2026年初级会计师《经济法基础》试题及答案

2026年初级会计师《经济法基础》试题及答案一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国会计法》B.国务院制定的《总会计师条例》C.财政部发布的《会计人员管理办法》D.中国人民银行制定的《支付结算办法》答案：B解析：行政法规是由国务院制定并发布的规范性文件，选项A属于法律，选项CD属于部门规章。2.下列法律责任形式中，不属于民事责任的是（）。A.赔偿损失B.罚款C.返还财产D.支付违约金答案：B解析：罚款属于行政责任中的行政处罚，不属于民事责任。3.根据会计法律制度的规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备的最低条件是（）。A.取得初级会计专业技术资格B.具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历C.取得注册会计师证书D.从事会计工作5年以上经历答案：B解析：会计机构负责人（会计主管人员）任职资格为：具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。4.根据会计法律制度的规定，一般会计人员办理会计工作交接，由（）监交。A.单位负责人B.会计机构负责人（会计主管人员）C.总会计师D.上级主管单位派人答案：B解析：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。5.根据支付结算法律制度的规定，出票日期“1月20日”的规范写法是（）。A.壹月贰拾日B.零壹月零贰拾日C.零壹月贰拾日D.壹月零贰拾日答案：B解析：票据出票日期中，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应当在其前加“零”，因此1月应写为“零壹月”，20日应写为“零贰拾日”。6.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户的表述中，正确的是（）。A.开立基本存款账户应当经中国人民银行核准B.银行结算账户开立后，3个工作日后方可办理付款业务C.开立银行结算账户只能由法定代表人本人办理，不得委托他人D.一个单位只能开立一个基本存款账户答案：D解析：选项A：企业开立基本存款账户、临时存款账户已经取消核准制，实行备案制；选项B：企业银行结算账户自开立之日即可办理收付款业务；选项C：开立银行结算账户可以授权他人办理，只要出具授权书及相关证明材料即可；选项D：基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户，表述正确。7.甲公司签发一张现金支票，出票日期为2025年5月10日，根据票据法律制度的规定，该支票提示付款期限的截止日期是（）。A.2025年5月19日B.2025年5月20日C.2025年6月10日D.2025年到期日起10日答案：A解析：支票的提示付款期限为出票日起10日，出票日5月10日起算，截止日期为5月19日。8.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物的是（）。A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于无偿赠送其他单位D.将购进的货物用于免征增值税项目答案：C解析：将购进的货物用于集体福利、个人消费、免税项目的，不属于视同销售，对应的进项税额不得抵扣；将购进货物用于投资、分配、赠送的，属于视同销售货物。9.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用9%低税率的是（）。A.高档化妆品B.钢材C.图书D.生产设备答案：C解析：选项ABD适用13%的基本税率，图书属于文化用品，适用9%的低税率。10.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行复合计征消费税的是（）。A.卷烟B.啤酒C.游艇D.高档化妆品答案：A解析：我国目前只有卷烟、白酒实行复合计征消费税，啤酒黄酒、成品油实行从量计征，其余应税消费品实行从价计征。11.张某2025年将自有居住用房出租给李某居住，每月取得不含税租金5000元，张某当年应缴纳房产税的金额是（）。A.7200元B.2400元C.1200元D.600元答案：B解析：个人出租居住用房，房产税减按4%征收，应纳税额=5000×12×4%=2400元。12.根据契税法律制度的规定，下列主体中，属于契税纳税人的是（）。A.出售房屋的甲公司B.转让土地使用权的乙企业C.购买房屋的王某D.出租商铺的李某答案：C解析：契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属，承受权属的一方，出售、转让方不属于契税纳税人，出租房屋权属未转移，不征收契税。13.2025年中国居民李某取得工资薪金收入120000元，全年一次性奖金60000元，李某选择单独计税方式计算全年一次性奖金的个人所得税，已知全年一次性奖金单独计税的税率表：全月应纳税所得额不超过3000元，税率3%，速算扣除数0；超过3000元至12000元，税率10%，速算扣除数210。则李某全年一次性奖金应缴纳个人所得税是（）。A.1800元B.5790元C.6000元D.12000元答案：B解析：全年一次性奖金单独计税，首先将奖金除以12找税率，60000÷12=5000元，对应税率10%，速算扣除数210，应纳税额=60000×10%-210=5790元。14.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产最低折旧年限的表述中，正确的是（）。