2025年江苏省南京市审计专业考试中级考试卷

2025年江苏省南京市审计专业考试中级考试卷2025年度江苏省南京市审计专业技术中级资格考试试卷考试时长：150分钟试卷满分：100分合格分数线：60分命题依据：《中华人民共和国审计法（2021修订）》《中华人民共和国审计法实施条例》《江苏省审计条例（2023修正）》《南京市审计查出问题整改闭环管理办法》《南京市市属国有企业内部审计管理指引（2024修订）》《2025年度南京市村级集体经济审计全覆盖工作实施方案》，同步覆盖最新国家审计准则、内部审计准则、注册会计师审计准则相关要求，所有考点贴合南京市审计工作实操场景。一、单项选择题（共20题，每题1分，合计20分。每题只有1个正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.2025年南京市、区两级审计机关开展本级预算执行及其他财政收支审计工作，首要法定依据是：A.《江苏省审计条例》B.《中华人民共和国审计法》C.《南京市人民政府关于加强审计查出问题整改工作的实施意见》D.《中华人民共和国预算法》2.根据南京市审计局2024年末公开的全市审计工作年报数据，当年全市审计机关完成政府投资重点项目跟踪审计覆盖总投资额突破：A.2200亿元B.3200亿元C.4200亿元D.5200亿元3.按照《南京市内部审计工作指引（2024版）》要求，南京市属一级国有企业、国家级园区管委会所属的内部审计机构正职负责人的任免，应当在正式发文后10个工作日内同步报备：A.南京市审计局B.南京市国有资产监督管理委员会C.所属行业主管部门D.南京市人力资源和社会保障局4.审计人员对被审计单位采购环节内部控制开展穿行测试时，下列审计证据中证明力最强的是：A.采购部门提供的采购审批台账复印件B.仓库管理人员现场指认的入库物资实物C.被审计单位出具的采购合规性承诺书D.财务系统中导出的采购记账凭证电子截图5.根据2024年新修订的《中国内部审计准则第2201号——内部审计业务分工管理》要求，内部审计机构开展年度审计项目计划排布时，原则上同一审计项目的主审人员连续承担同一被审计单位审计业务不得超过：A.2年B.3年C.4年D.5年6.南京市审计局开展市直部门主要领导干部经济责任审计时，下列事项中不属于法定审计评价范畴的是：A.该领导干部任期内部门预算执行率变动情况B.该领导干部个人在民主生活会中的自我评议内容C.该领导干部牵头落实的省、市两级民生实事项目完成进度D.该领导干部任期内部门三公经费管控合规性情况7.审计人员测算被审计单位年度业务招待费支出规模时，发现实际支出额超出预算额度72%，该审计发现的审计风险等级属于：A.一般风险B.关注类风险C.重大风险D.特别重大风险8.按照南京市审计局2025年新上线的审计整改大数据平台填报要求，所有审计查出问题的整改销号审核层级不得少于：A.2级B.3级C.4级D.5级9.下列关于审计工作底稿归档要求的表述，符合国家审计准则规定的是：A.审计项目结束后30个工作日内完成全部底稿归档B.审计工作底稿仅需主审人员签字确认即可归档C.归档后的审计工作底稿不得做任何补充修改D.审计档案保管期限最低不得少于10年10.南京市某区审计局开展耕地保护专项审计时，发现辖区内某街道违规占用永久基本农田27亩建设经营性停车场，按照《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，该问题的直接责任承担主体是：A.街道办事处党政主要负责人B.街道自然资源所负责人C.区自然资源和规划局主要负责人D.区农业农村局主要负责人11.社会审计机构承接南京市行政事业单位财务报表审计业务时，应当在出具正式审计报告后15个工作日内，将审计报告同步抄送：A.被审计单位的同级审计机关B.南京市注册会计师协会C.南京市财政局D.被审计单位的纪检监察部门12.审计组对被审计单位现金库存开展突击监盘时，若发现账面现金余额比实际库存现金多出1270元，该现金长款在未查明原因前的正确会计处理是：A.计入营业外收入B.计入待处理财产损溢C.冲减管理费用D.计入其他应付款13.