2025年最-新初级会计职称考试经济法基础试题与答案

2025年最新初级会计职称考试经济法基础试题与答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据2024年修订的《中华人民共和国公司法》规定，有限责任公司全体股东认缴的出资额应当自公司成立之日起（）内缴足。A.3年B.5年C.10年D.20年2.根据个人所得税法律制度的最新规定，居民个人纳税人为独生子女，赡养年满60周岁父母的，每月可享受的赡养老人专项附加扣除标准为（）。A.1500元B.2000元C.2500元D.3000元3.根据支付结算法律制度规定，下列关于数字人民币的表述错误的是（）。A.数字人民币是中国人民银行发行的法定货币，等同于实物现金B.数字人民币实行“中央银行-商业银行”双层运营体系C.数字人民币按照活期存款利率计付利息D.数字人民币支持双离线交易，无网络环境下也可完成支付4.某小规模纳税人2025年第二季度取得含税销售收入30.3万元，已知小规模纳税人适用1%增值税征收率，该纳税人第二季度应缴纳的增值税为（）。A.0万元B.0.3万元C.0.88万元D.0.9万元5.根据会计法律制度规定，下列会计档案的最低保管期限为30年的是（）。A.年度财务会计报告B.原始凭证C.半年度财务会计报告D.会计档案销毁清册6.根据消费税法律制度规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.高档化妆品C.铂金首饰D.白酒7.根据企业所得税法律制度规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.合理的劳动保护支出D.企业所得税税款8.根据房产税法律制度规定，下列关于房产税计税依据的表述正确的是（）。A.经营自用的房屋，以房产原值为计税依据B.经营自用的房屋，以房产余值为计税依据C.出租房屋的，以租金收入减去相关税费后的余额为计税依据D.融资租赁的房屋，以租金总额为计税依据9.根据劳动合同法律制度规定，用人单位与劳动者签订3年期限的固定期限劳动合同，约定的试用期最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月10.根据税收征收管理法律制度规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.责令纳税人提供纳税担保B.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款11.根据印花税法律制度规定，下列合同中，不属于印花税征税范围的是（）。A.买卖合同B.财产保险合同C.会计咨询合同D.建设工程合同12.根据支付结算法律制度规定，银行承兑汇票的提示付款期限为（）。A.自出票日起10日B.自到期日起10日C.自出票日起1个月D.自到期日起1个月13.根据个人所得税法律制度规定，居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。A.利息、股息、红利所得B.财产租赁所得C.偶然所得D.特许权使用费所得14.根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于对外投资D.将购进的货物用于非增值税应税项目15.根据仲裁法律制度规定，下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是（）。A.婚姻纠纷B.买卖合同纠纷C.继承纠纷D.劳动争议纠纷16.根据车船税法律制度规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。A.乘用车B.摩托车C.拖拉机D.商用客车17.根据会计法律制度规定，下列人员中，可以担任单位会计机构负责人的是（）。A.具备初级会计专业技术资格，从事会计工作1年的李某B.具备中级会计专业技术资格，从事会计工作2年的王某C.具备注册会计师资格，从事会计工作1年的张某D.具备高级会计专业技术资格，从事会计工作半年的赵某18.根据关税法律制度规定，下列关税税率中，适用于原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物的是（）。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率19.根据税收征收管理法律制度规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的比例为（）。A.万分之零点五B.万分之五C.千分之零点五D.千分之五20.根据劳动合同法律制度规定，竞业限制的期限最长不得超过（）。A.6个月B.1年C.2年D.3年21.根据资源税法律制度规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.原煤D.人造石油22.根据支付结算法律制度规定，下列关于银行账户的表述中，正确的是（）。A.一般存款账户可以办理现金支取B.基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个C.临时存款账户的有效期最长不得超过1年D.预算单位零余额账户可以办理转账结算，但不得办理现金支取23.根据企业所得税法律制度规定，下列固定资产中，可以计算折旧在企业所得税前扣除的是（）。A.未投入使用的房屋B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.财务成果的计算和处理2.根据增值税法律制度规定，下列各项中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.非正常损失的购进货物B.购进的贷款服务C.购进的餐饮服务D.购进的用于集体福利的货物3.根据个人所得税法律制度规定，下列专项附加扣除中，按照每个子女每月2000元标准定额扣除的有（）。A.3岁以下婴幼儿照护B.子女教育C.赡养老人D.住房贷款利息4.根据支付结算法律制度规定，下列票据中，属于我国《票据法》规定的票据的有（）。A.银行汇票B.商业汇票C.银行本票D.支票5.根据劳动合同法律制度规定，下列情形中，劳动者可以随时通知用人单位解除劳动合同的有（）。A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的B.用人单位未及时足额支付劳动报酬的C.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的D.用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的6.