2025年初级会计师《经济法基础》真题+答案

2025年初级会计师《经济法基础》真题+答案（考生回忆版）一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列关于法的本质与特征的表述中，正确的是（）。A.法是全社会成员共同意志的体现B.法是由国家制定或认可的行为规范C.法是由统治阶级的物质生活条件和文化传统共同决定的D.法依靠社会舆论保障实施【答案】B【解析】选项A错误，法是统治阶级国家意志的体现，并非全社会共同意志；选项C错误，法由统治阶级的物质生活条件决定，文化传统属于影响因素而非决定因素；选项D错误，法依靠国家强制力保障实施，社会舆论是道德的主要保障方式。2.自然人赵某，17周岁，在短视频平台担任主播，月收入3万元能够完全覆盖当地平均生活水平，下列关于赵某民事行为能力的表述中，正确的是（）。A.视为完全民事行为能力人B.属于限制民事行为能力人C.属于无民事行为能力人D.经法定代理人追认后属于完全民事行为能力人【答案】A【解析】16周岁以上不满18周岁的自然人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人，赵某17周岁，月劳动收入能够满足当地一般生活需求，符合视为完全民事行为能力人的条件。3.根据会计法律制度的规定，下列企业会计档案中，最低保管期限为10年的是（）。A.原始凭证B.年度财务会计报告C.银行对账单D.会计档案移交清册【答案】C【解析】选项AD最低保管期限为30年，选项B为永久保管，选项C银行对账单、银行存款余额调节表、纳税申报表最低保管期限为10年。4.根据支付结算法律制度的规定，下列票据行为中，属于变造的是（）。A.假冒出票人签章B.涂改票据号码C.虚构交易背景签发票据D.盗用背书人签章【答案】B【解析】票据变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为，选项AD属于伪造（假冒或虚构他人签章），选项C属于欺诈签发票据的违法行为，不属于变造范畴。5.个体工商户王某经营一家餐饮店，持营业执照申请开立用于日常经营资金收付的银行结算账户，下列关于该账户的表述中，正确的是（）。A.该账户属于个人银行结算账户B.该账户属于单位银行结算账户C.开立该账户需经中国人民银行当地分支机构核准D.该账户不得办理现金存取业务【答案】B【解析】个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理，选项A错误，B正确；目前企业银行结算账户开立实行备案制，无需核准，选项C错误；该账户属于基本存款账户的可办理现金收付业务，选项D错误。6.2024年10月15日，甲公司向乙公司签发一张金额为20万元的支票，乙公司于2024年10月25日提示付款被拒付，乙公司向甲公司行使票据权利的时效期间届满日为（）。A.2024年11月15日B.2025年4月15日C.2025年4月25日D.2026年10月15日【答案】B【解析】持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月，提示付款被拒付不影响对出票人权利的时效起算点，因此时效届满日为2025年4月15日。7.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（）。A.甲商贸公司将外购的矿泉水用于集体福利B.乙食品厂将自产的月饼用于向股东分配C.丙服装企业将外购的服装用于个人消费D.丁超市将外购的食用油用于免税项目【答案】B【解析】将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费、投资、分配、赠送均视同销售；外购货物用于集体福利、个人消费、免税项目、简易计税项目的，不属于视同销售，进项税额不得抵扣，因此选项ACD错误，B正确。8.甲公司为增值税小规模纳税人，按季申报缴纳增值税，2025年第一季度销售货物取得含税收入101万元，无其他应税收入，已知小规模纳税人适用3%征收率减按1%征收政策，下列关于甲公司2025年第一季度应缴纳增值税的计算中，正确的是（）。A.101÷(1+1%)×1%=1万元B.101×1%=1.01万元C.101÷(1+3%)×1%≈0.98万元D.0【答案】A【解析】小规模纳税人按季申报的，季度不含税销售额超过30万元的，全额适用减按1%征收率缴纳增值税，不含税销售额换算适用实际征收率1%，因此应纳税额=101÷(1+1%)×1%=1万元。9.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节加征消费税的是（）。A.金银首饰B.超豪华小汽车C.卷烟D.高档手表【答案】B【解析】选项A金银首饰在零售环节征收（非加征），选项B超豪华小汽车在生产（进口）环节征收消费税基础上，零售环节加征10%消费税，选项C卷烟在批发环节加征消费税，选项D高档手表仅在生产（进口）环节征收消费税。10.根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，属于企业所得税纳税人的是（）。A.个人独资企业B.合伙企业C.个体工商户D.