2026年全国投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考试黑金试卷详细参考解析

姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 密封线 2026年投资银行业务保荐代表人考试重点试题精编注意事项:1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为120分钟。2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效。(参考答案和详细解析均在试卷末尾)一、选择题

1、下列关于职工薪酬的说法，不正确的有（）。Ⅰ．离职后福利计划分为设定提存计划和设定受益计划Ⅱ．养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险费等社会保险费都属于短期薪酬Ⅲ．辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，应当适用短期薪酬的相关规定Ⅳ．职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利A.ⅠB.ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ

2、下列上市公司董事、监事和高级管理人员买卖本公司股票的情况符合规定的是（）。Ⅰ上市公司于9月10日公告季度报告，董事于8月5日买入股票Ⅱ上市公司于9月18日公告业绩快报，于10月7日公告季度报告，监事于9月5日买入股票Ⅲ上市公司于8月21日披露重大事件，高管于8月22日买入股票Ⅳ上市公司于9月1日起筹划重大资产重组，10月31日披露重大资产重组事项，董事于披露重大资产重组事项前45日卖出股票A.Ⅰ、ⅡB.I11、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

3、（2）2015年11月1日，经商议，乙公司书面同意追加合同价款4000万元；（3）2016年12月1日，工程完工并交付乙公司使用。至工程完工日，累计实际发生成本98000万元；（4）2016年12月6日，收到乙公司支付的合同奖励款500万元。同日。出售剩余物资产生收益300万元。假定建造合同的结果能够可靠估计，甲公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定其完工进度。不考虑其他事项，下列关于甲公司2015年度和2016年度利润表列示的表述中，正确的有（）。Ⅰ.2015年度营业收入37600万元Ⅱ.2015年度营业成本40000万元Ⅲ.2016年度营业收入57200万元Ⅳ.2016年度营业成本54100万元Ⅴ.2015年度资产减值损失3600万元A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

4、中小企业板上市公司召开股东大会审议的下列事项中，应当提供网络投票方式的有（）。Ⅰ．申请非公开发行股票Ⅱ．申请发行公司债券Ⅲ．对外担保金额为公司最近1期经审计总资产的50%Ⅳ．公司拟购买的资产总价较所购买资产经审计的账面净值溢价25%A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ

5、出现下列()情形的，即使没有出现应当履行重大事件的信息披露义务的时点的发生，上市公司仍应当履行披露义务。Ⅰ.某重大事件难以保密Ⅱ.某重大事件已经泄露Ⅲ.公司经营状况发生重大变化Ⅳ.市场出现有关某重大事件的传闻Ⅴ.公司证券及其衍生品种出现异常交易情况A.Ⅱ,Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

6、下列资料中，股份公司优先股股东可以查阅的有（）。Ⅰ股东名册Ⅱ股东大会会议记录Ⅲ会计账簿Ⅳ监事会会议决议Ⅴ董事会会议记录A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

7、注册会计师为企业内部控制提供内部控制审计业务，下列做法正确的有（）。Ⅰ甲公司于2018年5月申报IPO，注册会计师在《内部控制审计报告》中说明“审计了甲公司2015年1月1日～2017年12月31日的财务报告内部控制的有效性，我们认为，甲公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定，在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制”Ⅱ乙公司拒绝提供书面声明，注册会计师因此出具否定意见Ⅲ注册会计师认为丙公司财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意的，应当出具保留意见的内部控制审计报告Ⅳ注册会计师认为丁公司非财务报告内部控制存在重要缺陷，以书面形式与企业董事会和管理层沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重要缺陷描述段，对重要缺陷的性质及其对实现相关控制目标影响进行披露，提示内部控制审计报告使用者注意相关风险Ⅴ注册会计师关注到戊公司的当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该项错报，表明内部控制可能存在重大缺陷A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅳ、ⅤE.Ⅴ

8、根据《深圳证券交易所非公开发行公司债券业务管理暂行办法》，下列有关非公开发行公司债券信息披露内容的说法，正确的是（）。A.发行人只须按照募集说明书的约定及时披露相关公告即可B.发行人必须聘请具有从事证券服务业务资格的会计师事务所对债券募集资金使用情况开展不定期专项审计，并根据要求将专项审计报告向合格投资者披露C.发行人应当在募集说明书中约定是否披露不定期报告D.发行人委托资信评级机构进行信用评级的，应当在募集说明书中约定披露定期报告

9、以下关于上市公司分红的说法正确的有（）。[2015年5月真题]Ⅰ．公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到80%Ⅱ．公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到60%Ⅲ．独立董事可以征集中小股东的意见，提出分红提案，并直接提交董事会审议Ⅳ．上市公司对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的，应当满足公司章程规定的条件，经过详细论证后，履行相应的决策程序，并经出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

10、根据《证券市场资信评级机构评级业务实施细则（试行）》，证券评级机构开展首次信用评级时，从现场尽职调查完成之日至评级报告初稿完成之日，集团公司主体的信用评级或其发行的债券评级一般不少于（）。A.45个工作日B.30个工作日C.20个工作日D.15个工作日

11、母公司甲有一个子公司乙，甲公司长期股权投资以成本法核算，因乙公司公允价值无法取得，甲公司在期末编制合并报表时没有把乙公司纳入并表范围，本事项对多个会计科目影响重大，注册会计师审计时审计范围没有受到限制，则注册会计师应出具审计报告的意见类型为（）。A.带强调段无保留B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见

12、发行保荐书和发行保荐工作报告在开头部分应载明（）。Ⅰ保荐机构资质证明Ⅱ保荐机构是否根据《公司法》、《证券法》等有关规定，出具发行保荐书和发行保荐工作报告Ⅲ文件真实性、准确性、完整性保证Ⅳ推荐发行人的主要工作过程Ⅴ相关法律法规有关条文A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

13、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于保荐业务的表述，正确的有（）。Ⅰ．同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐可以选择不同的保荐机构承担Ⅱ．保荐机构依法对发行人的申请文件、证券发行募集文件进行核查，向中国证监会、证券交易所出具保荐意见Ⅲ．所有IPO、再融资项目发行都可以采用联合保荐形式，但参与联合保荐的机构不得超过2家Ⅳ．证券发行的主承销商可以由为本次证券发行进行保荐的保荐机构担任，也可以由其他具有保荐机构资格的证券公司与该保荐机构共同担任Ⅴ．不管是发行保荐还是上市保荐，保荐机构均应当保证所出具的文件真实、准确、完整A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

14、下列人员需在招股说明书上签字的是（）。Ⅰ董事Ⅱ监事Ⅲ董事会秘书Ⅳ经理Ⅴ保荐代表人A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

15、拟上市公司董事会构成符合规定的有（）。Ⅰ．1名独立董事担任合伙人的律师事务所曾担任公司常年法律顾问，一年前已解除服务合同Ⅱ．1名独立董事为会计专业人士，同时兼任4家上市公司独立董事Ⅲ．董事会由9人构成，其中独立董事4名，董事长兼总经理1名，副董事长兼副总经理1名，另3名董事分别由职工代表、财务总监、董事会秘书兼任Ⅳ．董事会由9人构成，其中独立董事4名，董事长1名，副董事长1名A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

