2025初级会计经济法基础考试真题及答案

2025初级会计经济法基础考试真题及答案(93)一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.甲公司为增值税小规模纳税人，2025年第二季度销售自行开发的软件产品取得含税收入30.9万元，出租闲置办公用房取得含税租金收入15.45万元，已知小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税，适用5%征收率的应税销售收入季度销售额30万元以下（含本数）免征增值税。不考虑其他因素，甲公司第二季度应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.(30.9+15.45)÷(1+1%)×1%=0.46万元B.30.9÷(1+1%)×1%+15.45÷(1+5%)×1.5%=0.53万元C.30.9÷(1+1%)×1%=0.31万元D.(30.9÷(1+1%)+15.45÷(1+5%))×1%=0.45万元【答案】C【解析】①小规模纳税人适用5%征收率的应税销售收入，季度销售额未超过30万元的，免征增值税，本题出租办公用房不含税销售额=15.45÷(1+5%)=14.7万元，季度低于30万元，免征增值税；②销售软件产品属于3%征收率应税收入，减按1%征收，应纳税额=30.9÷(1+1%)×1%=0.31万元。2.赵某与甲公司签订2年期限劳动合同，约定试用期3个月，试用期月工资4900元，转正后月工资6000元，同时约定离职后竞业限制期限2年，甲公司每月支付竞业限制经济补偿2000元，若赵某违反竞业限制约定需支付违约金10万元。已知当地最低工资标准为4200元/月。下列关于该劳动合同条款效力的表述中，正确的是（）。A.竞业限制违约金约定无效B.试用期期限约定无效C.试用期工资约定无效D.竞业限制期限约定无效【答案】B【解析】选项A：竞业限制违约金数额由用人单位和劳动者协商确定，法律未做上限限制，约定有效；选项B：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月，本题合同期限2年，约定3个月试用期，违反法律规定，试用期条款无效；选项C：试用期工资不得低于劳动合同约定工资的80%（6000×80%=4800元），且不得低于当地最低工资标准4200元，约定4900元符合规定，有效；选项D：竞业限制期限不得超过2年，约定2年符合规定，有效。3.甲公司向乙公司签发一张金额为100万元的银行承兑汇票，承兑人为A银行，汇票到期日为2025年6月10日。甲公司与A银行约定的承兑手续费率为票面金额的0.5‰，不考虑其他因素，A银行收取的承兑手续费为（）。A.500元B.1000元C.50元D.100元【答案】A【解析】银行承兑汇票的承兑手续费按票面金额的0.5‰收取，应收取手续费=1000000×0.5‰=500元。4.张某2025年1月将自有住房一套出租给李某用于居住，每月收取不含税租金3000元，另将一套商铺出租给王某用于经营，每月收取不含税租金8000元。已知个人出租住房减按4%税率征收房产税，个人出租非住房适用12%税率。张某2025年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。A.3000×12×4%+8000×12×12%=12960元B.3000×12×4%=1440元C.8000×12×12%=11520元D.(3000+8000)×12×4%=5280元【答案】A【解析】个人出租住房不区分用途，均减按4%征收房产税；出租非住房用于经营的，按12%税率征收房产税，全年应纳税额=3000×12×4%+8000×12×12%=1440+11520=12960元。5.下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.实木地板C.铂金首饰D.高档手表【答案】C【解析】选项A：卷烟在生产、委托加工、进口环节征税，加征批发环节消费税；选项BD：实木地板、高档手表仅在生产、委托加工、进口环节征收消费税；选项C：金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税。6.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.企业接受的捐赠收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.租金收入【答案】C【解析】选项A：属于免税收入；选项BD：属于应税收入。7.张某育有一名2岁子女，2025年张某综合所得申报享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，不考虑其他因素，张某全年可扣除的该项专项附加扣除金额为（）。A.12000元B.24000元C.18000元D.36000元【答案】B【解析】自2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元，全年可扣除金额=2000×12=24000元。8.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，正确的是（）。A.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月B.单位和个人在同一票据交换区域支付各种款项，均可以使用银行本票C.银行本票不得用于转账D.未填明“现金”字样的银行本票可以挂失止付【答案】B【解析】选项A：银行本票提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月；选项C：银行本票可以用于转账，填明“现金”字样的银行本票可以支取现金；选项D：只有填明“现金”字样的银行本票可以挂失止付。