民办非企业单位【答案】D【解析】个人独资企业、合伙企业、个体工商户不具有法人资格，缴纳个人所得税，不属于企业所得税纳税人，民办非企业单位属于事业单位、社会团体以外的其他取得收入的组织，属于企业所得税纳税人。11.甲公司2024年度取得的下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.接受捐赠收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.股权转让收入【答案】C【解析】选项A属于免税收入，选项BD属于应税收入，选项C属于不征税收入范畴。12.甲公司为符合条件的小型微利企业，2024年度应纳税所得额为200万元，已知小型微利企业减按20%税率征收企业所得税，对年应纳税所得额不超过300万元的部分减按25%计入应纳税所得额，下列关于甲公司2024年度应缴纳企业所得税的计算中，正确的是（）。A.200×25%×20%=10万元B.200×20%=40万元C.200×25%=50万元D.200×12.5%×20%=5万元【答案】A【解析】2024年1月1日至2025年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率征收企业所得税，因此应纳税额=200×25%×20%=10万元。13.居民个人赵某为独生子女，2024年育有一儿一女，儿子5周岁上幼儿园，女儿1周岁，父母均年满62周岁，无其他专项附加扣除项目，下列关于赵某2024年可以享受的专项附加扣除合计金额的计算中，正确的是（）。A.(2000+2000+3000)×12=84000元B.(1000+1000+2000)×12=48000元C.(2000+3000)×12=60000元D.(2000+2000+1500)×12=66000元【答案】A【解析】3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准为每个婴幼儿每月2000元，子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月2000元，赡养老人专项附加扣除独生子女标准为每月3000元，因此赵某全年可享受的专项附加扣除合计=(2000<儿子子女教育>+2000<女儿3岁以下照护>+3000<赡养老人>)×12=84000元。14.赵某2024年12月参加某商场抽奖活动，中奖获得价值8000元的手机一台，领奖时支付运费200元，已知偶然所得适用20%税率，下列关于赵某中奖所得应缴纳个人所得税的计算中，正确的是（）。A.8000×20%=1600元B.(8000-200)×20%=1560元C.8000×(1-20%)×20%=1280元D.0【答案】A【解析】偶然所得以每次取得的收入额全额为应纳税所得额，不得扣除任何费用，因此应纳税额=8000×20%=1600元。15.根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税征税范围的是（）。A.位于市区的商业写字楼B.位于县城的工业厂房C.位于农村的村民自住住宅D.位于建制镇的商铺【答案】C【解析】房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，农村的房屋不属于房产税征税范围。16.2024年10月，李某将一套价值180万元的房产与王某价值200万元的房产互换，李某支付差价20万元，已知契税税率为3%，下列关于上述业务应缴纳契税的表述中，正确的是（）。A.李某应缴纳契税0.6万元B.王某应缴纳契税0.6万元C.李某应缴纳契税5.4万元D.王某应缴纳契税6万元【答案】A【解析】房屋互换的，以互换价格差额为计税依据，由支付差价的一方缴纳契税，因此李某应缴纳契税=20×3%=0.6万元。17.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税计税依据的表述中，正确的是（）。A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人拥有的房产建筑面积C.纳税人取得土地使用权的成交价格D.纳税人评估的土地价值【答案】A【解析】城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按年计算、分期缴纳。18.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（）。A.建设工程合同B.财产保险合同C.企业与主管部门签订的租赁承包合同D.营业账簿【答案】C【解析】企业与主管部门签订的租赁承包合同，不属于财产租赁合同，不征收印花税，选项ABD均属于印花税应税凭证。19.甲公司2024年11月应缴纳增值税15万元，于2024年12月23日才缴纳，已知纳税期限为12月15日，滞纳金征收比例为按日加收万分之五，下列关于甲公司应缴纳滞纳金的计算中，正确的是（）。A.150000×0.05%×8=600元B.150000×0.05%×9=675元C.150000×0.05%×23=1725元D.150000×0.05%×15=1125元【答案】A【解析】滞纳金从纳税期限届满次日起计算，即从2024年12月16日至12月23日共8天，滞纳金=应纳税款×滞纳天数×0.05%=150000×0.05%×8=600元。