16、发行公司债券，发行人应当依照《公司法》或者公司章程相关规定对以下（）事项作出决议。Ⅰ.发行债券的数量Ⅱ.发行方式Ⅲ.债券期限Ⅳ.募集资金的用途Ⅴ.票面利率A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

17、创业板上市公司进行投资者关系活动应建立完备的档案制度，投资者关系活动档案至少应包括()。Ⅰ.投资者关系活动参与人员Ⅱ.投资者关系活动的时间Ⅲ.投资者的信用档案Ⅳ.投资者关系活动中谈论的内容Ⅴ.未公开重大信息泄密的处理过程及责任承担（如有）A.Ⅱ,Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

18、以下关于资产的分类说法正确的有（）A.不处于股权分置改革过程对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的股权投资应划分为长期股权投资B.处于股权分置改革过程对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的股权投资不应划分为长期股权投资C.持有某全国中小企业股份转让系统挂牌公司的10％股份的股权投资应划分为长期股权投资，并按照成本法进行核算D.持有某公司10％股权，该公司不是上市公司，也不是全国中小企业股份转让系统挂牌的非上市公众公司，且该股权公允价值不能可靠取得，则该

19、下列属于保荐机构IPO尽职调查工作一般要求的有（）。Ⅰ．基本情况调查Ⅱ．业务与技术调查Ⅲ．财务与会计调查Ⅳ．募集资金运用调查Ⅴ．中介机构执业情况调查A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

20、证券发行募集文件存在虚假记载，致使投资者在证券交易中遭受损失的，下列主体应承担法律责任的说法中，正确的是（）。Ⅰ发行人应当承担赔偿责任Ⅱ除非证明无过错，否则发行人的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员应当承担连带赔偿责任Ⅲ除非证明无过错，否则保荐人应当承担连带赔偿责任Ⅳ除非证明无过错，否则承销的证券公司应当承担连带赔偿责任A.ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

21、以下关于首次公开发行股票并上市审核工作流程的说法，错误的是（）。A.发行人及其中介机构收到反馈意见后，在准备材料过程中，如有疑问可与审核人员进行沟通，如有必要，也可与处室负责人、部门负责人沟通B.对举报事项坚持依法核查，对发行上市不构成实质影响的举报事项，在依法核查的同时，不中止相关审核C.首次公开发行股票审核流程分为受理、反馈会、见面会、初审会、发审会、封卷、核准程序D.在财务资料允许延长1个月的有效期内，均正常安排初审会、发审会及核准发行，不中止初审会、发审会E.见面会目前采取在反馈意见后，发行人高管人员和保荐机构分批集中至发行部，当面宣讲审核程序和纪律要求的形式

22、下列关于所得税税收优惠的说法正确的有（）。Ⅰ．软件企业即征即退的增值税用于产品开发扩大再生产的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除Ⅱ．节能水项目企业，节能水项目所得享受2免3减半政策Ⅲ．农产品初加工免征企业所得税Ⅳ．环保设备投资额的10%税前扣除，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

23、以下关于公司董事会、股东会效力的说法正确的有（）。Ⅰ.董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、法规的规定，决议无效Ⅱ.股东会的会议召集程序、表决方式违反公司章程的规定，决议无效Ⅲ.董事会的会议内容违反法律、法规的规定，决议无效Ⅳ.股东会的会议内容违反公司章程的规定，决议无效Ⅴ.不管是董事会、股东会，决议内容只要违反法律、法规的规定或者违反公司章程的规定，均为无效A.IB.ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

24、下列金融资产中，不作为其他权益工具投资核算的是（）。Ⅰ企业购入有公开报价但不准备随时变现的A公司5％的股权Ⅱ企业购入有意图和能力持有至到期的B公司债券Ⅲ企业购入没有公开报价且不准备随时变现的A公司5％的股权Ⅳ企业从二级市场购入准备随时出售的普通股股票A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

25、甲公司20×6年度和20×7年度归属于普通股股东的净利润分别为3510万元和4360万元，20×6年1月1日，甲公司发行在外的普通股为2000万股。20×6年7月1日，甲公司按照每股12元的市场价格发行普通股500万股，20×7年4月1日，甲公司以20×6年12月31日股份总额2500万股为基数，每10股以资本公积转增股本2股。不考虑其他因素，甲公司在20×7年度利润表中列报的20×6年度的基本每股收益是（）。A.1.17元/股B.1.30元/股C.1.50元/股D.1.40元/股

26、下列不属于申请首次公开发行股票并在主板上市必备文件的是（）。A.发行保荐书B.招股说明书及招股说明书摘要C.经注册会计师核验的非经常性损益明细表D.发行人控股股东、实际控制人对招股说明书的确认意见E.发行人的历次验资报告

27、根据《北京证券交易所上市公司重大资产重组审核规则（试行）》，上市公司申请发行股份购买资产的，本所重组审核机构自受理申请文件之日起______个工作日内，发出首轮审核问询；上市公司申请重组上市的，本所重组审核机构自受理申请文件之日起______个工作日内，发出首轮审核问询。（）A.5；10B.10；15C.10；20D.15；20E.20；30

28、上市公司要约收购中，关于被收购上市公司董事会及董事的表述正确的有（）。Ⅰ．被收购公司董事会应当对股东是否接受要约提出建议Ⅱ．被收购公司董事会应当对收购人的主体资格、资信情况及收购意图进行调查，对要约条件进行分析Ⅲ．被收购公司董事会应当聘请独立财务顾问提出专业意见Ⅳ．在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

29、根据《上市公司证券发行管理办法》，主板上市公司配股应当符合的规定有（）。Ⅰ．向原股东配售股份数量不低于本次配售股份前股本总额的30%Ⅱ．控股股东应当在披露发行公告前公开承诺认配股份的数量Ⅲ．采用证券法规定的包销方式发行Ⅳ．募集资金数额不超过项目需要量Ⅴ．最近三年及一期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

30、甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有（）。Ⅰ．由甲公司的董事会秘书担任董事的丙公司Ⅱ．持有乙公司1％股份且为甲公司董事之弟的张某Ⅲ．持有甲公司20％股份且持有乙公司3％股份的王某Ⅳ．在甲公司中担任监事且持有乙公司2％股份的李某A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

31、下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（）。A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于对外投资D.将购进的货物用于非应税项目

32、甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司销售一批货物，甲公司确认收入5万元，成本为3万元，期末甲公司未收到乙公司5万元货款，截至期末该批货物乙公司已向外销售了60％，取得销售收入为8万元，结转成本3万元，已收到款项。则以下说法正确的是（）。Ⅰ．合并报表应确认收入8万元Ⅱ．合并报表应确认成本8万元Ⅲ．合并报表存货为1.2万元Ⅳ．合并报表应收账款为5万元A.Ⅰ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.ⅢD.Ⅲ.Ⅳ

