2026年全国初级经济师之初级经济师财政税收考试高频易错题（附答案）

姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 密封线 2026年初级经济师考试重点试题精编注意事项:1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为120分钟。2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效。(参考答案和详细解析均在试卷末尾)一、选择题

1、以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入的是（）。A.税收收入B.国有资产收益C.债务收入D.收费收入

2、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。该单位的资产负债率为（）。A.61.82%B.65.38%C.71.15%D.161.76%

3、我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分，其处理方法是（）。A.由财政部门核定进行追加B.由财政部门和主管部门核定进行追加C.由主管部门进行调剂D.不予追加经费

4、在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（）。A.国家B.计划C.财政D.市场

5、非税收入的“三权”属性是指（）。A.所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政B.所有权属国家，使用权归财政。管理权在单位C.所有权属国家，使用权归单位。管理权在财政D.所有权属财政，使用权归单位，管理权在部门

6、下列关于公债的衡量指标，不属于绝对规模的是（）。A.公债依存度B.历年累积债务的总规模C.当年发行公债的总额D.当年到期需还本付息的债务总额

7、财政分配以（）的存在为前提。A.国家B.社会C.家庭D.集体

8、确定文教科学卫生事业单位的定员首先要考虑的是（）。A.国家规定的定员比例B.机构的等级C.事业单位的业务规模D.财政部门的供给能力

9、车船税的征税对象是（）。A.净吨位B.自重吨位C.排气量D.车辆、船舶

10、关于纳税申报的说法，正确的是（）。A.纳税申报方式包括数据电文申报B.纳税申报不允许采用邮寄方式C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报

11、公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于（）。A.发行主体不同B.债务人范围不同C.收益不同D.担保物不同

12、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（）特征。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性

13、关于以公募法拍卖公债的说法，错误的是()。A.公债的拍卖价格不能低于其面值B.发行机构根据投标利率的高低，从低到高依次出售C.发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售D.采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者

14、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）。A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售B.自制的小汽车用于本企业管理部门C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品

15、世界上最早确立现代预算制度的国家是（）。A.法国B.中国C.美国D.英国

16、下列属于契税的征税对象是（）。A.无形资产B.房屋C.开征范围的土地D.所有权发生转移的土地和房屋

17、最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是（）。A.1979年税制改革B.1983年第一步利改税C.1984年第二步利改税D.1994年税制改革

18、车船使用税的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率

19、政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有（）。A.国有资产所有权B.征税权C.发债权D.融资权

20、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。M企业2009年将房屋出租给K企业，应缴纳的房产税为（）万元。A.0.84B.8.4C.12D.24

21、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。该企业2018年度允许税前扣除的职工福利费金额为（）万元。A.22B.28C.30D.50

22、政府专项债务收支纳入（）管理。A.一般公共预算B.国有资本经营预算C.政府性基金预算D.社会保险基金预算

23、下列可以免交房产税的项目有（）。A.某市国有企业占用房产B.民政部批准的社团使用的房产C.公园内出租的餐饮部使用的房产D.自收自支的事业单位使用的房产

24、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。该运动员接受国家体育总局奖励房屋的税务处理是()。A.不缴纳契税B.缴纳契税1万元C.缴纳契税1.6万元D.缴纳契税2万元

25、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。根据企业所得税法的规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。A.2B.5C.10D.15

26、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形式的税率称为（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.递减税率

27、新《预算法》规定，我国地方政府举债规模由（）批准。A.本级人大B.全国人大或其常委会C.本级人民政府D.本级人大常委会

28、城建税征收税率为7%的地区是（）。A.纳税人在市区B.纳税人在县城C.纳税人在乡镇D.纳税人在农村

29、甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%，同期银行贷款利率为8%，则依法可以税前扣除的利息支出为（）。A.10万元B.8万元C.2万元D.6万元

30、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。该单位的人员支出比率为（）。A.33.33%B.34.04%C.34.78%D.40%

31、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区提供家政服务的房产，房产原值为80万元。另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。该省规定允许按原值一次扣除30%。根据资料回答下列问题：本年某企业应缴纳的房产税为（）万元。A.3.024B.3.696C.5.04D.5.712

