2025年会计基础(实务操作)试题及答案

2025年会计基础(实务操作)试题及答案一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）1.企业采购原材料时，支付的货款、运输费、装卸费等采购成本应计入（）。A.管理费用B.销售费用C.营业外支出D.原材料成本解析：根据《企业会计准则第1号——存货》规定，企业外购存货的成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。因此，支付的货款、运输费、装卸费等采购成本应计入原材料成本。管理费用、销售费用和营业外支出属于期间费用或营业外收支，与存货采购成本无关。2.企业赊销商品时，确认收入实现的时间点是（）。A.签订销售合同之日B.发出商品并办妥托收手续之日C.客户收到商品之日D.收到货款之日解析：根据《企业会计准则第14号——收入》规定，企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。对于赊销商品，通常在发出商品并办妥托收手续时，客户已取得商品控制权，因此应确认收入实现。签订合同只是承诺，发出商品并办妥托收手续是控制权转移的关键时点，客户收到商品和收到货款属于后续环节。3.企业计提固定资产折旧时，应将其计入（）。A.资产成本B.管理费用C.制造费用D.营业外支出解析：根据《企业会计准则第4号——固定资产》规定，固定资产应当按月计提折旧，计提的折旧应计入当期损益或成本。具体计入科目取决于固定资产的用途：用于生产产品的计入制造费用，用于行政管理的计入管理费用，用于销售的计入销售费用。因此，折旧费用应根据固定资产用途计入相应科目，而非直接计入资产成本或营业外支出。4.企业接受投资者投入资本时，应计入（）。A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.未分配利润解析：根据《企业会计准则第4号——所有者权益》规定，企业接受投资者投入的资本，应按投资合同或协议约定的金额记入实收资本。如果投资者投入的资本超过其在注册资本中所占份额的部分，应记入资本公积。因此，接受投资者投入资本时，首先计入实收资本，超出部分计入资本公积。5.企业销售商品时，如果附有退货权，应在何时确认收入？（）A.签订销售合同之日B.发出商品之日C.客户正式退货之日D.收到货款之日解析：根据《企业会计准则第14号——收入》规定，企业销售商品附有退货权时，应在客户取得商品控制权且预计不会退货时确认收入。如果退货可能性较大，应将预计可能发生的退货金额确认为负债，并在退货期满后根据实际情况调整。因此，确认收入的关键在于客户取得控制权和预计不会退货，而非签订合同、发出商品或收到货款。6.企业采购原材料时，支付的增值税进项税额，在何种情况下可以抵扣销项税额？（）A.原材料用于生产免税产品B.原材料用于对外捐赠C.原材料用于生产应税产品D.原材料用于集体福利解析：根据《增值税暂行条例》规定，企业购进货物或接受应税服务用于生产应税产品，其支付的增值税进项税额可以抵扣销项税额。如果原材料用于免税产品、对外捐赠、集体福利等，其进项税额不得抵扣。因此，只有原材料用于生产应税产品时，其进项税额可以抵扣销项税额。7.企业计提坏账准备时，通常采用的方法是（）。A.直线法B.双倍余额递减法C.年数总和法D.应收账款余额百分比法解析：根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规定，企业计提坏账准备通常采用应收账款余额百分比法或账龄分析法。应收账款余额百分比法是根据应收账款余额的一定比例计提坏账准备，而账龄分析法是根据应收账款账龄长短不同，分别采用不同的比例计提坏账准备。直线法、双倍余额递减法和年数总和法属于固定资产折旧方法，与坏账准备计提无关。8.企业分配股利时，应首先（）。A.提取法定公积金B.弥补亏损C.优先股股利D.任意公积金解析：根据《公司法》和《企业会计准则》规定，企业分配股利时，应按照以下顺序进行：（1）弥补以前年度亏损；（2）提取法定公积金；（3）提取任意公积金；（4）支付优先股股利；（5）支付普通股股利。因此，分配股利时，应首先弥补亏损。9.企业固定资产达到预定可使用状态后，应（）。A.立即计提折旧B.暂不计提折旧C.计入管理费用D.