2026年出纳人员笔试题及答案

2026年出纳人员笔试题及答案满分100分考试时间90分钟一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分）1.依据2025年修订的《现金管理暂行条例》，企业日常零星开支的现金结算起点为（）A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元2.数字人民币钱包分类中，仅支持小额线下消费、单笔支付限额2000元、日累计限额5000元的是（）A.一类钱包B.二类钱包C.三类钱包D.四类钱包3.企业收到转账支票后，应在支票出票日起（）内到银行办理提示付款手续A.3天B.10天C.15天D.30天4.电子商业汇票的最长付款期限为（）A.6个月B.1年C.2年D.3年5.2026年某小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收增值税A.1%B.1.5%C.2%D.免税6.出纳人员可以兼任的工作是（）A.会计档案保管B.收入明细账登记C.固定资产卡片登记D.费用明细账登记7.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因不包括（）A.企业未达账项B.银行未达账项C.企业记账错误D.银行存款余额调节表编制错误8.下列单据中，出纳人员可以据以登记现金日记账的是（）A.现金收款原始凭证B.现金收付款记账凭证C.银行存款收款凭证D.转账凭证9.数字人民币对公钱包办理日累计交易限额调整时，不需要提供的材料是（）A.营业执照副本B.法人授权书C.经办人身份证D.近三个月银行流水10.员工报销差旅费时提交的增值税电子普通发票，查验真伪的平台是（）A.国家税务总局全国增值税发票查验平台B.财政部会计财务评价中心平台C.中国人民银行征信中心平台D.企业信用信息公示系统平台11.企业库存现金盘点时发现长款，无法查明原因的，经批准后应计入（）A.其他应付款B.营业外收入C.管理费用D.其他应收款12.下列关于银行承兑汇票的表述，错误的是（）A.出票人为企业B.承兑人为银行C.到期银行无条件付款D.不可以背书转让13.2026年个人所得税综合所得汇算清缴的办理时间为（）A.次年1月1日至3月31日B.次年2月1日至4月30日C.次年3月1日至6月30日D.次年4月1日至7月31日14.企业发放员工工资时，代扣的个人社保费和住房公积金，应计入的会计科目是（）A.其他应付款B.应付职工薪酬C.应收账款D.预付账款15.下列不符合出纳岗位不相容职务分离要求的是（）A.出纳保管财务专用章，会计保管法人章B.出纳登记现金日记账，会计登记现金总账C.出纳办理银行结算，会计编制银行存款余额调节表D.出纳保管空白支票，会计保管支票密码器二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分，多选、少选、错选均不得分）1.下列属于出纳岗位核心职责的有（）A.现金收付及保管B.银行账户开立、变更及注销C.票据及有价证券保管D.工资、奖金发放E.纳税申报及税款缴纳2.数字人民币与微信、支付宝支付的区别包括（）A.数字人民币是法定货币，微信、支付宝是支付工具B.数字人民币支持双离线支付，微信、支付宝需在线C.数字人民币兑出兑回不收取手续费，微信、支付宝提现收取手续费D.数字人民币不计付利息，微信、支付宝余额可计付利息E.数字人民币具有法偿性，微信、支付宝无强制接受要求3.银行未达账项的类型包括（）A.企业已收，银行未收B.企业已付，银行未付C.银行已收，企业未收D.银行已付，企业未付E.企业漏记银行收支4.下列票据中，出纳人员不得受理的有（）A.出票日期填写为“贰零贰陆年零壹月拾伍日”的支票B.金额大小写不一致的转账支票C.超过提示付款期限的银行本票D.背书不连续的商业承兑汇票E.更改收款人名称并在更改处加盖出票人印章的支票5.企业可以使用现金支付的款项包括（）A.支付给员工的工资50000元B.支付给个人的劳务报酬3000元C.向农户收购农产品的款项20000元D.支付给供应商的货款1500元E.员工预借的差旅费8000元6.电子银行承兑汇票到期兑付的流程包括（）A.到期前10天在电子商业汇票系统发起提示付款申请B.承兑银行收到申请后核对票据信息C.承兑银行于到期日从出票人账户扣划对应款项D.款项直接划转至持票人对公账户E.持票人收到款项后登记银行存款日记账7.出纳人员每日工作结束后必须完成的核对工作有（）A.现金日记账余额与实际库存现金核对B.银行存款日记账余额与银行对账单核对C.当日现金收付款凭证与日记账记录核对D.空白票据保管数量与台账记录核对E.数字人民币钱包余额与系统账面记录核对8.下列关于2026年小微企业普惠性税收减免政策的表述，正确的有（）A.月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税B.小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税C.增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加D.小规模纳税人开具增值税专用发票可以享受1%征收率优惠E.小型微利企业的认定标准为从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件9.企业银行账户的类型包括（）A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户E.外汇结算账户10.出纳人员离职交接时，必须移交的材料包括（）A.库存现金、空白支票、空白收据B.现金日记账、银行存款日记账、票据保管台账C.银行U盾、数字人民币钱包操作密钥D.财务专用章、法人章E.