2026年初级会计职称考试模拟试卷(含答案)

2026年初级会计职称考试模拟试卷(含答案)一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.某小企业2026年2月购入一台无需安装的生产设备，取得增值税专用发票注明价款120万元，可抵扣增值税进项税额15.6万元，预计使用年限为5年，预计净残值率为3%，按照现行政策允许该设备一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，该企业采用《小企业会计准则》核算，下列2026年会计处理表述正确的是（）。A.设备入账价值为135.6万元B.2026年会计上计提折旧23.28万元C.税法层面2026年可扣除的设备金额为116.4万元D.产生应纳税暂时性差异105.6万元2.企业将采用成本模式计量的投资性房地产转换为自用固定资产，转换日该资产公允价值为4800万元，账面原值为5200万元，已计提累计折旧1200万元，不考虑其他因素，转换后“固定资产”科目的入账金额为（）万元。A.4000B.5200C.4800D.36003.甲公司为增值税一般纳税人，2026年1月1日购入乙公司发行的上市交易股票100万股，支付价款320万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利20万元），另支付交易费用1.5万元、增值税0.09万元，甲公司将其划分为交易性金融资产核算，该交易性金融资产的初始入账金额为（）万元。A.300B.301.5C.320D.321.594.某企业采用月末一次加权平均法核算发出原材料成本，2026年4月原材料相关数据为：月初结存200件，单位成本120元；5日购入300件，单位成本110元；15日购入500件，单位成本125元；当月发出原材料600件，当月发出原材料的总成本为（）元。A.72000B.70200C.67800D.714005.某公司2025年末应收账款账面余额为1200万元，已计提坏账准备150万元，2026年核销应收账款坏账30万元，当年收回已核销的应收账款12万元，年末应收账款账面余额为1500万元，经评估预期信用损失为180万元，不考虑其他因素，2026年末该公司应计提的坏账准备金额为（）万元。A.48B.72C.-12D.306.下列各项中，不属于政府会计“事业收入”核算范畴的是（）。A.事业单位开展专业业务活动取得的服务收入B.事业单位从同级财政部门取得的财政拨款C.事业单位开展辅助活动取得的非专项资金收入D.事业单位授权开展公益服务取得的经营性合规收入7.某公司为增值税一般纳税人，2026年发生的管理费用合计1860万元，其中包括：以自产产品作为福利发放给行政管理人员，产品成本80万元，市场不含税售价120万元；计提行政部门固定资产折旧210万元；发生研发支出370万元（其中不符合资本化条件的支出为150万元）；支付业务招待费52万元。不考虑其他因素，该公司2026年利润表中“管理费用”项目的列报金额为（）万元。A.1690B.1743.6C.1710D.18608.下列各项经济业务中，会导致企业当期经营活动产生的现金流量净额发生变动的是（）。A.以银行存款购买3个月内到期的国债B.收到出口退税款存入银行C.以固定资产抵偿应付供应商货款D.以银行存款支付在建工程人员薪酬9.某公司2026年初所有者权益总额为7200万元，当年实现净利润1600万元，提取法定盈余公积160万元，向股东宣告分配现金股利600万元，资本公积转增股本300万元，接受股东追加货币投资500万元，不考虑其他因素，该公司2026年末所有者权益总额为（）万元。A.8700B.8540C.8200D.844010.下列各项中，属于政府会计核算“预算会计报表”组成部分的是（）。A.资产负债表B.预算结转结余变动表C.收入费用表D.净资产变动表二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于我国现行会计职业道德规范内容的有（）。A.诚实守信B.强化服务C.客观公正D.效益优先2.下列各项中，会导致企业当期存货可变现净值低于存货账面成本的有（）。A.存货的市场价格持续下跌，且在可预见的未来无回升的希望B.企业使用该原材料生产的产品成本大于产品的销售价格C.存货已经过期且无转让价值D.消费者偏好改变导致市场需求发生变化，市场价格逐渐下跌3.下列各项中，应通过“应付职工薪酬”科目核算的有（）。A.支付给临时职工的加班薪酬B.支付给职工的劳动保护费C.支付给职工的离职后福利D.支付给职工的带薪缺勤薪酬4.下列各项中，属于企业现金流量表中“投资活动产生的现金流量”范畴的有（）。A.处置闲置厂房取得的现金净流入B.收到股权投资的现金股利C.