2025年中级会计职称之中级会计经济法真题精-选附答案详解

2025年中级会计职称之中级会计经济法真题精选附答案详解单项选择题（每题1分，共4分）1.甲公司和乙公司因买卖合同的货物质量问题发生争议，双方事先约定了合法有效的仲裁协议，后甲公司向人民法院提起诉讼未告知法院存在仲裁协议，法院受理后，乙公司在首次开庭前提交仲裁协议，下列关于该案件处理方式的表述中，符合《仲裁法》规定的是（）A.法院应当裁定驳回甲公司起诉B.法院应当继续审理案件C.法院应当征求甲公司意见后决定是否继续审理D.由仲裁委员会移送法院审理答案：A答案详解：根据《仲裁法》规定，当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外；另一方在首次开庭前未对人民法院受理该案提出异议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。本题中乙公司在首次开庭前提交合法有效的仲裁协议，符合驳回起诉的适用条件，因此选项A正确。2.甲将自己的房屋抵押给乙银行，办理了抵押登记，抵押期间，甲未经乙银行同意将房屋转让给丙，丙已经付清全款并办理了过户登记，根据《民法典》物权编的规定，下列表述正确的是（）A.乙银行对该房屋不再享有抵押权B.乙银行仍然对该房屋享有抵押权C.甲和丙之间的房屋转让合同无效D.因丙已经办理过户，丙取得无负担的房屋所有权答案：B答案详解：根据《民法典》物权编最新规定，抵押期间，抵押人可以转让抵押财产，当事人另有约定的从其约定；抵押财产转让的，抵押权不受影响，抵押人转让抵押财产仅需及时通知抵押权人，无需经抵押权人同意。本题中，甲转让抵押房屋无需经乙银行同意，转让合同合法有效，抵押权随抵押财产所有权转移而存续，乙银行仍对该房屋享有抵押权，丙取得的是设有抵押权负担的房屋所有权。因此选项B正确，ACD错误。3.甲、乙、丙共同设立A有限责任公司，甲持有公司60%的股权，乙持有25%，丙持有15%，因家庭资金周转需要，丙拟将其持有的全部股权转让给股东以外的丁，公司章程对股权转让没有特别约定，下列表述中，符合《公司法》规定的是（）A.丙转让股权无需经过甲、乙同意B.丙转让股权应当经代表过半数表决权的股东同意C.如果甲不同意转让，甲应当购买丙持有的股权，不购买的视为同意转让D.同等条件下，只有丙之外的乙享有优先购买权，甲不享有答案：C答案详解：根据《公司法》规定，有限责任公司股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东人数过半数同意，而非按表决权比例计算过半数，因此选项A（无需同意）、B（按表决权过半数）均错误；经股东同意转让的股权，所有其他股东都享有同等条件下的优先购买权，因此甲作为股东也享有优先购买权，选项D错误；其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权，不购买的视为同意转让，因此选项C表述正确。4.赵某、钱某、孙某共同设立甲普通合伙企业，合伙协议对合伙人退伙没有特别约定，赵某因个人投资失败，个人丧失偿债能力，根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）A.赵某当然退伙B.经钱某、孙某一致同意，赵某可以继续保留合伙人资格C.赵某退伙后，对其退伙前合伙企业的债务不再承担责任D.赵某退伙后，对其退伙前合伙企业的债务承担有限责任答案：A答案详解：根据合伙企业法律制度规定，普通合伙人个人丧失偿债能力的，属于当然退伙的法定情形，不存在经其他合伙人同意继续保留资格的例外（有限合伙人丧失偿债能力不当然退伙，本题为普通合伙企业，因此不适用该规则），因此选项A正确，B错误；退伙的普通合伙人对基于退伙前原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任，因此选项C、D错误。多项选择题（每题2分，共6分）1.根据民事法律制度的规定，下列关于可撤销民事法律行为的表述中，正确的有（）A.重大误解的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起90日内没有行使撤销权的，撤销权消灭B.受胁迫的一方撤销权的行使期间是自胁迫行为终止之日起1年内C.当事人自民事法律行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，撤销权消灭D.民事法律行为被撤销后，自撤销之日起失去法律效力答案：ABC答案详解：根据《民法典》规定，可撤销民事法律行为的撤销权行使期限：（1）重大误解的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起90日内行使，一般欺诈为1年，受胁迫自胁迫终止之日起1年行使；（2）最长撤销权行使期限为行为发生之日起5年，逾期不行使则撤销权彻底消灭，因此选项ABC表述正确；可撤销民事法律行为被撤销后，效力溯及行为成立之时，即自行为成立时起无效，并非自撤销之日起失效，因此选项D错误。