计入制造费用解析：根据《企业会计准则第4号——固定资产》规定，固定资产应当自达到预定可使用状态之日起，按月计提折旧。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，按暂估价值计提折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整已经计提的折旧金额。因此，固定资产达到预定可使用状态后，应立即计提折旧。10.企业发生现金折扣时，应（）。A.按扣除现金折扣前的金额确认收入B.按扣除现金折扣后的金额确认收入C.将现金折扣计入财务费用D.将现金折扣计入销售费用解析：根据《企业会计准则第14号——收入》规定，企业销售商品涉及现金折扣的，应在扣除现金折扣前确认收入。现金折扣实际上是企业为了鼓励客户早日付款而给予的优惠，属于融资性质，应在实际发生时计入财务费用。因此，发生现金折扣时，应按扣除现金折扣前的金额确认收入。二、填空题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请将答案填写在题中横线上）1.企业采购原材料时，支付的运输费、装卸费等应计入______成本。参考答案：原材料解析：根据《企业会计准则第1号——存货》规定，企业外购存货的成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。因此，支付的运输费、装卸费等应计入原材料成本。2.企业赊销商品时，确认收入实现的关键是______。参考答案：客户取得商品控制权解析：根据《企业会计准则第14号——收入》规定，企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入实现。对于赊销商品，确认收入实现的关键在于客户是否取得商品控制权。3.企业计提固定资产折旧时，应根据固定资产的______和预计净残值计算。参考答案：原值解析：根据《企业会计准则第4号——固定资产》规定，固定资产应当按月计提折旧，计提的折旧应计入当期损益或成本。折旧的计算方法包括年限平均法（直线法）、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等，但无论采用哪种方法，均应根据固定资产的原值和预计净残值计算。4.企业接受投资者投入资本时，如果投资者投入的资本超过其在注册资本中所占份额的部分，应记入______。参考答案：资本公积解析：根据《企业会计准则第4号——所有者权益》规定，企业接受投资者投入的资本，应按投资合同或协议约定的金额记入实收资本。如果投资者投入的资本超过其在注册资本中所占份额的部分，应记入资本公积。5.企业销售商品时，如果附有退货权，应在______时确认收入。参考答案：客户取得商品控制权且预计不会退货解析：根据《企业会计准则第14号——收入》规定，企业销售商品附有退货权时，应在客户取得商品控制权且预计不会退货时确认收入。如果退货可能性较大，应将预计可能发生的退货金额确认为负债，并在退货期满后根据实际情况调整。6.企业采购原材料时，支付的增值税进项税额，在______情况下可以抵扣销项税额。参考答案：原材料用于生产应税产品解析：根据《增值税暂行条例》规定，企业购进货物或接受应税服务用于生产应税产品，其支付的增值税进项税额可以抵扣销项税额。如果原材料用于免税产品、对外捐赠、集体福利等，其进项税额不得抵扣。7.企业计提坏账准备时，通常采用的方法是______或账龄分析法。参考答案：应收账款余额百分比法解析：根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规定，企业计提坏账准备通常采用应收账款余额百分比法或账龄分析法。应收账款余额百分比法是根据应收账款余额的一定比例计提坏账准备，而账龄分析法是根据应收账款账龄长短不同，分别采用不同的比例计提坏账准备。8.企业分配股利时，应首先______。参考答案：弥补以前年度亏损解析：根据《公司法》和《企业会计准则》规定，企业分配股利时，应按照以下顺序进行：（1）弥补以前年度亏损；（2）提取法定公积金；（3）提取任意公积金；（4）支付优先股股利；（5）支付普通股股利。因此，分配股利时，应首先弥补以前年度亏损。9.企业固定资产达到预定可使用状态后，应______。参考答案：按月计提折旧解析：根据《企业会计准则第4号——固定资产》规定，固定资产应当自达到预定可使用状态之日起，按月计提折旧。