2025最-新初级会计职称考试《经济法基础》真题和答案

2025最新初级会计职称考试《经济法基础》真题和答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列关于法的效力层级的表述中，正确的是（）。A.地方性法规的效力高于部门规章B.行政法规的效力高于法律C.部门规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决D.地方政府规章的效力高于本级地方性法规【答案】C【解析】选项A错误：地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定；认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决，二者无明确上下位阶关系。选项B错误：法律的效力高于行政法规、地方性法规、规章。选项D错误：地方性法规的效力高于本级和下级地方政府规章。2.根据会计法律制度的规定，企业月度财务会计报告的最低保管期限为（）。A.10年B.30年C.永久D.5年【答案】A【解析】企业和其他组织的会计档案保管期限中，月度、季度、半年度财务会计报告、银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表保管期限为10年；年度财务会计报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书保管期限为永久；会计凭证、会计账簿（除固定资产卡片账报废清理后保管5年）保管期限为30年。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据出票日期填写的表述中，正确的是（）。A.1月15日，应写成“零壹月壹拾伍日”B.10月20日，应写成“拾月贰拾日”C.3月5日，应写成“零叁月零伍日”D.12月10日，应写成“壹拾贰月拾日”【答案】A【解析】票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。选项B错误：10月20日应写成“零壹拾月零贰拾日”；选项C错误：3月无需加“零”，应写成“叁月零伍日”；选项D错误：12月10日应写成“壹拾贰月零壹拾日”。4.根据支付结算法律制度的规定，下列不属于数字人民币特征的是（）。A.有偿性B.匿名性C.法偿性D.零息性【答案】A【解析】数字人民币是中国人民银行发行的法定货币，具有以下核心特征：（1）法偿性，等同于现金，任何单位和个人不得拒收；（2）零息性，数字人民币不计付利息；（3）匿名性，满足公众合理的匿名支付需求；（4）低成本，兑换、流通环节不收取服务费。有偿性不属于数字人民币特征。5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的是（）。A.外购生产用材料用于免征增值税项目B.外购食品用于职工福利发放C.外购货物用于对外捐赠D.外购空调用于管理部门使用【答案】C【解析】视同销售货物的情形包括：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或者委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或者个人消费；（5）将自产、委托加工或者购进的货物用于投资、分配给股东或者投资者、无偿赠送其他单位或者个人。选项ABD：外购货物用于免税项目、集体福利、内部使用的，不属于视同销售，进项税额不得抵扣。6.某小规模纳税人2025年第二季度取得销售货物含税收入30.3万元，不考虑其他优惠政策，该纳税人第二季度应缴纳的增值税为（）万元。A.0.3B.0.88C.0.9D.0【答案】A【解析】2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。应纳税额=含税销售额÷（1+1%）×1%=30.3÷（1+1%）×1%=0.3万元。7.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.金银首饰C.高档手表D.白酒【答案】B【解析】选项A错误：卷烟在生产、委托加工、进口环节征收消费税，批发环节加征一道消费税；选项CD错误：高档手表、白酒在生产、委托加工、进口环节征收消费税；选项B正确：金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税，超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.政府财政拨款C.企业债券利息收入D.股权转让收入【答案】B【解析】不征税收入包括：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。选项A属于免税收入；选项CD属于应税收入。9.居民个人张某2025年育有2名子女，分别为2岁和6岁，子女教育专项附加扣除由张某全额扣除，无其他专项附加扣除，张某当年可以享受的子女类专项附加扣除全年合计金额为（）元。A.12000B.24000C.48000D.36000【答案】C【解析】3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准为每个子女每月2000元，子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月2000元，张某2名子女分别符合3岁以下婴幼儿照护和子女教育扣除条件，全年可扣除金额=（2000+2000）×12=48000元。10.某企业2025年拥有自用经营房产原值1000万元，已计提折旧200万元，已知从价计征房产税税率为1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为30%，该企业当年应缴纳房产税（）万元。A.6.72B.8.4C.9.6D.12【答案】B【解析】从价计征房产税的计税依据是房产余值，房产余值=房产原值×（1-扣除比例），不得扣除折旧。应纳税额=1000×（1-30%）×1.2%=8.4万元。11.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的是（）。A.房屋抵押B.房屋出租C.房屋互换D.房屋继承【答案】C【解析】契税的征税范围包括土地使用权出让、土地使用权转让（包括出售、赠与、互换）、房屋买卖、房屋赠与、房屋互换。选项ABD：土地、房屋的典当、抵押、出租、继承，不属于契税征税范围。12.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的是（）。A.应税合同的订立方B.应税产权转移书据的立据人C.应税营业账簿的开立人D.应税凭证的担保人【答案】D【解析】印花税的纳税人包括应税凭证的立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人和证券交易的出让方。