33、2015年某公司的下列交易或事项中，可能引起期初留存收益发生变化的有（）。Ⅰ.固定资产盘盈Ⅱ.投资陛房地产后续计量模式由成本模式变为公允价值模式Ⅲ.因减资导致对长期股权投资的核算由成本法变为权益法Ⅳ.因增资导致对长期股权投资的核算由权益法变为成本法Ⅴ.房地产企业的待售商品房转为以公允价值模式计量的投资性房地产，公允价值大于账面价值A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

34、保荐机构推荐发行人证券上市，应当向证券交易所提交上市保荐书，上市保荐书应当包括（）。Ⅰ逐项说明本次证券上市是否符合《公司法》《证券法》及证券交易所规定的上市条件Ⅱ对发行人证券上市后持续督导工作的具体安排Ⅲ保荐机构及其关联方与发行人及其关联方之间的利害关系及主要业务往来情况Ⅳ相关承诺事项A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

35、关于首次公开发行股票时参与网下配售的投资者的表述正确的是（）。Ⅰ参与首发股票询价和网下申购业务的投资者应在中国证券业协会备案Ⅱ参与首发股票询价和网下申购业务的个人投资者应具备2年（含）以上的A股投资经验Ⅲ除证券投资基金公司应在基金业协会备案外，证券公司、信托公司、保险公司以及合格境外投资者可自行在证券业协会备案Ⅳ符合条件的个人投资者可自行在证券业协会备案Ⅴ网下投资者参与上海证券交易所的网下申购业务，在初步询价开始日前2个交易日前20个交易日（含基准日）所持有上海市场非限售A股股份市值的日均市值应为1000万元（含）以上A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

36、下列关于开展政府和社会资本合作项目资产证券化有关的说法，正确的有（）。Ⅰ．项目公司的股东可以以能够带来现金流的股权作为基础资产，发行资产证券化产品，其中，控股股东发行规模不得超过该现金流现值70%，其他股东发行规模不得超过股权带来现金流现值的50%Ⅱ．项目公司、项目公司的股东作为发起人（原始权益人）申请通过发行主管部门绿色通道受理的，项目还应当成功运营2年以上，发起人（原始权益人）应信用稳健，其最近三年未发生重大违约或虚假信息披露，无不良信用记录Ⅲ．优先支持水务、环境保护、交通运输等市场化程度较高，公共服务需求稳定，现金流可预测性较强的行业开展资产证券化Ⅳ．PPP项目所在地财政部门要会同行业主管部门加强项目全生命周期的合同履约管理，以PPP合同约定的支付责任为限，严格按照项目绩效评价结果进行支付（含使用者付费项目），保障社会资本方获得合理回报A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

37、某公司去年股东自由现金FCFE为100万元，预计今年增长2%。公司现有200万股普通股发行，股东要求的必要回报率为5%。根据股东自由现金流贴现模型，计算该公司的股票内在价值为（）。A.15元/股B.24元/股C.38元/股D.17元/股E.34元/股

38、甲上市公司拟通过发行股份购买资产方式购买乙公司100％股权；乙公司为香港公司，其控股股东为香港自然人张某；并购完成后，张某持有上市公司15％股权。下列说法正确的有（）。Ⅰ．需要取得发改委相关核准或者备案文件Ⅱ．需要取得商务部相关核准或者备案文件Ⅲ．上市公司召开股东大会后，即可向证监会提交申报材料Ⅳ．若本次交易不构成重大资产重组，无需证监会核准Ⅴ．购买境外资产均需进行经营者集中审查，该审查应作为证监会并购重组行政审批的前置条件A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

39、资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法正确的有（）。Ⅰ．资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露Ⅱ．对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款已确定，披露是否存在未付的款项并已足额记为负债Ⅲ．对矿业采矿权进行评估时需要对矿产资源储量进行核实并评审备案Ⅳ．资产评估时应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报告A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

40、以下关于发行公司债券，债券持有人保护的说法正确的有（）。Ⅰ．公开发行公司债券的，发行人应当为债券持有人聘请债券受托管理人，并订立债券受托管理协议，非公开发行是否为债券持有人聘请债券受托管理人由发行人确定Ⅱ．债券受托管理人可以由本次发行的承销机构担任Ⅲ．债券受托管理人应当为中国证券业协会会员Ⅳ．为本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发行的受托管理人A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

41、证券投资咨询机构从事上市公司并购重组财务顾问业务，需向()提出申请。A.国务院B.中国证监会C.上市公司所在证券交易所D.中国证券业协会

42、下列人员可以担任上市公司独立董事的是（）。A.最近一年在直接持有上市公司已发行股份2％的股东单位任职的人员B.最近一年间接持有上市公司已发行股份5％的自然人股东C.最近一年在上市公司前五名股东单位任职的人员D.为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员E.在上市公司或者其附属企业任职的人员的直系亲属

43、下列各项中，属于会计估计变更的有（）。Ⅰ．存货跌价准备由按单项存货计提变更为按存货类别计提Ⅱ．固定资产的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法Ⅲ．投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允价值模式Ⅳ．发出存货的计价方法由先进先出法变更为加权平均法A.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.ⅢC.Ⅰ.ⅡD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

44、以下在银行间债券市场发行的非金融企业债务融资工具中，有待偿还余额不得超过企业净资产的40%的规定的有（）。Ⅰ．短期融资券Ⅱ．中期票据Ⅲ．超短期融资券Ⅳ．中小企业集合票据Ⅴ．非公开定向债务融资工具A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

45、A上市公司于2007年9月30日通过定向增发本企业普通股对B公司进行合并，取得B公司100％股权。两公司都形成经营业务，两公司股本分别为1亿和0．6亿，A公司发行2亿股取得B公司100％股权，A公司的净资产公允价值18亿，B公司的净资产公允价值50亿，B公司股票每股公允价值40元。则合并形成的商誉为（）。A.6亿B.5亿C.2亿D.0亿

46、下列关于证券市场线的描述，正确的有（）。Ⅰ.证券市场线用标准差作为风险衡量指标Ⅱ.如果某证券的价格被低估，则该证券会在证券市场线的上方Ⅲ.如果某证券的价格被低估，则该证券会在证券市场线的下方Ⅳ.如果某证券的价格被高估，则该证券会在证券市场线的上方Ⅴ.证券市场线说明只有系统风险才是决定期望收益率的因素A.Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

47、上市公司不得以下列哪些方式，将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用。（）Ⅰ有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用Ⅱ通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款Ⅲ委托控股股东及其他关联方进行投资活动Ⅳ为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票Ⅴ代控股股东及其他关联方偿还债务A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

48、中小非金融企业集合票据发行时必须披露的信息包括（）。Ⅰ．资金用途Ⅱ．盈利预测Ⅲ．集合票据债项评级Ⅳ．偿债保障措施Ⅴ．信用增进措施A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

49、国有股东应在股份转让协议签订后____个工作日内收取不低于转让价款____的保证金，其余价款应在股份过户前全部结清。（）A.6；35%B.5；30%C.6；30%D.5；35%E.6；25%

