2025年初级会计职称考试《经济法基础》练习题及答案22

2025年初级会计职称考试《经济法基础》练习题及答案22一、单项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列关于法的效力层级的表述中，正确的是（）。A.行政法规的效力高于法律B.地方性法规的效力高于本级地方政府规章C.部门规章的效力高于地方政府规章D.行政法规的效力低于地方性法规【答案】B【解析】选项A错误，法律的效力高于行政法规；选项C错误，部门规章与地方政府规章之间具有同等效力，在各自的权限范围内施行；选项D错误，行政法规的效力高于地方性法规、规章。考点：法的效力层级。2.根据会计法律制度的规定，企业年度财务会计报告的最低保管期限为（）。A.10年B.20年C.30年D.永久【答案】D【解析】会计档案保管期限分为永久和定期两类，年度财务会计报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书的保管期限为永久。考点：会计档案保管期限。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于记名预付卡的表述中，正确的是（）。A.单张记名预付卡的资金限额不得超过5000元B.记名预付卡有效期不得低于3年C.记名预付卡不得挂失、不得赎回D.单位购买记名预付卡1万元以上的，可以使用现金支付【答案】A【解析】选项B错误，记名预付卡不得设置有效期，不记名预付卡有效期不得低于3年；选项C错误，记名预付卡可以挂失、可以赎回；选项D错误，单位一次性购买预付卡5000元以上，个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。考点：预付卡的管理规定。4.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.外购货物用于集体福利B.外购货物用于个人消费C.自产货物用于对外捐赠D.外购货物用于简易计税项目【答案】C【解析】选项ABD：外购货物用于集体福利、个人消费、简易计税项目、免税项目的，不属于视同销售货物行为，对应的进项税额不得抵扣。选项C：自产、委托加工的货物无论用于对内（集体福利、个人消费）还是对外（投资、分配、捐赠），均属于视同销售货物行为。考点：增值税视同销售。5.根据消费税法律制度的规定，下列关于电子烟消费税征收管理的表述中，正确的是（）。A.电子烟仅在生产环节征收消费税B.电子烟消费税税率为36%加0.005元/支C.电子烟批发环节加征的消费税税率为11%D.电子烟的征税范围仅包括烟弹，不包括烟具【答案】C【解析】选项A错误，电子烟在生产（进口）环节征收消费税的基础上，在批发环节加征消费税；选项B错误，电子烟生产（进口）环节的消费税税率为36%，实行从价定率的办法计征，不涉及从量税；选项D错误，电子烟的征税范围包括烟弹、烟具以及烟弹与烟具组合销售的电子烟产品。考点：电子烟消费税的相关规定。6.某小型微利企业2024年应纳税所得额为200万元，已知小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2024年应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.10B.20C.25D.50【答案】A【解析】2024年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业应缴纳企业所得税=200×25%×20%=10（万元）。考点：小型微利企业所得税优惠政策。7.根据个人所得税法律制度的规定，纳税人为独生子女的，赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，按照每月（）元的标准定额扣除。A.1500B.2000C.3000D.4000【答案】C【解析】自2023年1月1日起，赡养老人专项附加扣除标准由每月2000元提高到3000元，其中独生子女按照每月3000元的标准定额扣除，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。考点：个人所得税专项附加扣除的最新标准。8.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税征税范围的是（）。A.独立于房屋之外的围墙B.室外游泳池C.位于县城的生产经营用厂房D.农村的村民住宅【答案】C【解析】选项AB错误，独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象；选项D错误，房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村的房屋。考点：房产税的征税范围。9.根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同期限为2年的，其试用期最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月【答案】B【解析】劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。考点：试用期的期限规定。10.根据社会保险法律制度的规定，失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的最长期限为（）。A.12个月B.18个月C.24个月D.36个月【答案】B【解析】失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月；累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月；累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。考点：失业保险金的领取期限。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于法律关系主体的有（）。A.国家B.个体工商户C.有限责任公司D.残疾人联合会【答案】ABCD【解析】法律关系主体包括自然人（个体工商户属于自然人范畴）、法人（有限责任公司属于营利法人，残疾人联合会属于非营利法人）、非法人组织、国家。考点：法律关系的主体范围。2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计工作社会监督范畴的有（）。A.注册会计师对委托单位的财务会计报告进行审计B.财政部门对单位的会计行为进行监督检查C.单位和个人检举违反会计法律制度规定的行为D.单位内部会计机构对本单位会计资料的真实性进行监督【答案】AC【解析】选项B属于会计工作的政府监督；选项D属于会计工作的单位内部监督。考点：会计监督的分类。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票背书的表述中，正确的有（）。A.背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书B.背书附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力C.背书人记载“不得转让”字样的，汇票不得再背书转让D.委托收款背书的被背书人有权代背书人行使被委托的汇票权利【答案】ABD【解析】选项C错误，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，汇票仍可转让。考点：商业汇票的背书规则。4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.购进的餐饮服务B.购进的货物因管理不善被盗C.购进的货物用于免税项目D.购进的旅客运输服务【答案】ABC【解析】选项D错误，自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。选项ABC均属于进项税额不得抵扣的情形。考点：增值税进项税额抵扣的范围。5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行复合计征消费税的有（）。A.卷烟B.白酒C.高档化妆品D.成品油【答案】AB【解析】选项C实行从价定率计征消费税；选项D实行从量定额计征消费税。考点：消费税的计税方法。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.接受捐赠收入【答案】AC【解析】选项B属于免税收入；选项D属于应税收入。考点：企业所得税不征税收入的范围。