9.下列法律责任形式中，属于刑事责任的是（）。A.罚款B.没收违法所得C.罚金D.支付违约金【答案】C【解析】选项AB：属于行政责任；选项D：属于民事责任。10.甲矿山2025年3月开采原煤1000吨，当月销售800吨，将100吨原煤移送加工洗选煤，剩余100吨待售。已知原煤适用的资源税税率为3%，每吨原煤不含税售价为500元。甲矿山当月应缴纳资源税税额的下列计算中，正确的是（）。A.1000×500×3%=15000元B.800×500×3%=12000元C.(800+100)×500×3%=13500元D.(100+100)×500×3%=3000元【答案】C【解析】纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，移送环节不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售，缴纳资源税。本题移送加工洗选煤属于将应税产品用于连续生产非应税产品，视同销售，应缴纳资源税，应纳税额=(800+100)×500×3%=13500元。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，持票人丧失后可以挂失止付的有（）。A.已承兑的商业汇票B.支票C.填明“现金”字样的银行本票D.未填明“现金”字样的银行汇票【答案】ABC【解析】可以挂失止付的票据包括：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票、填明“现金”字样的银行本票，未填明“现金”字样的银行汇票不得挂失止付。2.根据增值税法律制度的规定，下列应税行为中，适用9%税率的有（）。A.交通运输服务B.不动产租赁服务C.销售不动产D.转让土地使用权【答案】ABCD【解析】纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：（1）粮食等农产品、食用植物油、食用盐；（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；（3）图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜。3.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位应当向劳动者支付经济补偿的有（）。A.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬提出解除劳动合同的B.用人单位提出并与劳动者协商一致解除劳动合同的C.劳动合同期满用人单位维持劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的D.用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的【答案】ABD【解析】选项C：劳动合同期满，用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的，用人单位无需支付经济补偿。4.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应当征收消费税的有（）。A.甲酒厂将自产的白酒用于馈赠客户B.乙卷烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟C.丙化妆品厂将自产的高档化妆品用于职工福利D.丁汽车厂将自产的小汽车用于投资入股【答案】ACD【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。其他方面包括用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。5.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得【答案】ABC【解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，财产租赁所得属于分类所得。6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人权利的有（）。A.申请退还多缴税款权B.保密权C.陈述权D.申辩权【答案】ABCD【解析】纳税人的权利包括：知情权、保密权、税收监督权、纳税申报方式选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退还多缴税款权、依法享受税收优惠权、委托税务代理权、陈述与申辩权、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权、税收法律救济权、依法要求听证的权利、索取有关税收凭证的权利。7.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，免征房产税的有（）。A.国家机关自用的房产B.个人所有非营业用的房产C.高校学生公寓D.宗教寺庙自用的房产【答案】ABCD【解析】选项均属于房产税免税范围。8.根据社会保险法律制度的规定，下列人员中，属于基本养老保险覆盖范围的有（）。A.国有企业职工B.灵活就业人员C.公务员D.事业单位工作人员【答案】ABCD【解析】国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，实行企业化管理的事业单位及其职工，应当参加职工基本养老保险；无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加职工基本养老保险；公务员和参照公务员法管理的工作人员养老保险的办法由国务院规定，也属于基本养老保险覆盖范围。9.