支付购买专利权的款项D.支付发行股票的佣金手续费5.下列各项中，会导致企业当期留存收益总额发生增减变动的有（）。A.以盈余公积转增资本B.以盈余公积弥补以前年度亏损C.向投资者宣告分配股票股利D.以当年净利润提取法定盈余公积三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.企业将自有办公楼无偿提供给本企业行政管理人员使用，按期计提的办公楼折旧应计入管理费用，同时确认应付职工薪酬。（）2.委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，受托方代收代缴的消费税应计入委托加工物资的入账成本。（）3.企业资产负债表日对持有待售的固定资产，应按照账面价值与公允价值减去出售费用后的净额孰低进行计量。（）4.事业单位对于纳入部门预算管理的现金收支业务，仅需进行财务会计核算，无需进行预算会计核算。（）5.企业利润表中“综合收益总额”项目，反映企业净利润与其他综合收益的税后净额的合计金额。（）四、不定项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）甲公司为增值税一般纳税人，主营家电生产销售，适用增值税税率13%，2026年1月发生如下经济业务：（1）1日向乙公司销售一批A家电，开具增值税专用发票注明不含税价款600万元，合同约定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，乙公司于9日付清全部款项，甲公司计算现金折扣时不考虑增值税。（2）10日向丙公司销售B家电1000台，每台不含税售价0.2万元，对应成本0.12万元，甲公司发出商品后得知丙公司近期资金周转出现严重困难，预计收回货款的可能性小于50%，但为了维护客户关系仍开具了增值税专用发票。（3）15日采用委托代销方式向丁公司发出C家电500台，每台成本0.18万元，合同约定丁公司按照每台0.3万元的对外不含税售价向终端客户销售，甲公司按照不含税售价的10%向丁公司支付代销手续费，当月31日甲公司收到丁公司开具的代销清单，列明已销售C家电300台，甲公司向丁公司开具对应金额的增值税专用发票。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.根据资料（1），甲公司1月确认的主营业务收入金额为（）万元。A.600B.588C.678D.665.282.根据资料（1），甲公司实际收到乙公司货款时，下列会计处理正确的是（）。A.借记“银行存款”678万元B.借记“财务费用”12万元C.借记“银行存款”666万元D.贷记“应收账款”678万元3.根据资料（2），甲公司1月针对该笔业务下列会计处理正确的是（）。A.确认主营业务收入200万元B.结转主营业务成本120万元C.确认增值税销项税额26万元D.借记“发出商品”120万元4.根据资料（3），甲公司1月计入销售费用的代销手续费金额为（）万元。A.15B.9C.16.95D.5.45.根据上述全部资料，甲公司2026年1月利润表中“营业收入”项目的列报金额为（）万元。A.800B.690C.600D.890一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度规定，下列企业会计档案中，最低保管期限为30年的是（）。A.年度财务会计报告B.现金日记账C.纳税申报表D.银行存款余额调节表2.下列自然人中，属于限制民事行为能力人的是（）。A.17周岁全职在外务工月收入8000元的甲，能够独立负担自己的生活开销B.6周岁正在上幼儿园的乙C.20周岁先天智力残疾不能完全辨认自己行为的丙D.18周岁刚成年正在读大学的丁3.根据增值税法律制度规定，2026年小规模纳税人发生增值税应税销售行为，月销售额未超过一定标准的免征增值税，该标准为（）。A.10万元B.15万元C.30万元D.50万元4.某小型微利企业2026年年度应纳税所得额为280万元，按照现行企业所得税优惠政策，该企业当年应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.70B.56C.14D.285.职工赵某2026年全年取得税前工资薪金收入18万元，劳务报酬收入3万元，已知赵某当年按照国家标准缴纳社保和住房公积金合计4万元，享受1名3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除、1名子女高等教育专项附加扣除、赡养65岁父母专项附加扣除各一项，无其他扣除项目，赵某当年个人所得税应纳税所得额为（）万元。A.6.8B.7.8C.5.6D.6.2二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据行政复议法律制度规定，下列情形中，公民、法人提出的行政复议申请，属于行政复议受案范围的有（）。