程可视化呈现与量化评估三、任务实施流程可视化呈现与量化评估三、任务实施流程可视化呈现与量化评估02技术实现

明康生物股份有限公司拟聘请×××会计师事务所对其20X0年财务报表进行审计，×××会计师事务所经过多轮内部研讨，决定承接明康公司20X0年财务报表审计业务。经过项目组讨论，决定采取“通过风险评估程序发现异常现象，在异常现象中挖掘审计疑点，基于审计疑点实施实质性程序”的审计思路。

作为销售与收款业务风险评估程序的现场负责人，你决定应用大数据技术辅助完成分析程序，为发掘审计疑点提供帮助。业务实例实验步骤业务实例数据准备业务实例选取可比公司-聚类数据预处理业务实例操作流程1导入所需库、读取数据2读取并清洗债务风险指标数据3读取并清洗盈利模式指标数据4读取规模指标数据，并对其进行清洗5合并数据、去除空值、去重、保存选取可比公司-第一次聚类-数据标准化业务实例操作流程1导入所需库、读取数据2提取所需数据3数据标准化选取可比公司-第一次聚类-训练模型业务实例操作流程1建立模型2训练模型选取可比公司-第一次聚类-评估模型业务实例操作流程1模型评估2定位6XX518股票代码的标签，保存该组数据选取可比公司-第二次聚类-对保留数据进行第二次聚类

业务实例操作流程1导入库2获取数据3数据标准化4建立模型5训练模型6评估模型7保存数据选取可比公司-第二次聚类-聚类结果可视化

业务实例操作流程1导入画图库、读取数据2数据标准化3画图准备4整理x，y轴所需数据5使用pyecharts中的Scatter()函数绘制散点图数据可视化-可视化数据预处理业务实例操作流程1导入所需库2获取股票代码清单3获取数据文件名4读取文件中的数据，并筛选所需数据数据可视化-数据合并业务实例操作流程1导入所需库2读取数据结果文件夹，获取文件名称列表3遍历文件夹，进行数据合并4保存文件数据可视化-构造年度区间业务实例操作流程1导入所需库2获取年度的最小时间和最大时间3根据最小最大构造年度区间数据4保存文件数据可视化-截取可比公司、目标公司数据业务实例操作流程1导入并读取所需数据库2截取被审计单位及可比公司（聚类同组公司）数据3保存数据数据可视化-计算行业均值业务实例操作流程1获取剩余公司股票代码列表2计算剩余公司的均值3保存均值数据可视化-数据可视化展现业务实例操作流程1导入并读取所需数据库2准备X轴、Y轴所需数据3绘图风险评估-审计年度与上年度对比业务实例操作流程1导入并读取所需数据库2提取数据3计算纵向差异率4标记低、中、高风险5保存数据风险评估-目标公司与可比公司对比业务实例操作流程1导入pandas库、读取表、提取目标公司数据2与可比公司（6XX196）进行对比3与可比公司（6XXX79）进行对比4保存数据风险评估-目标公司与行业均值对比业务实例操作流程1导入pandas库、读取表、提取目标公司数据2提取行业均值数据3计算横向行业差异率4标记低、中、高风险5保存数据风险评估-综合风险评估业务实例操作流程1导入pandas库、读取表、合并数据2计算三个角度高、中、低风险出现次数3综合评价应关注程度4保存数据课岗融通1.对目标企业的资产、负债、经营、财务状况、法律关系以及所面临的机会和潜在的风险等进行一系列全面深入的审核2.参与现场实地考察，判断项目立项的依据，评估其内在价值、商业风险、法律风险，交易结构、资管利益来源（还款）、担保物是否足值、是否易于处置，担保人是否具有担保实力、合法合规性3.对调查做好谈话笔录、现场拍照或摄像等工作，通过搜集审阅资料和实地考察后，对资料进行佐证来验证资料的真伪性，重要资料应做好原件核对并出具尽职调查报告4.确定组织承受风险的能力，推荐风险消减对策，制定风控措施5.对调查目标资料的真实性、调查报告情况的真实性、业务调查的全面性、深入性负责6.依据调查报告及行业规定制定政策方案风险评估师岗位职责思政融入大数据技术引领风险导向审计创新发展

党的二十大报告指出，要加快建设网络强国、数字中国。建设数字中国是数字时代推进中国式现代化的重要引擎，是构筑国家竞争新优势的有力支撑。中共中央、国务院印发《数字中国建设整体布局规划》，按照夯实基础、赋能全局、强化能力、优化环境的战略路径，明确了数字中国建设“2522”的整体框架，从党和国家事业发展全局的战略高度作出了全面部署。2022年，各地区、各部门、各领域积极探索实践，数字中国建设进入整体布局、全面推进的新阶段，这也为大数据技术应用于风险导向审计奠定了坚实的理论基础。联网审计技术中的关键技术被列为国家863课题的研究重点；国家审计署“金审”工程进行联网审计“一拖N”的审计实施系统，建设过程中的经验和理论成果也为云审计提供重要的理论支持；《计算机审计方法体系》、《审计数据接口标准》等规范的发布为大数据技术在审计中的应用提供了技术支持和保障。谈一谈对自己的启示复习思考题复习思考题简述大数据时代如何有效执行分析程序。简述风险评估的概念及其在审计工作中的地位。简述风险评估阶段询问程序的意义及询问对象。简述风险评估阶段观察和检查程序的主要内容、分析程序的意义及目的。简述如何使用聚类分析技术、批量绘图方法和K-means聚类方法进行数据对比和风险评分。项目小结1.介绍了利用大数据审计平台进行风险评估分析的实操