2025年中级会计师经济法真题答案

2025年中级会计师经济法真题答案一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于可撤销民事法律行为的是（）A.7周岁的小明购买价值2万元奢侈品的行为B.王某因受李某胁迫签订的房屋转让合同C.章某超越代理权限与第三人签订的买卖合同D.李某与赵某签订阴阳合同逃避缴纳税款的行为答案：B解析：选项A，无民事行为能力人独立实施的民事法律行为无效；选项B，一方或者第三人以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，受胁迫方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销，属于可撤销民事法律行为；选项C，无权代理订立的合同属于效力待定民事法律行为；选项D，行为人与相对人恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为无效，因此本题选B。2.根据《仲裁法》的规定，下列纠纷中，可以适用《仲裁法》进行仲裁的是（）A.离婚后的财产分割纠纷B.监护权归属纠纷C.建材买卖合同纠纷D.企业与职工之间的劳动争议答案：C解析：根据《仲裁法》规定，婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能仲裁，因此选项AB排除；劳动争议不适用《仲裁法》调整，适用专门的劳动争议仲裁程序，因此选项D排除；平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷，可以仲裁，因此本题选C。3.根据公司法律制度的规定，有限责任公司召开股东会临时会议，下列主体中，无权提议召开临时股东会会议的是（）A.代表12%表决权的股东赵某B.占董事会成员1/2的董事团队C.有限责任公司设置的监事会D.代表5%表决权的股东钱某答案：D解析：根据《公司法》规定，代表1/10以上表决权的股东、1/3以上的董事、监事会或者不设监事会的公司的监事，有权提议召开临时股东会会议。本题中，5%表决权不足1/10，因此无权提议召开，本题选D。4.甲股份有限公司共有董事9人，因重大经营调整需要召开董事会临时会议，根据公司法律制度，下列主体的提议符合召开要求的是（）A.2名董事共同提议B.3名董事共同提议C.持有公司5%表决权股东单独提议D.公司监事会主席单独提议答案：B解析：根据规定，股份有限公司代表1/10以上表决权的股东、1/3以上的董事或者监事会，可以提议召开董事会临时会议。本题中，董事共9人，1/3为3人，因此3名及以上董事提议符合要求，本题选B。5.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人出资的表述中，错误的是（）A.普通合伙人可以用劳务出资B.合伙人以知识产权出资需要评估作价的，可由全体合伙人协商确定，也可委托法定评估机构评估C.合伙人以实物出资需要办理财产权转移手续的，应当依法办理D.国有独资公司可以作为普通合伙人出资答案：D解析：根据规定，国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人，因此选项D表述错误，当选。6.根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可以由出票人授权补记的是（）A.付款人名称B.出票日期C.出票人签章D.收款人名称答案：D解析：根据《票据法》规定，支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款，因此本题选D。7.根据物权法律制度的规定，下列权利中，属于用益物权的是（）A.动产抵押权B.留置权C.土地承包经营权D.权利质权答案：C解析：用益物权包括土地承包经营权、建设用地使用权、宅基地使用权、居住权、地役权；抵押权、质权、留置权属于担保物权，因此选项C属于用益物权，当选。8.甲公司向乙银行借款1000万元，借款期限1年，丙公司为该笔借款提供一般保证，借款到期后甲公司无力清偿本息，下列关于丙公司保证责任的表述中，正确的是（）A.乙银行可以直接要求丙公司承担全部保证责任B.丙公司享有先诉抗辩权，只有经法院强制执行甲公司财产仍不能履行债务时，丙才承担保证责任C.若甲公司进入破产程序，乙银行仍不能直接要求丙公司承担保证责任D.丙公司可以以先诉抗辩权对抗乙银行的任何清偿请求答案：B解析：一般保证的保证人享有先诉抗辩权，即在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，有权拒绝向债权人承担保证责任，但存在法定例外情形：债务人下落不明且无财产可供执行、人民法院已经受理债务人破产案件、债权人有证据证明债务人财产不足以清偿全部债务、保证人书面放弃先诉抗辩权。因此选项A错误，选项B正确；选项C，甲公司破产的，丙公司丧失先诉抗辩权，乙银行可以直接要求丙承担责任，选项C错误；选项D表述过于绝对，错误，本题选B。9.根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）A.外购货物用于简易计税方法计税项目B.外购餐饮服务取得增值税普通发票C.外购生产用机器设备取得增值税专用发票D.外购货物用于职工集体福利答案：C解析：选项AD，外购货物用于简易计税项目、集体福利，进项税额不得抵扣；选项B，餐饮服务的进项税额不得抵扣，且取得普通发票也无法抵扣；选项C，外购生产用固定资产取得专用发票，进项税额准予全额抵扣，因此本题选C。10.根据企业所得税法律制度的规定，现行小型微利企业的认定条件中，下列表述正确的是（）A.