根据《江苏省内部审计工作规定》，建筑面积在1万平方米以上或者总投资额超过多少元的政府投资项目，建设单位内部审计机构必须开展全过程跟踪审计：A.1000万元B.2000万元C.3000万元D.5000万元14.下列审计程序中，不属于控制测试范畴的是：A.抽查采购审批流程的签字完整性B.核查销售发票对应的出库单匹配度C.重新计算被审计单位年度折旧计提金额准确性D.实地观察不相容岗位设置分离情况15.南京市2025年部署开展的村级集体经济审计全覆盖工作要求，所有行政村的审计周期不得超过：A.2年B.3年C.4年D.5年16.审计人员认定某项审计证据存在可靠性瑕疵时，下列优化取证的方式中错误的是：A.直接要求被审计单位负责人出具盖公章的情况说明替代外部证据B.向第三方函证核实相关交易的真实性C.延伸调查关联交易的上下游主体佐证交易背景D.调取外部监管部门出具的公开数据交叉验证17.根据南京市审计局关于审计移送事项的管理规定，审计组发现被审计单位工作人员涉嫌挪用公款金额超过多少万元的，必须第一时间同步移送纪检监察机关：A.1万元B.3万元C.5万元D.10万元18.被审计单位对审计机关出具的审计报告有异议的，可以在收到审计报告之日起多少个工作日内，向出具审计报告的审计机关申请复核：A.7B.10C.15D.3019.内部审计机构开展被审计单位全面风险管理审计时，核心评估对象不包括：A.风险识别机制的健全性B.风险预警阈值设置的合理性C.风险应对措施的落地有效性D.风险事件的对外舆情发布口径合规性20.下列关于审计抽样的表述中，正确的是：A.属性抽样主要用于测试账户金额的准确性B.统计抽样可以完全消除审计抽样风险C.样本量越大，抽样风险越低D.变量抽样主要用于测试内部控制的执行偏差率二、多项选择题（共15题，每题2分，合计30分。每题有2-4个正确答案，错选、多选均不得分，少选且选对的每个选项得0.5分）1.根据《南京市审计查出问题整改闭环管理办法》要求，审计整改工作需明确的三方责任体系包括：A.被审计单位的主体责任B.行业主管部门的监管责任C.审计机关的督促检查责任D.纪检监察机关的直接整改责任2.2025年南京市开展民生专项资金审计“穿透到户”专项行动，明确要求实现全链条追溯的专项资金类别包括：A.困难群众救助补助资金B.老旧小区改造专项补贴资金C.耕地地力保护补贴资金D.机关事业单位人员年度绩效奖金3.南京市市属国有企业内部审计机构的法定职责范畴包括：A.开展下属全资子公司主要负责人经济责任审计B.对企业年度财务报表出具外部审计报告C.开展企业内部建设项目竣工决算审计D.评估企业年度内部控制体系有效性4.审计人员识别被审计单位重大舞弊风险信号时，下列属于典型高风险特征的有：A.被审计单位年度营业收入较上年同比增长8%，与行业平均增速基本持平B.被审计单位连续3年变更外部审计机构C.被审计单位管理层收入70%以上与年度业绩考核指标直接挂钩D.被审计单位存在大量无实质交易背景的关联方资金往来5.按照南京市《2025年度村级集体经济审计工作导则》要求，村级集体经济“三资”专项审计的核心审计内容包括：A.集体资产清核的完整性B.村级集体经济组织负责人薪酬核算规范性C.集体工程建设项目招投标合规性D.村级党组织换届选举流程合规性6.国家审计机关出具的审计决定书具备法定执行力，被审计单位需要严格执行的审计决定事项包括：A.责令限期补缴应当上缴的财政资金B.责令退还违规侵占的国有资产C.对相关责任人员直接给予党内警告处分D.责令调整相关会计账目7.审计组开展现场审计工作期间，需要严格执行的审计纪律要求包括：A.不得接受被审计单位安排的超标准公务接待B.不得泄露审计工作中获悉的被审计单位商业秘密C.可以根据工作需要直接调整已经正式印发的审计实施方案D.不得违规使用被审计单位的公务车辆8.下列关于审计报告分级复核机制的表述，符合南京市审计机关内部管理要求的有：A.审计组主审负责一级复核，重点复核审计证据的充分性B.审计组所在业务部门负责人负责二级复核，重点复核审计定性的准确性C.审计机关法制机构负责人负责三级复核，重点复核审计程序的合规性D.所有审计项目的审计报告均无需审计机关主要负责人终审即可出具9.