知识题库-税务会计与纳税申报（专科）期末考试题库（含答案）

会计实操文库1/12知识题库-税务会计与纳税申报（专科）期末考试题库（含答案）一、单项选择题（1–40题）1.税务会计的核算主体是（）答案：纳税人2.税务会计的核算依据是（）答案：税收法律法规3.区别于财务会计，税务会计核心遵循（）答案：税法优先原则4.我国第一大主体税种是（）答案：增值税5.增值税的计税类型是（）答案：价外税、流转税6.一般纳税人增值税基本税率为（）答案：13%7.交通运输、建筑、不动产租赁服务增值税税率为（）答案：9%8.现代服务、生活服务增值税一般税率为（）答案：6%9.小规模纳税人增值税征收率一般为（）答案：3%10.增值税进项税额抵扣的核心凭证是（）答案：增值税专用发票11.下列项目不得抵扣进项税额的是（）答案：用于集体福利的购进货物12.增值税视同销售的核心是（）答案：货物移送、对外无偿提供服务13.消费税的征税环节不包括（）答案：批发所有商品14.消费税计税方式不包括（）答案：超额累进计税15.企业所得税基本法定税率为（）答案：25%16.小型微利企业适用的优惠税率为（）答案：20%17.企业所得税的计税依据是（）答案：应纳税所得额18.企业所得税税前扣除的核心原则是（）答案：真实、合法、相关、配比19.企业业务招待费税前扣除比例为（）答案：发生额60%且不超当年销售收入5‰20.广告费和业务宣传费一般企业扣除比例为（）答案：当年销售收入15%21.个人所得税综合所得汇算清缴时间为（）答案：次年3月1日—6月30日22.个税综合所得不包括（）答案：财产租赁所得23.城建税的计税依据是（）答案：实际缴纳的增值税、消费税税额24.市区城建税税率为（）答案：7%25.教育费附加征收率为（）答案：3%26.地方教育附加征收率为（）答案：2%27.印花税的征税对象是（）答案：应税凭证、证券交易28.房产税的计税依据不包括（）答案：房屋市场售价29.城镇土地使用税属于（）答案：地方税30.纳税申报的核心原则是（）答案：按期、如实申报31.增值税一般纳税人申报周期为（）答案：按月申报32.企业所得税预缴申报周期为（）答案：按季预缴33.逾期未申报的税务处罚首先是（）答案：责令限期改正、加收滞纳金34.增值税专用发票的开具主体是（）答案：一般纳税人、合规小规模纳税人35.发票作废的前提是（）答案：当月、未认证、未入账36.税务会计结转增值税的科目是（）答案：应交税费—未交增值税37.计提城建税的借方科目是（）答案：税金及附加38.企业所得税汇算清缴截止时间为（）答案：次年5月31日39.税收滞纳金的加收比例为（）答案：每日万分之五40.税务稽查的主体是（）答案：税务机关二、多项选择题（41–60题）41.税务会计与财务会计的区别包括（）答案：核算依据不同、核算目标不同、确认原则不同、处理结果不同42.增值税的特点包括（）答案：价外计税、层层抵扣、避免重复征税、普遍征收43.增值税进项税额不得抵扣的情形有（）答案：简易计税项目、免税项目、集体福利、个人消费、非正常损失44.增值税视同销售行为包括（）答案：自产货物对外捐赠、对外投资、分配股东、无偿提供应税服务45.消费税的计税方法有（）答案：从价计征、从量计征、复合计征46.企业所得税税前可扣除的税金有（）答案：城建税、印花税、房产税、消费税、教育费附加47.企业所得税不得税前扣除的项目有（）答案：税收滞纳金、行政罚款、罚金、赞助支出、超额福利费48.个税综合所得包含的项目有（）答案：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费49.个人所得税专项附加扣除包括（）答案：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人50.附加税费包含的税种有（）答案：城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加51.财产行为税包括（）答案：房产税、印花税、车船税、契税、城镇土地使用税52.纳税申报方式包括（）答案：网上申报、上门申报、邮寄申报、简易申报53.发票的基本分类有（）答案：增值税专用发票、增值税普通发票、电子发票、定额发票54.税务会计主要涉税账务处理包括（）答案：计提税费、结转税费、缴纳税费、退税处理55.增值税期末结转的情形有（）答案：进项大于销项留抵、销项大于进项应交增值税56.企业所得税优惠政策包括（）答案：小微企业减免、高新技术企业15%税率、研发费用加计扣除、免税收入57.纳税申报资料包含（）答案：纳税申报表、附表、财务报表、备查资料58.