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证【答案】ABCD【解析】票据行为包括出票、背书、承兑、保证。10.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧扣除的有（）。A.未投入使用的房屋B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产【答案】BCD【解析】选项A：未投入使用的房屋、建筑物可以计算折旧扣除，未投入使用的机器设备不得计算折旧扣除。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需要办理纳税申报。（）【答案】×【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。2.用人单位与劳动者约定的试用期未履行的，劳动者可以要求用人单位按照劳动者试用期工资的标准支付赔偿金。（）【答案】×【解析】用人单位违反规定与劳动者约定试用期的，由劳动行政部门责令改正；违法约定的试用期已经履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资为标准，按已经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金。3.银行汇票的实际结算金额不得超过出票金额，未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。（）【答案】√4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，不得结转以后年度扣除。（）【答案】×【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。5.房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，计征房产税的租金收入不含增值税。（）【答案】√6.个人取得的拆迁补偿款免征个人所得税。（）【答案】√7.单位人民币卡账户的资金可以从其基本存款账户转账存入，也可以存取现金。（）【答案】×【解析】单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。8.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。（）【答案】√9.纳税人销售应税消费品采取赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。（）【答案】×【解析】纳税人销售应税消费品采取赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。10.船舶吨税由海关负责征收。（）【答案】√四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2025年3月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的货价200万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费10万元、保险费5万元，支付运抵海关后不含税运费2万元，取得增值税专用发票。（2）委托乙公司加工一批高档口红，提供原材料成本30万元，支付不含税加工费5万元，取得增值税专用发票，乙公司无同类高档口红销售价格。（3）销售自产高档粉底液，取得不含税销售额500万元，同时收取包装物押金2.26万元，约定3个月内返还，另收取包装物租金1.13万元。（4）将自产的一批高档腮红用于职工福利，该批高档腮红生产成本8万元，无同类产品销售价格，成本利润率为5%。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.(200+10+5)×(1+10%)÷(1-15%)×15%=41.74万元B.(200+10+5+2)×(1+10%)÷(1-15%)×15%=42.12万元C.(200+10)×(1+10%)÷(1-15%)×15%=40.76万元D.200×(1+10%)÷(1-15%)×15%=38.82万元【答案】A【解析】进口应税消费品的组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率），关税完税价格包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等，运抵海关后发生的运费不计入关税完税价格，组成计税价格=(200+10+5)×(1+10%)÷(1-15%)=278.24万元，应缴纳消费税=278.24×15%=41.74万元。2.计算乙公司当月受托加工高档口红应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.(30+5)÷(1-15%)×15%=6.18万元B.(30+5)×15%=5.25万元C.(30+5)×(1+5%)÷(1-15%)×15%=6.49万元D.30÷(1-15%)×15%=5.29万元【答案】A【解析】委托加工应税消费品，受托方无同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算代收代缴的消费税，组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率），应代收代缴消费税=(30+5)÷(1-15%)×15%=6.18万元。3.计算甲公司当月销售自产高档粉底液增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.[500+1.13÷(1+13%)]×13%=65.13万元B.