50、深交所主板上市公司出现下列哪些情况时，证券交易所对其股票交易实行退市风险警示（）Ⅰ.最近2年连续亏损（净利润以扣除非经常性损益前后低者为依据）Ⅱ.财务会计报告存在虚假记载被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正，且公司股票已停牌2个月Ⅲ.未在规定的期限内披露年度报告，且公司股票已停牌2个月Ⅳ.最近1个会计年度的审计结果显示其所有者权益为负值A.ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

51、根据股票上市规则规定，下列可以免予按照关联交易方式进行审议和披露的情形有（）。Ⅰ关联人以现金方式认购上市公司定向增发的股票Ⅱ关联人依据上市公司股东大会决议向上市公司领取薪酬Ⅲ关联人依据上市公司股东大会决议领取上市公司分派的股息Ⅳ关联人作为承销团成员承销上市公司公开发行的公司债券Ⅴ关联人作为承销团成员承销上市公司公开发行的企业债券A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

52、资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法正确的有（）。Ⅰ．资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露Ⅱ．对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款已确定，披露是否存在未付的款项并已足额记为负债Ⅲ．对矿业采矿权进行评估时，需要对矿产资源储量进行核实并评审备案Ⅳ．资产评估时应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报告A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

53、2016年1月1日，甲公司以1500万元的价格购入乙公司30%股权，能对乙公司施加重大影响。当日，乙公司可辨认净资产的公允价值为4800万元，与其账面价值相同。2016年度，乙公司实现净利润800万元，其他综合收益增加300万元；乙公司从甲公司购入某产品并形成年末存货900万元（未发生减值），甲公司销售该产品的毛利率为25%。2017年度，乙公司分派现金股利400万元，实现净利润1000万元，上年度从甲公司购入的900万元产品全部对外销售。甲公司投资乙公司前，双方不存在关联方关系。不考虑税费及其他因素，甲公司对乙公司股权投资在其2017年末合并资产负债表中应列示的金额是（）。A.1942.50万元B.2062.50万元C.2077.50万元D.2010.00万元

54、以下关于证券交易的说法正确的有（）A.上市公司的董事、高级管理人员以及持股5％以上的股东，不得在在6个月内买入上市公司股票后又卖出或者卖出上市公司股票后6个月内又买入，监事不受此限制B.证券公司从业人员，在股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票，超过6个月后可以买卖该股票C.为上市公司出具审计报告的注册会计师，自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后5日内内，不得买卖该上市公司股票D.证券公司因为包销购入售后剩余股份而持有5％以上股份的，买卖该股票的时间不受6个月限制

55、甲公司2015年度归属于普通股股东的净利润为4000万元，发行在外的普通股加权平均数为1500万股，甲公司股票当年平均市场价格为每股40元。2015年3月1日发行在外的认股权证为500万股，行权日为2016年4月1日，按规定每份认股权证可按36元的价格认购甲公司1股股票。甲公司2015年度稀释每股收益为（）元／股。A.2.58B.2.59C.2.57D.2.56

56、根据《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》，下列关于财务顾问内部控制制度的说法，正确的有（）。Ⅰ．财务顾问关于举报信的核查报告无需履行内核程序Ⅱ．法定代表人可以指定内控业务条线的公司负责人作为授权代表签署反馈意见回复报告Ⅲ．重组报告书原则上应当由财务顾问法定代表人签字Ⅳ．财务顾问关于并购重组委意见回复文件应履行内核程序A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

57、创业板发行人在报送规定的申请文件时，如不能提供有关文件原件，可（）。A.待补齐相关文件后再提交申请B.提交相应的复印件C.由发行人律师提供保证与原件一致的鉴证意见D.由公证人出具保证与原件一致的承诺文件

58、甲证券投资咨询机构拟申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格，根据《财务顾问管理办法》，下列情形构成障碍的有（）。Ⅰ注册资本为1000万元，实缴注册资本为800万元，净资产为600万元Ⅱ有证券从业资格的人员30人，其中，具有从事证券业务经验3年以上的人员8人，财务顾问主办人5人Ⅲ1年前开始从事公司并购重组财务顾问业务，最近2年财务顾问业务收入总计为150万元Ⅳ最近24个月内因执业行为违反行业规范受到过中国证券业协会的纪律处分Ⅴ1年前实际控制人发生过变化A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

59、国务院证券监督管理机构依法履行职责时，以下情形中需要证监会主要负责人批准的有（）。Ⅰ．对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料，可以予以封存Ⅱ．在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，限制被调查事件当事人的证券买卖Ⅲ．对有证据证明已经或者可能转移或者隐匿违法资金、证券等涉案财产或者隐匿、伪造、毁损重要证据的，予以冻结或者查封Ⅳ．查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通讯记录等资料A.Ⅰ.ⅣB.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

60、甲公司拟以要约收购方式收购乙上市公司，收购报告书部分内容如下：（1）预定收购10000万股，比例为30％；（2）收购期限为2016年7月1日～2016年8月26日（8月22日～8月26日均为交易日）（3）要约收购价格为10元／股。则下列说法正确的有（）。Ⅰ．丁公司可以在2016年8月15日发出竞争要约的提示性公告，以每股15元价格收购乙公司Ⅱ．要约收购期间，乙公司董事、监事、高级管理人员不能辞职Ⅲ．2016年8月10日，甲可以以协议转让方式以及10元／股的价格，收购丙公司所持乙公司1％股份Ⅳ．2016年8月10日，甲公司可以变更要约收购价格为11元／股Ⅴ．2016年8月22日，已经预受股东可以撤回对要约的接受A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

61、某公司整理后的2017年及2016年管理用财务报表如下，则该公司2017年实体现金流量为（）。A.329万元B.110万元C.220万元D.570万元

62、（）依法对保荐代表人进行注册登记管理。A.中国证监会B.中国证券业协会C.国务院D.证券交易所

63、下列各项属于拥有上市公司控制权的有()。Ⅰ.持有上市公司51%股权的股东Ⅱ.通过控股的两家子公司合计持有上市公司30.01%股份的自然人Ⅲ.某上市公司股权极为分散且各主要股东持股比例较为接近，其持股6%且出任董事长的第一大股东Ⅳ.某上市公司前两大股东均为战略投资人，不直接参与公司经营管理，但能决定提名并担任董事会一半以上董事的选任Ⅴ.某匕市公司的投资者可以实际支配该公司股份表决权为25%A.Ⅰ,Ⅱ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅳ

64、根据《外商投资准入特别管理措施（负面清单）（2019年版）》的规定，不考虑其他因素，下列关于外商投资准入特别管理的说法中，正确的是（）。A.证券公司外资股比例不超过51％，且在2020年取消外资股比例限制B.对于投资有股权要求的领域，可以设立外商投资合伙企业，同时须进行外资准入许可C.境外投资者不得投资成为中国律师事务所合伙人D.境外自然人可以以个人独资企业投资人形式从事投资经营活动

