2025年最-新会计类初级经济法基础试题与答案

2025年最新会计类初级经济法基础试题与答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）1.下列法律事实中，属于法律事件的是（）A.签发票据B.订立遗嘱C.火山喷发D.登记结婚【答案】C【解析】法律事件是不以当事人主观意志为转移的，能够引起法律关系产生、变更、消灭的法定情形或现象，选项C属于自然事件；选项ABD均为法律行为，以当事人意志为转移。2.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）A.原始凭证保管期限为10年B.年度财务会计报告永久保管C.现金日记账保管期限为15年D.纳税申报表保管期限为30年【答案】B【解析】选项A：原始凭证保管期限为30年；选项C：现金日记账保管期限为30年；选项D：纳税申报表保管期限为10年。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于数字人民币的表述中，错误的是（）A.数字人民币是中国人民银行发行的法定货币B.数字人民币支持离线交易C.数字人民币按活期存款利率计提利息D.数字人民币具有无限法偿性【答案】C【解析】数字人民币不计付利息，选项C表述错误。4.甲公司为增值税小规模纳税人，2025年第二季度销售货物取得含税销售额121.2万元，已知增值税征收率减按1%执行。计算甲公司第二季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）A.121.2÷(1+1%)×1%=1.2万元B.121.2×1%=1.212万元C.121.2÷(1+3%)×1%=1.18万元D.121.2÷(1+3%)×3%=3.53万元【答案】A【解析】2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，价税分离时适用实际征收率1%。5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）A.卷烟B.白酒C.铂金首饰D.高档手表【答案】C【解析】选项A：卷烟在生产（进口）、批发环节双重征税；选项B：白酒在生产（进口）环节征税；选项D：高档手表在生产（进口）环节征税；选项C：金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税。6.甲企业为符合条件的小型微利企业，2025年应纳税所得额为240万元。已知小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。计算甲企业2025年应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）A.240×20%=48万元B.240×25%×20%=12万元C.240×50%×20%=24万元D.240×12.5%×20%=6万元【答案】B【解析】2024年1月1日至2027年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。7.张某为独生子女，2025年赡养62岁的父母，同时育有2岁的女儿1名。已知赡养老人专项附加扣除标准为独生子女每月3000元，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准为每个每月2000元。计算张某2025年可以享受的专项附加扣除合计金额的下列算式中，正确的是（）A.(3000+2000)×12=60000元B.(1500+2000)×12=42000元C.(3000+1000)×12=48000元D.(1500+1000)×12=30000元【答案】A【解析】2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除标准均提高，独生子女赡养老人每月扣除3000元，3岁以下婴幼儿照护每个子女每月扣除2000元，两项合计年扣除额为（3000+2000）×12=60000元。8.甲企业2025年自有生产经营用房产原值1000万元，已知房产原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%。计算甲企业2025年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）A.1000×1.2%=12万元B.1000×(1-30%)×1.2%=8.4万元C.1000×30%×1.2%=3.6万元D.1000÷(1-30%)×1.2%≈17.14万元【答案】B【解析】从价计征房产税的计税依据为房产余值，房产余值=房产原值×（1-扣除比例）。9.甲公司2025年与乙公司签订货物买卖合同，合同记载不含增值税价款100万元，增值税税额13万元，已知买卖合同印花税税率为0.3‰。计算甲公司该业务应缴纳印花税税额的下列算式中，正确的是（）A.100×0.3‰=300元B.(100+13)×0.3‰=339元C.13×0.3‰=39元D.100÷(1+13%)×0.3‰≈265.49元【答案】A【解析】应税合同的计税依据为合同列明的价款或者报酬，不包括增值税税款；合同中价款或者报酬与增值税税款未分开列明的，按照合计金额确定。10.甲公司未按照规定期限缴纳税款，逾期20天，税务机关责令其缴纳税款10万元，同时加收滞纳金。已知滞纳金加收比例为每日万分之五。计算甲公司应缴纳滞纳金的下列算式中，正确的是（）A.100000×0.5‰×20=1000元B.100000×0.5‰×15=750元C.100000×5%×20=100000元D.100000×5‰×20=10000元【答案】A【解析】滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×0.5‰。11.甲公司与张某签订3年期限的劳动合同，约定月工资为8000元，当地最低工资标准为2200元。双方约定的试用期最长不得超过（）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月【答案】D【解析】劳动合同期限3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。12.根据社会保险法律制度的规定，职工因工死亡，其近亲属可以领取的一次性工亡补助金标准为上一年度（）的20倍。A.当地最低工资标准B.全国城镇居民人均可支配收入C.职工本人平均工资D.当地在岗职工平均工资【答案】B13.下列主体中，属于非营利法人的是（）A.有限责任公司B.事业单位C.个人独资企业D.