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，按暂估价值计提折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整已经计提的折旧金额。因此，固定资产达到预定可使用状态后，应按月计提折旧。10.企业发生现金折扣时，应______。参考答案：按扣除现金折扣前的金额确认收入解析：根据《企业会计准则第14号——收入》规定，企业销售商品涉及现金折扣的，应在扣除现金折扣前确认收入。现金折扣实际上是企业为了鼓励客户早日付款而给予的优惠，属于融资性质，应在实际发生时计入财务费用。因此，发生现金折扣时，应按扣除现金折扣前的金额确认收入。三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请判断下列各题是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）1.企业采购原材料时，支付的运输费、装卸费等应计入管理费用。（）参考答案：×解析：根据《企业会计准则第1号——存货》规定，企业外购存货的成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。因此，支付的运输费、装卸费等应计入原材料成本，而非管理费用。2.企业赊销商品时，确认收入实现的时间点是收到货款之日。（）参考答案：×解析：根据《企业会计准则第14号——收入》规定，企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入实现。对于赊销商品，通常在发出商品并办妥托收手续时，客户已取得商品控制权，因此应确认收入实现，而非收到货款之日。3.企业计提固定资产折旧时，应将其计入资产成本。（）参考答案：×解析：根据《企业会计准则第4号——固定资产》规定，固定资产应当按月计提折旧，计提的折旧应计入当期损益或成本。具体计入科目取决于固定资产的用途：用于生产产品的计入制造费用，用于行政管理的计入管理费用，用于销售的计入销售费用。因此，折旧费用应根据固定资产用途计入相应科目，而非直接计入资产成本。4.企业接受投资者投入资本时，应全部计入实收资本。（）参考答案：×解析：根据《企业会计准则第4号——所有者权益》规定，企业接受投资者投入的资本，应按投资合同或协议约定的金额记入实收资本。如果投资者投入的资本超过其在注册资本中所占份额的部分，应记入资本公积。因此，接受投资者投入资本时，应首先计入实收资本，超出部分计入资本公积。5.企业销售商品时，如果附有退货权，应在签订销售合同之日确认收入。（）参考答案：×解析：根据《企业会计准则第14号——收入》规定，企业销售商品附有退货权时，应在客户取得商品控制权且预计不会退货时确认收入。签订合同只是承诺，确认收入的关键在于客户是否取得商品控制权和预计不会退货。6.企业采购原材料时，支付的增值税进项税额，在任何情况下都可以抵扣销项税额。（）参考答案：×解析：根据《增值税暂行条例》规定，企业购进货物或接受应税服务用于免税产品、对外捐赠、集体福利等，其进项税额不得抵扣。只有原材料用于生产应税产品时，其进项税额可以抵扣销项税额。7.企业计提坏账准备时，通常采用的方法是直线法。（）参考答案：×解析：根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规定，企业计提坏账准备通常采用应收账款余额百分比法或账龄分析法。直线法属于固定资产折旧方法，与坏账准备计提无关。8.企业分配股利时，应优先支付优先股股利。（）参考答案：√解析：根据《公司法》和《企业会计准则》规定，企业分配股利时，应按照以下顺序进行：（1）弥补以前年度亏损；（2）提取法定公积金；（3）提取任意公积金；（4）支付优先股股利；（5）支付普通股股利。因此，分配股利时，应优先支付优先股股利。9.企业固定资产达到预定可使用状态后，可以暂不计提折旧。（）参考答案：×解析：根据《企业会计准则第4号——固定资产》规定，固定资产应当自达到预定可使用状态之日起，按月计提折旧。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，按暂估价值计提折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整已经计提的折旧金额。