记账实操-汽车整车零部件制造业全套会计分录

会计实操文库1/17记账实操-汽车整车零部件制造业全套会计分录模块一：研发设计（1-10笔，整车/汽配研发、模具、专利）1.计提费用化研发人员工资借：研发支出—费用化支出—人工贷：应付职工薪酬—工资2.研发领用试验零部件（费用化）借：研发支出—费用化支出—材料贷：原材料—零部件3.采购碰撞试验、检测设备（固定资产）借：固定资产—研发检测设备应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款4.研发设备按月计提折旧（费用化阶段）借：研发支出—费用化支出—折旧费贷：累计折旧5.委托第三方设计整车图纸、模具开发（资本化条件达标）借：研发支出—资本化支出—委外开发应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—设计公司6.开发阶段领用钢材、塑胶试制样件（资本化）借：研发支出—资本化支出—材料贷：原材料7.期末结转费用化研发支出借：管理费用—研发费用贷：研发支出—费用化支出（全额结转）8.研发项目完工，形成整车专利/外观知识产权借：无形资产—汽车专利贷：研发支出—资本化支出9.按月摊销专利无形资产借：制造费用/研发支出贷：累计摊销10.客户定点开发专用模具（模具归我方，长期周转）借：周转材料—专用模具应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款模块二：原材料、辅料、模具采购入库（11-30笔，汽配核心采购业务）11.现款采购钢材、铝材主料（有专票）借：原材料—主料（钢材）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款12.赊购发动机、变速箱核心总成借：原材料—核心总成应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—主机供应商13.预付模具钢采购定金借：预付账款—模具厂商贷：银行存款14.收到模具钢入库，核销预付款借：原材料—模具钢应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款银行存款（尾款）15.采购螺丝、润滑油、胶水辅助辅料借：原材料—辅助材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金16.采购包装材料（泡沫、纸箱、保护膜）借：周转材料—包装物应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款17.材料到货、发票未到，月末暂估入库借：原材料—橡胶件贷：应付账款—暂估应付款18.次月初红字冲销暂估分录借：原材料—橡胶件（红字）贷：应付账款—暂估应付款（红字）19.采购原材料发生运输费，计入材料成本借：原材料—主料（运费并入）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款20.采购途中合理损耗，无需单独分录，提升单位成本21.运输途中非正常损耗（人为破损）借：待处理财产损溢贷：原材料应交税费—应交增值税（进项税额转出）22.供应商补偿损耗货款（现金）借：银行存款贷：待处理财产损溢23.批量采购原料享受现金折扣，付款时冲财务费用借：应付账款贷：银行存款财务费用—现金折扣24.退回不合格原材料，红字冲采购借：银行存款应交税费—应交增值税（进项税额）（红字）贷：原材料25.外购低值易耗品（工具、量具、工装夹具）借：周转材料—低值易耗品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款26.低值易耗品一次性领用摊销借：制造费用—工装耗材贷：周转材料—低值易耗品27.专用模具分次摊销（按订单产量分摊）借：制造费用—模具摊销贷：周转材料—专用模具28.采购新能源电池、电控零部件（新能源车专用）借：原材料—三电零部件应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款29.采购生产用危化品、清洗剂借：原材料—危化辅料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款30.支付供应商承兑汇票结算货款借：应付账款—供应商贷：应付票据—银行承兑汇票模块三：生产车间归集生产成本（31-50笔，整车冲压/焊接/涂装/总装；零部件加工）31.生产A车型整车领用钢材、轮胎、玻璃主料借：生产成本—基本生产成本—A车型—直接材料贷：原材料—主料/轮胎/玻璃32.零部件车间领用辅料、润滑油借：生产成本—直接材料—XX配件贷：原材料—辅助材料33.整车总装领用包装物（整车防护膜、包装箱）借：生产成本—直接材料—包装费贷：周转材料—包装物34.计提整车、零部件生产线生产工人工资借：生产成本—直接人工贷：应付职工薪酬—生产工资35.计提车间班组长、车间管理员工资借：制造费用—车间薪酬贷：应付职工薪酬—车间管理人员工资36.计提冲压、焊接、总装生产线设备折旧借：制造费用—折旧费贷：累计折旧—生产设备37.车间设备维修、保养配件领用借：制造费用—维修费贷：原材料—维修备件38.车间水电燃气消耗归集借：制造费用—水电费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款39.车间危废处理、车间消杀费用借：制造费用—车间杂费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款40.分摊模具摊销至整车生产成本借：生产成本—制造分摊贷：制造费用—模具摊销41.归集车间全部制造费用，分配入各车型/产品借：生产成本—制造费用分摊贷：制造费用（折旧、人工、水电、维修全额结转）42.生产过程产生金属边角料、塑胶废料入库借：原材料—生产废料（废料估价）借：生产成本（红字冲减材料成本）43.半成品入库（冲压件、焊接总成、自制电控）借：自制半成品—冲压车架/电机壳体贷：生产成本44.领用自制半成品进入下一道工序总装借：生产成本贷：自制半成品45.整车/零部件完工入库，结转完工生产成本借：库存商品—A燃油整车/XX底盘配件贷：生产成本—基本生产成本46.未完工在制品，月末留存生产成本余额47.生产不合格废品（可修复），追加材料人工修复借：生产成本—废品修复贷：原材料/应付职工薪酬48.