根据税收征收管理法律制度规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。A.自行申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报7.根据消费税法律制度规定，下列应税消费品中，采用从量定额计税方法征收消费税的有（）。A.黄酒B.啤酒C.成品油D.白酒8.根据印花税法律制度规定，下列凭证中，免征印花税的有（）。A.应税凭证的副本或者抄本B.农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同C.无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同D.个人与电子商务经营者订立的电子订单9.根据2024年修订的《公司法》规定，下列人员中，不得担任公司董事、监事、高级管理人员的有（）。A.无民事行为能力或者限制民事行为能力B.因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年C.担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年D.个人所负数额较大的债务到期未清偿10.根据城镇土地使用税法律制度规定，下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的有（）。A.城市的土地B.县城的土地C.建制镇的土地D.农村的土地三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.没有法律、行政法规、地方性法规的依据，地方政府规章不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范。（）2.会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，5年内不得从事会计工作。（）3.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。（）4.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，2025年减按1%征收率征收增值税。（）5.企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植所得，免征企业所得税。（）6.房产出租的，房产税的纳税人是承租人。（）7.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。（）8.税收保全措施的适用范围包括从事生产、经营的纳税人和扣缴义务人、纳税担保人。（）9.居民个人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳的个人所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照我国个人所得税法规定计算的应纳税额。（）10.票据背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，背书有效。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年5月发生如下业务：（1）进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，取得海关进口增值税专用缴款书。（2）委托乙企业（增值税一般纳税人）加工一批高档口红，提供的原材料成本为40万元，支付不含税加工费10万元，取得乙企业开具的增值税专用发票，乙企业无同类化妆品销售价格。（3）将自产的一批高档化妆品用于对外投资，该批化妆品的生产成本为50万元，不含税市场售价为80万元。（4）销售自产高档化妆品一批，取得含税销售收入226万元，同时收取包装物押金1.13万元，约定3个月内返还。已知：高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。1.甲企业进口高档香水精应缴纳的消费税税额为（）。A.18万元B.21.18万元C.15万元D.17.65万元2.乙企业受托加工高档口红应代收代缴的消费税税额为（）。A.7.5万元B.8.82万元C.6万元D.7.06万元3.甲企业将自产高档化妆品用于对外投资应缴纳的消费税税额为（）。A.7.5万元B.12万元C.0D.9.6万元4.甲企业当月销售自产高档化妆品应缴纳的消费税税额为（）。A.30万元B.30.15万元C.27.6万元D.27.74万元（二）居民个人张某为独生子，2025年取得如下收入：（1）每月取得工资薪金收入18000元，每月专项扣除3500元，每月专项附加扣除包括：赡养年满62周岁的父母，抚养两个子女（分别为2岁和5岁），偿还首套住房贷款利息。（2）3月取得劳务报酬收入30000元。（3）6月取得稿酬收入20000元。（4）12月取得全年一次性奖金48000元，张某选择单独计税。已知：综合所得全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率3%；超过36000元至144000元的部分，税率10%，速算扣除数2520。全年一次性奖金适用按月换算后的综合所得税率表，全月应纳税所得额不超过3000元的，税率3%；超过3000元至12000元的部分，税率10%，速算扣除数210。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。1.张某2025年每月可享受的专项附加扣除合计金额为（）。A.6000元B.7000元C.8000元D.9000元2.张某2025年综合所得的收入额为（）。A.275200元B.283200元C.296000元D.304000元3.张某2025年综合所得应缴纳的个人所得税税额为（）。A.4120元B.4840元C.5320元D.6040元4.张某取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税税额为（）。A.1440元B.4590元C.2280元D.5190元（三）2025年3月1日，甲公司向乙公司签发一张金额为50万元的银行承兑汇票，到期日为2025年6月1日，A银行为承兑人。乙公司收到汇票后，将其背书转让给丙公司用于支付货款，同时在汇票上记载“不得转让”字样。丙公司又将该汇票背书转让给丁公司用于支付工程款。2025年6月5日，丁公司持汇票向A银行提示付款，A银行以甲公司账户资金不足为由拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。1.下列关于乙公司记载“不得转让”字样的法律效力的表述中，正确的是（）。A.