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得【答案】ABCD【解析】居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，统称为综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。考点：个人所得税综合所得的范围。8.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.买卖合同B.借款合同C.技术合同D.人寿保险合同【答案】ABC【解析】选项D错误，财产保险合同属于印花税征税范围，人寿保险合同不属于印花税征税范围。考点：印花税的征税范围。9.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的有（）。A.女职工在孕期、产期、哺乳期的B.患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的C.在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的D.劳动者在试用期内被证明不符合录用条件的【答案】ABC【解析】选项D属于用人单位可以随时解除劳动合同的情形。考点：劳动合同不得解除的情形。10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施的有（）。A.责令缴纳B.税收保全措施C.强制执行措施D.阻止出境【答案】ABCD【解析】税款征收措施包括责令缴纳、责令提供纳税担保、税收保全措施、强制执行措施、阻止出境。考点：税款征收措施的范围。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.法是统治阶级的国家意志的体现，是由统治阶级的物质生活条件决定的。（）【答案】√【解析】法的本质是统治阶级的国家意志的体现，其内容由统治阶级的物质生活条件所决定。考点：法的本质。2.会计人员伪造会计凭证尚不构成犯罪的，5年内不得从事会计工作。（）【答案】√【解析】伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，其中的会计人员，5年内不得从事会计工作；构成犯罪的，终身不得从事会计工作。考点：会计人员的违法责任。3.单位人民币卡账户的资金可以从其基本存款账户转账存入，也可以存取现金。（）【答案】×【解析】单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。考点：单位银行卡账户的管理规定。4.2025年增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。（）【答案】√【解析】该优惠政策执行期限延长至2027年12月31日，2025年仍适用该政策。考点：增值税小规模纳税人的征收率优惠。5.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）【答案】×【解析】委托加工的应税消费品，受托方为单位的，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税；受托方为个人的，由委托方收回后缴纳消费税。考点：委托加工应税消费品的消费税征收规则。6.企业所得税中，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。（）【答案】√【考点】企业所得税收入的确认时间。7.个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（）【答案】√【考点】个人所得税的税收优惠。8.资源税的征税范围包括开采的天然原油和人造石油。（）【答案】×【解析】资源税的征税范围中的原油，是指开采的天然原油，不包括人造石油。考点：资源税的征税范围。9.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。（）【答案】√【考点】劳动合同的订立。10.纳税人对税务机关作出的加收滞纳金的行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。（）【答案】×【解析】加收滞纳金属于税务机关的征税行为，纳税人对征税行为不服的，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼，属于复议前置情形。考点：税务行政复议的范围。四、不定项选择题（本类题共8小题，每小题2分，共16分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事糕点的生产和销售业务，2024年11月有关经营情况如下：（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元；支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。（2）销售袋装糕点取得含税价款678000元，另收取合同违约金56500元。（3）采取分期收款方式销售盒装糕点一批，含税总价款113000元，合同约定当月收取60%的价款，剩余价款于下月15日收取。（4）将自产的一批新品糕点作为福利发放给职工，生产成本为11300元，无同类糕点的销售价格，已知增值税税率为13%，成本利润率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲食品厂的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.购进生产用原材料的进项税额26000元B.购进办公设备的进项税额8500元C.支付产品包装设计费的进项税额1200元D.购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元【答案】ABC【解析】选项D：购进货物用于集体福利的，进项税额不得抵扣。2.计算甲食品厂当月销售袋装糕点增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.678000÷（1+13%）×13%=78000元B.（678000+56500）×13%=95485元C.（678000+56500）÷（1+13%）×13%=84500元D.678000×13%=88140元【答案】C【解析】合同违约金属于价外费用，应当价税分离后并入销售额计征增值税。3.计算甲食品厂当月分期收款方式销售盒装糕点增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.113000÷（1+13%）×13%=13000元B.113000×60%÷（1+13%）×13%=7800元C.113000×13%=14690元D.113000×40%÷（1+13%）×13%=5200元【答案】B【解析】采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。本题中合同约定当月收取60%的价款，因此按照60%的部分计征增值税。4.计算甲食品厂当月将自产新品糕点发放给职工增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.11300×13%=1469元B.11300×（1+10%）×13%=1615.9元C.11300÷（1+13%）×13%=1300元D.11300×（1+10%）÷（1+13%）×13%=1430元【答案】B【解析】将自产货物用于集体福利属于视同销售货物行为，无同类货物销售价格的，按照组成计税价格计算销项税额，组成计税价格=成本×（1+成本利润率），本题中成本为不含税金额，无需价税分离，因此销项税额=11300×（1+10%）×13%=1615.9元。（二）2022年3月1日，张某到甲公司工作，双方口头约定劳动合同期限2年，试用期1个月，月工资5000元，试用期工资4000元。2022年4月1日，双方订立了书面劳动合同。2023年10月，甲公司安排张某在10月1日（国庆节）加班1天，10月14日（周六）加班1天，之后未安排补休。2024年1月，张某因患病住院治疗，已知张某实际工作年限为8年，甲公司所在地月最低工资标准为2200元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.关于张某与甲公司劳动关系建立的下列表述中，正确的是（）。A.2022年3月1日建立劳动关系B.2022年4月1日建立劳动关系C.劳动关系建立时间由双方协商确定D.2022年3月15日建立劳动关系【答案】A【解析】用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系，本题中2022年3月1日张某到甲公司工作，因此劳动关系自该日建立。2.关于双