20.2024年10月10日，李某到甲公司面试，2024年10月15日正式到岗工作，2024年10月25日双方签订书面劳动合同，2024年11月10日甲公司为李某缴纳社会保险，下列关于李某与甲公司劳动关系建立时间的表述中，正确的是（）。A.2024年10月10日B.2024年10月15日C.2024年10月25日D.2024年11月10日【答案】B【解析】用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系，用工之日为劳动者正式到岗提供劳动的日期，即2024年10月15日。21.甲公司与李某签订期限为3年的劳动合同，约定月工资8000元，当地最低工资标准为2500元，下列关于双方约定试用期的表述中，符合法律规定的是（）。A.试用期为5个月，试用期工资6000元B.试用期为6个月，试用期工资6400元C.试用期为7个月，试用期工资6400元D.试用期为3个月，试用期工资2500元【答案】B【解析】3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月，选项C错误；试用期工资不得低于劳动合同约定工资的80%（8000×80%=6400元），且不得低于当地最低工资标准，选项AD的试用期工资均低于6400元，不符合规定，选项B符合要求。22.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳务派遣用工形式的表述中，正确的是（）。A.劳务派遣单位可以与劳动者签订1年期固定期限劳动合同B.用工单位可以将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位C.劳务派遣单位应当按月向被派遣劳动者支付劳动报酬D.临时性工作岗位的存续时间不得超过12个月【答案】C【解析】劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上固定期限劳动合同，选项A错误；用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位，选项B错误；临时性工作岗位存续时间不得超过6个月，选项D错误；劳务派遣单位应当按月支付劳动报酬，选项C正确。23.李某累计缴纳失业保险费8年，因本人意愿中断就业，已办理失业登记并有求职要求，下列关于李某领取失业保险金的表述中，正确的是（）。A.李某可以领取最长18个月的失业保险金B.李某可以领取最长24个月的失业保险金C.李某可以领取最长12个月的失业保险金D.李某不符合领取失业保险金的条件【答案】D【解析】领取失业保险金要求非因本人意愿中断就业，李某因本人意愿中断就业，不符合领取条件。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列法律责任形式中，属于行政责任的有（）。A.没收违法所得B.吊销许可证C.罚金D.支付违约金【答案】AB【解析】选项C属于刑事责任，选项D属于民事责任，选项AB属于行政责任中的行政处罚。2.根据会计法律制度的规定，下列人员中，应当在单位对外报送的财务会计报告上签名并盖章的有（）。A.单位负责人B.总会计师C.会计机构负责人D.出纳人员【答案】ABC【解析】对外报送的财务会计报告应当由单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章，出纳人员无需签字盖章。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票贴现的表述中，正确的有（）。A.贴现属于票据融资行为B.贴现的商业汇票应当未到期C.贴现申请人应当与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系D.贴现到期不获付款的，贴现银行可以向贴现申请人追索【答案】ABCD【解析】四个选项表述均符合商业汇票贴现的相关规定。4.根据增值税法律制度的规定，下列应税服务中，适用9%税率的有（）。A.建筑服务B.不动产租赁服务C.增值电信服务D.交通运输服务【答案】ABD【解析】选项C增值电信服务适用6%税率，选项ABD均适用9%增值税税率。5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用从量定额计征消费税的有（）。A.黄酒B.啤酒C.成品油D.白酒【答案】ABC【解析】白酒采用复合计征方式（从价+从量），选项ABC均采用从量定额计征消费税。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.非广告性质的赞助支出D.合理的劳动保护支出【答案】ABC【解析】选项D合理的劳动保护支出可以在税前据实扣除，选项ABC均属于不得税前扣除的项目。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得【答案】ABC【解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，财产租赁所得属于分类所得范畴。8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列属于纳税担保方式的有（）。