税务违法行为包括（）答案：逾期申报、虚假申报、偷税、漏税、虚开发票59.可以免征增值税的项目有（）答案：农业自产农产品、避孕药品、古旧图书、公益服务60.税费核算常用会计科目有（）答案：应交税费、税金及附加、所得税费用三、判断题（61–80题，对√错×）61.税务会计优先服从税法规定，与财务会计差异需纳税调整。（√）62.增值税属于价内税，价款包含税款。（×）63.小规模纳税人不得抵扣增值税进项税额。（√）64.用于生产应税产品的购进货物进项税额可以正常抵扣。（√）65.所有企业都需要缴纳消费税。（×）66.企业所得税应纳税所得额等于企业会计利润。（×）67.税收滞纳金、罚款不得在企业所得税税前扣除。（√）68.个人取得的工资薪金属于综合所得，需年度汇算。（√）69.城建税、教育费附加以增值税、消费税为计税依据。（√）70.印花税无需计提，实际缴纳时直接入账。（√）71.纳税人必须按期如实办理纳税申报，无税款也需零申报。（√）72.增值税一般纳税人可以随意转为小规模纳税人。（×）73.电子发票与纸质发票具有同等法律效力。（√）74.已认证的增值税专用发票可以直接作废。（×）75.企业所得税按年度汇算，多退少补。（√）76.专项附加扣除可在个税预缴和汇算时扣除。（√）77.偷税属于轻微违规，无需承担法律责任。（×）78.税务会计只负责报税，不负责账务处理。（×）79.留抵税额可以结转下期继续抵扣。（√）80.税金及附加科目核算企业所有税费支出。（×）四、简答题（81–100题，含标准答案）81.简述税务会计的概念与特点。答案：税务会计是以税收法规为依据，对企业涉税业务进行确认、计量、核算、申报的专业会计。特点：法定性、统一性、政策性、独立性、协调性。82.简述税务会计与财务会计的主要差异。答案：依据不同：财务会计依会计准则，税务会计依税法；目标不同：财务会计反映经营成果，税务会计准确计税报税；处理不同：税会差异需做纳税调整。83.简述增值税的概念及计税原理。答案：增值税是以商品、劳务流转过程中的增值额为计税依据的流转税；原理：层层抵扣、仅对增值部分征税，避免重复征税。84.简述一般纳税人与小规模纳税人的核心区别。答案：一般纳税人：税率高、可抵扣进项、按月申报、可开专票；小规模纳税人：征收率低、不可抵扣进项、多按季申报、可代开/自开专票。85.简述增值税进项税额抵扣的基本条件。答案：取得合法抵扣凭证、用于应税项目、业务真实发生、发票认证相符、不属于不得抵扣范围。86.简述增值税视同销售的意义。答案：防止企业通过内部移送、无偿赠送、对外投资等方式逃避纳税，保证增值税链条完整、税负公平。87.简述消费税的征收特点。答案：选择性征税、单一环节为主、税负转嫁、计税方式灵活，主要针对高档、奢侈、高耗能、污染类商品征收。88.简述企业所得税应纳税所得额的计算逻辑。答案：应纳税所得额=会计利润总额+纳税调增项目-纳税调减项目-免税收入-不征税收入-允许弥补以前年度亏损。89.简述企业所得税税前扣除基本原则。答案：真实性原则、合法性原则、相关性原则、配比原则、权责发生制原则。90.简述常见的企业所得税纳税调增项目。答案：超标的业务招待费、超标的福利费、工会经费、教育经费、税收滞纳金、行政罚款、不合规票据支出等。91.简述个人所得税综合所得汇算的含义。答案：将纳税人全年工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得合并，统一计算全年应纳税额，减去已预缴税额，多退少补。92.简述个税专项附加扣除包含的内容。答案：共六项：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人，是降低个税税负的法定扣除项目。93.简述附加税费的计税规则。答案：城建税、教育费附加、地方教育附加，均以企业当期实际缴纳的增值税和消费税总额为计税依据，随主税减免而减免。94.简述印花税的征税范围与计税特点。答案：针对各类应税合同、产权转移书据、营业账簿、证券交易征税；税负低、征收广、自行计算自行申报缴纳。95.简述纳税申报的含义与基本要求。答案：纳税申报是纳税人按期向税务机关报送纳税资料、计算缴纳税款的法定行为；要求：按期申报、如实申报、资料齐全、零申报不豁免。96.简述增值税期末留抵税额的含义与处理。答案：当期进项税额大于销项税额形成的未抵扣税额；可结转下期继续抵扣，符合政策条件可申请留抵退税。97.简述税务会计计提、缴纳增值税的基本分录。答案：月末结转应交增值税：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税；次月缴纳：借：应交税费—未交增值税贷：银行存款。98.简述税会差异的类型