领导干部自然资源资产离任审计的核心评价指标，南京市针对本地耕地保护场景设置的特有考核指标包括：A.永久基本农田保有量完成率B.耕地“非粮化”问题整改完成率C.工业用地土地产出亩均税收达标率D.入境断面水质达标率10.社会审计机构承接南京市财政资金相关专项审计业务时，存在下列哪些情形的会被直接纳入南京市审计服务机构信用黑名单：A.出具虚假审计报告B.未按约定时间提交审计成果且无正当理由C.审计过程中隐瞒重大审计发现问题D.审计报告表述出现3处非核心文字错漏11.审计人员测试被审计单位存货库龄核算准确性时，可以采用的审计程序包括：A.调取存货出入库台账和财务核算系统数据开展比对分析B.抽查库龄超过1年的存货对应的采购合同和仓储记录C.实地监盘存货时询问仓库管理人员存货的实际积压情况D.直接按照被审计单位提供的库龄表确认核算结果无误12.根据《内部审计人员职业道德规范》要求，内部审计人员开展审计工作时需要严格遵守的基本原则包括：A.诚信正直B.客观公正C.专业胜任D.保密履职13.南京市审计局2025年推进审计数字化转型工作，要求所有一级预算单位审计项目必须使用的数字化审计工具包括：A.南京市审计大数据分析平台B.全省预算执行审计数据分析模型C.被审计单位自行开发的业务系统后台D.互联网公开的非权威商业数据分析平台14.下列审计发现问题中，属于违规设立“小金库”典型情形的有：A.被审计单位将房屋出租收入120万元未纳入法定账簿核算，直接用于职工福利发放B.被审计单位将取得的业务赞助费50万元存入单位对公账户，计入营业外收入C.被审计单位通过虚列会议费支出套取财政资金38万元，存放于单位食堂账户单独核算D.被审计单位将废品变卖取得的零星收入1.2万元直接交由办公室人员保管，未登记入账15.审计档案数字化管理要求，归档的电子审计材料必须具备的要素包括：A.不可篡改的电子签名B.对应的纸质材料扫描件完整清晰C.电子材料的创建、修改日志全程可追溯D.所有电子材料的存储格式统一为可编辑的Word格式三、案例分析题（共3题，合计50分）1.政府审计场景（本题17分）背景资料：南京市建邺区审计局2025年对2024年度建邺区全域旅游专项补贴资金开展全覆盖审计，已知2024年建邺区本级预算安排全域旅游专项补贴资金1.2亿元，当年实际拨付资金9870万元，覆盖12家文旅市场主体、7个街道文旅站所，资金使用方向涵盖文旅消费券发放、景区配套设施升级、文旅品牌活动举办三类。审计组现场审计期间，初步发现某街道文旅站所通过虚构文旅宣传活动合同的方式，套取专项补贴资金12万元，全部用于违规发放站所工作人员年度节日福利。请结合上述背景作答以下问题：（1）列出本次全域旅游专项补贴资金审计的核心审计程序，确保实现资金全链条核查无遗漏（6分）（2）按照《南京市审计查出问题整改闭环管理办法》要求，针对本次审计发现的套取12万元补贴资金的问题，审计机关从出具审计报告到完成整改销号需要履行哪些法定程序（6分）（3）结合南京市2025年民生资金审计“穿透到户”工作要求，简述本次专项审计如何构建从区级预算指标下达到最终补贴受益主体的全链条追溯路径（5分）2.内部审计场景（本题17分）背景资料：南京新港高新技术产业开发区集团有限公司作为南京市属重点国企，2025年内部审计部门开展下属全资子公司新港工程建设有限公司的主要负责人任期经济责任审计，已知新港工程2022-2024年承接园区内政府投资项目共17个，总合同额47.6亿元，2024年末资产总额32.8亿元，净资产9.7亿元。审计组现场审计期间发现三类典型问题：一是下属项目部未经公司董事会审批，将项目专项资金1800万元临时拆借合作民营建筑企业使用，截至审计日尚未收回；二是存货账面余额2.1亿元，其中3200万元的周转材料无对应入库单和采购审批记录；三是子公司2024年超出集团核定的绩效总量，违规给管理层发放绩效奖金合计278万元。请结合上述背景作答以下问题：（1）根据《南京市市属国有企业内部审计管理指引（2024修订）》要求，简述本次经济责任审计的审计评价边界，列明至少3类不得纳入审计评价范畴的事项（5分）（2）针对1800万元专项资金违规拆借事项，审计组需要补充获取哪些审计证据，才能完整