不可修复报废产品，结转报废损失借：营业外支出—生产报废损失原材料—废料（残值）贷：库存商品/生产成本49.新能源车装配领用电池、电机、电控借：生产成本—新能源车型—直接材料贷：原材料—三电零部件50.委外加工零部件，支付加工费借：委托加工物资应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款模块四：整车、零部件销售业务（51-70笔，主机厂供货、经销商、外销、三包、返利）51.预收整车经销商购车定金借：银行存款贷：合同负债—XX经销商52.发货交付整车，确认整车销售收入借：合同负债/应收账款贷：主营业务收入—整车（燃油/新能源）应交税费—应交增值税（销项税额）53.同步结转整车销售成本借：主营业务成本—整车成本贷：库存商品—整车54.向主机厂销售配套零部件，确认配件收入借：应收账款—XX整车厂贷：主营业务收入—配套零部件应交税费—应交增值税（销项税额）55.结转零部件销售成本借：主营业务成本—零部件贷：库存商品—零部件56.销售边角废料、生产废钢（其他业务）借：银行存款贷：其他业务收入—废料销售应交税费—应交增值税（销项税额）57.结转废料销售成本借：其他业务成本贷：原材料—生产废料58.给予经销商商业折扣（开票直接折扣）借：银行存款贷：主营业务收入（折后金额）应交税费—销项税额（折后计税）59.客户整车质量问题销售退回，红字冲收入借：银行存款（红字）贷：主营业务收入—整车（红字）应交税费—销项税额（红字）60.退回整车重新入库，红字冲成本借：库存商品—整车贷：主营业务成本（红字）61.赊销整车产生现金折扣，收款时计入财务费用借：银行存款财务费用—现金折扣贷：应收账款62.销售整车代收车辆购置税、保险（代收代付）借：银行存款贷：其他应付款—代收税费保险63.代为缴纳客户购置税、保险费借：其他应付款—代收税费保险贷：银行存款64.按月计提整车三包质量保证金（准则18号，计入成本）借：主营业务成本—产品质量保证贷：预计负债—三包索赔准备金65.实际发生三包索赔、更换配件维修借：预计负债—三包索赔准备金贷：库存商品—维修配件/银行存款66.主机厂扣除质量索赔款，冲减应收货款借：预计负债—三包索赔准备金贷：应收账款—整车主机厂67.收到上游供应商年度采购返利（红字发票冲成本）借：银行存款应交税费—应交增值税（进项税额）（红字）贷：主营业务成本/原材料68.给下游经销商销售返利（开具红字发票冲收入）借：主营业务收入—整车返利应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：应收账款—经销商69.整车出口销售（免抵退税）确认外销收入借：应收账款—境外客户贷：主营业务收入—出口整车70.出口征退税率差，进项税额转出计入成本借：主营业务成本—出口差额贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）模块五：资产、薪酬、费用通用业务（71-85笔）71.购入生产、办公不动产厂房借：固定资产—厂房应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款72.厂房按月计提折旧（车间部分入制造费用，办公入管理）借：制造费用/管理费用—折旧费贷：累计折旧—厂房73.购入办公电脑、财务设备借：固定资产—办公设备应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款74.计提销售人员工资、渠道提成借：销售费用—职工薪酬贷：应付职工薪酬—销售工资75.计提行政、财务管理人员工资借：管理费用—职工薪酬贷：应付职工薪酬—管理工资76.计提员工社保、公积金单位承担部分借：生产成本/制造/销售/管理费用贷：应付职工薪酬—社保公积金（单位）77.发放工资，代扣个人社保、个税借：应付职工薪酬—工资总额贷：银行存款其他应付款—个人社保应交税费—应交个人所得税78.支付整车展会、市场推广广告费借：销售费用—广告宣传费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款79.运输整车、零部件发生物流配送费借：销售费用—物流运费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款80.支付法律咨询、审计、财税服务费借：管理费用—中介服务费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款81.短期流动资金贷款到账借：银行存款贷：短期借款82.按月计提贷款利息借：财务费用—利息支出贷：应付利息83.支付银行手续费、汇兑手续费借：财务费用—手续费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款84.存货年末计提存货跌价准备（滞销老款整车）借：资产减值损失—存货跌价贷：存货跌价准备85.以前计提跌价的整车涨价，转回跌价准备借：存货跌价准备贷：资产减值损失—存货跌价模块六：税务、资金往来（86-94笔）86.月末结转增值税销项、进项至转出未交增值税借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）应交税费—应交增值税（转出未交增值税）87.计提当月应交城建税、教育附加、地方教育附加借：税金及附加贷：应交税费—城建税应交税费—教育费附加应交税费—地方教育附加88.计提季度企业所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税89.次月缴纳增值税、附加税、企业所得税借：应交税费—未交增值税应交税费—城建税/附加税应交税费—企业所得税贷：银行存款90.收到出口整车退税款借：银行存款贷：其他应收款—应收出口退税款91.股东投入实收资本，银行收款借：银行存款贷：实收资本—XX股东92.股东借款给公司周转借：银行存款贷：其他应付款—股东93.归还股东借款借：其他应付款—股东贷：银行存款94.支付员工备用金借：其他应收款—员工备用金贷：银行存款模块七：期末结转、特殊视同销售（95-100笔）95.结转全部收入至本年利润借：主营业务收入—整车/零部件其他业务收入—废料贷：本年利润96.结转成本、费用、税金至本年利润借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本销售费用