未完成的收付款事项说明三、判断题（共10题，每题1分，共10分，正确打√，错误打×）1.出纳人员收到现金后，应当在现金收款原始凭证上加盖“现金收讫”章，避免重复收款。（）2.数字人民币对公钱包的交易明细可以直接作为会计核算的原始凭证，无需单独打印银行回单。（）3.企业可以将基本存款账户的资金转入法定代表人个人账户，用于日常零星开支。（）4.银行存款余额调节表的作用是核对企业与银行的记账差异，不能作为调整银行存款日记账账面记录的依据。（）5.电子商业汇票的背书转让无需通过电子商业汇票系统操作，双方签订转让协议即可生效。（）6.企业收到员工交回的备用金余款时，应当开具收款收据，作为登记现金日记账的依据。（）7.小规模纳税人取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额。（）8.出纳人员登记现金日记账时，应当按照业务发生的时间顺序逐日逐笔登记，每日结出余额。（）9.银行承兑汇票到期后，若出票人账户资金不足，承兑银行可以拒绝付款。（）10.企业作废的支票应当加盖“作废”章，连同存根联一并保管，不得擅自销毁。（）四、实务操作题（共3题，每题15分，共45分）1.某制造企业2026年3月31日银行存款日记账账面余额为168200元，银行对账单余额为182500元，经逐笔核对发现以下未达账项：（1）3月30日企业收到客户交来的转账支票12000元，已登记银行存款增加，银行尚未入账；（2）3月30日银行代企业支付水电费3800元，银行已登记减少，企业尚未收到付款通知；（3）3月31日企业开出转账支票支付供应商货款7500元，已登记银行存款减少，银行尚未入账；（4）3月31日银行收到客户支付的货款27600元，银行已登记增加，企业尚未收到收款通知。要求：编制2026年3月的银行存款余额调节表，计算调节后的银行存款余额。2.某企业2026年4月发生以下现金收付业务：（1）4月1日，从银行提取现金10000元作为备用金，现金支票号为XJ20260401；（2）4月3日，行政部员工张明预借差旅费5000元，以现金支付，借款单编号JK20260403；（3）4月8日，销售部员工李丽报销业务招待费1200元，以现金支付，报销单编号BX20260408；（4）4月12日，张明出差归来报销差旅费4600元，退回剩余现金400元，报销单编号BX20260412；（5）4月20日，销售零散货物收到现金2260元，其中货款2000元，增值税260元，销售小票编号XS20260420。该企业4月1日现金日记账期初余额为2000元。要求：登记4月现金日记账，逐笔记录业务并计算每日余额及本月合计发生额。3.某企业2026年5月员工工资应发总额为320000元，其中：生产部门工人工资180000元，生产部门管理人员工资40000元，行政管理人员工资60000元，销售人员工资40000元。企业代扣个人承担的养老保险25600元、医疗保险6400元、失业保险1600元、住房公积金38400元，代扣个人所得税4200元，实发工资通过银行转账发放至员工个人账户。要求：（1）计算实发工资总额；（2）写出计提工资、发放工资、代扣社保公积金及个税的会计分录。五、简答题（共1题，10分）2025年以来数字人民币在企业端的应用逐步普及，请简述出纳人员管理数字人民币对公钱包的核心注意事项。参考答案一、单项选择题1.A2.D3.B4.B5.A6.C7.D8.B9.D10.A11.B12.D13.C14.A15.A二、多项选择题1.ABCD2.ABCDE3.ABCD4.ABCDE5.ABCE6.ABCDE7.ACDE8.ABCDE9.ABCDE10.ABCE三、判断题1.√2.×3.×4.√5.×6.√7.×8.√9.×10.√四、实务操作题第1题答案项目金额（元）项目金额（元）企业银行存款日记账余额168200银行对账单余额182500加：银行已收，企业未收27600加：企业已收，银行未收12000减：银行已付，企业未付3800减：企业已付，银行未付7500调节后余额192000调节后余额192000第2题答案2026年4月现金日记账日期凭证号摘要借方（元）贷方（元）余额（元）4.1期初上月结转--20004.1XJ20260401提取备用金10000-120004.3JK20260403张明预借差旅费-500070004.8BX20260408李丽报销业务招待费-120058004.12BX20260412张明退回差旅余款400-62004.20XS20260420零散销售收款2260-84604.30本月合计1266062008460（1）实发工资总额计算：代扣总额=25600+6400+1600+38400+4200=76200元实发工资=320000-76200=243800元（2）会计分录：①计提工资：借：生产成本180000制造费用40000管理费用60000销售费用40000贷：应付职工薪酬-工资320000②发放工资：借：应付职工薪酬-工资320000贷：银行存款243800其他应付款-社保（个人部分）33600其他应付款-住房公积金（个人部分）38400应交税费-应交个人所得税4200③缴纳社保、公积金及个税时相关分录（略，题目未要求可不写）五、简答题答案出纳人员管理数字人民币对公钱包的核心注意事项包括：1.权限管理：严格执行操作与审核权限分离，钱包登录密钥、支付密码由出纳专人保管，大额支付需经财务负责人授权，不得出借操作权限，定期更换密码，避免密钥泄露。2.交易核对：每日核对钱包交易明细与账面记录，确保每笔收付款对应原始凭证，回单单独打印存档，与银行存款日记账核对一致，出现长款、短款第一时间查找原因并上报。3.限额管理：根据企业日常资金需求合理设置日累计、单笔交易限额，大额交易优先通过传统银行账户办理，若需调整限额需提交正式申请经审批后到银行办理，避免超限额