因此，固定资产达到预定可使用状态后，应立即计提折旧。10.企业发生现金折扣时，应将现金折扣计入销售费用。（）参考答案：×解析：根据《企业会计准则第14号——收入》规定，企业销售商品涉及现金折扣的，应在扣除现金折扣前确认收入。现金折扣实际上是企业为了鼓励客户早日付款而给予的优惠，属于融资性质，应在实际发生时计入财务费用，而非销售费用。四、简答题（本大题共8小题，每小题2分，共16分。请简要回答下列问题）1.简述企业采购原材料时，如何确定其入账价值。参考答案：企业采购原材料时，其入账价值包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。具体确定方法如下：（1）购买价款：指企业购入原材料时支付的货款；（2）相关税费：指企业购入原材料时支付的消费税、增值税等；（3）运输费、装卸费、保险费：指企业购入原材料时支付的运输费、装卸费、保险费等；（4）其他可归属于存货采购成本的费用：指企业购入原材料时支付的仓储费、包装费等。入账价值=购买价款+相关税费+运输费+装卸费+保险费+其他可归属于存货采购成本的费用。解析：根据《企业会计准则第1号——存货》规定，企业外购存货的成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。因此，企业采购原材料时，应将上述各项费用相加，确定其入账价值。2.简述企业赊销商品时，如何确认收入实现。参考答案：企业赊销商品时，确认收入实现的关键在于客户取得商品控制权。具体确认方法如下：（1）客户取得商品控制权：指客户已接收商品并具有控制商品的能力；（2）预计不会退货：指企业根据合同条款、客户信用状况等因素，预计客户不会退货；（3）发出商品并办妥托收手续：通常在发出商品并办妥托收手续时，客户已取得商品控制权，因此应确认收入实现。解析：根据《企业会计准则第14号——收入》规定，企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入实现。对于赊销商品，通常在发出商品并办妥托收手续时，客户已取得商品控制权，因此应确认收入实现。3.简述企业计提固定资产折旧时，应考虑的因素。参考答案：企业计提固定资产折旧时，应考虑以下因素：（1）固定资产原值：指固定资产的取得成本；（2）预计净残值：指固定资产在使用寿命结束时，企业预计可以收回的金额；（3）固定资产使用寿命：指固定资产能够为企业提供经济利益的期限。解析：根据《企业会计准则第4号——固定资产》规定，固定资产应当按月计提折旧，计提的折旧应计入当期损益或成本。折旧的计算方法包括年限平均法（直线法）、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等，但无论采用哪种方法，均应根据固定资产的原值、预计净残值和预计使用寿命计算。4.简述企业接受投资者投入资本时，如何进行会计处理。参考答案：企业接受投资者投入资本时，应进行以下会计处理：（1）按投资合同或协议约定的金额记入实收资本；（2）如果投资者投入的资本超过其在注册资本中所占份额的部分，应记入资本公积。解析：根据《企业会计准则第4号——所有者权益》规定，企业接受投资者投入的资本，应按投资合同或协议约定的金额记入实收资本。如果投资者投入的资本超过其在注册资本中所占份额的部分，应记入资本公积。5.简述企业销售商品时，如果附有退货权，如何确认收入。参考答案：企业销售商品时，如果附有退货权，应在客户取得商品控制权且预计不会退货时确认收入。具体确认方法如下：（1）客户取得商品控制权：指客户已接收商品并具有控制商品的能力；（2）预计不会退货：指企业根据合同条款、客户信用状况等因素，预计客户不会退货；（3）如果退货可能性较大，应将预计可能发生的退货金额确认为负债，并在退货期满后根据实际情况调整。解析：根据《企业会计准则第14号——收入》规定，企业销售商品附有退货权时，应在客户取得商品控制权且预计不会退货时确认收入。如果退货可能性较大，应将预计可能发生的退货金额确认为负债，并在退货期满后根据实际情况调整。6.简述企业采购原材料时，支付的增值税进项税额，在何种情况下可以抵扣销项税额。参考答案：企业采购原材料时，支付的增值税进项税额，在原材料用于生产应税产品的情况下可以抵扣销项税额。