A.纳税保证B.纳税抵押C.纳税质押D.税收保全【答案】ABC【解析】纳税担保方式包括保证、抵押、质押，税收保全属于税款征收措施，不属于纳税担保方式。9.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可以单方面解除劳动合同的有（）。A.劳动者在试用期内被证明不符合录用条件B.劳动者严重违反用人单位规章制度C.劳动者被依法追究刑事责任D.劳动者患病，在规定的医疗期满后不能从事原工作也不能从事用人单位另行安排的工作【答案】ABCD【解析】选项ABC属于用人单位可以随时通知解除劳动合同的情形，选项D属于用人单位提前30日通知或者额外支付1个月工资后可以解除劳动合同的情形，均属于用人单位单方面解除劳动合同的法定情形。10.根据社会保险法律制度的规定，下列医疗费用中，不纳入基本医疗保险基金支付范围的有（）。A.应当从工伤保险基金中支付的B.应当由第三人负担的C.应当由公共卫生负担的D.在境外就医的【答案】ABCD【解析】四个选项均属于基本医疗保险基金不予支付的范围。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.没有法律、行政法规、地方性法规的依据，地方政府规章不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范。（）【答案】√【解析】地方政府规章的制定不得违反上位法的规定，没有上位法依据不得设定减损行政相对人权利或者增加其义务的规范。2.会计账簿记录发生错误的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人在更正处盖章。（）【答案】√【解析】符合会计账簿更正的相关规定。3.预付卡可以使用人民币或者外币购买，单张记名预付卡的资金限额不得超过1000元。（）【答案】×【解析】预付卡只能以人民币计价购买，单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，不记名预付卡不得超过1000元。4.银行汇票的实际结算金额不得超过出票金额，未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。（）【答案】√【解析】符合银行汇票结算的相关规定。5.增值税纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）【答案】√【解析】符合增值税进项税额抵扣的相关规定。6.企业从事蔬菜、谷物、油料作物种植的所得，减半征收企业所得税。（）【答案】×【解析】企业从事蔬菜、谷物、油料、豆类等农作物种植的所得，免征企业所得税。7.对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）【答案】√【解析】符合个人所得税财产转让所得的免税规定。8.土地增值税对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的行为征收，对继承、赠与等无偿转让的行为不征收。（）【答案】√【解析】土地增值税是对有偿转让房地产取得增值额的行为征收，无偿转让行为不属于征税范围。9.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。（）【答案】√【解析】符合劳动合同订立的相关规定。10.职工发生工伤事故但所在单位未依法缴纳工伤保险费的，不享受工伤保险待遇。（）【答案】×【解析】职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险待遇；用人单位不支付的，从工伤保险基金中先行支付，之后向用人单位追偿。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【资料1】甲商业企业为增值税一般纳税人，主要从事家电销售业务，2024年12月发生如下业务：（1）销售空调一批，取得含税价款565万元，另收取包装物租金2.26万元，包装费11.3万元。（2）将自产的一批加湿器作为福利发放给职工，该批加湿器生产成本为10万元，同类产品不含税市场售价为15万元。（3）购进冰箱一批，取得增值税专用发票注明税额13万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.09万元，运输途中因管理不善丢失10%的冰箱。（4）购进一批办公用电脑，取得增值税普通发票注明税额1.04万元。已知：增值税税率为13%，成本利润率为10%，取得的扣税凭证均已勾选抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。1.计算甲企业当月销售空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.(565+2.26+11.3)÷(1+13%)×13%=66.56万元B.565÷(1+13%)×13%=65万元C.(565+2.26)÷(1+13%)×13%=65.26万元D.