乙公司的记载不具有票据法上的效力B.丙公司转让汇票的行为无效C.乙公司对丁公司不承担保证责任D.乙公司对丙公司不承担保证责任2.丁公司向A银行提示付款的时间，下列表述正确的是（）。A.超过提示付款期限，A银行可以拒绝付款B.未超过提示付款期限，A银行应当付款C.提示付款期限为到期日起10日内D.提示付款期限为出票日起1个月内3.丁公司被拒绝付款后，可以向（）行使追索权。A.甲公司B.A银行C.乙公司D.丙公司4.丁公司行使追索权时，可以请求被追索人支付的金额和费用包括（）。A.被拒绝付款的汇票金额50万元B.汇票金额自到期日起至清偿日止的利息C.取得拒绝证明的费用D.发出通知书的费用参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】B【解析】2024年修订的《公司法》规定，有限责任公司全体股东认缴的出资额应当自公司成立之日起5年内缴足。2.【答案】D【解析】自2023年1月1日起，赡养老人专项附加扣除标准提高为：独生子女每月3000元，非独生子女每月最高1500元。3.【答案】C【解析】数字人民币等同于实物现金，不计付利息。4.【答案】A【解析】2025年延续小规模纳税人月销售额10万元（季度30万元）以下免征增值税政策，该纳税人第二季度不含税销售额=30.3÷（1+1%）=30万元，未超过免税标准，免征增值税。5.【答案】B【解析】选项AD：永久保管；选项C：最低保管期限为10年。6.【答案】C【解析】选项A：卷烟在生产、批发环节征收消费税；选项BD：在生产、委托加工、进口环节征收消费税；选项C：金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税。7.【答案】C【解析】选项ABD：均属于不得在企业所得税前扣除的项目。8.【答案】B【解析】选项A：经营自用的房屋以房产余值为计税依据；选项C：出租房屋以租金收入全额为计税依据；选项D：融资租赁的房屋以房产余值为计税依据。9.【答案】D【解析】劳动合同期限3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。10.【答案】B【解析】选项A：属于纳税担保；选项CD：属于税收强制执行措施。11.【答案】C【解析】一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，所立合同不征收印花税。12.【答案】B【解析】商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日。13.【答案】D【解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。14.【答案】C【解析】选项ABD：购进货物用于集体福利、个人消费、非应税项目的，不属于视同销售，进项税额不得抵扣。15.【答案】B【解析】选项AC：婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能提请仲裁；选项D：劳动争议纠纷适用《劳动争议调解仲裁法》，不适用《仲裁法》。16.【答案】C【解析】拖拉机不属于车船税征税范围。17.【答案】B【解析】担任单位会计机构负责人的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。18.【答案】C【解析】特惠税率适用于原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物。19.【答案】B【解析】纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。20.【答案】C【解析】竞业限制期限最长不得超过2年。21.【答案】D【解析】人造石油不属于资源税征税范围。22.【答案】B【解析】选项A：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；选项C：临时存款账户的有效期最长不得超过2年；选项D：预算单位零余额账户可以办理转账结算和现金支取。23.【答案】A【解析】选项BCD：均不得计算折旧在企业所得税前扣除。二、多项选择题1.【答案】ABCD【解析】四个选项均属于会计核算的内容。2.【答案】ABCD【解析】四个选项的进项税额均不得从销项税额中抵扣。3.【答案】AB【解析】选项C：独生子女每月扣除3000元，非独生子女每月最高扣除1500元；选项D：每月扣除1000元。4.【答案】ABCD【解析】我国《票据法》规定的票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票、支票。5.【答案】ABCD【解析】四个选项均属于劳动者可以随时通知解除劳动合同的情形。6.【答案】ABCD【解析】四个选项均属于纳税申报方式。7.【答案】ABC【解析】选项D：白酒采用复合计税方法征收消费税。8.【答案】ABCD【解析】四个选项均属于免征印花税的情形。9.【答案】ABCD【解析】四个选项均属于不得担任公司董事、监事、高级管理人员的情形。10.【答案】ABC【解析】城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区的土地，不包括农村的土地。三、判断题1.【答案】√2.【答案】×【解析】会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，不得再从事会计工作。3.【答案】√4.【答案】√【解析】2025年延续小规模纳税人3%征收率应税销售收入减按1%征收增值税政策。5.【答案】×【解析】企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植所得，减半征收企业所得税。6.【答案】×【解析】房产出租的，房产税的纳税人是出租人。7.【答案】√8.【答案】×【解析】税收保全措施的适用范围仅限于从事生产、经营的纳税人，不包括扣缴义务人和纳税担保人。9.【答案】√10.【答案】√四、不定项选择题（一）1.【答案】B【解析】进口消费税组成计税价格=（100+20）÷（1-15%）≈141.18万元，应缴纳消费税=141.18×15%≈21.18万元。2.【答案】B【解析】委托加工消费税组成计税价格=（40+10）÷（1-15%）≈58.82万元，应代收代缴消费税=58.82×15%≈8.82万元。3.【答案】B【解析】将自产应税消费品用于对外投资，属于视同销售，按照市场售价计算消费税，应缴纳消费税=80×15%=12万元。4.【答案】A【解析】包装物押金单独核算且未逾期的，不并入销售额征收消费税，应缴纳消费税=226÷（1+13%）×15%=30万元。（二）1.【答案】C【解析】赡养老人每月扣除3000元，2岁婴幼儿照护每月扣除20