年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元B.年度应纳税所得额不超过500万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元C.年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过500人，资产总额不超过5000万元D.年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过1亿元答案：A解析：根据现行企业所得税政策，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件的企业，因此选项A正确。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据民事法律制度规定，下列属于代理权滥用情形的有（）A.代理人以被代理人的名义与自己实施民事法律行为B.代理人同时代理双方当事人实施同一民事法律行为C.代理人与相对人恶意串通，损害被代理人合法权益D.代理人超越代理权实施代理行为答案：ABC解析：代理权滥用包括自己代理、双方代理、代理人与相对人恶意串通损害被代理人利益三种情形，超越代理权实施的代理属于无权代理，不属于代理权滥用，因此选项ABC正确。2.根据公司法律制度规定，有限责任公司股东有权查阅并复制的文件有（）A.公司章程B.股东会会议记录C.董事会会议决议D.公司会计账簿答案：ABC解析：有限责任公司股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告；股东仅可以要求查阅公司会计账簿，不得复制会计账簿，因此选项D不选，本题选ABC。3.根据合伙企业法律制度规定，普通合伙人当然退伙的情形有（）A.合伙人个人丧失偿债能力B.合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院依法强制执行C.合伙人未按照合伙协议约定履行出资义务D.合伙人被依法吊销营业执照答案：ABD解析：选项C，未履行出资义务属于除名退伙的情形，不属于当然退伙；选项ABD均属于普通合伙人当然退伙的法定情形，因此正确。4.根据票据法律制度规定，下列属于汇票绝对记载事项的有（）A.出票日期B.收款人名称C.出票人签章D.付款日期答案：ABC解析：汇票的绝对记载事项包括：表明“汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章；付款日期属于相对记载事项，未记载付款日期的，视为见票即付，因此选项D不选，本题选ABC。5.根据合同法律制度规定，下列关于赠与合同撤销权的表述中，正确的有（）A.赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与B.经过公证的赠与合同，赠与人不得行使任意撤销权C.受赠人严重侵害赠与人近亲属的合法权益，赠与人可以撤销赠与D.赠与人的撤销权，自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使答案：ABCD解析：上述四个选项的表述均符合《民法典》合同编关于赠与合同的规定，因此全部正确。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。（）答案：√解析：根据《行政复议法》规定，行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用，行政复议活动所需经费列入本机关行政经费，由本级财政予以保障，因此表述正确。2.有限责任公司股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东全体同意。（）答案：×解析：有限责任公司股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意，并非全体同意，因此表述错误。3.普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人过半数同意。（）答案：×解析：普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意，未经其他合伙人一致同意的，其出质行为无效，因此表述错误。4.承租人在房屋租赁期限内死亡的，与其生前共同居住的人可以按照原租赁合同租赁该房屋。（）答案：√解析：该表述符合《民法典》合同编关于租赁合同的规定，因此正确。5.对注册会计师出具的非标准审计报告，上市公司应当在年度报告中予以说明并披露。（）答案：√解析：根据证券法律制度规定，上市公司年度报告中的财务会计报告应当经符合规定的会计师事务所审计，注册会计师出具非标准审计报告的，上市公司应当对相关事项作出说明，因此表述正确。四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有文字说明。）1.甲有限责任公司由股东A、B、C三人共同出资设立，出资比例分别为40%、35%、25%，公司章程对股东表决权、股权转让事项没有作出特别约定。2025年3月，股东A拟将其持有的甲公司20%股权对外转让给外部第三人D，剩余股权仍由A持有，A就股权转让事项书面通知了股东B和C，通知发出后满30日，B和C均未作出任何答复。随后股东B主张自己对该部分股权享有同等条件下的优先购买权，要求购买A拟转让的股权；股东C则主张，A仅对外转让部分股权，其他股东应当整体购买全部股权，不允许B仅购买该部分拟转让的股权。要求：根据公司法律制度的规定，分别回答下列问题：（1）A转让股权，B、C未答复，视为同意转让还是不同意转让？