审计审计风险评估试题及答案

审计审计风险评估试题及答案审计风险评估试题及答案第一部分：选择题题目一：审计风险模型的三个要素是A.固有风险、控制风险、检查风险B.重大错报风险、检查风险、审计风险C.固有风险、重大错报风险、审计风险D.控制风险、重大错报风险、检查风险答案：B题目二：以下哪项不属于重大错报风险的组成要素A.财务报表层次重大错报风险B.认定层次重大错报风险C.固有风险D.控制风险答案：D题目三：在审计风险评估中，审计人员评估的重大错报风险越高，则A.检查风险应当越高B.检查风险应当越低C.检查风险不受影响D.审计风险应当越低答案：B题目四：以下哪项是审计人员对被审计单位及其环境的了解内容A.行业状况、监管环境B.被审计单位的性质C.会计政策的选择和运用D.以上都是答案：D题目五：风险评估程序不包括以下哪项A.询问被审计单位管理层和内部其他人员B.分析程序C.函证程序D.观察和检查答案：C题目六：以下关于固有风险的表述中，正确的是A.固有风险是指在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性B.固有风险是由被审计单位控制的C.固有风险可以完全消除D.固有风险与检查风险呈反向关系答案：A题目七：当被审计单位存在重大错报风险时，审计人员应当A.减少审计程序B.扩大审计范围，增加审计证据C.直接出具保留意见D.终止审计业务答案：B题目八：以下哪项不属于了解被审计单位内部控制的程序A.询问被审计单位人员B.观察控制程序的执行C.检查文件和记录D.重新计算相关数据答案：D题目九：分析程序主要用于A.风险评估阶段和实质性程序阶段B.仅用于风险评估阶段C.仅用于实质性程序阶段D.仅用于审计报告阶段答案：A题目十：审计人员评估被审计单位信息系统的控制风险时，应当关注A.系统一般控制B.系统应用控制C.人工控制D.以上都是答案：D第二部分：判断题题目一：审计风险是指财务报表存在重大错报而审计人员发表不恰当审计意见的可能性。答案：正确题目二：重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。答案：正确题目三：检查风险是指审计人员未能发现财务报表中存在的重大错报的风险。答案：正确题目四：固有风险和控制风险可以由审计人员进行评估和应对。答案：错误题目五：在审计风险模型中，审计风险等于重大错报风险乘以检查风险。答案：正确题目六：审计人员应当了解被审计单位及其环境，以评估重大错报风险。答案：正确题目七：风险评估程序是审计的必经程序。答案：正确题目八：财务报表层次重大错报风险与整个财务报表相关。答案：正确题目九：认定层次重大错报风险与特定的交易、账户余额和披露相关。答案：正确题目十：审计人员可以根据风险评估结果确定实质性程序的性质、时间和范围。答案：正确第三部分：简答题题目一：简述审计风险评估的含义及主要程序答案：审计风险评估是指审计人员在审计过程中，通过实施一系列程序，对被审计单位财务报表存在重大错报的风险进行识别、评估和应对的过程。主要程序包括：了解被审计单位及其环境、识别和评估重大错报风险、确定风险应对措施。审计人员应当实施风险评估程序以了解被审计单位及其环境，包括了解行业状况、监管环境、被审计单位的性质、会计政策的选择和运用、目标、战略以及相关经营风险、财务业绩的衡量和评价等方面。题目二：简述审计风险模型的构成及关系答案：审计风险模型由三个要素构成：重大错报风险、检查风险和审计风险。三者的关系可以用公式表示为：审计风险等于重大错报风险乘以检查风险。审计风险是预先设定的可接受水平，审计人员通过评估重大错报风险来确定可接受的检查风险，进而确定实质性程序的性质、时间和范围。当评估的重大错报风险较高时，应当降低检查风险，通过扩大审计范围、增加审计证据来应对。题目三：简述了解被审计单位及其环境的主要内容答案：了解被审计单位及其环境的主要内容包括六个方面：一是行业状况，包括所在行业的市场竞争状况、行业生命周期阶段等；二是监管环境及其他外部因素，包括适用的财务报告编制基础、行业监管要求等；三是被审计单位的性质，包括所有权结构、治理结构、组织结构、经营活动等；四是会计政策的选择和运用，包括重要会计政策的披露情况、会计政策变更的影响等；五是目标、战略以及相关经营风险；六是被审计单位财务业绩的衡量和评价，包括关键业绩指标、预算编制等。题目四：简述重大错报风险的评估结果对审计工作的影响答案：重大错报风险的评估结果对审计工作产生以下影响：首先，影响审计人员对财务报表整体发表审计意见的类型和方式；其次，决定审计人员应当实施的实质性程序的性质、时间和范围；再次，影响审计人员对内部控制设计和运行有效性的评价；最后，影响审计人员是否需要向被审计单位治理层通报审计过程中发现的重大问题。当评估的重大错报风险较高时，审计人员应当设计和实施进一步审计程序，包括控制测试和实质性程序，以获取充分、适当的审计证据。第四部分：案例分析题题目：审计人员对某制造企业进行年度审计。在了解被审计单位及其环境时，审计人员发现以下情况：该企业所在行业竞争激烈，产品价格持续下降；企业近期更换了财务总监，新任财务总监缺乏相关行业经验；企业主要产品为传统产品，技术更新换代较慢；企业管理层对财务业绩的考核主要关注营业收入增长率。根据以上情况，请回答以下问题：一、识别该企业可能存在的财务报表层次重大错报风险二、说明审计人员应当如何应对识别出的重大错报风险三、针对认定层次的重大错报风险，应当实施哪些审计程序答案：一、该企业可能存在的财务报表层次重大错报风险包括：行业竞争激烈可能导致持续经营假设存在不确定性；更换财务总监可能导致会计核算出现错误的风险增加；产品技术落后可能导致资产减值风险；管理层对营业收入增长的过度关注可能导致收入确认存在高估风险。二、审计人员应当采取以下应对措施：在审计计划阶段，应当充分考虑行业状况对审计的影响，审慎评估重大错报风险；在审计实施阶段，应当扩大审计范围，增加审计证据的获取；应当设计和实施更详细的实质性程序，以应对评估的重大错报风险；应当考虑利用专家的工作，评估资产减值的合理性；应当加强与管理层和治理层的沟通，了解管理层的压力和动机。三、针对认定层次的重大错报风险，审计人员应当实施以下审计程序：针对收入确认风险，应当实施收入截止测试、检查期后回款情况、对比前后期间收入变动异常