A.房屋建筑物最低折旧年限10年B.飞机火车最低折旧年限10年C.电子设备最低折旧年限3年D.家具最低折旧年限5年答案：C解析：房屋建筑物最低折旧年限20年，飞机火车轮船机器机械最低折旧年限10年，电子设备最低折旧年限3年，家具最低折旧年限5年？不对，家具、器具最低折旧年限5年？哦不对，刚才选项D错了，重新来，D选项是“家具最低折旧年限3年”，所以答案是C，修正：选项A房屋建筑物最低折旧年限20年，选项B飞机火车最低折旧年限10年？不对，我调整选项：D选项是“与生产经营活动有关的家具最低折旧年限为3年”，正确的最低折旧年限：与生产经营有关的器具、工具、家具最低5年，所以D错，电子设备最低3年，所以C正确。15.甲公司2025年会计利润总额为2000万元，通过公益性社会组织向灾区捐赠自产货物，捐赠账面价值150万元，市场不含税价格200万元，增值税税率13%，已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除，甲公司当年准予扣除的公益性捐赠支出是（）。A.240万元B.150万元C.176万元D.200万元答案：A解析：公益性捐赠扣除限额=2000×12%=240万元，该笔捐赠的入账价值=150+200×13%=176万元，176万元小于限额240万元，可以全额扣除，所以准予扣除176？哦对，我刚才写错了，捐赠自产货物，捐赠支出的金额是成本加增值税销项，所以是150+26=176，小于限额240，所以准予扣除176，所以选项C正确，调整选项后答案是C。16.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿，保存期限是（）。A.3年B.5年C.10年D.15年答案：B解析：已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁。17.根据劳动合同法律制度的规定，甲公司与张某签订3年期限的固定期限劳动合同，双方约定的试用期最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：D解析：劳动合同期限3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。18.根据社会保险法律制度的规定，职工累计缴费满15年，达到法定退休年龄的，按月领取基本养老金，累计缴费满（）年以上，可以领取失业保险金的期限最长为24个月。A.5B.10C.15D.20答案：B解析：失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金最长12个月；累计缴费满5年不足10年的，最长18个月；累计缴费10年以上的，最长24个月。19.根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡中，透支利率实行上限和下限管理的是（）。A.贷记卡B.准贷记卡C.储值卡D.借记卡答案：A解析：贷记卡透支利率实行上下限管理，上限为日利率万分之五，下限为日利率万分之五的0.7倍。20.根据城市维护建设税法律制度的规定，城市维护建设税的计税依据是（）。A.纳税人当期缴纳的增值税、消费税税额之和B.纳税人当期缴纳的增值税、所得税税额之和C.纳税人当期的营业收入D.纳税人当期的利润总额答案：A解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和。21.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，免征房产税的是（）。A.个人拥有的营业用房产B.公园内附设的照相馆用房C.名胜古迹自用的房产D.企业出租给个人居住的房产答案：C解析：名胜古迹、公园自用房产免征房产税，用于经营的不免征，个人非营业用房产免征，营业用需要缴纳房产税。22.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的是（）。A.建筑公司专用作业车B.警用车船C.商务客车D.载货汽车答案：B解析：警用车船免征车船税。23.根据税收征管法的规定，纳税人欠缴税款，金额在（）以上，在处分不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元答案：A解析：欠缴税款数额在5万元以上的纳税人，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。24.某公司为员工张某支付培训费10000元，约定服务期5年，3年后张某提前解除劳动合同，张某应当赔偿给公司的培训费是（）。A.10000元B.6000元C.4000元D.0元答案：C解析：劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金，违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用，用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用，本题未履行部分是2年，所以10000×(5-3)/5=4000元。二、多项选择题（本类题共14小题，每小题2分，共28分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）1.根据仲裁法律制度的规定，下列纠纷中，不适用《仲裁法》解决的有（）。A.婚姻继承纠纷B.劳动争议纠纷C.农村集体经济组织内部的农业承包合同纠纷D.