32、根据现行税法，我国资源税中黏土、砂石的课税对象为（）。A.应税产品产值B.应税产品收入C.应税产品数量D.应税产品重量

33、财政分配的对象主要是（）。A.CB.VC.B.VCMD.C+M

34、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为（）。A.0.05‰B.0.3‰C.0.5‰D.1‰

35、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。该运动员与张某交换房屋的税务处理是()。A.不缴纳契税B.缴纳契税1万元C.缴纳契税2万元D.缴纳契税3万元

36、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。M企业2009年幼儿园用房应缴纳的房产税为（）万元。A.0B.8.4C.12D.24

37、王先生取得收入8000元，税法规定的免征额为5000元，王先生的应税所得为（??）元。A.0B.3000C.5000D.8000

38、（）是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。A.固定利率公债B.市场利率公债C.保值公债D.浮动利率公债

39、《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以（）为课税数量。A.开采数量B.销售数量C.自用数量D.废品数量

40、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）。A.0.5%B.1%C.3%D.5%

41、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。(注：该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％)在计算土地增值税时，该公司转让房地产的扣除项目金额为（）万元。A.2495B.2710C.2540.4D.3435

42、下列车船中，不属于车船税征税范围的是（）。A.摩托车B.非机动驳船C.挂车D.拖拉机

43、该商场当日应缴纳增值税额（）（题干暂缺）A.764510B.769860C.762980D.784530

44、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:（1）取得工资收入7600元；（2）—次性取得设计收入20000元；（13）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）购买体育彩票中奖所得20000元；（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。2012年6月王某取得的彩票中奖所得应缴纳个人所得税为（）元。A.0B.2450C.3200D.4000

45、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的（）的市场汇率确定。A.当月任何一天B.当月最后一天C.前一天D.当天或当月1日中国人民银行公布

46、在政府采购中，应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争，这体现了政府采购的（）原则。A.公开透明B.公平竞争C.公正D.诚实信用

47、下列选项中，不属于财政的职能的是（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.保证公民财产安全

48、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。应纳工资薪金所得税额为（）。A.0元B.60元C.132元D.660元

49、反映具体的征税范围，代表征税广度的是（）。A.计税依据B.税目C.税基D.税率

50、下列税种中，属于财产税的是（）。A.消费税B.房产税C.资源税D.车辆购置税

51、公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是（）。A.以公债发行的区域为标准B.以利率情况为标准C.按照借款的方法不同D.以债券是否流通为标准

52、被视为未来税收的财政收入形式是（）。A.国债收入B.罚没收入C.规费收入D.捐赠收入

53、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照"稿酬收入"征收个人所得税的是（）A.作品出版或发表B.中彩票所得C.任职公司董事D.讲课收入

54、烟叶税实行比例税率，税率统一为（）。A.10％B.15％C.20％D.30％

55、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。发生的成本费用共计400万元。其中：(1)支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；(2)发生的广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0．5万元，赞助某剧团文艺演出支付1.5万元；(3)投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；(4)发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。(注：本题适用2019年4月1日后税率计算)该企业2019年应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.41.45B.40.5C.36.25D.58.65

56、组织财政收入的首要原则是（）。A.从发展经济入手，增加财政收入原则B.利益兼顾原则C.合理负担原则D.公平与效率兼顾原则

57、要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是（）的合理比重。A.财政收入占GNPB.财政收入占GDPC.强制性财政收入占非强制性财政收入D.国有资产收益占财政收入

58、诚信商贸公司进口车辆一批，海关核定B的关税完税价格为20000元，关税税率为20％，消费税税率为3％，则该批车辆进口环节应缴消费税为（）元。A.600.00B.699.03C.720.00D.742.27

59、政策性银行的资本金主要来源于（）。A.自身积累B.政府预算投资C.吸收存款D.商业银行的存款

60、处理财政收入与财政支出之间的矛盾，我国应坚持（）原则。A.量出为入B.量入为出C.统筹兼顾、全面安排D.厉行节约、讲求效益

61、国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是（）。A.分国分项B.分国不分项C.不分国分项D.不分国不分项