65、甲企业计划IPO，为了消除同业竞争，2010年2月28日吸收合并同一控制下的乙企业，乙企业已成立3年以上，有关资料如表3-1-1所示，下列说法正确的有（）。Ⅰ甲企业最早2010年申报材料Ⅱ甲企业最早2011年申报材料Ⅲ甲企业最早2012年申报材料Ⅳ甲企业如果2011年2月申报材料，那么必须提供乙企业过去3年的利润表、资产负债表和历次验资报告A.ⅠB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ

66、保荐机构应在发行保荐书中发表明确意见的事项包括（）。Ⅰ发行人是否符合发行条件Ⅱ发行人存在的主要风险Ⅲ发行人存在的主要问题及解决情况Ⅳ保荐机构与发行人的关联关系Ⅴ保荐机构的推荐结论A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

67、经股东大会批准，甲公司2015年1月1日实施股权激励计划，其主要内容为：甲公司向其子公司乙公司50名管理人员每人授予1000份现金股票增值权，行权条件为乙公司2015年度实现的净利润较前1年增长6%，截至2016年12月31日两个会计年度平均净利润增长率为7%；从达到上述业绩条件的当年末起，每持有1份现金股票增值权可以从甲公司获得相当于行权当日甲公司股票每股市场价格的现金，行权期为2年。乙公司2015年度实现的净利润较前1年增长5%，本年度没有管理人员离职。该年末，甲公司预计乙公司截至2016年12月31日两个会计年度平均净利润增长率将达到7%，未来1年将有2名管理人员离职。每份现金股票增值权公允价值如下：2015年1月1日为9元；2015年12月31日为10元；2016年12月31日为12元。不考虑税费和其他因素，根据该股份激励计划，下列针对甲、乙公司2015年报表项目的影响额计算正确的有（）。Ⅰ甲公司应增加长期股权投资225000元，同时增加应付职工薪酬225000元Ⅱ甲公司应增加长期股权投资250000元，同时增加资本公积250000元Ⅲ甲公司应增加长期股权投资240000元，同时增加应付职工薪酬240000元Ⅳ乙公司应增加管理费用216000元，同时增加资本公积216000元A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

68、甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。2018年3月31日，公司董事会书面决议将自有仓库用于出租经营，在签订租赁协议之前，甲公司将该仓库临时用于产品展示。该仓库系2016年12月31日购入，购买价格为4800万元，预计使用年限为40年，采用平均年限法计提折旧，净残值为0，未计提减值准备。2018年6月30日，甲公司与乙公司签订正式协议，约定当日为租赁期开始日，租期为3年，月租金为25万元。2018年3月31日、2018年6月30日，该仓库的公允价值分别为6000万元、6200万元。不考虑其他因素，下列说法中，正确的有（）。Ⅰ．2018年第一季度该业务影响利润表营业利润的金额为1350万元Ⅱ．2018年第一季度该业务影响利润表其他综合收益的金额为1350万元Ⅲ．2018年第二季度该业务影响利润表营业利润的金额为30万元Ⅳ．2018年第二季度该业务影响利润表营业利润的金额为1580万元Ⅴ．2018年第二季度该业务影响利润表其他综合收益的金额为1580万元A.Ⅰ、ⅤB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ

69、下列应在资产负债表中存货项目反映的是（）。Ⅰ．肉鸡饲养场饲养的肉鸡Ⅱ．收到外来材料加工制造的代制品，已经制造完成验收入库Ⅲ．收到委托方委托销售的只收手续费的代销商品，已经入库Ⅳ．用于建造自用住房的工程物资A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

70、根据《全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指引》，以下属于挂牌公司条件的是（）。A.经营多种业务的，最近一年占营业收入比重最大的业务占营业收入的比重不得低于50%B.报告期末股本不少于500万元C.最近两个完整会计年度的营业收入累计不低于3000万元D.申报财务报表最近一期截止日不得早于改制基准日E.报告期内实际控制人未发生变更

71、保荐机构应当于每年（）月份向中国证监会报送年度执业报告A.4B.6C.5D.7

72、下列有关无形资产会计处理的表述中，正确的有（）。Ⅰ自用的土地使用权应确认为无形资产Ⅱ使用寿命不确定的无形资产应在每个会计期间进行减值测试Ⅲ无形资产均应确定预计使用年限并分期摊销Ⅳ内部研发项目研究阶段发生的支出不应确认为无形资产Ⅴ用于建造厂房的土地使用权的账面价值不应计入所建厂房的建造成本A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

73、关于上市公司收购的持续监管和收购完成后的股权转让，下列说法错误的有()。Ⅰ.派出机构发现实际情况与收购人披露的内容存在重大差异的，对收购人及上市公司予以重点关注，责令收购人提前终止财务顾问督导期，并进行依法查处Ⅱ.在持续督导期间，财务顾问与收购人不得解除合同Ⅲ.在上市公司收购中，收购人持有的被收购公司的股份，在收购完成后12个月内不得转让Ⅳ.在上市公司收购行为完成后12个月内，收购人聘请的财务顾问应当在每季度前3日内就上期对上市公司影响较大的投资、购买或者出售资产、关联交易、主营业务调整、董事、监事、高级管理人员的更换、职工安置、收购人履行承诺等事项向派出机构报告Ⅴ.收购人在被收购公司中拥有权益的股份在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让不受前述12个月的限制，但应当遵守豁免申请的有关规定A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,ⅣC.Ⅲ,VD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

74、收购期限届满，发出部分要约的收购人应当按照收购要约约定的条件购买被收购公司股东预受的股份，预受要约股份的数量超过预定收购数量时，收购人应当按照（）收购预受要约的股份。A.预受股东的预受时间顺序B.预受股东的预受要约股票数量顺序C.同等比例D.与主要股东事先约定的条件

75、外商投资股份有限公司应披露持股()（含）以上的外国股东的住所地、外国股东总部所在国家或地区对于向中国投资和技术转让的法律、法规等信息。A.3%B.5%C.8%D.10%

76、下列关于地方政府专项债券的说法，正确的有（）。Ⅰ．专项债券采用记账式固定利率附息形式Ⅱ．单只专项债券只能对应单一项目发行Ⅲ．各地应按照有关规定开展专项债券信用评级，择优选择信用评级机构Ⅳ．采用招标方式的，发行利率在招标日前1至5个工作日相同待偿期凭证式国债的平均收益率之上确定Ⅴ．专项债券存续期内，各地应持续披露募投项目情况、募集资金使用情况、对应的政府性基金或专项收入情况Ⅵ．企业和个人取得的专项债券利息收入免征企业所得税和个人所得税A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅥC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ

77、下列事项须由股东大会以特别决议通过的是（）。A.董事会和监事会成员的报酬和支付方法B.监事会的工作报告C.公司年度预算方案、决算方案D.公司章程的修改

78、关于上市公司收购中的收购价格，以下说法符合规定的有（）。A.以要约方式回购的，要约价格不得低于回购报告书公告前20个交易日该种股票每日加权平均价的算术平均值B.上市公司以集中竞价方式回购股份的，回购价格可以是当天涨停板价格C.要约收购的，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格D.要约收购的，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的平均价格