立合同人是指应税合同的当事人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。13.根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同期限为2年的，约定的试用期最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月【答案】B【解析】劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。14.根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险中，仅由用人单位缴纳，职工个人无需缴纳的是（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.工伤保险D.失业保险【答案】C【解析】基本养老保险、基本医疗保险、失业保险由用人单位和职工共同缴纳，工伤保险、生育保险仅由用人单位缴纳，职工个人不缴纳。15.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.天然卤水B.人造石油C.矿泉水D.海盐【答案】B【解析】资源税征税范围包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐类，其中能源矿产中的原油指开采的天然原油，不包括人造石油。16.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税收保全措施范围的是（）。A.纳税人价值5000元的生活用品B.纳税人拥有的豪华住宅C.纳税人拥有的价值10万元的小汽车D.纳税人的有价证券【答案】A【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，单价5000元以下的其他生活用品，不属于税收保全措施的范围。17.根据行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服，应当先向复议机关申请行政复议的是（）。A.加收滞纳金B.没收违法所得C.罚款D.停止出口退税权【答案】A【解析】纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，属于复议前置事项，应当先申请行政复议，对复议决定不服的再提起行政诉讼。征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。选项BCD属于非征税行为，纳税人可以直接申请行政复议，也可以直接提起行政诉讼。18.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计职业道德内容的是（）。A.爱岗敬业B.客观公正C.提高技能D.依法行政【答案】D【解析】会计职业道德的主要内容包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务。19.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，持票人行使追索权时可以请求被追索人支付的金额和费用不包括（）。A.被拒绝付款的票据金额B.票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止的利息C.取得有关拒绝证明和发出通知书的费用D.持票人聘请律师的费用【答案】D【解析】持票人行使追索权，可以请求被追索人支付下列金额和费用：（1）被拒绝付款的票据金额；（2）票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；（3）取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。20.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的是（）。A.外购已税白酒生产的药酒B.外购已税卷烟生产的卷烟C.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰D.外购已税高档化妆品生产的高档化妆品【答案】D【解析】选项A错误：酒类产品（葡萄酒除外）不得扣除外购已纳消费税；选项B错误：卷烟消费税在批发环节加征，不得扣除外购已税卷烟的已纳消费税；选项C错误：纳税人用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。21.某企业2025年发生业务招待费支出50万元，当年实现销售收入5000万元，已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，该企业当年准予在企业所得税税前扣除的业务招待费金额为（）万元。A.25B.30C.50D.0【答案】A【解析】业务招待费扣除限额1=50×60%=30万元，扣除限额2=5000×5‰=25万元，按照较低者扣除，当年准予扣除的业务招待费为25万元。22.根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税计税依据的表述中，正确的是（）。A.商用客车以整备质量每吨为计税依据B.机动船舶以净吨位每吨为计税依据C.乘用车以整备质量每吨为计税依据D.摩托车以净吨位每吨为计税依据【答案】B【解析】选项A错误：商用客车以每辆为计税依据；选项C错误：乘用车以每辆为计税依据；选项D错误：摩托车以每辆为计税依据。23.根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，劳动争议申请仲裁的时效期间为（）。A.6个月B.1年C.2年D.3年【答案】B【解析】劳动争议申请仲裁的时效期间为1年，从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度的规定，下列人员中，不得担任会计机构负责人的有（）。A.因故意销毁会计凭证被追究刑事责任，刑满释放已满5年的赵某B.未取得会计专业技术资格但从事会计工作已满3年的钱某C.因挪用公款被行政处罚，执行期满已满3年的孙某D.仅取得初级会计专业技术资格，从事会计工作已满1年的李某【答案】AD【解析】担任会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。选项A：因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作，自然不得担任会计机构负责人；选项D：李某仅取得初级资格，从事会计工作不满3年，不符合任职条件。2.根据支付结算法律制度的规定，下列属于票据功能的有（）。A.支付功能B.汇兑功能C.信用功能D.融资功能【答案】ABCD【解析】票据的功能包括支付功能、汇兑功能、信用功能、结算功能、融资功能。