机关法人【答案】B【解析】选项A属于营利法人，选项C属于非法人组织，选项D属于特别法人。14.下列会计工作岗位中，不属于会计岗位的是（）A.出纳B.会计档案管理C.仓库保管员D.总账核算【答案】C【解析】仓库保管员、单位内部审计、社会审计、政府审计工作均不属于会计岗位。15.下列支付工具中，可以透支的是（）A.储值卡B.信用卡C.转账支票D.单位人民币卡【答案】B【解析】选项A、D均为借记卡类，不得透支；选项C为票据，无透支功能。16.下列服务中，适用增值税9%税率的是（）A.有形动产租赁服务B.不动产租赁服务C.研发和技术服务D.娱乐服务【答案】B【解析】选项A适用13%税率，选项C、D适用6%税率。17.下列固定资产中，可以计算折旧在企业所得税税前扣除的是（）A.未投入使用的房屋B.以经营租赁方式租入的固定资产C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D.与经营活动无关的固定资产【答案】A【解析】未投入使用的房屋建筑物可以计提折旧扣除，未投入使用的机器设备不得扣除。18.个人取得的下列所得中，属于偶然所得的是（）A.年终加薪B.审稿收入C.中奖收入D.转让股权收入【答案】C【解析】选项A属于工资薪金所得，选项B属于劳务报酬所得，选项D属于财产转让所得。19.下列税种中，属于行为税类的是（）A.房产税B.车船税C.印花税D.资源税【答案】C20.税务机关作出的下列行政行为中，属于行政处罚的是（）A.加收滞纳金B.确认适用税率C.罚款D.扣押价值相当于应纳税款的商品【答案】C【解析】选项A属于征税行为，选项B属于行政确认，选项D属于税收保全措施。21.全日制用工的工资至少每（）支付一次。A.周B.15天C.月D.季度【答案】C22.下列关于医疗期的表述中，正确的是（）A.医疗期内用人单位不得解除劳动合同B.医疗期内工资可以低于最低工资标准支付C.医疗期不包括公休、假日和法定节日D.实际工作年限10年以上的，医疗期最长为12个月【答案】A【解析】选项B：医疗期内工资不得低于最低工资标准的80%；选项C：医疗期包括公休、假日和法定节日；选项D：实际工作年限10年以上的，医疗期最长为24个月。23.下列社会保险中，仅由用人单位缴纳，职工无需缴纳的是（）A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.工伤保险【答案】D二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.下列人员中，应当在财务会计报告上签名并盖章的有（）A.单位负责人B.会计机构负责人C.主管会计工作的负责人D.总会计师【答案】ABCD2.下列票据记载事项中，原记载人可以更改的有（）A.出票日期B.收款人名称C.付款人名称D.交易合同编号【答案】CD【解析】出票日期、金额、收款人名称为票据不得更改事项，更改的票据无效。3.下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的有（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送给其他单位D.将外购货物分配给股东【答案】ACD【解析】外购货物用于内部集体福利、个人消费的，不视同销售，进项税额不得抵扣。4.下列应税消费品中，采用从量定额计征消费税的有（）A.啤酒B.成品油C.黄酒D.白酒【答案】ABC【解析】白酒采用复合计征方式征收消费税。5.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）A.税收滞纳金B.罚金C.合同违约金D.非广告性质的赞助支出【答案】ABD【解析】合同违约金属于经营性支出，可以税前扣除。6.下列各项中，属于个人所得税综合所得的有（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得【答案】ABCD7.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.出售房屋所有权D.房屋出租【答案】AC【解析】出让国有土地使用权是国家行为，不征收土地增值税；房屋出租未发生产权转移，不征收土地增值税。8.下列各项中，属于纳税担保方式的有（）A.保证B.抵押C.质押D.扣押【答案】ABC【解析】扣押属于税收保全措施，不属于纳税担保方式。9.下列情形中，劳动者可以随时通知解除劳动合同的有（）A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护B.用人单位未及时足额支付劳动报酬C.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费D.用人单位违章指挥强令冒险作业危及劳动者人身安全【答案】ABC【解析】选项D属于劳动者无需事先告知即可解除劳动合同的情形。10.下列各项中，属于职工基本养老保险基金组成部分的有（）A.单位缴费B.个人缴费C.政府补贴D.违约金收入【答案】ABC三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分）1.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。（）【答案】√【解析】体现仲裁一裁终局原则。2.国有企业单位负责人的直系亲属可以担任本单位的会计机构负责人。（）【答案】×【解析】国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度，单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。3.单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，不得支取现金。（）【答案】√4.增值税纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应当按照新首饰的同期不含增值税销售价格确定销售额。（）【答案】×【解析】以旧换新销售金银首饰，按照实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。5.企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（）【答案】√6.个人取得的保险赔款免征个人所得税。（）【答案】√7.城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。（）【答案】√8.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）【答案】√9.