内部审计发现问题整改跟踪管理办法

内部审计发现问题整改跟踪管理办法一、总则（一）目的依据。为规范内部审计发现问题整改跟踪管理工作，确保整改工作落实到位，提升管理效能，依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国公司法》及本公司相关管理制度制定本办法。本办法适用于公司所有部门、单位及全体员工。整改跟踪管理工作遵循全面覆盖、客观公正、持续改进、责任明确的原则。（二）适用范围。本办法所称内部审计发现问题整改跟踪管理，是指公司内部审计部门对内部审计过程中发现问题的整改情况进行跟踪、监督、评估和持续改进的管理活动。包括问题清单的建立、整改措施的制定、整改过程的监控、整改效果的评估及整改结果的报告等环节。（三）管理职责。公司内部审计部门负责本办法的组织实施和监督管理。各部门、单位负责人对本部门、单位问题整改负总责，必须确保整改措施落实到位。问题涉及的业务部门负责具体整改工作的执行，必须按时完成整改任务。二、问题清单管理（一）问题分类。内部审计发现问题按照问题性质分为重大问题、较大问题、一般问题三类。重大问题指可能对公司财务状况、经营成果、合规性产生重大影响的问题；较大问题指可能对公司财务状况、经营成果、合规性产生较大影响的问题；一般问题指可能对公司财务状况、经营成果、合规性产生较小影响的问题。（二）清单建立。内部审计部门在完成审计项目后，必须及时编制审计报告，明确指出发现的问题，并形成问题清单。问题清单必须包括问题描述、问题性质、责任部门、整改要求等内容。问题清单经审计部门负责人审核后，报送公司分管领导审批。（三）动态更新。各部门、单位必须根据实际情况，及时更新问题清单。问题清单发生变化时，必须及时向内部审计部门报告。内部审计部门必须定期对问题清单进行审核，确保问题清单的准确性和完整性。三、整改措施制定（一）措施要求。各部门、单位在接到问题清单后，必须制定切实可行的整改措施。整改措施必须明确整改目标、整改内容、整改步骤、责任人员、完成时限等内容。整改措施必须具有针对性、可操作性、可衡量性。（二）责任落实。各部门、单位负责人必须组织本部门、单位相关人员，认真分析问题原因，制定整改措施。整改措施必须明确责任人员，责任人员必须签字确认。责任人员必须对整改工作的完成质量负责。（三）审批程序。整改措施经部门、单位负责人审核后，报送内部审计部门审核。内部审计部门必须对整改措施的可行性、有效性进行审核。整改措施经内部审计部门审核通过后，报送公司分管领导审批。四、整改过程监控（一）进度跟踪。内部审计部门负责对整改过程的进度进行跟踪。各部门、单位必须定期向内部审计部门报告整改进度。内部审计部门必须定期对整改进度进行检查，确保整改工作按计划进行。（二）协调支持。内部审计部门必须为各部门、单位提供必要的协调和支持。各部门、单位必须积极配合内部审计部门的工作。内部审计部门必须及时解决整改过程中遇到的问题。（三）预警机制。内部审计部门必须建立预警机制。当整改进度严重滞后时，必须及时向公司分管领导报告。公司分管领导必须及时采取措施，确保整改工作按计划进行。五、整改效果评估（一）评估标准。内部审计部门负责对整改效果进行评估。整改效果评估必须按照以下标准进行：问题是否得到有效解决、整改措施是否得到有效执行、整改目标是否得到有效实现。（二）评估方法。内部审计部门采用现场检查、查阅资料、访谈相关人员等方法，对整改效果进行评估。整改效果评估必须客观公正、真实可靠。（三）评估报告。内部审计部门必须及时编制整改效果评估报告。整改效果评估报告必须包括评估结论、存在问题、改进建议等内容。整改效果评估报告经审计部门负责人审核后，报送公司分管领导审批。六、持续改进机制（一）经验总结。内部审计部门负责对整改工作进行经验总结。各部门、单位必须积极配合内部审计部门的工作。内部审计部门必须及时总结整改工作中的经验和教训。（二）制度完善。内部审计部门必须根据整改工作中的经验和教训，完善相关制度。各部门、单位必须积极配合内部审计部门的工作。内部审计部门必须及时修订和完善相关制度。（三）培训教育。内部审计部门必须定期组织培训教育。各部门、单位必须组织本部门、单位相关人员参加培训教育。内部审计部门必须确保培训教育的质量和效果。七、责任追究（一）责任认定。内部审计部门负责对整改工作中的责任进行认定。各部门、单位负责人对本部门、单位问题整改负总责。问题涉及的业务部门负责具体整改工作的执行。（二）追究方式。对整改工作不力的部门、单位及个人，内部审计部门必须提出处理意见。公司分管领导必须根据内部审计部门的处理意见，对相关责任人进行追究。追究方式包括通报批评、经济处罚、行政处分等。（三）申诉程序。被追究责任的部门、单位及个人，必须提出申诉。公司分管领导必须对申诉进行审核。公司分管领导必须及时处理申诉。八、附则（一）解释权。本办法由公司内部审计部门负责解释。（二）生效日期。本办法自发布之日起施行。（三）配套措施。公司内部审计部门必须制定配套措施，确保本办法的落实。各部门、单位必须积极配合内部审计部门的工作。内部审计部门必须确保配套措施的有效性。（四）监督机制。公司设立监督机制，由公司纪检监察部门负责监督本办法的执行。各部门、单位必须积极配合公司纪检监察部门的工作。公司纪检监察部门必须及时发现问题，及时报告。（五）年度报告。公司内部审计部门每年必须编制年度报告，报告内容包括问题清单、整改措施、整改进度、整改效果、持续改进情况等。年度报告经公司分管领导审批后，报送公司董事会。（六）信息化管理。公司内部审计部门必须建立信息化管理系统，对问题清单、整改措施、整改进度、整改效果等进行管理。各部门、单位必须积极配合内部审计部门的工作。内部审计部门必须确保信息化管理系统的有效性和安全性。（七）保密要求。内部审计部门必须对问题清单、整改措施、整改进度、整改