3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.购进的贷款服务B.购进的餐饮服务C.购进的居民日常服务D.购进的娱乐服务【答案】ABCD【解析】购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，进项税额不得抵扣。4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用从价定率和从量定额复合计税方法的有（）。A.卷烟B.白酒C.黄酒D.成品油【答案】AB【解析：卷烟、白酒采用复合计税方法；黄酒、成品油采用从量定额计税方法；其他应税消费品采用从价定率计税方法。5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得【答案】ABCD【解析】居民个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，统称为综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。6.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的有（）。A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产C.个人所有非营业用的房产D.高校学生公寓【答案】ABCD【解析】选项ABC属于房产税法定免税范围；选项D：2024年1月1日至2027年12月31日，对高校学生公寓免征房产税。7.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有（）。A.占用耕地建设农田水利设施B.占用园地建设工业厂房C.占用林地建设旅游度假村D.占用草地建设养殖大棚【答案】BC【解析】耕地占用税的征税范围包括纳税人占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的行为。选项AD：占用耕地建设农田水利设施、占用农用地建设直接为农业生产服务的生产设施的，不缴纳耕地占用税。8.根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同中，属于可撤销劳动合同的有（）。A.以欺诈手段使对方在违背真实意思的情况下订立的劳动合同B.违反法律、行政法规强制性规定的劳动合同C.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的劳动合同D.以胁迫手段使对方在违背真实意思的情况下订立的劳动合同【答案】AD【解析】选项BC属于无效劳动合同。9.根据社会保险法律制度的规定，失业人员领取失业保险金应当符合的条件有（）。A.失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年B.非因本人意愿中断就业C.已经进行失业登记，并有求职要求D.失业前累计缴费满5年【答案】ABC【解析】失业人员领取失业保险金应当符合以下条件：（1）失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年；（2）非因本人意愿中断就业；（3）已经进行失业登记，并有求职要求。10.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列行为中，属于偷税行为的有（）。A.伪造、变造账簿、记账凭证，不缴或者少缴应纳税款B.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，不缴或者少缴应纳税款C.经税务机关通知申报而拒不申报，不缴或者少缴应纳税款D.进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款【答案】ABCD【解析】偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.自然人已满16周岁不满18周岁，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。（）【答案】√2.会计工作交接完成后，接替人员应当另立新账进行登记，不得使用移交前的会计账簿。（）【答案】×【解析】接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。3.单位人民币卡账户的资金可以从基本存款账户转账存入，也可以存入现金。（）【答案】×【解析】单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。4.纳税人采取预收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间一律为货物发出的当天。（）【答案】×【解析】纳税人采取预收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。5.企业开展研发活动实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。（）【答案】√【解析】该政策适用期限截至2027年12月31日，2025年适用该规定。6.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用当月起缴纳房产税。（）【答案】×【解析】纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。7.劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限。（）【答案】√8.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。（）【答案】√9.税务机关派出的人员进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。（）【答案】√10.竞业限制期限最长不得超过3年。（）【答案】×【解析】竞业限制期限最长不得超过2年。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2025年3月有关经营情况如下：（1）销售自产高档香水一批，取得不含增值税销售额500万元，另收取包装费2.26万元。（2）委托乙公司加工一批高档粉饼，提供的原材料成本为80万元，支付不含增值税加工费10万元，乙公司无同类产品销售价格。（3）将自产的一批高档口红作为福利发放给职工，该批口红生产成本为10万元，同类产品不含增值税平均售价为18万元，无同类产品最高售价。（4）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额13万元；购进职工食堂用设备一批，取得增值税专用发票注明税额1.3万元；支付运输公司运费取得增值税专用发票注明税额0.09万元。