62、社会成员享用社会公共服务时，应（）。A.按平价付费B.按市场价格付费C.按成本付费D.无需付费或少量付费

63、（）通常可用于补偿政府提供准公共物品所耗费的成本。A.行政事业性收费收入B.中央银行收入C.国有资本收益D.罚没收入

64、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。A.房屋使用人B.房屋所有人C.产权承受方D.产权转出方

65、关于耕地占用税的说法，正确的是（??）。A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的耕地占用税D.耕地占用税土地管理部门征收

66、按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是（）。A.各部门的人员经费支出B.各种事业的经费支出C.政府部门的投资拨款支出D.公债利息支出

67、下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（）A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月1000元B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年4800元C.住房贷款利息扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月D.赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2000元

68、我国政府采购适用的资金范围是（）。A.财政资金和国有银行资金B.财政性资金C.财政资金和国有企业资金D.行政事业部门资金

69、城镇土地使用税以纳税人（）为计税标准。A.使用的土地面积B.申报的土地面积C.实际占用的土地面积D.估算的土地面积

70、某超市为增值税小规模纳税人，2016年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应缴纳增值税税额为（??）元。A.174.00B.1374.00C.1415.22D.5654.34

71、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。该企业2010年应纳企业所得税（）万元。A.5B.1.25C.2.5D.0

72、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（）A.购进货物用于个人消费B.购进货物用于集体福利C.购进货物无偿赠送给其他单位D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售

73、实行从量定额征收消费税的产品是（）。A.汽油B.雪茄烟C.葡萄酒D.化妆品

74、判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是（）。A.财政收入占财政支出的比重B.财政收入占GDP的比重C.财政支出占财政收入的比重D.财政支出占GDP的比重

75、公债负担是指（??）。A.当年公债发行总额/当年财政支出总额×100%B.当年公债发行总额/国内生产总值×100%C.公债余额/国内生产总值×100%D.当年公债还本付息额/当年财政收入总额×100%

76、某公司签订的下列业务中，签订的合同适用0．5‰印花税税率的是（）。A.向合作企业赠送房产B.承包开发房产的建筑安装工程C.销售自产商品D.将自有客车租赁给个人使用

77、下列关于教育费附加的说法，错误的是（）。A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据B.现行教育费附加征收率为3%C.对海关进口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加D.对于出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加

78、《房产税暂行条例》对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是（）。A.依率计征房产税B.延期缴纳房产税C.免予征收房产税D.减半征收房产税

79、印花税的计税依据是（）。A.从价计征B.从量计征C.从价计征和从量计征D.以上都不是

80、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。A.分期逐步偿还法B.抽签轮次偿还法C.以新替旧偿还法D.市场购销偿还法二、多选题

81、公共物品的特征不包括()A.效用的不可分割性B.提供目的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性

82、下列情况不征收房屋买卖契税的是（）。A.以房产抵债B.以房产作为投资或股权转让C.以自有房产作股投入本人独资经营企业D.翻建新房

83、下列属于准公共需要的是（）。A.国防需要B.外交需要C.司法需要D.高等教育

84、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为（）。A.一级预算单位B.二级预算单位C.基层单位D.报销单位

85、下列车船中，不属于免征车船税的是（）。A.警用车辆B.养殖渔船C.商用客车D.军队专用车辆

86、根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是（）。A.产权转移书据B.借款合同C.房屋产权证D.建筑安装工程承包合同

87、一企业拥有若干房产，房产情况如下：2.甲企业2016年拥有一套房产，原值为1000万3.建设办公楼一栋，2015年12月竣工，原值2200万，目前该房产处于闲置状态4.2016年2月，甲企业在某村庄建一仓库，原值500万，当月投入使用5.2015年10月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为2年，原值为800万，每年租金8万元6.自2015年12月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值2000万，每年租金8万(房产原值一次扣除30%后的余额计税)事项3中，甲企业2016年应交房产税（??）。A.4.2B.3.85C.3.5D.0