说明理由。（2）B主张优先购买权是否符合规定？说明理由。（3）C主张必须整体购买，不允许B购买部分股权是否符合规定？说明理由。答案：（1）视为同意转让。（1分）理由：根据《公司法》规定，有限责任公司股东向股东以外的人转让股权，应当就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让。本题中，B、C接到A的书面通知后满30日未答复，因此依法视为同意转让。（1分）（2）B主张优先购买权符合规定。（1分）理由：经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东享有优先购买权。本题中，A对外转让股权，B作为甲公司股东，依法享有同等条件下的优先购买权，因此B的主张符合规定。（1分）（3）C的主张不符合规定。（1分）理由：根据规定，股东行使优先购买权时，转让股东仅转让部分股权，其他股东不得要求必须购买全部股权。本题中，A仅对外转让自己持有的部分股权，C要求必须整体购买，不符合法律规定，因此主张不成立。（1分）2.2024年5月，甲向乙购买100台生产设备，总价款100万元，合同约定甲收到设备后10日内支付全款，甲以自己名下的一处厂房为乙设定抵押权，双方办理了抵押登记。2024年6月，甲收到设备后因资金周转困难，无法按期向乙支付货款。2024年8月，甲将已经抵押的厂房出租给丙公司，租期3年，甲未告知丙公司该厂房已经抵押的事实。2025年1月，乙依法行使抵押权，委托拍卖行拍卖该厂房，最终由丁拍得该厂房，丁取得厂房所有权后要求丙公司搬离，丙公司主张“买卖不破租赁”，认为自己可以按照原租赁合同继续租用该厂房。要求：根据物权法律制度的规定，分别回答下列问题：（1）乙的抵押权何时设立？说明理由。（2）丙公司主张买卖不破租赁是否符合规定？说明理由。答案：（1）乙的抵押权自办理抵押登记之日设立。（1分）理由：根据物权法律制度规定，以不动产设定抵押的，抵押权自登记时设立。本题中，抵押财产为厂房，属于不动产，因此抵押权自完成抵押登记之日起设立。（2分）（2）丙公司的主张不符合规定。（1分）理由：抵押权设立后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权。本题中，乙的抵押权已经办理登记，且抵押权设立时间早于租赁关系成立时间，因此租赁关系不得对抗已登记的抵押权，厂房所有权转移给丁后，丁有权要求丙公司搬离，丙公司的买卖不破租赁主张不成立。（2分）3.某生产企业为居民企业，2024年度实现会计利润总额800万元，当年已经预缴企业所得税150万元，当年发生部分涉税事项如下：（1）发生研发费用100万元，全部费用化计入当期损益，未形成无形资产；（2）发生公益性捐赠支出120万元，全部通过公益性社会组织捐赠给公益项目；（3）发生广告费180万元，当年实现销售（营业）收入1000万元。要求：根据企业所得税法律制度，分别计算下列事项应调整的应纳税所得额：（1）研发费用应调整的应纳税所得额；（2）公益性捐赠支出应调整的应纳税所得额；（3）广告费应调整的应纳税所得额。答案：（1）根据规定，企业开展研发活动实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%加计扣除。（1分）研发费用可加计扣除金额=100×100%=100（万元），因此应调减应纳税所得额100万元。（1分）（2）公益性捐赠支出，年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分准予结转以后3年扣除。（1分）公益性捐赠扣除限额=800×12%=96（万元），实际发生额120万元，因此应调增应纳税所得额=120-96=24（万元）。（1分）（3）广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过部分结转以后年度扣除。（1分）广告费扣除限额=1000×15%=150（万元），实际发生额180万元，因此应调增应纳税所得额=180-150=30（万元）。（1分）五、综合题（本类题共1题，共12分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有文字说明。）2024年1月，A有限责任公司和B有限责任公司共同出资设立C有限责任公司，A公司持股60%，B公司持股40%，C公司章程规定：董事会由5名董事组成，其中A公司委派3名，B公司委派2名；董事长由A公司提名的董事担任；公司对外提供担保的，须经全体董事过半数同意。2024年5月，C公司董事长甲未经公司董事会决议，以C公司名义为A公司向D银行的500万元借款提供连带责任保证，甲在保证合同上签字并加盖了C公司的公章，D银行对C公司章程中关于对外担保的规定不知情。借款到期后A公司无力清偿，D银行要求C公司承担保证责任，C公司主张对外担保未经董事会决议，保证合同无效，C公司不承担保证责任。2024年10月，C公司因拓展业务需要增加注册资本1000万元，A公司和B公司对新增资本的认购比例产生争议，A公司主张按照双方实缴的出资比例认购新增资本，B公司主张应当平均认购，C公司章程对新增资本认购规则没有特别约定。2025年2月，B公司拟退出公司，将持有的全部40%股权对外转让给E公司，B公司就转让事项书面通知A公司征求同意，A公司接到通知后30日未答复，但B公司提出对外转让时，A公司主张对该股权享有同等条件下的优先购买权，B公司认为A公司不同意转让又不购买，视为同意转让，自己有权直接转让给E公司，不需要认可A公司的优先购买权。要求：根据公司法律制度、担保法律制度的规定，分别回答下列问题：（1）C公司主张保证合同无