2.甲公司签发一张银行承兑汇票给乙公司，乙公司后背书转让给丙公司，丙公司又背书转让给丁公司，丙公司背书时记载了“不得转让”字样，丁公司又背书转让给戊公司，根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）A.丙公司对戊公司不承担票据责任B.丙公司对丁公司不承担票据责任C.丙公司的背书行为无效D.如果戊公司被银行拒绝付款，可以向甲公司、乙公司、丁公司追索答案：AD答案详解：根据票据法律制度规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人仅对后手的被背书人不承担保证责任，原背书行为本身仍然有效，原背书人仍需对自己的直接后手承担票据责任。本题中，丙为原背书人，记载“不得转让”后丁再次背书，丙不对丁的后手戊承担票据责任，但仍需对直接后手丁承担票据责任，因此选项A正确，B、C错误；丙不对戊承担责任，但出票人甲、前手背书人乙、丁都需对戊承担票据责任，戊有权向上述主体追索，因此选项D正确。3.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的有（）A.将自产的货物用于职工福利B.将购进的货物用于投资C.将购进的货物用于个人消费D.将委托加工收回的货物无偿赠送给客户答案：ABD答案详解：根据增值税法律制度规定，视同销售货物的判定规律为：自产、委托加工收回的货物，无论用于对内（集体福利、个人消费）还是对外（投资、分配、无偿赠送），均视同销售；购进的货物仅对外使用（投资、分配、无偿赠送）视同销售，对内使用（集体福利、个人消费）不视同销售，对应的进项税额不得抵扣。本题中，A选项自产货物用于职工福利、B选项购进货物用于投资、D选项委托加工收回货物无偿赠送，均符合视同销售的规定，C选项购进货物用于个人消费不属于视同销售，因此本题选ABD。判断题（每题1分，共3分）1.企业在年度汇算清缴时，补缴的职工基本养老保险费，不得在补缴年度的企业所得税税前扣除。（）答案：×答案详解：根据企业所得税法律制度规定，企业按照国家规定为员工缴纳的基本养老保险费，准予在税前扣除；企业追补补缴的基本养老保险费，属于符合规定的扣除项目，可在补缴年度税前扣除，因此本题表述错误。2.股份有限公司发行无记名股票的，应当于股东大会召开15日前通知各股东。（）答案：×答案详解：根据《公司法》规定，股份有限公司召开股东大会，应当于会议召开20日前通知记名股东；发行无记名股票的，应当于会议召开30日前公告会议召开的时间、地点和审议事项，因此本题表述错误。3.抵押权人应当在主债权诉讼时效期间行使抵押权，未行使的，人民法院不予保护。（）答案：√答案详解：根据《民法典》物权编规定，抵押权的行使期间为主债权的诉讼时效期间，抵押权人未在该期间内行使抵押权的，人民法院不再对抵押权予以保护，因此本题表述正确。简答题（每题6分，共12分）1.甲有限责任公司由张某、李某、王某、赵某四人出资设立，四人出资比例分别为10%、20%、30%、40%，公司章程对表决权行使以及股权转让事项无特别约定。2024年甲公司发生下列事项：事项一：张某拟将其持有的全部股权转让给外部第三人刘某，张某书面通知其他股东征求同意，李某、王某表示不同意，赵某表示同意。事项二：因公司经营状况不佳，持有40%股权的赵某提议召开临时股东会，讨论解聘现任总经理的事项，董事长以赵某持股比例不足三分之一，无权提议召开临时股东会为由，拒绝召集。事项三：股东会对公司增加注册资本作出决议，王某、赵某投赞成票，张某、李某投反对票，股东会认为赞成票所代表的表决权已经超过全体股东表决权的三分之二，决议通过。要求：根据上述资料和公司法律制度的规定，回答下列问题：（1）事项一中，李某、王某不同意张某对外转让股权，张某的股权能否转让？说明理由。（2）事项二中，董事长认为赵某无权提议召开临时股东会，该观点是否符合法律规定？说明理由。（3）事项三中，股东会作出的增资决议是否有效？说明理由。答案详解：（1）张某的股权可以转让。理由：根据《公司法》规定，有限责任公司股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意；其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权，不购买的，视为同意转让。本题中，其他股东共3人，其中1人同意，2人不同意，已达到其他股东过半数不同意的条件，但不同意的李某、王某应当购买张某的股权，若二人不购买，则视为同意转让，因此张某的股权最终可以对外转让。（2）董事长的观点不符合法律规定。