非全日制用工双方当事人不得约定试用期。（）【答案】√10.职工参加失业保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳失业保险费。（）【答案】√四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2025年4月有关经营情况如下：（1）销售自产高档保湿精华一批，取得不含增值税价款600万元，另收取包装费2.26万元。（2）将自产的100套高档口红作为福利发放给职工，该批高档口红生产成本为每套300元，无同类产品销售价格，已知成本利润率为5%。（3）进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为45万元，缴纳关税4.5万元。（4）当月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额13万元；购进办公用电脑一批，取得增值税专用发票注明税额2.6万元；购进用于集体福利的食用油一批，取得增值税专用发票注明税额0.78万元；进口高档香水精取得海关进口增值税专用缴款书注明税额8.97万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。1.计算甲公司当月销售自产高档保湿精华增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）A.[600+2.26÷(1+13%)]×13%=78.26万元B.(600+2.26)×13%=78.2938万元C.600×13%=78万元D.[600+2.26÷(1+15%)]×13%=78.255万元【答案】A【解析】包装费属于价外费用，应价税分离后并入销售额计征增值税。2.计算甲公司当月将自产高档口红发放给职工应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）A.100×300×15%=4500元B.100×300×(1+5%)÷(1-15%)×15%≈5558.82元C.100×300×(1+5%)×15%=4725元D.100×300×(1+5%)÷(1+15%)×15%≈4108.7元【答案】B【解析】自产应税消费品用于职工福利属于消费税视同销售，无同类售价的按照组成计税价格计征，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）。3.计算甲公司当月进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）A.(45+4.5)×15%=7.425万元B.(45+4.5)÷(1-15%)×15%≈8.74万元C.(45+4.5)÷(1+15%)×15%≈6.46万元D.45×15%=6.75万元【答案】B【解析】进口应税消费品消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）。4.甲公司当月的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）A.购进生产用原材料的进项税额13万元B.购进办公用电脑的进项税额2.6万元C.购进用于集体福利的食用油的进项税额0.78万元D.进口高档香水精缴纳的增值税税额8.97万元【答案】ABD【解析】用于集体福利的购进货物进项税额不得抵扣。（二）甲公司为居民企业，主要从事电子产品的生产销售业务，2025年度有关经营情况如下：（1）取得产品销售收入4000万元，转让技术所有权取得收入800万元，对应转让成本100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。（2）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出650万元。（3）发生业务招待费支出30万元。（4）发生合理的工资薪金支出200万元，职工福利费支出28万元，职工教育经费支出15万元，拨缴工会经费4万元。（5）营业外支出中包含税收滞纳金2万元，通过公益性社会组织向灾区捐款45万元，年度利润总额为400万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；职工福利费、职工教育经费、工会经费分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分准予扣除；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.甲公司的下列收入中，应计入2025年度企业所得税应纳税所得额的是（）A.产品销售收入4000万元B.转让技术所有权所得700万元C.国债利息收入50万元D.接受捐赠收入100万元【答案】AD【解析】转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收，700万元所得中500万元免税、100万元减半征收；国债利息收入免征企业所得税。2.计算甲公司2025年度准予扣除的广告费和业务宣传费支出的下列算式中，正确的是（）A.4000×15%=600万元B.(4000+800)×15%=720万元C.(4000+100)×15%=615万元D.(4000+800+100+50)×15%=742.5万元【答案】A【解析）广告费业务宣传费扣除限额的计算基数为销售（营业）收入，包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入，转让技术所有权收入、接受捐赠收入、国债利息收入均不属于销售（营业）收入。实际发生650万元，超过限额600万元，当年准予扣除600万元。3.计算甲公司2025年度准予扣除的业务招待费支出的下列算式中，正确的是（）A.30×60%=18万元B.4000×5‰=20万元C.30万元D.20万元【答案】A【解析】业务招待费扣除限额1=30×60%=18万元，限额2=4000×5‰=20万元，按照较低的18万元扣除。4.甲公司的下列支出中，在计算2025年度应纳税所得额时准予全额扣除的是（）A.职工福利费支出28万元B.职工教育经费支出15万元C.拨缴工会经费4万元D.公益性捐赠支出45万元【答案】ABCD【解析】职工福利费扣除限额=200×14%=28万元，实际发生28万元，全额扣除；职工教育经费扣除限额=200×8%=16万元，实际发生15万元，全额扣除；工会经费扣除限额=200×2%=4万元，实际发生4万元，全额扣除；公益性捐赠扣除限额=400×12%=48万