《税收实务》（第11版）课件 项目一 税收基础知识认知

税收实务“十四五”职业教育国家规划教材项目一税收基础知识认知任务一

认识税收任务二认识我国现行

税收管理制度体系目录CONTENTS知识目标1.理解税收的概念与特征、税收的作用、税收法律关系。2.了解我国现行税收管理制度体系及税种的分类。3.掌握纳税人、征税对象、税率等税收制度要素。项目一税收基础知识认识能力目标1.能够利用全额累进税率和超额累进税率进行应纳税额的计算。2.能够正确区分起征点与免征额。3.能够对不同的税种进行分类。4.独立识别税收的违法行为，增强法制观念，做到知法、守法。项目一税收基础知识认识素养目标1.培养学生树立正解的价值观、政治观、道德观和法治观。2.引导学生做社会主义法制的忠实崇尚者、自学遵守者、坚定捍卫者。3.引导学生深入学习贯彻习近平法治思想，形成依法纳税、诚信纳税的意识。项目一税收基础知识认识素养目标4.引导学生充分认识税收取之于民、用之于民、造福于民，感悟共享发展理念的意义，激发家国情怀。项目一税收基础知识认识任务一

认识税收任务情境

某作家2026年2月至3月，将其尚未出版的小说每周在某文学报刊上连载二期。因此，每月获得稿酬1000元。任务要求1.该作家应不应该缴纳个人所得税？2.如果应缴纳个人所得税，缴纳金额是多少？任务一认识税收任务一认识税收一、认识税收(一)什么是税收

税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，通过参与社会产品或国民收入分配的方式，强制、无偿地取得财政收入的一种分配形式。任务一认识税收一、认识税收税收的基本含义要从四个方面去理解：1.税收是国家取得财政收入的一种基本形式。2.国家征税的目的在于履行其公共职能。3.国家征税凭借的是政治权力而非财产权利，是一种超经济的分配，体现了政治权力凌驾于财产权利之上的经济关系。4.税收是借助于法律形式进行的。任务一认识税收

强制性

无偿性

固定性01税收三性0203任务一认识税收(二)税收的作用1.税收是国家组织财政收入的主要形式和工具。2.税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆之一。3.税收可以维护国家经济权益，促进对外经济交往。4.税收为国家及企业管理提供经济信息，对各项经济活动实行监督。任务一认识税收010203

权利主体

权利客体法律关系

(三)税收法律关系任务一认识税收二、税收制度要素(一)纳税人

纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，纳税人是税收制度最基本的构成要素之一。(二)征税对象征税对象又称课税对象，是税法规定征税的目的物，法律术语称为征税客体。任务一认识税收

1.计税依据2.税目征税对象可以用计税依据和税目来进行具体的描述。任务一认识税收

比例税率

定额税率

累进税率01税率0203（三）任务一认识税收纳税环节是税法规定的应当缴纳税款的环节。纳税期限是负有纳税义务的纳税人向国家缴纳税款的最后时间限制。(四)纳税环节与纳税期限

1.纳税环节

2.纳税期限任务一认识税收(五)减税、免税

减税免税亦称税收优惠，减税是对应纳税额少征一部分税款；免税是对应纳税额全部免征。减税免税是对某些纳税义务人和征税对象给予鼓励和照顾的一种措施。任务一认识税收(六)违章处理

违章处理是对纳税人不依法纳税、不遵守税收征管制度等违反税法的行为采取的惩罚性措施，违章行为通常包括偷税、抗税、欠税、骗税和违反税收征管法等。所得税类流转税类资源税类财产税类特定目的行为税类（一）按征税对象性质分三、税种的分类(二)按税收负担能否转嫁分类

1.直接税2.间接税

(三)按税收与价格的关系分类

1.价内税2.价外税

(四)按计税依据分类

1.从价税2.从量税任务二认识我国现行

税收管理制度体系任务情境

小王大学毕业后进入税务机关工作，自认为在大学学的是财税专业，工作起来应该会得心应手，来到税务局看到有政策法规处、货物和劳务税处、所得税处、收入规划核算处、进出口税收管理处、征收管理处、稽查处等十几个处室，这些处室有哪些职能呢？小王一时也说不上来。税务机构有哪些执法权呢？今天，我们就与大家分享一下。任务要求1.请你说出税务机构有哪些执法权。任务二认识我国现行税收管理制度体系一、税务局机构设置及职能（一）政策法规处（二）货物和劳务税处（三）进出口税收管理处（四）所得税处（五）收入规划核算处（六）稽查处（七）纳税服务处（大企业税收管理处）任务二认识我国现行税收管理制度体系任务二认