具体情况如下：（1）原材料用于生产应税产品：指企业用采购的原材料生产的产品用于销售或提供给其他企业；（2）原材料用于免税产品、对外捐赠、集体福利等：这些情况下，其进项税额不得抵扣。解析：根据《增值税暂行条例》规定，企业购进货物或接受应税服务用于生产应税产品，其支付的增值税进项税额可以抵扣销项税额。如果原材料用于免税产品、对外捐赠、集体福利等，其进项税额不得抵扣。7.简述企业分配股利时，应遵循的顺序。参考答案：企业分配股利时，应遵循以下顺序：（1）弥补以前年度亏损：指企业先用留存收益弥补以前年度的亏损；（2）提取法定公积金：指企业按税后利润的一定比例提取法定公积金；（3）提取任意公积金：指企业按税后利润的一定比例提取任意公积金；（4）支付优先股股利：指企业优先支付优先股股利；（5）支付普通股股利：指企业支付普通股股利。解析：根据《公司法》和《企业会计准则》规定，企业分配股利时，应按照以下顺序进行：（1）弥补以前年度亏损；（2）提取法定公积金；（3）提取任意公积金；（4）支付优先股股利；（5）支付普通股股利。8.简述企业发生现金折扣时，如何进行会计处理。参考答案：企业发生现金折扣时，应进行以下会计处理：（1）按扣除现金折扣前的金额确认收入；（2）现金折扣实际上是企业为了鼓励客户早日付款而给予的优惠，属于融资性质，应在实际发生时计入财务费用。解析：根据《企业会计准则第14号——收入》规定，企业销售商品涉及现金折扣的，应在扣除现金折扣前确认收入。现金折扣实际上是企业为了鼓励客户早日付款而给予的优惠，属于融资性质，应在实际发生时计入财务费用。五、应用题（本大题共8小题，每小题4分，共32分。请根据以下案例，回答问题）案例一：甲公司于2023年1月1日购入一批原材料，取得增值税专用发票，发票上注明原材料价款为100万元，增值税进项税额为13万元，运输费为5万元，装卸费为2万元。甲公司采用实际成本法核算存货成本。要求：1.计算该批原材料的入账价值。2.如果该批原材料用于生产应税产品，甲公司可以抵扣多少增值税进项税额？3.如果该批原材料用于免税产品，甲公司是否可以抵扣增值税进项税额？为什么？参考答案：4.该批原材料的入账价值=原材料价款+运输费+装卸费=100+5+2=107万元。5.如果该批原材料用于生产应税产品，甲公司可以抵扣的增值税进项税额为13万元。6.如果该批原材料用于免税产品，甲公司不可以抵扣增值税进项税额。因为根据《增值税暂行条例》规定，企业购进货物或接受应税服务用于免税产品，其进项税额不得抵扣。解析：7.根据案例信息，该批原材料的入账价值包括原材料价款、运输费和装卸费，不包括增值税进项税额。因此，该批原材料的入账价值=100+5+2=107万元。8.根据案例信息，甲公司购入原材料的增值税进项税额为13万元，且该批原材料用于生产应税产品，因此甲公司可以抵扣13万元的增值税进项税额。9.根据案例信息，该批原材料用于免税产品，因此甲公司不可以抵扣增值税进项税额。根据《增值税暂行条例》规定，企业购进货物或接受应税服务用于免税产品，其进项税额不得抵扣。案例二：乙公司于2023年2月1日销售一批商品，取得销售收入100万元，增值税销项税额为13万元。合同约定，客户可以在收到商品后30天内享受2%的现金折扣。客户于2023年3月1日支付了货款。要求：10.乙公司应确认多少收入？11.客户实际支付多少金额？12.乙公司应计入财务费用的金额是多少？参考答案：13.乙公司应确认的收入=销售收入-现金折扣=100-100×2%=98万元。14.客户实际支付的金额=货款+增值税销项税额-现金折扣=100+13-100×2%=110-2=108万元。15.乙公司应计入财务费用的金额=现金折扣=100×2%=2万元。解析：16.根据案例信息，乙公司销售商品时涉及现金折扣，应在扣除现金折扣前确认收入。因此，乙公司应确认的收入=100-100×2%=98万元。17.根据案例信息，客户在收到商品后30天内支付了货款，因此可以享受2%的现金折扣。客户实际支付的金额=100+13-100×2%=110-2=108万元。18.根据案例信息，乙公司实际发生的现金折扣=100×2%=2万元，因此应计入财务费用。案例三：丙公司于2023年3月1日购入一台固定资产，取得增值税专用发票，发票上注明固定资产价款为200万元，增值税进项税额为26万元，运输费为10万元，安装费为5万元。丙公司采用年限平均法计提固定资产折旧，预计使用寿命为10年，预计净残值为10万元。