88、在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（）。A.由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的B.由于税法规定两者不一致造成的C.由于税收优惠造成的D.由于税率差异造成的

89、关于城镇土地使用税的说法，错误的是()。A.城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地B.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位C.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

90、个人购买家庭唯一住房，面积为90平米以下的，使用的契税税率为（??）。A.0.5%B.1%C.3%D.5%

91、假定2019年3月1日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年，合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费3万元。2019年张某的承包经营所得计缴个人所得税时允许税前扣除的费用为（）元。A.72000B.80000C.60000D.30000

92、按规定免征车船使用税的有（）。A.个人自有自用的自行车B.未使用的车船C.非营业用车船D.临时入境的外国车船

93、（）是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节。A.税率B.税目C.纳税人D.征税对象

94、诚信商贸公司进口车辆一批，海关核定B的关税完税价格为20000元，关税税率为20％，消费税税率为3％，则该批车辆进口环节应缴消费税为（）元。A.600.00B.699.03C.720.00D.742.27

95、关于耕地占用税的设法，正确的是（）。A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的征收耕地占用税D.耕地占用税由土地管理部门征收

96、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是（）。A.价值300元的厨具B.收藏的名人字画C.单价2000元的冰箱D.仅有的一套住房

97、以下不属于印花税的纳税义务人的是（）。A.立合同人B.合同的鉴定人C.立据人D.领受人

98、政府运用财政，金融，价格等政策工具，实现政府宏观经济政策目标的手段属于（）。A.法律手段B.政治手段C.行政手段D.经济手段

99、非政府投资的主体主要是（）。A.具有独立商品生产者身份的企业B.非政府组织C.事业单位D.社会团体

100、税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款，属于税款征收措施中的（）。A.税收保全措施B.税收担保措施C.税收强制执行措施D.责令缴纳

参考答案与解析

1、答案：D本题解析：非税收入主要包括收费收入、国有资产收益收入、政府性基金等。其中，收费收入是政府凭借公共权力取得的一项重要收入来源，是以政府提供某种产品和服务为前提的，根据受益大小和服务成本来收费。

2、答案：A本题解析：

3、答案：D本题解析：“超支不补、结余留用”，是指事业单位预算在经主管部门和财政部门核定以后，由单位自求平衡。除特殊因素外，其增加的支出，主管部门和财政部门不再追加经费，因增收节支形成的结余，可留归单位继续使用。

4、答案：D本题解析：本题考查资源配置职能的必要性。在不同的经济体制下，资源配置的方式是不同的。在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用；在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置。从总体上来说，市场配置是有效率的。

5、答案：A本题解析：依据有关法律、法规和行政规章的规定，我国政府非税收入的取得方式主要有征收、收取、收缴、追缴、募集等。政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是“所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政”，即具有“三权”属性的财政收入。故选项A正确。

6、答案：A本题解析：本题考查公债绝对规模的衡量指标。公债绝对规模的衡量指标主要由以下几种：①历年累积债务的总规模；②当年发行公债的总额；③当年到期需还本付息的债务总额。公债依存度是公债相对规模的衡量指标。

7、答案：A本题解析：财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。

8、答案：C本题解析：本题考查文教科学卫生支出的定员管理，首先要考虑的是事业单位的业务规模，除此之外，还要考虑国家规定的定员比例和机构的等级。

9、答案：D本题解析：本题考查的知识点是车船税的征税对象。车船税是以车辆、船舶为征收对象，向在我国境内拥有车船的单位和个人征收的一种税。

10、答案：A本题解析：本题考查纳税申报。纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报和数据电文申报。纳税人、扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

11、答案：D本题解析：本题考查公债的概念。公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于担保物不同。选项ABC均为干扰选项，不是本质区别。

12、答案：B本题解析：关于受益的非排他性这个特征，解释如下：某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，也不会影响其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量。

