2026年初级经济师财政税收专业知识与实务题库（附答案）

2026年初级经济师财政税收专业知识与实务题库（附答案）一、单项选择题（每题1分，每题只有1个符合题意的正确答案）1.财政分配的主体是（）A.国家B.企业C.社会团体D.社会组织2.财政收入分配职能的核心目标是（）A.实现按劳分配B.实现效率优先C.实现公平分配D.实现经济增长3.下列财政支出分类中，属于购买性支出的是（）A.养老保险支出B.政府基础设施投资支出C.财政价格补贴支出D.债务利息支出4.按财政支出在社会再生产中的作用分类，下列属于补偿性支出的是（）A.政府机关办公楼建设支出B.国有企业挖潜改造支出C.义务教育经费支出D.国防支出5.反映财政支出增长的边际倾向指标的计算公式是（）A.财政支出增长额/国内生产总值增长额B.国内生产总值增长额/财政支出增长额C.财政支出额/国内生产总值额D.财政支出增长额/财政收入增长额6.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%增值税低税率的是（）A.工业用原煤B.居民用煤炭制品C.成品服装D.水果罐头7.根据现行消费税制度，下列消费品不属于消费税征税范围的是（）A.电子烟B.高档护肤类化妆品C.食用酒精D.高尔夫球包8.根据现行企业所得税优惠政策，2026年符合条件的小型微利企业，下列说法正确的是（）A.年应纳税所得额不超过100万元部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税B.年应纳税所得额不超过300万元部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税C.年应纳税所得额不超过300万元部分，免征企业所得税D.年应纳税所得额不超过500万元部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税9.我国个人所得税制度中，居民个人综合所得的年基本减除费用标准是（）A.36000元B.50000元C.60000元D.120000元10.下列房产中，免征房产税的是（）A.企业用于对外出租的职工宿舍B.个人所有自用的非营业用房产C.城市公园内对外营业的餐厅用房D.军队对外出租的闲置房产11.某企业位于县城，2026年占用耕地3万平方米建设生产厂房，当地耕地占用税适用税额为20元/平方米，该企业应缴纳耕地占用税为（）A.30万元B.45万元C.60万元D.120万元12.下列预算收入中，属于政府性基金预算收入的是（）A.增值税收入B.行政事业性收费收入C.国有土地使用权出让收入D.国有资本经营收益13.我国政府预算绩效管理的核心环节是（）A.绩效目标设定B.绩效运行监控C.绩效评价D.绩效结果应用14.下列物品中，属于典型准公共物品的是（）A.国防B.社会治安C.高等教育服务D.城市路灯15.转移性支出的核心特征是（）A.资金的有偿单方面转移B.资金的无偿单方面转移C.资金的有偿双向转移D.资金的无偿双向转移二、多项选择题（每题2分，每题有2个或2个以上符合题意的正确答案，错选、多选不得分，少选每选对1个选项得0.5分）1.现代财政的基本职能包括（）A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.收支平衡职能E.国际交往职能2.下列财政支出项目中，属于转移性支出的有（）A.新冠患者医疗救助支出B.政府机关办公设备采购支出C.惠农生产补贴支出D.国债还本付息支出E.国家高速公路建设支出3.根据增值税法律制度，下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有（）A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B.从海关取得的进口增值税专用缴款书上注明的增值税额C.购进国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票上注明的税额D.用于简易计税方法计税项目的购进货物的进项税额E.用于集体福利的购进不动产的进项税额4.下列消费品中，应当缴纳消费税的有（）A.超豪华小汽车B.实木复合地板C.电动汽车D.高档手表E.成品油5.根据企业所得税法，下列支出不得在企业所得税税前扣除的有（）A.企业缴纳的企业所得税税款B.企业违反合同约定支付给供应商的违约金C.企业被工商部门处以的行政罚款D.企业计提的未经核定的存货跌价准备金E.企业内营业机构之间支付的租金6.我国个人所得税中，居民个人综合所得包括下列哪些项目（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产转让所得7.下列行为中，应当缴纳契税的有（）A.国有土地使用权出让B.以获奖方式取得房屋产权C.法定继承人继承房屋权属D.房屋买卖E.等价交换房屋8.政府预算按照预算编制方法分类，可以分为（）A.单式预算B.复式预算C.增量预算D.零基预算E.地方预算三、案例分析题（每题2分，每题由单选和多选组成，错选、多选不得分，少选每选对1个选项得0.5分）某生产企业为增值税一般纳税人，2026年2月发生如下经营业务：（1）销售自产货物，开具增值税专用发票，注明不含税销售额1000万元；另收取含税包装费11.3万元，开具普通发票。（2）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款300万元，进项税额39万元；另支付运输企业运费，取得增值税专用发票，注明运费10万元，进项税额0.9万元。（3）购进职工食堂专用的冷藏设备一台，取得增值税专用发票，注明进项税额1.3万元。（4）将上月已经抵扣进项税额的生产用原材料，转用于职工集体福利，该批原材料账面成本为10万元，对应进项税额为1.3万元。（5）转让一处2015年10月（营改增前）取得的厂房，取得含税转让收入525万元，该厂房取得时的含税购置原价为315万元，企业选择简易计税方法差额缴纳增值税。已知：该企业取得的增值税专用发票均在当月勾选抵扣，要求根据上述资料，回答下列问题：1.该企业业务（1）应确认的销项税额为（）万元A.130B.131.3C.141.6D.112.42.