79、根据《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行与承销业务实施细则》，以下说法正确的是（）。Ⅰ．采用询价方式的，参与询价的网下投资者信息以中国证券业协会注册的数据为准Ⅱ．投资者参与询价、申购时，每一个申购单位为100股，申购数量应当为100股或其整数倍，且不得超过9999.99万股，如超过则该笔申报无效Ⅲ．同一配售对象对同一只股票使用多个证券账户申报，或使用同一证券账户申报多次的，以第一笔申报为准Ⅳ．询价期间，网下投资者管理的配售对象填报的拟申购股数不得超过网下初始发行量Ⅴ．同一网下投资者全部报价中的不同拟申购价格不得超过2个，最高价格与最低价格的差额不得超过最低价格的20%A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

80、下列有关审计证据充分性的说法中．错误的是（）。A.初步评估的控制风险越低，需要通过控制测试获取的审计证据可能越少B.计划从实质性程序中获取的保证程度越高，需要的审计证据可能越多C.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少D.评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多二、多选题

81、出现（）的，公司召开股东大会会议应通知优先股股东。优先股股东有权出席股东大会会议，就相关事项与普通股股东分类表决。Ⅰ修改公司章程中与优先股相关的内容Ⅱ一次减少公司注册资本超过10%Ⅲ增加公司注册资本超过10%Ⅳ发行优先股Ⅴ变更公司形式A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

82、证券公司发行债券申请上市的应符合的条件包括()。Ⅰ.债券发行申请已获批准并发行完毕Ⅱ.债券发行额获得批准，但尚未发行完毕Ⅲ.申请上市时仍符合公开发行的条件Ⅳ.实际发行债券的面值总额不少于2亿元Ⅴ.募集资金的额度不少于3亿元A.Ⅰ,ⅢB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

83、甲公司于2015年1月1日以3000万元购入乙公司30%股权，另支付交易费用10万元，购入时乙公司可辨认净资产公允价值为11000万元（资产、负债的账面价值和公允价值相等），乙公司2015年实现净利润为600万，甲公司对乙公司有重大影响，则该投资对甲公司2015年利润总额的影响是（）。A.470B.180C.480D.290

84、上市公司非公开发行股票的，董事会拟引入的境内外战略投资者认购的股份自发行结束之日起，()个月内不得转让。A.3B.6C.12D.36

85、甲公司为创业板上市公司，拟于近期召开股东大会，在股东大会召开前，以下可以向股东征集投票权的有（）。Ⅰ．甲公司股东王某，持有甲公司2%股权Ⅱ．甲公司董事李某Ⅲ．甲公司独立董事张某Ⅳ．甲公司董事会Ⅴ．甲公司监事会A.Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

86、发行人报送申请文件，初次报送应提交原件1份，复印件____份；在提交创业板发行审核委员会审核前，根据____要求的份数补报申请文件。()A.3；保荐人B.5；中国证监会C.3；中国证监会D.5；保荐人

87、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号一一创业板公司招股说明书》（第28号准则）与第1号准则相比，编制和披露的主要差异包括()。Ⅰ.在招股说明书封面，增加要求披露招股说明书封面Ⅱ.在概览方面，增加要求发行人应列示核心竞争优势的具体表现Ⅲ.在业务与技术方面，增加披露投资人业务的独特性、创新性以及持续创新机制Ⅳ.增加的附件主要包括发行人成长性专项意见Ⅴ.在来来发展与规划方面，增加要求发行人审慎分析说明未来发展及在增强成长性和自主创新方面的情况A.Ⅰ,Ⅲ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

88、新三板挂牌公司出现下列哪些情形时，全国股份转让系统公司对股票转让实行风险警示，在公司股票简称前加注标识并公告。（）Ⅰ最近一个会计年度的财务会计报告被出具否定意见或者无法表示意见的审计报告Ⅱ最近一个会计年度经审计的净利润为负值Ⅲ最近一个会计年度经审计的期末净资产为负值Ⅳ向全国股份转让系统公司主动申请终止挂牌Ⅴ向中国证监会申请公开发行股票并在证券交易所上市A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

89、中国证监会结合年度报告披露对上市公司募集资金的使用情况进行监管，对于()，将采取相应监管措施，情节严重的，将追究上市公司和相关人员责任。Ⅰ.未按规定披露募集资金使用情况的Ⅱ.挪用募集资金用于债券投资Ⅲ.挪用募集资金用于股票及其衍生品种的投资Ⅳ.挪用募集资金用于可转换债券的投资Ⅴ.擅自或变相改变募集资金用途A.Ⅱ,ⅢB.Ⅰ,ⅣC.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

90、下列财务分析公式中，正确的是（）。A.经营活动现金流量净额与流动负债比率＝现金流量比率B.股东权益与总负债比率＝权益乘数C.货币资金＋交易性金融资产与总负债比率＝现金比率D.流动资产与流动负债比率＝速动比率

91、资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法正确的有（）。Ⅰ．资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露Ⅱ．对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款已确定，披露是否存在未付的款项并已足额记为负债Ⅲ．对矿业采矿权进行评估时，需要对矿产资源储量进行核实并评审备案Ⅳ．资产评估时应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报告A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

92、下列关于上市公司财务信息更正的说法，正确的有（）。Ⅰ．上市公司因前期已公开披露的财务会计报告存在差错或者虚假记载被责令改正，或者经董事会决定改正的，应当在被责令改正或者董事会作出相应决定时，及时予以披露Ⅱ．公司应当以重大事项临时报告的方式及时披露更正后的财务信息Ⅲ．公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行更正，对于简单更正事项，更正后的年度财务报告不须进行审计Ⅳ．如果公司对最近一期年度财务报告进行更正，但不能及时披露更正后经审计的年度财务及相关附注，公司应就此更正事项及时刊登“提示性公告”A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

93、国务院证券监督管理机构依法履行职责时，以下情形中需要证监会主要负责人批准的有（）。Ⅰ．对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料，可以予以封存Ⅱ．在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，限制被调查事件当事人的证券买卖Ⅲ．对有证据证明已经或者可能转移或者隐匿违法资金、证券等涉案财产或者隐匿、伪造、毁损重要证据的，予以冻结或者查封Ⅳ．查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通讯记录等资料A.Ⅰ.ⅣB.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

94、上市公司向以下对象非公开发行股票需要锁定36个月的有（）。Ⅰ．向控股股东非公开发行Ⅱ．向境内外战略投资者非公开发行Ⅲ．相关投资者认购后取得上市公司实际控制权Ⅳ．员工持股计划A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

95、关于保荐代表人资格应当具备的条件的说法，错误的是（）。A.最近3年从事保荐相关业务B.最近3年未受到证券交易所等自律组织的重大纪律处分C.应当熟练掌握保荐业务相关的法律、会计、财务管理、税务、审计等专业知识D.最近3年未受到中国证监会的行政处罚、重大行政监管措施E.八年以上保荐相关业务经历可作为验证其专业能力水平的材料之一

