健身房行业会计实操分录

第页健身房行业会计分录一、会计科目设置：（一）资产类库存现金、银行存款、其他货币资金（微信/支付宝）、应收账款、合同负债（预收会员卡、私教课）、库存商品（蛋白粉、饮料、运动周边）、低值易耗品（瑜伽垫、毛巾、消毒用品）、固定资产（跑步机、力量器械、空调、监控）、累计折旧、长期待摊费用（门店装修）、其他应收款（房租押金、储物柜押金）（二）负债类应付账款（器械供应商、耗材）、应付职工薪酬、应交税费、合同负债、其他应付款（储物柜押金）（三）成本类（主营业务成本，直接服务支出）主营业务成本—教练薪酬、器械折旧、场地水电、耗材物料、设备维修、团课老师课时费（四）损益类主营业务收入（会员年费、私教课、团课、储物柜租金）、其他业务收入（饮品、蛋白粉、转卡费）、销售费用（会籍工资、广告推广、美团大众点评佣金、促销活动）、管理费用（店长、行政、办公、装修摊销、物业费）、财务费用、营业外收支二、会计实操分录：（一）筹备期：门店租赁、装修施工、健身器械采购、工商注册办证等。1、股东实缴投资款：借：银行存款贷：实收资本—股东2、收到门店装修专项投资，可做投资款处理，也可作为往来款处理，借：银行存款贷：实收资本—股东其他应付款—往来款3、收到健身房创业扶持补贴借：银行存款贷：营业外收入—政府补助其他收益-政府补助4、支付健身房硬装装修费借：长期待摊费用—装修费贷：银行存款5、支付前台、瑜伽室软装费用借：长期待摊费用—软装费用贷：应付账款—装修公司6、按月摊销门店装修费借：管理费用—装修摊销贷：长期待摊费用—装修费7、结清装修尾款借：应付账款—装修公司贷：银行存款8、支付健身器材采购定金：借：预付账款-XX器材商

贷：银行存款8、采购跑步机一批（不含税），若含税，需换算成不含税：借：固定资产—健身器材借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款9、采购动感单车、力量器械等健身器械（跑步机、哑铃架等，固定资产，折旧年限5年，残值5%）借：固定资产—健身器材借：应交税费—进项税贷：应付账款—器材供应商按月提折旧（按5年算，残值率5%）：借：主营业务成本-设备折旧贷：累计折旧10、采购空调、监控、前台设备等借：固定资产—电器设备应交税费—进项税额（一般纳税人）贷：银行存款收到器材商退货退款：借：银行存款

贷：预付账款-XX器材商贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）11、器械报废清理借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产—健身器械说明：清理净损失：借营业外支出；净收益：贷营业外收入12、支付房租押金、预付季度房租：（如果付半年/一年，先入“预付账款”，再按月摊销）借：其他应收款—房租押金预付账款—门店租金贷：银行存款按月摊销租金：借：管理费用—房租贷：预付账款—门店租金（二）运营期会员办卡、私教售卖、团课开课、储物柜租赁、饮品周边零售1、收取会员年卡/季卡/月卡借：银行存款/库存现金贷：合同负债—年度会员卡预收账款—xx会员应交税费—应交增值税（销项税额）2、每月分摊确认会员收入借：合同负债—年度会员卡贷：主营业务收入—会员服务费3、私教课套餐：（1）收款时：借：银行存款/应收账款贷：合同负债—私教课程应交税费—销项税额(2)上完课确认收入：借：合同负债—私教课程贷：主营业务收入—私教收入(课程收入)4、团课次卡、储物柜年费：（1）收款收款：借：银行存款贷：合同负债—团课次卡合同负债—储物柜（2）履约消耗时分期结转收入借：合同负债—团课次卡/合同负债—储物柜贷：主营业务收入—团课次卡、储物柜应交税费—销项税额5、会员储值充值：仅按实际收款入账，赠送不确认负债，消费时按实际消耗结转借：银行存款贷：合同负债—储值卡（会员预存）贷：应交税费-待转销项税额

6.会员退卡、退款（未消费部分冲合同负债或预收账款，已消费冲当期收入）借：合同负债/预收账款—年度会员卡贷：银行存款7、收取转卡手续费借：库存现金贷：其他业务收入—转卡服务费应交税费—销项税额8、企业团单，赊销未回款借：应收账款—XX公司贷：主营业务收入—团体会员应交税费—销项税额收到回款：借：银行存款贷：应收账款—XX公司10、会员通过第三方支付缴纳私教定金：借：其他货币资金-微信/支付宝

贷：合同负债-私教定金贷：应交税费-待转销项税额

11、卖运动周边（蛋白粉、运动袜），确认收入时：借：银行存款贷：其他业务收入-商品销售收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