已知：高档化妆品适用增值税税率为13%，消费税税率为15%，成本利润率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月销售自产高档香水增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.500×13%=65万元B.（500+2.26）×13%=65.2938万元C.（500+2.26÷（1+13%））×13%=65.26万元D.（500+2.26）÷（1+13%）×13%=57.78万元【答案】C【解析】包装费属于价外费用，应价税分离后并入销售额计征增值税。销项税额=（500+2.26÷（1+13%））×13%=65.26万元。2.计算乙公司受托加工高档粉饼应代收代缴消费税的下列算式中，正确的是（）。A.（80+10）×15%=13.5万元B.（80+10）÷（1-15%）×15%=15.88万元C.80×15%=12万元D.（80+10）×（1+5%）÷（1-15%）×15%=16.68万元【答案】B【解析】委托加工应税消费品，受托方无同类产品销售价格的，按照组成计税价格计算代收代缴的消费税，组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率）。应代收代缴消费税=（80+10）÷（1-15%）×15%=15.88万元。3.甲公司将自产高档口红发放给职工的税务处理中，正确的是（）。A.无需缴纳增值税B.应缴纳增值税销项税额=18×13%=2.34万元C.应缴纳消费税=18×15%=2.7万元D.应缴纳消费税=10×（1+5%）÷（1-15%）×15%=1.85万元【答案】BC【解析】将自产货物用于集体福利属于增值税、消费税视同销售行为，按照同类产品平均销售价格计征增值税和消费税。增值税销项税额=18×13%=2.34万元，消费税=18×15%=2.7万元。4.计算甲公司当月准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.13+0.09=13.09万元B.13+1.3+0.09=14.39万元C.13+1.3=14.3万元D.0.09万元【答案】A【解析】购进货物用于集体福利的进项税额不得抵扣，准予抵扣的进项税额=13+0.09=13.09万元。（二）居民个人李某为甲公司员工，2025年有关收入情况如下：（1）每月取得工资、薪金收入15000元，每月缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金合计2700元，每月享受住房贷款利息专项附加扣除1000元，专项附加扣除由李某全额扣除。（2）3月为乙公司提供设计服务取得劳务报酬收入30000元。（3）6月取得稿酬收入5000元。（4）10月取得上市公司股息收入2000元，李某持有该上市公司股票期限为8个月。（5）12月取得保险赔款10000元。已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税累计减除费用按照5000元/月计算，劳务报酬所得、稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。稿酬所得的收入额减按70%计算。综合所得全年应纳税所得额不超过36000元的部分，个人所得税税率为3%；超过36000元至144000元的部分，税率为10%，速算扣除数2520。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算李某3月工资薪金应预扣预缴个人所得税的下列算式中，正确的是（）。A.（15000×3-5000×3-2700×3-1000×3）×3%=567元B.（15000×3-5000×3-2700×3）×3%=657元C.（15000-5000-2700-1000）×3%=189元D.（15000-5000-2700）×3%=219元【答案】A【解析】工资薪金累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。3月累计预扣预缴应纳税所得额=15000×3-5000×3-2700×3-1000×3=18900元，应预扣预缴税额=18900×3%=567元。2.计算李某3月劳务报酬收入应预扣预缴个人所得税的下列算式中，正确的是（）。A.30000×（1-20%）×30%-2000=5200元B.30000×（1-20%）×20%=4800元C.（30000-800）×20%=5840元D.30000×20%=6000元【答案】B【解析】劳务报酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，适用预扣率20%。应预扣预缴税额=30000×（1-20%）×20%=4800元。3.计算李某2025年综合所得应缴纳个人所得税的下列算式中，正确的是（）。A.[15000×12+30000×（1-20%）+5000×（1-20%）×70%-60000-2700×12-1000×12]×10%-2520=3640元B.[15000×12+30000+5000×70%-60000-2700×12-1000×12]×10%-2520=7430元C.[15000×12+30000×（1-20%）+5000×（1-20%）-60000-2700×12]×10%-2520=4760元D.[15000×12+30000×（1-20%）+5000×（1-20%）×70%-2700×12-1000×12]×20%-16920=8480元【答案】A【解析】综合所得应纳税所得额=全年工资薪金收入+劳务报酬收入×（1-20%）+稿酬收入×（1-20%）×70%-60000-全年专项扣除-全年专项附加扣除=15000×12+30000×（1-20%）+5000×（1-20%）×70%-60000-2700×12-1000×12=61600元，应纳税额=61600×10%-2520=3640元。4.李某取得的下列收入中，免征或不征收个人所得税的是（）。A.上市公司股息收入2000元B.保险赔款10000元C.稿酬收入5000元D.劳务报酬收入30000元【答案】B【解析】选项A：个人持有上市公司股票期限超过1个月不足1年的，股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额征收个人所得税；选项B：保险赔款免征个人所得税。（三）2025年1月1日，张某与甲公司签订劳动合同，约定：劳动合同期限2年，试用期2个月，试用期工资4000元，转正后月工资5000元；实行标准工时制，加班工资按照法定标准计算。2025年5月，甲公司安排张某在工作日延长工作时间累计10小时，在休息日加班2天且未安排补休，在法定劳动节假