96、某证券公司A欲从事上市公司并购重组财务顾问业务，则该公司控股股东、实际控制人应信誉良好且最近()年无重大违法违规记录。A.3B.4C.5D.6

97、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的规定，保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对发行人进行辅导。下列属于一定要接受辅导的人员有（）。[2016年5月真题]Ⅰ．发行人的董事、监事Ⅱ．发行人的副总经理Ⅲ．发行人的实际控制人或其法定代表人Ⅳ．持有发行人3％以上股份的股东Ⅴ．发行人实际控制人的董事、监事、高管A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

98、上交所上市公司在2021年将会被实施退市风险警示的情形有（）。Ⅰ．2020年的营业收入为1500万元Ⅱ．2020年被出具无法表示意见的审计报告Ⅲ．2020年末的净资产为负值Ⅳ．2019年度、2020年度净利润追溯重述后连续为负值A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ

99、根据《上市公司证券发行管理办法》及《创业板上市公司证券发行管理暂行办法》，下列关于主板和创业板上市公司发行价格的说法正确的有（）。Ⅰ．创业板上市公司非公开发行股票，发行价格不低于发行期首日前一个交易日公司股票均价或发行首日前二十个交易日公司股票均价Ⅱ．上交所上市公司向不特定对象公开发行股票，发行价格应不低于公告招股意向书前二十个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价Ⅲ．上交所上市公司公开发行可转换公司债券，转股价格应不低于募集说明书公告日前二十个交易日该公司股票交易均价或前一交易日的均价Ⅳ．上交所上市公司发行分离交易的可转换公司债券，认股权证的行权价格应不低于公告募集说明日书前二十个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价Ⅴ．创业板上市公司向不特定对象公开发行股票，发行价格不低于公告招股意向书前二十个交易日和前一个交易日公司股票均价A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅤC.ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

100、下列关于创业板发行保荐书及成长性专项意见内容的说法，正确的有（）。Ⅰ凡是对投资者作出投资决策有重大影响的问题或者风险，发行保荐书均应予以充分关注和揭示，并详尽、完整地陈述分析，就主要问题的解决情况予以说明Ⅱ发行保荐书应由保荐机构法定代表人、董事长、保荐业务负责人、内核负责人、保荐业务部门负责人、保荐代表人和项目协办人签字Ⅲ保荐机构应在发行保荐书中简述其内部审核程序和内核意见Ⅳ企业的业务属于产品类制造的，保荐人编制成长性专项意见时，应就其业务的特色和业务模式的创新性对成长性的影响发表明确分析意见A.ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ

参考答案与解析

1、答案：B本题解析：Ⅱ项，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费属于短期薪酬，养老保险费和失业保险费属于离职后福利。

2、答案：A本题解析：《上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则》第13条规定，上市公司董事、监事和高级管理人员在下列期间不得买卖本公司股票：①上市公司定期报告公告前30日内；②上市公司业绩预告、业绩快报公告前10日内；③自可能对本公司股票交易价格产生重大影响的重大事项发生之日或在决策过程中，至依法披露后2个交易日内；④证券交易所规定的其他期间。Ⅰ项，董事于8月10日之前买入均可；Ⅱ项，监事于9月8日前买入股票均可；1Ⅲ、Ⅳ两项均在③规定的不得买卖本公司股票的时间内。

3、答案：D本题解析：Ⅰ项，2015年的完工进度=40000／（40000+60000）=40％，2015年应确认的营业收入=（90000+4000）X40％=37600（万元）；Ⅱ项，2015年应确认的营业成本=100000×40％=40000（万元）；Ⅲ项，2016年应确认的营业收入=94000×60％+500=56900（万元）；Ⅴ项，2015年度资产减值损失=（100000-94000）×（1-40％）=3600（万元）；Ⅳ项，2016年应确认营业成本=98000-300-40000-3600=54100（万元）。

4、答案：A本题解析：《深圳证券交易所上市公司股东大会网络投票实施细则》（2017年修订）第4条规定，上市公司召开股东大会，除现场会议投票外，应当向股东提供股东大会网络投票服务。《上海证券交易所上市公司股东大会网络投票实施细则》（2015年修订）第4条规定，上市公司召开股东大会，应当按照相关规定向股东提供网络投票方式，履行股东大会相关的通知和公告义务，做好股东大会网络投票的相关组织和准备工作。因此，只要是深交所、上交所上市公司召开股东大会，不管审议什么事项，都应当进行网络投票。

5、答案：C本题解析：C参见《上市公司信息披露管理办法》第三十一条规定。

6、答案：A本题解析：《优先股试点管理办法》第12条规定，优先股股东有权查阅公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告。

7、答案：E本题解析：【考点】内部控制审计；Ⅰ项，内部控制审计中，注册会计师对特定基准日内部控制的有效性发表意见，而不是对内部控制在某个期间段内每天的运行情况发表审计意见；Ⅱ项，被审计单位管理层拒绝提供书面声明，注册会计师应当采取适当措施，包括确定该事项对审计意见可能产生的影响，而不是直接因此出具否定意见；Ⅲ项，如果认为内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明；Ⅳ项，针对非财务报告内部控制，注册会计师针对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷（注意，是重大缺陷而非重要缺陷），在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露；Ⅴ项，重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合，内部控制未能发现重大错报表明可能存在重大缺陷。

8、答案：D本题解析：A项，根据《深圳证券交易所非公开发行公司债券业务管理暂行办法》第52条规定，发行人应当按照本所相关规定和募集说明书约定在债券派息、到期兑付、回售、赎回、利率调整、分期偿还等业务发生前，及时披露相关公告。BCD三项，第53条第1款和第3款规定，发行人应当在募集说明书中约定是否披露定期报告。发行人委托资信评级机构进行信用评级的，应当在募集说明书中约定披露定期报告。本所可以视情况要求发行人聘请具有从事证券服务业务资格的会计师事务所对债券募集资金使用情况开展不定期专项审计，发行人应当根据要求将专项审计报告向合格投资者披露。

9、答案：C本题解析：II项，根据《上市公司监管指引第3号—上市公司现金分红》第5条规定，公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到40%.