13、答案：A本题解析：本题考查公募法拍卖公债的具体方法。公募法拍卖公债具体的拍卖方法有：1.价格拍卖：即公债的利率与票面价格相联系固定不变，认购者根据固定的利率和未来的金融市场利率走势的预期对价格进行投标。投标价格可低于债券面值也可高于债券面值。发行机构则按价格及购买数额由高到低依次出售，额满为止。所以A不正确。所以C正确。2.收益拍卖：即固定债券出售价，认购者对固定价格的利息率，也就是投资收益率进行投标。发行机构根据投标利率的高低，由低到高依次出售，额满为止。所以B正确。3.竞争性出价：即财政部门事先公布债券发行量，认购者据此自报愿接受的利率和价格。发行机构按认购者自报的价格和利率，或从高价开始，或从低利率开始，依次决定中标者，一直到完成预定的发行数量时为止。4.非竞争性出价：即对一般小额认购者或不懂此项业务的认购者，可只报拟购债券数量。发行机构对其按当天成交的竞争性出价的最高价与最低价的平均价格出售。这种拍卖方法通常只限于认购者在一定额度之内(如美国为100美元)的认购者采用。所以D正确。

14、答案：B本题解析：选项A属于消费税的应税项目，不是视同销售行为；选项C、D,属于增值税的视同销售行为。

15、答案：D本题解析：现代政府预算产生于资本主义社会时期，实在新兴资产阶级同封建专制长期斗争中确立的。英国是世界上最早确立现代政府预算的国家。法国在1817年确立预算制度，而美国在1921年才真正确立。

16、答案：D本题解析：本题考查契税的征税范围。契税的征税对象为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。

17、答案：D本题解析：本题考查财政收入结构。1994年我国对工商税制进行全面改革，最终奠定了税收在财政收入中的主导地位。

18、答案：B本题解析：本题考查车船税的税率。车船使用税的税率形式是定额税率。即对征税的车船规定单位固定税额。因此选项ACD均不是车船税的税率形式。

19、答案：B本题解析：政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有征税权。故选项B正确。经济师考前押题，金考典软件考前一周更新，下载链接www.

20、答案：C本题解析：房产税采用比例税率，根据房产税的计税依据分为两种:依据房产计税余值计税的，税率为1.2%;依据房产租金收入计税的，税率为12%。M企业2009年将房屋出租给K企业，应缴纳的房产税=100x12%=12(万元）。

21、答案：B本题解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。200×14％=28（万元），故选项B正确。

22、答案：C本题解析：本题考查地方债务预算管理。地方政府要将一般债务收支纳入一般公共预算管理，将专项债务收支纳入政府性基金预算管理，将政府与社会资本合作项目中的财政补贴等支出按性质纳入相应政府预算管理。

23、答案：D本题解析：从2001年1月1日起，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋；房管部门向居民出租的公有住房；落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税。

24、答案：D本题解析：本题考查契税的计税依据。应纳税额=计税依据*税率应纳契税=40万*5%=2万元

25、答案：B本题解析：亏损，是指企业依照《企业所得税法》及其实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

26、答案：A本题解析：本题考查税率。比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与征税对象成正比例关系。

27、答案：B本题解析：本题考查地方债务预算管理。地方政府举借债务的规模，由国务院报全国人民代表大会或者全国人民代表大会常务委员会批准。

28、答案：A本题解析：（1）纳税人所在地在市区的，税率为7%。（2）纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%。（3）纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

29、答案：B本题解析：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期贷款利率计算的数额的部分，准予在企业所得税税前扣除。可以税前扣除的利息支出为100×8%＝8（万元）。

30、答案：D本题解析：

31、答案：A本题解析：本题考查房产税的计算。企业为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产，免征房产税，同时对于产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税。本年应缴纳的房产税=360*（1-30%）*1.2%=3.024万元；

32、答案：C本题解析：本题考查资源税的计税依据和应纳税额的计算。

33、答案：C本题解析：本题考查财政分配的对象。财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品，用字母M表示。字母V表示职工劳动报酬部分，字母C表示折旧基金部分。

34、答案：B本题解析：印花税的比例税率分为四档，即：0.05‰、0.3‰、0.5‰和1‰。购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为0.3‰。