[500+2.26÷(1+13%)+1.13÷(1+13%)]×13%=65.52万元C.(500+2.26+1.13)×13%=65.44万元D.500×13%=65万元【答案】A【解析】包装物押金单独核算且时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税；包装物租金属于价外费用，应并入销售额计算增值税，价外费用为含税金额，需价税分离，销项税额=[500+1.13÷(1+13%)]×13%=65.13万元。4.计算甲公司当月将自产高档腮红用于职工福利应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.8×(1+5%)÷(1-15%)×15%=1.48万元B.8×(1+5%)×15%=1.26万元C.8÷(1-15%)×15%=1.41万元D.8×15%=1.2万元【答案】A【解析】将自产应税消费品用于职工福利，应视同销售缴纳消费税，无同类产品销售价格的，按照组成计税价格计算，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税比例税率），应缴纳消费税=8×(1+5%)÷(1-15%)×15%=1.48万元。（二）2024年6月1日，张某应聘到甲科技公司工作，双方签订了2年期限劳动合同，约定：试用期2个月，月工资8000元，试用期工资7000元；张某需提前6个月通知甲公司方可解除劳动合同；甲公司为张某提供专项培训费用10万元进行专业技术培训，约定服务期5年，若张某违反服务期约定需支付违约金20万元。2024年10月，甲公司依法为张某缴纳了各项社会保险费，其中张某个人每月缴纳基本养老保险费640元、基本医疗保险费160元、失业保险费40元。2025年3月，张某因甲公司长期拖欠加班工资，通知甲公司解除劳动合同，甲公司要求张某支付服务期违约金，双方发生劳动争议。已知：当地最低工资标准为4500元/月。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列关于甲公司与张某劳动合同条款约定的表述中，正确的是（）。A.试用期工资约定有效B.服务期违约金约定20万元有效C.试用期期限约定有效D.张某提前6个月通知方可解除劳动合同的约定有效【答案】AC【解析】选项A：试用期工资不得低于劳动合同约定工资的80%（8000×80%=6400元），且不得低于当地最低工资标准4500元，约定7000元符合规定，有效；选项B：劳动者违反服务期约定的，违约金数额不得超过用人单位提供的培训费用，本题培训费用为10万元，约定20万元违约金，超出部分无效；选项C：劳动合同期限2年，试用期不得超过2个月，约定2个月符合规定，有效；选项D：劳动者提前30日以书面形式通知用人单位即可解除劳动合同，约定提前6个月通知违反法律规定，无效。2.张某个人每月缴纳的社会保险费中，计入基本养老保险个人账户的金额是（）。A.640元B.480元C.800元D.160元【答案】A【解析】职工个人按照本人缴费工资的8%缴纳基本养老保险费，全部计入个人账户，本题中张某个人缴纳的基本养老保险费640元全部计入个人账户。3.下列关于张某解除劳动合同的表述中，正确的是（）。A.张某应提前30日书面通知甲公司解除劳动合同B.张某可随时通知甲公司解除劳动合同C.张某解除劳动合同无需通知甲公司D.张某违反服务期约定，应当向甲公司支付违约金【答案】B【解析】选项ABC：用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可随时通知用人单位解除劳动合同；选项D：劳动者因用人单位过错解除劳动合同的，不属于违反服务期约定，无需支付违约金。4.张某与甲公司发生的劳动争议，张某可以采取的解决途径是（）。A.直接向人民法院提起诉讼B.与甲公司协商解决C.向劳动争议调解组织申请调解D.向劳动争议仲裁委员会申请仲裁【答案】BCD【解析】劳动争议解决途径包括协商、调解、仲裁、诉讼，劳动仲裁是劳动争议诉讼的前置程序，未经劳动仲裁不得直接向人民法院提起诉讼。（三）甲公司为居民企业，主要从事电子产品的生产和销售业务，2024年度有关经营情况如下：（1）取得电子产品销售收入6000万元，转让技术所有权取得收入800万元，接受捐赠收入100万元，国债利息收入50万元。（2）发生合理的工资薪金总额1200万元，发生职工福利费支出180万元，职工教育经费支出100万元，拨缴工会经费25万元。（3）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出60万元，发生广告费和业务宣传费支出820万元。（4）全年利润总额为1500万元，已预缴企业所得税税款200万元。已知：职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分，准予扣除；业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税；企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司的下列收入中，在计算2024年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）。A.电子产品销售收入6000万元B.转让技术所有权收入800万元C.接受捐赠收入100万元D.国债利息收入50万元【答案】ABCD【解析】企业收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入，不论是应税收入、免税收入还是不征税收入，均应计入收入总额。2.计算甲公司2024年度职工福利费、职工教育经费、工会经费支出准予扣除的金额合计的下列算式中，正确的是（）。A.1200×(14%+8%+2%)=288万元B.180+96+24=300万元C.168+96+24=288万元