关于该企业业务（3）和业务（4）的进项税额处理，下列说法正确的有（）A.业务（3）的1.3万元准予抵扣进项税额B.业务（3）的1.3万元不得抵扣进项税额C.业务（4）需要转出进项税额1.3万元D.业务（4）不需要转出进项税额3.该企业业务（5）转让厂房应缴纳增值税为（）万元A.10B.15C.20D.254.该企业当月合计应缴纳增值税为（）万元A.92.7B.99.3C.101.2D.102.7参考答案及解析一、单项选择题1.参考答案：A解析：财政分配的主体是国家，国家在财政分配中处于主导和支配地位，财政分配是国家为实现其职能而进行的分配，因此主体为国家。2.参考答案：C解析：财政收入分配职能是指政府运用财政手段调整国民收入初次分配结果的职能，核心目标是实现公平分配，缩小不同群体的收入差距。3.参考答案：B解析：购买性支出是指政府为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务，有偿取得商品和服务所产生的支出，包括政府部门的消费性支出和投资性支出，政府基础设施投资支出属于典型的购买性支出。选项ACD均属于转移性支出。4.参考答案：B解析：按财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出分为补偿性支出、消费性支出和积累性支出，其中补偿性支出是用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料的支出，目前我国财政支出中，国有企业挖潜改造支出属于典型的补偿性支出。5.参考答案：A解析：财政支出增长的边际倾向，是指国内生产总值每增加一个单位的同时财政支出增加多少，计算公式为：财政支出增长的边际倾向=财政支出增长额/国内生产总值增长额。6.参考答案：B解析：根据现行增值税税率规定，粮食等农产品、食用植物油、食用盐；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜等货物适用9%的低税率，工业原煤、成品服装、水果罐头均适用13%的基本税率。7.参考答案：C解析：我国现行消费税征税范围中，已经取消对酒精征收消费税，因此食用酒精不属于消费税征税范围。选项ABD均属于消费税征税范围。8.参考答案：B解析：根据现行税收政策，小型微利企业所得税优惠政策延长至2027年12月31日，2026年处于政策有效期内，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。9.参考答案：C解析：我国个人所得税规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税，年基本减除费用标准为6万元，折合每月5000元。10.参考答案：B解析：根据房产税减免政策，个人所有的非营业用房产免征房产税。选项A：企业对外出租的房产属于营业用房产，应当缴纳房产税；选项C：公园内的营业用房不属于免税范围，应当缴纳房产税；选项D：军队对外出租的房产不属于免税范围，应当缴纳房产税。11.参考答案：C解析：耕地占用税应纳税额=实际占用耕地面积（平方米）×适用税额，本题实际占用耕地3万平方米，适用税额20元/平方米，应纳税额=30000×20=600000元=60万元。12.参考答案：C解析：国有土地使用权出让收入属于政府性基金预算收入，增值税收入、行政事业性收费收入属于一般公共预算收入，国有资本经营收益属于国有资本经营预算收入。13.参考答案：C解析：政府预算绩效管理包括绩效目标管理、绩效运行跟踪监控管理、绩效评价实施管理、绩效评价结果反馈和应用管理四个环节，其中绩效评价是整个预算绩效管理的核心环节，是衡量预算资金使用效益的核心步骤。14.参考答案：C解析：准公共物品是指具有有限的非竞争性和非排他性的物品，既可以由政府提供，也可以由市场提供，高等教育服务属于典型的准公共物品，国防、社会治安、城市路灯属于纯公共物品。15.参考答案：B解析：转移性支出直接表现为资金无偿的、单方面的转移，即政府付出资金，却没有任何商品和服务回流，是政府单方面把收入转移出去的支出。二、多项选择题1.参考答案：ABC解析：现代财政的三大基本职能是资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。2.参考答案：ACD解析：转移性支出是资金无偿的单方面转移，包括社会保障支出、财政补贴支出、债务利息支出、救助支出等，选项BE属于购买性支出中的投资性支出。3.参考答案：ABC解析：选项DE：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。4.参考答案：ABDE解析：电动汽车不属于消费税征税范围，不征收消费税，选项ABDE均属于消费税征税范围。5.参考答案：ACDE解析：选项B：企业违反合同约定支付的违约金属于经营性支出，准予在企业所得税税前扣除；选项ACDE均为税法明确规定不得在税前扣除的项目。6.参考答案：ABCD解析：居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项，财产转让所得不属于综合所得，单独计税。7.参考答案：ABD解析：选项C：法定继承人继承房屋权属，免征契税；选项E：等价交换房屋，交换价格相等的，免征契税；选项ABD均属于契税征税范围，应当缴纳契税。8.参考答案：CD解析：政府预算按编制形式分类分为单式预算和复式预算，按编制方法分类分为增量预算和零基预算，按预算级次分为中央预算和地方预算，因此本题选CD。三、案例分析题1.参考答案：B解析：纳税人销售货物收取的包装费属于价外费用，价外费用为含税收入，需要换算为不含税收入计算销项税额。业务（1）销项税额=1000×13%+11.3÷(1+13%)×13%=130+1.3=131.3万元。2.参考答案：BC解析：购进固定资产专用于集体福利项目，进项税额不得抵扣，因此业务（3）的1.3万元不得抵扣；已经抵扣进项税额的购进货物转用于集体福利，需要做进项税额转出处理，因此业务（4）应当转出进项税额1.3万元。3.参考答案：A解析：一般纳税人转让营改增前取得的不动产，可以选择简易计税方法差额计税，应纳