35、答案：B本题解析：本题考查契税的计税依据。房屋互换的，以支付差价的一方按差价征收契税，应纳契税=20万*5%=1万元。

36、答案：A本题解析：企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。

37、答案：B本题解析：暂无解析

38、答案：C本题解析：保值公债是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。

39、答案：B本题解析：本题考查资源税的计税依据。实行从量定额征收方式的纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用（非生产用）数量为课税数量。

40、答案：B本题解析：对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

41、答案：C本题解析：土地增值税法定扣除金额=取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本+房地产开发费用+与转让房地产有关的税金+财政部确定的其他扣除项目=500+1400+215+45.4+(500+1400)×20％=2540.4(万元)。故选项C正确。

42、答案：D本题解析：车船税的征税范围是在我国境内属于《车船税法》所附的《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶，其中不包括拖拉机。故选项D符合题意。

43、答案：C本题解析：暂无解析

44、答案：D本题解析：彩票中奖属于偶然所得。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。2012年6月王某取得彩票中奖所得应缴纳的个人所得税=20000x20%=4000（元）。

45、答案：D本题解析：外汇折算成人民币的算法，一般是以收到外汇收入的当天或当月1日国家公布的外汇牌价（原则上为中间价）折算成人民币；对于金融机构，则按收到外汇收入的当天或当季季末国家公布的外汇牌价折算成人民币。保险业按收到外汇收入的当天或当月月末国家公布的外汇牌价折算成人民币。

46、答案：B本题解析：本题考查政府采购的原则。主要是公平竞争与公正原则容易混淆。公平竞争就是要求给予每一个参加竞争的投标商均等的机会，使其享有同等的权利并履行同等的义务，不歧视任何一方。公正原则要求在政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有利害关系的，必须回避。

47、答案：D本题解析：本题考查财政的职能。从财政在市场经济中的地位和发挥的作用看，可以把财政职能概括为三个方面：资源配置职能，收入分配职能和经济稳定职能。

48、答案：A本题解析：应纳工资薪金所得税额为0。因为起征点是3500，1200小于3500，故不用纳税。

49、答案：B本题解析：税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。

50、答案：B本题解析：以征税对象为依据，可以将税收分为所得税、货物和劳务税、财产税、资源税和行为、目的税等。财产税是指以各类动产和不动产为征税对象的税种，如房产税、车船税等。故选项B正确。

51、答案：B本题解析：本题考查公债的分类。按照利率情况为标准，可以将公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债。

52、答案：A本题解析：当税收、收费、国有资产收益无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支“未来”收入，即发行公债。一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收。

53、答案：A本题解析：稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。

54、答案：C本题解析：本题考查烟叶税。烟叶税实行比例税率，税率统一为20％。

55、答案：A本题解析：应纳税所得额=574-(400-80-12-18-2-50)-98.2-75=168.8(万元)。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额=168.8×25％=47.45(万元)。故选项A正确。

56、答案：A本题解析：本题考查组织财政收入的原则。从发展经济入手，增加财政收入是组织财政收入的首要原则。

57、答案：B本题解析：本题考查财政收入规模。财政收入占GDP的比重，既影响公共需要的满足，也影响个别需要的实现。要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是财政收入占GDP的合理比重。选项ACD均为干扰混淆选项，不符合题意。

58、答案：D本题解析：根据《消费税暂行条例》的规定，进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税。应纳税额=组成计税价格×适用税率=[(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)]×适用税率=20000×(1+20％)÷(1-3％)×3％≈749.27(元)。故选项D正确。

59、答案：B本题解析：一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。为此，需要在预算上单列一笔政策性投资基金，并把它与经常性预算分开。

60、答案：B本题解析：解决这个矛盾的正确原则是；必须保证财政收入在国内生产总值分配中占有一个恰当的比例，进而在合理组织财政收入的基础上，根据财政收入的多少来安排财政支出。

61、答案：B本题解析：抵免限额，是指企业来源于中国境外的所得，依照《企业所得税法》及其实施条例的规定计算的应纳税额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当分国（地区）不分项计算。