A.对行政机关作出的罚款决定不服B.对行政机关作出的吊销营业执照决定不服C.对行政机关作出的行政处分决定不服D.对行政机关作出的税收强制执行措施决定不服2.根据消费税法律制度规定，下列应税消费品中，在零售环节加征消费税的有（）。A.金银首饰B.超豪华小汽车C.卷烟D.高档化妆品3.根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，属于个人所得税综合所得项目的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.稿酬所得4.根据印花税法律制度规定，下列各项中，按照“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。A.土地使用权出让合同B.商品房销售合同C.专利申请转让合同D.商标专用权转让合同5.根据劳动合同法律制度规定，下列情形中，用人单位不得与劳动者约定试用期的有（）。A.劳动合同期限不满3个月B.以完成一定工作任务为期限的劳动合同C.非全日制用工D.劳动合同期限为1年的三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法定要求的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）2.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋，不包括农村的房屋。（）3.票据的出票日期记载为“2026年3月15日”的，该记载表述符合票据法律制度的规范要求。（）4.平等民事主体之间发生的人身关系和财产关系纠纷，均可以适用《仲裁法》提请仲裁。（）5.用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）甲食品加工企业为增值税一般纳税人，2026年5月发生如下经济业务：（1）购进一批生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额13万元，当月全部用于生产适用13%税率的食品。（2）购进一批免税农产品，农产品收购发票注明买价100万元，当月全部用于生产适用13%税率的食品。（3）当月销售一批熟食产品，取得不含税销售额500万元，同时收取包装物租金2.26万元。（4）当月将自产的一批食品作为福利发放给职工，该批食品的生产成本为10万元，市场不含税售价为18万元。已知甲企业适用增值税税率13%，相关进项税额均在当月申报抵扣，无其他涉税业务。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.针对业务（2），甲企业当月可抵扣的增值税进项税额为（）万元。A.9B.10C.13D.02.针对业务（3），甲企业当月该笔业务的增值税销项税额为（）万元。A.65.26B.65C.65.29D.65.653.针对业务（4），甲企业增值税处理下列表述正确的是（）。A.无需确认增值税销项税额B.应确认增值税销项税额1.3万元C.应确认增值税销项税额2.34万元D.应确认增值税销项税额1.8万元4.甲企业2026年5月合计应缴纳的增值税税额为（）万元。A.55.4B.54.4C.57.74D.56.7初级会计实务部分单项选择题1.【答案】C【解析】选项A错误，可抵扣的增值税进项税额不计入资产成本，设备入账价值为120万元；选项B错误，2026年会计折旧额=120×(1-3%)÷5×10/12=19.4万元；选项C正确，税法允许一次性扣除，可扣除金额为120×(1-3%)=116.4万元；选项D错误，产生可抵扣暂时性差异97万元。2.【答案】B【解析】成本模式下的投资性房地产转换为自用固定资产，按账面原值对应结转，转换后固定资产入账金额等于投资性房地产的账面原值5200万元。3.【答案】A【解析】交易性金融资产初始入账金额=支付总价款-已宣告但尚未发放的现金股利=320-20=300万元，交易费用计入投资收益借方。4.【答案】B【解析】加权平均单位成本=(200×120+300×110+500×125)÷(200+300+500)=117元/件，发出成本=600×117=70200元。5.【答案】A【解析】计提坏账准备前坏账准备科目余额=150-30+12=132万元，年末应计提坏账准备=180-132=48万元。6.【答案】B【解析】事业单位从同级财政部门取得的财政拨款计入“财政拨款（预算）收入”，不属于事业收入范畴。7.【答案】B【解析】管理费用列报金额=1860+120×13%=1743.6万元，以自产产品发放福利需要按照产