12、免费体验课（视同宣传，不计收入）借：销售费用—体验活动成本贷：低值易耗品/器械折旧分摊13、会员到期未消费余额（过期作废）借：合同负债贷：营业外收入（三）

资金归集：对公收款、微信/支付宝商户收款、POS机收款、客户押金收取1、向银行申请运营周转贷款：借：银行存款

贷：短期借款-XX银行

2、支付银行贷款季度利息：借：财务费用-利息支出

贷：银行存款

3、偿还银行贷款本金：借：短期借款-XX银行贷：银行存款4、支付场地租赁保证金：借：其他应收款-租赁保证金

贷：银行存款5、租赁期满收回保证金（扣减违约金）：借：银行存款

借：营业外支出-违约金

贷：其他应收款-租赁保证金

6、支付员工宿舍押金：借：其他应收款-宿舍押金

贷：银行存款

7、

收到供应商质量保证金：借：银行存款贷：其他应付款-质量保证金

8、收取储物柜押金借：库存现金贷：其他应付款—储物柜押金退押金：反向分录；人为损坏没收押金：借：其他应付款—储物柜押金贷：营业外收入（四）成本归集场地租金、器械折旧、教练工资+提成、水电物业、耗材、装修摊销1、计提工资，教练、团课老师（直接服务，入成本），会籍顾问、销售（销售费用），店长、前台行政（管理费用）借：主营业务成本—教练薪酬销售费用—销售工资管理费用—行政工资贷：应付职工薪酬—工资应付职工薪酬—社保（单位部分）2、发放工资，代扣个税、个人社保借：应付职工薪酬—工资贷：其他应付款—社保个人应交税费—个人所得税银行存款3、外聘兼职瑜伽/普拉提老师课时费借：主营业务成本—外聘团课课时费贷：银行存款应交税费—代扣劳务个税4、计提员工单位部分社保借：主营业务成本—社保借：管理费用—社保借：销售费用—社保贷：应付职工薪酬—社保（单位）5、缴纳员工社保借：应付职工薪酬—单位社保借：其他应付款—个人社保贷：银行存款6、采购瑜伽垫、瑜伽球（低值易耗）借：周转材料\低值易耗品—健身耗材应交税费—进项（一般纳税人）贷：银行存款贷：银行存款领用沐浴用品、一次性毛巾等日常领用消耗：借：主营业务成本—物料消耗贷：周转材料\低值易耗品—健身耗材7、采购饮品、蛋白粉、运动服饰（库存商品，对外售卖）借：库存商品应交税费—进项贷：银行存款售卖饮品蛋白粉：借：库存现金/微信商户贷：其他业务收入—商品销售应交税费—销项税额结转商品成本：借：其他业务成本贷：库存商品8、器械维修保养费借：主营业务成本—设备维修费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款9、支付线上团购平台推广佣金借：销售费用—平台佣金贷：银行存款10、支付短视频、门店宣传广告费借：销售费用—广告宣传费贷：银行存款11、支付会员节日礼品、活动物料借：销售费用—活动活动经费贷：银行存款12、支付门店法律咨询、审计费借：管理费用—咨询服务费贷：银行存款13、支付水电费（对公扣款）：借：主营业务成本-水电费

借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/库存现金14、支付财务软件年费：借：管理费用-软件服务费

借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款

15、支付银联POS机手续费：借：财务费用-手续费

贷：银行存款

（五）收入结转（最关键）按月分摊会员卡收入、按核销结转私教收入1、结转售卖饮品成本借：其他业务成本9200贷：库存商品—运动饮品9200（六）月末收尾费用核算、损益结转、计提税费、按时报税、年度汇算清缴1、计算应交增值税：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税2、缴纳增值税时：借：应交税费—未交增值税贷：银行存款1、计提本月城建税借：税金及附加贷：应交税费—城建税2、计提教育费附加、地方教育附加借：税金及附加贷：应交税费—教育费附加贷：应交税费—地方教育附加3、申报缴纳增值税及附加税费借：应交税费—未交增值税借：应交税费—城建税借：应交税费—教育费附加借：应交税费—地方教育附加贷：银行存款4、缴纳员工个人所得税借：应交税费—个人所得税借：应交税费—代扣劳务个税贷：银行存款5、结转全部主营业务收入借：主营业务收入—健身卡收入借：主营业务收入—私教收入借：主营业务收入—团课收入贷：本年利润6、结转其他业务收入借：其他业务收入—商品零售贷：本年利润7、结转本期所有成本类借：本年利润贷：主营业务成本贷：其他业务成本8、结转本期所有期间费用+税金借：