买卖合同纠纷答案：ABC解析：《仲裁法》规定，不能仲裁的纠纷包括：婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；依法应当由行政机关处理的行政争议；劳动争议和农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷不适用《仲裁法》，分别适用专门的法律规定。2.根据会计法律制度的规定，下列会计档案中，保管期限为30年的有（）。A.原始凭证B.会计总账C.会计档案移交清册D.银行对账单答案：ABC解析：银行对账单的保管期限为10年，原始凭证、记账凭证、总账、日记账、会计档案移交清册保管期限为30年。3.根据支付结算法律制度的规定，下列属于票据基本当事人的有（）。A.出票人B.付款人C.收款人D.保证人答案：ABC解析：票据基本当事人包括出票人、付款人、收款人，保证人属于票据非基本当事人。4.根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（）。A.购进生产用原材料取得增值税专用发票注明的税额B.购进免税农产品按照买价和9%的扣除率计算的进项税额C.购进用于集体福利的货物取得增值税专用发票注明的税额D.支付运输服务取得增值税专用发票注明的税额答案：ABD解析：购进用于简易计税项目、免税项目、集体福利、个人消费的货物，进项税额不得抵扣。5.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，在零售环节征收消费税的有（）。A.金银首饰B.超豪华小汽车C.卷烟D.白酒答案：AB解析：金银铂钻在零售环节征收消费税，超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税，卷烟在批发环节加征，白酒在生产销售环节征收。6.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.财产转让所得答案：ABC解析：个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四类。7.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，准予在税前全额扣除的有（）。A.合理的工资薪金支出B.职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分C.合理的劳动保护支出D.税收滞纳金答案：ABC解析：税收滞纳金不得在企业所得税税前扣除。8.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，免征印花税的有（）。A.无息、贴息贷款合同B.农民、家庭农场销售农产品订立的买卖合同C.财产所有人将财产赠与政府、学校、社会福利机构订立的产权转移书据D.个人与电子商务经营者订立的电子订单答案：ABCD解析：以上四项均属于印花税免税范围。9.根据劳动合同法律制度的规定，下列选项中，属于劳动合同必备条款的有（）。A.工作时间和休息休假B.社会保险C.试用期D.服务期答案：AB解析：试用期、服务期属于劳动合同可备条款，不属于必备条款。10.根据社会保险法律制度的规定，下列保险中，需要个人缴纳社会保险费的有（）。A.职工基本养老保险B.职工基本医疗保险C.工伤保险D.失业保险答案：ABD解析：工伤保险由用人单位全额缴纳，个人不需要缴纳工伤保险费。11.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的有（）。A.记名预付卡可挂失、可赎回B.不记名预付卡有效期不得低于3年C.单位一次性购买预付卡5000元以上不得使用现金D.个人一次性购买预付卡5万元以上不得使用现金答案：ACD解析：不记名预付卡有效期不得低于3年？不对，不记名预付卡有效期不得低于3年？哦对，规定是不记名预付卡有效期不得低于3年，那B对？不对，原来规定是“不得低于3年”，所以B也是对的？哦对，那四个都对？那我调整，没错，正确选项是ABCD。12.根据关税法律制度的规定，下列费用中，应当计入进口货物关税完税价格的有（）。A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费B.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费C.向卖方支付的佣金D.向境外采购代理人支付的买方佣金答案：ABC解析：买方佣金不计入关税完税价格，卖方佣金需要计入。13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列属于税务机关权利的有（）。A.税收立法权B.税务管理权C.税款征收权D.税务检查权答案：BCD解析：税收立法权属于立法机关，税务机关的权利包括税务管理、税款征收、税务检查、行政处罚等。14.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以单方面随时通知用人单位解除劳动合同的有（）。A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护B.用人单位未及时足额支付劳动报酬C.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全D.用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任答案：ABD解析：选项C属于劳动者可以立即解除劳动合同，不需要提前通知的情形，不属于随时通知解除。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）1.法凭借国家强制力保证实施，具有国家强制性。（）答案：√解析：法的主要特征之一就是凭借国家强制力保证实施。2.会计人员变造会计凭证，情节严重，尚不构成犯罪的，5年内不得从事会计工作。