62、答案：D本题解析：本题考查财政分配的目的。社会公共服务，是指为了保障社会公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的实现而提供的服务。它不同于满足个人需要的产品和服务，社会成员享用时无需付出代价或只须付出少量的费用。选项ABC都不符合题意。

63、答案：A本题解析：对准公共物品成本的补偿，应当采用非税的形式，按照消费主体从准公共物品使用中获得的收益收取相关费用。在政府非税收入中，属于补偿性收入的主要是各种行政事业性收费收入。

64、答案：C本题解析：本题考查契税的纳税人。在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。

65、答案：A本题解析：暂无解析

66、答案：D本题解析：转移性支出直接表现为资金无偿地、单方面地转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出，这些支出的目的和用途各异，但却有一个共同点：政府财政付出了资金，却无任何商品和劳务所得。在这里，不存在任何交换的问题。这类支出并不反映政府部门占用社会经济资源的要求，相反，转移只是在社会成员之间的资源再分配，政府部门只充当中介人的作用。故选项D正确。

67、答案：B本题解析：本题考查个人所得税的专项附加扣除。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

68、答案：B本题解析：我国《政府采购法》对政府采购所做的界定是：政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。故选项B正确。

69、答案：C本题解析：本题考查城镇土地使用税的计税标准。城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

70、答案：B本题解析：暂无解析

71、答案：D本题解析：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。该企业2010年度虽然盈利，但要弥补2008年度的亏损。

72、答案：C本题解析：本题考查增值税的征税范围。单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：①将货物交付其他单位或个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县（市）的除外；④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。

73、答案：A本题解析：从量定额通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据，并按每单位应税消费品规定固定税额计税，这种固定税额即为定额税率。我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率，采用从量定额的办法征税，其计税依据是纳税人销售应税消费品的销售数量。故选项A正确。

74、答案：B本题解析：公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是财政收入占国内生产总值(GDP)的合理比重。

75、答案：C本题解析：暂无解析

76、答案：A本题解析：印花税的比例税率分为四档：①财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为1‰；②加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿，其税率为0．5‰；③购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为0．3‰；④借款合同的税率为0.05‰；故选项A正确。

77、答案：D本题解析：本题考查教育费附加的减免。教育费附加的减免包括两种情况：（1）对海关出口的产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加。（2）对由于减免增值税、消费税而发生的退税，可同时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。因此D选项说法错误。

78、答案：C本题解析：本题考查房产税的减免。下列房产免纳房产税：（1）国家机关﹑人民团体﹑军队自用的房产；（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；（3）宗教寺庙﹑公园﹑名胜古迹自用的房产；（4）个人所有非营业用的房产；自用的免税，如是经营用的则照章纳税。因此応ABD说法均不正确。

79、答案：C本题解析：印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方法。

80、答案：A本题解析：本题考查公债的偿还方法。分期逐步偿还法可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。

81、答案：B本题解析：本题考查公共物品的特征公共物品有四个特征：效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性、提供目的的非盈利性。其中公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非竞争性，而效用的不可分割性与提供目的的非盈利性是非排他性和非竞争性的自然延伸。选项B应该是提供目的的非盈利性。

82、答案：C本题解析：以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。

83、答案：D本题解析：本题考查社会公共需要。准社会公共需要，即社会公共需要与个人需要之间在性质上难以严格划分的一些需要，如高等教育就属于这种情况。

84、答案：D本题解析：不单独建立单位预算和会计核算制度的单位，称为报销单位。这类单位一般规模小，人员少，业务量有限，不单独建账，发生的费用开支直接向上级预算单位报销。

85、答案：C本题解析：本题考查车船税的减免。下列车船免征减征车船税：（1）捕捞、养殖渔船免征车船税。（2）军队、武警专用的车船免征车船税。（3）警用车船免征车船税。（4）国家综合性消防救援车辆由部队号牌改挂应急救援专用号牌的，一次性免征改挂当年车船税。（5）对节约能源车船，减半征收车船税；使用新能源的车船，免征车船税；对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。（6）