要求：19.计算该台固定资产的入账价值。20.计算该台固定资产每月应计提多少折旧？21.如果该台固定资产用于行政管理，丙公司每月应计入管理费用的金额是多少？参考答案：22.该台固定资产的入账价值=固定资产价款+运输费+安装费=200+10+5=215万元。23.该台固定资产每月应计提的折旧=(固定资产原值-预计净残值)/预计使用寿命=(215-10)/10=20.5万元。24.如果该台固定资产用于行政管理，丙公司每月应计入管理费用的金额为20.5万元。解析：25.根据案例信息，该台固定资产的入账价值包括固定资产价款、运输费和安装费，不包括增值税进项税额。因此，该台固定资产的入账价值=200+10+5=215万元。26.根据案例信息，丙公司采用年限平均法计提固定资产折旧，预计使用寿命为10年，预计净残值为10万元。因此，该台固定资产每月应计提的折旧=(215-10)/10=20.5万元。27.根据案例信息，该台固定资产用于行政管理，因此每月应计入管理费用的金额为20.5万元。案例四：丁公司于2023年4月1日销售一批商品，取得销售收入200万元，增值税销项税额为26万元。合同约定，客户可以在收到商品后60天内享受3%的现金折扣。客户于2023年5月15日支付了货款。要求：28.丁公司应确认多少收入？29.客户实际支付多少金额？30.丁公司应计入财务费用的金额是多少？参考答案：31.丁公司应确认的收入=销售收入-现金折扣=200-200×3%=194万元。32.客户实际支付的金额=货款+增值税销项税额-现金折扣=200+26-200×3%=226-6=220万元。33.丁公司应计入财务费用的金额=现金折扣=200×3%=6万元。解析：34.根据案例信息，丁公司销售商品时涉及现金折扣，应在扣除现金折扣前确认收入。因此，丁公司应确认的收入=200-200×3%=194万元。35.根据案例信息，客户在收到商品后60天内支付了货款，因此可以享受3%的现金折扣。客户实际支付的金额=200+26-200×3%=226-6=220万元。36.根据案例信息，丁公司实际发生的现金折扣=200×3%=6万元，因此应计入财务费用。案例五：戊公司于2023年5月1日购入一批原材料，取得增值税专用发票，发票上注明原材料价款为50万元，增值税进项税额为6.5万元，运输费为3万元，装卸费为1万元。戊公司采用实际成本法核算存货成本。要求：37.计算该批原材料的入账价值。38.如果该批原材料用于生产应税产品，戊公司可以抵扣多少增值税进项税额？39.如果该批原材料用于免税产品，戊公司是否可以抵扣增值税进项税额？为什么？参考答案：40.该批原材料的入账价值=原材料价款+运输费+装卸费=50+3+1=54万元。41.如果该批原材料用于生产应税产品，戊公司可以抵扣的增值税进项税额为6.5万元。42.如果该批原材料用于免税产品，戊公司不可以抵扣增值税进项税额。因为根据《增值税暂行条例》规定，企业购进货物或接受应税服务用于免税产品，其进项税额不得抵扣。解析：43.根据案例信息，该批原材料的入账价值包括原材料价款、运输费和装卸费，不包括增值税进项税额。因此，该批原材料的入账价值=50+3+1=54万元。44.根据案例信息，戊公司购入原材料的增值税进项税额为6.5万元，且该批原材料用于生产应税产品，因此戊公司可以抵扣6.5万元的增值税进项税额。45.根据案例信息，该批原材料用于免税产品，因此戊公司不可以抵扣增值税进项税额。根据《增值税暂行条例》规定，企业购进货物或接受应税服务用于免税产品，其进项税额不得抵扣。案例六：己公司于2023年6月1日销售一批商品，取得销售收入300万元，增值税销项税额为39万元。合同约定，客户可以在收到商品后90天内享受4%的现金折扣。客户于2023年7月25日支付了货款。要求：46.己公司应确认多少收入？47.客户实际支付多少金额？48.己公司应计入财务费用的金额是多少？参考答案：49.己公司应确认的收入=销售收入-现金折扣=300-300×4%=288万元。50.客户实际支付的金额=货款+增值税销项税额-现金折扣=300+39-300×4%=339-12=327万元。51.己公司应计入财务费用的金额=现金折扣=300×4%=12万元。解析：52.根据案例信息，己公司销售商品时涉及现金折扣，应在扣除现金折扣前确认收入。因此，己公司应确认的收入=30