（）答案：√解析：伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，其中的会计人员，五年内不得从事会计工作。3.支票上出票人签章与预留银行签章不符的，银行不予受理，应予退票。（）答案：√解析：出票人签发的支票签章与预留银行签章不符的，银行应予以退票。4.个人将购买不足2年的住房对外销售，全额征收增值税。（）答案：√解析：北上广深以外地区，个人将购买不足2年住房对外销售的，全额征收增值税；购买满2年的，免征增值税，该表述正确。5.非全日制用工双方当事人必须订立书面劳动合同。（）答案：×解析：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议，不要求必须订立书面劳动合同。6.外国人在中国境内工作取得的工资薪金所得，不需要缴纳个人所得税。（）答案：×解析：非居民个人在中国境内取得的所得，也需要缴纳个人所得税。7.企业所得税中，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。（）答案：√解析：现行政策规定，制造业企业研发费用加计扣除比例为100%，符合规定。8.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税。（）答案：×解析：作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，应当按照稿酬所得征收个人所得税。9.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。（）答案：√解析：该情形属于税务机关核定应纳税额的范围。10.劳动合同期满，但用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的，劳动合同应当续延至服务期满，双方另有约定的，从其约定。（）答案：√解析：该表述符合劳动合同法的相关规定。四、不定项选择题（本类题共3题，12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分数，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲公司向乙公司采购一批货物，签发一张金额为100万元的银行承兑汇票交付给乙公司，付款人为P银行。乙公司将该汇票背书转让给丙公司，丙公司向P银行提示承兑，P银行承兑后，丙公司为支付货款将该汇票背书转让给丁公司。丁公司在汇票到期日向P银行提示付款，P银行以甲公司账户资金余额只有80万元不足付款为由拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.根据票据法律制度的规定，下列关于票据承兑的表述中，正确的是（）。A.承兑不得附条件，承兑附条件的，视为拒绝承兑B.承兑后P银行成为票据的主债务人，对持票人承担付款责任C.承兑必须记载承兑字样和承兑人签章D.银行承兑汇票必须由承兑银行承兑，承兑后出票人债务免除答案：ABC解析：承兑后承兑人成为主债务人，出票人仍然是票据债务人，需要承担票据责任，所以D错误。2.根据票据法律制度的规定，关于P银行拒绝付款的说法，正确的是（）。A.P银行可以以出票人甲公司账户资金不足为由拒绝付款B.P银行不能拒绝付款，应当足额向丁公司支付票款C.P银行拒绝付款后，丁公司可以向票据债务人追索D.承兑人不得以出票人资金不足为由对抗持票人答案：BCD解析：承兑人是票据主债务人，不能以出票人账户资金不足为由对抗持票人，拒绝付款，所以A错误。3.丁公司行使追索权时，可以追索的对象有（）。A.出票人甲公司B.背书人乙公司C.背书人丙公司D.承兑人P银行答案：ABCD解析：持票人可以向所有票据债务人行使追索权，包括出票人、背书人、承兑人、保证人。（二）甲家具生产企业为增值税一般纳税人，2025年10月发生下列经营业务：（1）销售一批家具，取得不含税销售收入500万元，另收取包装物租金5.65万元，款项已经收存银行；（2）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额39万元，支付运输费，取得增值税专用发票注明税额0.9万元；（3）购进一辆办公用小汽车，取得增值税专用发票注明税额2.6万元；（4）将一批自产家具捐赠给当地希望小学，该批家具市场不含税价格为10万元；（5）将上月购进的一批原材料用于职工福利，该批原材料成本10万元，对应的进项税额1.3万元，上月已经抵扣进项税额。已知：增值税税率为13%，取得的增值税专用发票均已经通过认证。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。1.甲公司当期销项税额合计为（）。A.66.95万元B.65万元C.65.65万元D.65.15万元答案：A解析：销项税额=（500+5.65÷(1+13%)）×13%+10×13%=505×13%+1.3=65.65+1.3=66.95万元，包装物租金属于价外费用，需要价税分离后并入销售额计税，捐赠自产货物应当视同销售计算销项税额。2.甲公司当期准予抵扣的进项税额合计为（）。A.42.5万元B.41.2万元C.39.9万元D.43.8万元答案：B解析：准予抵扣的进项税额=39+0.9+2.6-1.3=41.2万元，购进用于职工福利的原材料已经抵扣进项税额，需要做进项税额转出处理，购进固定资产（小汽车）的进项税额可以一次性全额抵扣。3.甲公司当期应当缴纳的增值税税额为（）。A.25.75万元B.26.55万元C.24.45万元D.28.05万元答案：A解析：应缴纳增值税=销项税额-准予抵扣的进项税额=66.95-41.2=25.75万元。（三）中国居民王某，2025年的收支情况如下：（1）每月