(565+11.3)÷(1+13%)×13%=66.3万元【答案】A【解析】销售货物同时收取的包装物租金、包装费属于价外费用，应当并入销售额计征增值税，价外费用为含税金额，需换算为不含税金额，因此销项税额=(565+2.26+11.3)÷(1+13%)×13%=66.56万元。2.计算甲企业当月将自产加湿器发放给职工增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.10×(1+10%)×13%=1.43万元B.15×13%=1.95万元C.10×13%=1.3万元D.15×(1+10%)×13%=2.145万元【答案】B【解析】将自产货物用于集体福利视同销售，按同类货物不含税市场售价确定销售额，因此销项税额=15×13%=1.95万元。3.计算甲企业当月购进冰箱及运费准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.13+0.09=13.09万元B.(13+0.09)×(1-10%)=11.781万元C.13×(1-10%)+0.09=11.79万元D.13+0.09×(1-10%)=13.081万元【答案】B【解析】因管理不善造成的货物损失，对应的进项税额不得抵扣，货物及对应的运输服务的进项税额均需按损失比例转出，因此准予抵扣的进项税额=(13+0.09)×(1-10%)=11.781万元。4.甲企业当月购进办公用电脑的进项税额准予抵扣的下列表述中，正确的是（）。A.准予抵扣，税额为1.04万元B.准予抵扣，税额为0.12万元C.不准予抵扣，因为取得的是增值税普通发票D.不准予抵扣，因为电脑属于集体福利范畴【答案】C【解析】增值税普通发票不属于合法的进项税额抵扣凭证，因此购进办公用电脑取得普通发票的，进项税额不得抵扣。【资料2】居民个人张某为独生子，2024年有关收支情况如下：（1）全年取得工资薪金收入240000元，每月缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金合计3000元。（2）2月为乙公司提供设计服务取得劳务报酬收入30000元。（3）5月出版一本专业书籍取得稿酬收入50000元。（4）8月取得上市公司股息收入20000元，持股期限为6个月。（5）10月转让自用6年的唯一家庭住房取得转让收入300万元，原值200万元，转让时支付相关税费2万元。已知：综合所得每年减除费用60000元，赡养老人专项附加扣除每月3000元，无其他专项附加扣除；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算；利息股息红利所得适用20%税率；财产转让所得适用20%税率。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。1.计算张某2024年综合所得应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。A.240000+30000×(1-20%)+50000×(1-20%)×70%-60000-3000×12-3000×12=155200元B.240000+30000+50000×70%-60000-3000×12=209000元C.240000+30000×(1-20%)+50000×(1-20%)×70%-60000-3000×12=191200元D.240000+30000×(1-20%)+50000-60000-3000×12-3000×12=158000元【答案】A【解析】综合所得收入额包括工资薪金全额、劳务报酬的80%、稿酬的80%再减按70%，扣除项目包括每年6万元减除费用、专项扣除（全年三险一金3000×12）、专项附加扣除（赡养老人全年3000×12），因此应纳税所得额=240000+30000×(1-20%)+50000×(1-20%)×70%-60000-3000×12-3000×12=155200元。2.张某取得的劳务报酬收入在预扣预缴个人所得税时，应预扣预缴的税额为（）。A.30000×(1-20%)×30%-2000=5200元B.30000×(1-20%)×20%=4800元C.30000×20%=6000元D.30000×(1-20%)×70%×20%=3360元【答案】A【解析】劳务报酬所得预扣预缴时，每次收入超过4000元的减除20%费用，适用三级超额累进预扣率，应纳税所得额=30000×(1-20%)=24000元，对应预扣率30%，速算扣除数2000，因此预扣预缴税额=24000×30%-2000=5200元。3.张某取得的股息收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.20000×20%=4000元B.20000×50%×20%=2000元C.20000×25%×20%=1000元D.0【答案】B【解析】个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上1年以内的，股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额，因此应纳税额=20000×50%×20%=2000元。4.张某转让家庭住房应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.300×20