理由：根据《公司法》规定，代表1/10以上表决权的股东，即可提议召开临时股东会会议，并不要求持股达到三分之一以上。本题中，赵某持有甲公司40%的表决权，远高于1/10的法定要求，因此有权提议召开临时股东会，董事长的观点不成立。（3）增资决议有效。理由：根据《公司法》规定，有限责任公司股东会作出增加注册资本的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。本题中，投赞成票的王某、赵某合计持有70%的表决权（30%+40%），高于法定要求的三分之二（约66.67%），因此增资决议符合法律规定，决议有效。2.甲运输企业为增值税一般纳税人，2024年10月发生下列经营业务：（1）提供运输服务，取得不含税收入150万元，提供装卸搬运服务，取得不含税收入20万元。（2）购进一辆运输用货车，取得增值税专用发票注明金额50万元，增值税税额6.5万元，已抵扣进项税额，该货车投入使用后，既用于运输经营业务，又用于本单位职工上下班通勤班车，无法划分用途。（3）购进办公用品一批，取得增值税普通发票注明税额0.32万元。（4）接受某会计咨询公司提供咨询服务，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。已知：运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，计算回答下列问题：（1）计算业务（1）中甲运输企业的增值税销项税额。（2）业务（2）中甲企业是否需要转出进项税额？说明理由。（3）计算甲企业当期准予抵扣的进项税额。答案详解：（1）业务（1）销项税额=不含税运输收入×9%+不含税装卸搬运收入×6%=150×9%+20×6%=13.5+1.2=14.7（万元）。（2）甲企业不需要转出进项税额。理由：根据增值税法律制度规定，购进固定资产专用于简易计税项目、免税项目、集体福利、个人消费的，进项税额不得抵扣，已经抵扣的需要转出；但固定资产同时用于应税项目和上述不得抵扣项目的，进项税额可以全额抵扣，无需转出。本题中，该货车既用于应税运输业务，又用于集体福利性质的职工通勤，因此可以全额抵扣进项税额，无需转出。（3）当期准予抵扣的进项税额=货车进项税额+咨询服务进项税额=6.5+1.2=7.7（万元）。理由：购进办公用品取得的是增值税普通发票，普通发票不得作为进项税额的抵扣凭证，因此0.32万元不得抵扣，准予抵扣的仅为上述两项取得专用发票的进项税额合计7.7万元。综合题（共12分）甲生产企业为增值税一般纳税人，2024年度实现会计利润总额600万元，相关财务资料如下：（1）全年实现销售（营业）收入6000万元，利润总额中包含技术转让收入800万元，对应技术转让成本100万元。（2）全年发生广告费800万元，业务招待费60万元。（3）实发合理工资薪金总额1000万元，发生职工福利费160万元，职工教育经费50万元，拨缴工会经费20万元。（4）通过当地民政部门向公益慈善事业捐款100万元，直接向某希望小学捐款20万元。（5）购入符合条件的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明价款500万元，增值税进项税额65万元，设备已经投入使用。已知：企业所得税税率为25%；符合条件的环境保护专用设备可按投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额，当年不足抵免的可结转以后5个纳税年度抵免；公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除，超过部分结转以后3年扣除；技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税；广告费扣除限额为当年销售（营业）收入的15%；职工福利费扣除限额为工资薪金总额的14%，职工教育经费扣除限额为工资薪金总额的8%，工会经费扣除限额为工资薪金总额的2%；业务招待费按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。要求：根据上述资料，计算甲企业2024年度应缴纳的企业所得税税额，分步说明纳税调整过程。答案详解：（1）调整技术转让所得的应纳税所得额技术转让所得=800-100=700（万元），根据规定，500万元以内部分免税，超过部分减半征税，因此技术转让所得应计入应纳税所得额的金额=（700-500）×50%=100（万元）。原会计利润总额中已经计入700万元所得，因此应纳税调减=700-100=600（万元）。（2）调整广告费扣除额广告费扣除限额=6000×15%=900（万元），实际发生广告费800万元，小于扣除限额，可全额扣除，无需纳税调整。（3）调整业务招待费扣除额业务招待费扣除限额1=60×60%=36（万元），扣除限额2=6000×5‰=30（万元），取较