10、答案：B本题解析：《证券市场资信评级机构评级业务实施细则（试行）》（2016年修订）第28条第1款规定，证券评级机构开展首次信用评级时，从现场尽职调查结束之日至评级报告初稿完成之日，单个公司主体的信用评级或其发行的债券评级一般不少于10个工作日，集团公司主体的信用评级或其发行的债券评级一般不少于30个工作日。

11、答案：C本题解析：甲公司在期末编制合并报表时没有把乙公司纳入并表范围，本事项对多个会计科目影响重大，表明财务报表层次存在重大错报，影响重大且具有广泛性，应出具否定意见报告。

12、答案：B本题解析：《发行证券的公司信息披露内容与格式准则第27号——发行保荐书和发行保荐工作报告》第八条规定，发行保荐书和发行保荐工作报告开头部分应当载明，保荐机构及其保荐代表人是否根据《公司法》、《证券法》等有关法律、法规和中国证监会的有关规定，诚实守信，勤勉尽责，严格按照依法制订的业务规则、行业执业规范和道德准则出具发行保荐书和发行保荐工作报告，并保证所出具文件的真实性、准确性和完整性。

13、答案：B本题解析：《证券发行上市保荐业务管理办法》（2020年修订）第7条规定，同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担。保荐机构依法对发行人申请文件、证券发行募集文件进行核查，向中国证监会、证券交易所出具保荐意见。保荐机构应当保证所出具的文件真实、准确、完整。证券发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐，但参与联合保荐的保荐机构不得超过2家。证券发行的主承销商可以由该保荐机构担任，也可以由其他具有保荐业务资格的证券公司与该保荐机构共同担任。Ⅰ项，同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担。Ⅲ项，只有证券发行规模达到一定数量时，才可以采用联合保荐形式。

14、答案：D本题解析：《创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》相关规定：发行人及其董事、监事、高级管理人员应当在招股说明书上签字、盖章，保证招股说明书的内容真实、准确、完整。发行人控股股东、实际控制人应当在招股说明书上签字、盖章，确认招股说明书的内容真实、准确、完整。保荐人及其保荐代表人应当在招股说明书上签字、盖章，确认招股说明书的内容真实、准确、完整。

15、答案：C本题解析：Ⅲ项，《上市公司章程指引》（2019年修订）第96条第3款规定，董事可以由经理或者其他高级管理人员兼任，但兼任经理或者其他高级管理人员职务的董事以及由职工代表担任的董事，总计不得超过公司董事总数的1/2。

16、答案：C本题解析：《公司债券发行与交易管理办法》第11条规定，发行公司债券，发行人应当依照《公司法》或者公司章程相关规定对以下事项作出决议：①发行债券的数量；②发行方式；③债券期限；④募集资金的用途；⑤决议的有效期；⑥其他按照法律法规及公司章程规定需要明确的事项。发行公司债券，如果对增信机制、偿债保障措施作出安排的，也应当在决议事项中载明。

17、答案：C本题解析：C创业板上市公司进行投资者关系活动应建立完备的档案制度，投资者关系活动档案至少应包括以下内容：①投资者关系活动参与人员、时间、地点；②投资者关系活动中谈论的内容；③未公开重大信息泄密的处理过程及责任承担（如有）；④其他内容。

18、答案：A本题解析：B，对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的股权投资，不管是否处于股权分置改革过程中，均应将其划分为长期股权投资；C．D，根据财政部2014年3月13日财会[2014]14号，新修订《企业会计准则箱2号一长期股权投资》第二条：本准则所称长期股权投资，是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。修订后的长期股权投资准则仅规定当具有控制、共同控制或重大影响的权益性投资方划分为长期股权投资核算，对于不具有控制、共同控制或重大影响的权益性投资，不管其在活跃市场上有没有报价，也不管其公允价值能不能可靠计量，均划分为“金融资产”(本章所述的“金融资产”，一般情况下应划分为“可供出售金融资产”)。(注：修订以前的规定是，对于不具有控制、共同控制或重大影响、在活跃市场上没有报价且公允价值不能可靠计量的权益性投资，划分为长期股权投资，并按成本法核算。在活跃市场有报价或公允价值能够可靠计量的权益投资应作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算)

19、答案：E本题解析：根据《保荐人尽职调查工作准则》，保荐机构IPO尽职调查文件主要包括：①发行人基本情况调查；②业务与技术调查；③同业竞争与关联交易调查；④高管人员调查；⑤组织机构与内部控制调查；⑥财务与会计调查；⑦业务发展目标调查；⑧募集资金运用调查；⑨风险因素及其他重要事项调查（包括重大合同、诉讼和担保情况、信息披露制度的建设和执行情况、中介机构执业情况）。

20、答案：E本题解析：《证券法》第78条规定，发行人及法律、行政法规和国务院证券监督管理机构规定的其他信息披露义务人，应当及时依法履行信息披露义务。《证券法》第85条规定，信息披露义务人未按照规定披露信息，或者公告的证券发行文件、定期报告、临时报告及其他信息披露资料存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，信息披露义务人应当承担赔偿责任；发行人的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司及其直接责任人员，应当与发行人承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外。

21、答案：E本题解析：E项，证监会优化股票发行行政许可程序规定，要简化见面会方式。即改进审核环节中见面会的方式，由目前在反馈意见后，将发行人高管和保荐机构分批集中至发行部，当面宣讲审核程序和纪律要求的形式，简化为以书面形式将审核程序和相关要求告知发行人和保荐机构的形式。D项，证监会于2015年5月22日发布的《发行监管问答一一〈关于修改首次公开发行股票中止审查情形的通知〉》明确，发行人申请文件中记载的财务资料过有效期的，在企业补充审计报告期间不再中止审查。在财务资料允许延长一个月的有效期内，均正常安排初审会、发审会及核准发行，不再中止初审会和发审会。最新《发行监管问答——关于首次公开发行股票中止审查的情形》（2016年12月9日修订）只规定了，发行人申请文件中记载的财务资料已过有效期且逾期3个月未更新的，将直接终止审查。《首次公开发行股票并上市管理办法》第44条规定，招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后6个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过1个月。

22、答案：C本题解析：Ⅰ项，《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税（2012）27号）规定，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。Ⅱ项，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，三免三减半。Ⅲ项，农产品初加工的，免征企业所得税。Ⅳ项，企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

23、答案：B本题解析：《公司法》（2013年修订）第22条第1款和第2款规定，公司股东会或者股东大会、董事会的决议内容违反法律、行政法规的无效。股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起60日内，请求人民法院撤销。

24、答案：B本题解析：选项A应作为其他权益工具投资;选项B应作为债权投资;选项C应作为长期股权投资;选项D应作为交易性金融资产，故B项符合题意。

25、答案：B本题解析：在20×7年度利润表中列报的20×6年度的基本每股收益＝3510/[（2000＋500×6/12）×1.2]＝1.30（元/股）。

26、答案：D本题解析：根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号——首次公开发行股票并上市申请文件》，首次公开发行股票并在主板上市的申请文件包括：①招股说明书与发行公告，包括：招股说明书（申报稿）、招股说明书摘要（申报稿）和发行公告（发行前提供）；②发行人关于本次发行的申请及授权文件；③保荐人关于本次发行的文件，包括：发行保荐书；⑧会计师关于本次发行的文件，包括：财务报表及审计报告、盈利预测报告及审核报告、内部控制鉴证报告、经注册会计师核验的非经常性损益明细表；⑤发行人律师关于本次发行的文件；⑥发行人的设立文件；⑦关于本次发行募集资金运用的文件；⑧与财务会计资料相关的其他文件，包括：发行人的历次验资报告等；⑨其他文件；⑩定向募集公司还应提供的文件。D项属于