税务师《税法一》考试真题及解析(2026年)

税务师《税法一》考试真题及解析(2026年)一、单选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将所选项前的字母填在题后的括号内。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于居民企业的判定标准中，表述正确的是（）。A.在中国境内成立，但实际管理机构设在境外的企业B.在中国境内成立，且实际管理机构设在境内的企业C.主要收入来源于中国境外的企业D.注册资本总额超过1000万元人民币的企业解析：根据《企业所得税法》第二条规定，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。选项A描述的是非居民企业，选项C和D并非法律规定的判定标准。因此，正确答案为B。2.某居民企业2025年度取得应纳税所得额为200万元，该企业适用的所得税税率为25%。假设该企业符合小型微利企业的条件，可享受减按12.5%计入应纳税所得额的优惠政策。则该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.50B.40C.25D.37.5解析：根据小型微利企业的税收优惠政策，应纳税所得额减按12.5%计入应纳税所得额，实际税负为20%。计算公式为：200万元×12.5%×20%=5万元。因此，正确答案为C。3.下列关于企业所得税应纳税所得额的调整事项中，表述不正确的是（）。A.企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除B.企业之间支付的管理费，不得在税前扣除C.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售收入15%的部分，准予在以后年度结转扣除D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，选项A、B、D的表述均正确。选项C中，广告费和业务宣传费的扣除比例是当年销售（营业）收入的15%，超过部分不得结转以后年度扣除。因此，正确答案为C。4.某企业2025年度取得产品销售收入500万元，发生广告费60万元，业务宣传费20万元。根据企业所得税法的规定，该企业2025年度可在税前扣除的广告费和业务宣传费限额为（）万元。A.60B.20C.80D.50解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，广告费和业务宣传费的扣除限额为当年销售（营业）收入的15%。计算公式为：500万元×15%=75万元。企业实际发生广告费和业务宣传费为80万元，超过限额的部分不得税前扣除。因此，正确答案为D。5.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）。A.支付的工资费用B.支付的利息费用C.购买生产设备支出的款项D.支付的办公费用解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，资本性支出是指企业购置、建造或以其他方式形成长期资产而发生的支出。选项A、B、D属于收益性支出。因此，正确答案为C。6.某企业2025年度取得应纳税所得额为300万元，该企业适用的所得税税率为25%。假设该企业符合高新技术企业条件，可享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策。则该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.75B.67.5C.37.5D.90解析：根据高新技术企业的税收优惠政策，应纳税所得额减按15%的税率征收企业所得税。计算公式为：300万元×15%=45万元。因此，正确答案为B。7.下列关于企业所得税特别纳税调整的规定中，表述正确的是（）。A.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照独立交易原则重新核定应纳税所得额B.关联企业之间支付的管理费，不得在税前扣除C.企业发生的研究开发费用，可以按照实际发生额的150%在税前扣除D.特别纳税调整的纳税调整期最长不得超过5年解析：根据《企业所得税法》及其实施条例规定，选项A的表述正确。选项B中，关联企业之间支付的管理费，如果符合独立交易原则，可以在税前扣除。选项C中，研究开发费用可以按照实际发生额的75%在税前扣除。选项D中，特别纳税调整的纳税调整期最长不得超过10年。因此，正确答案为A。8.某企业2025年度取得产品销售收入800万元，发生广告费100万元，业务宣传费30万元。根据企业所得税法的规定，该企业2025年度可在税前扣除的广告费和业务宣传费限额为（）万元。A.120B.130C.120D.100解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，广告费和业务宣传费的扣除限额为当年销售（营业）收入的15%。计算公式为：800万元×15%=120万元。企业实际发生广告费和业务宣传费为130万元，超过限额的部分不得税前扣除。因此，正确答案为A。9.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）。A.企业取得的经营性收入B.企业接受的捐赠收入C.国债利息收入D.企业取得的股息收入解析：根据《企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列收入为不征税收入：①财政拨款；②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；③国务院财政、税务主管部门规定的其他不征税收入。选项C中的国债利息收入属于免税收入，但不是不征税收入。因此，正确答案为C。10.某企业2025年度取得应纳税所得额为400万元，该企业适用的所得税税率为25%。假设该企业符合小型微利企业的条件，可享受减按12.5%计入应纳税所得额的优惠政策。则该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.100B.80C.50D.37.5解析：根据小型微利企业的税收优惠政策，应纳税所得额减按12.5%计入应纳税所得额，实际税负为20%。计算公式为：400万元×12.5%×20%=10万元。因此，正确答案为D。11.下列关于企业所得税应纳税所得额的调整事项中，表述不正确的是（）。A.企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除B.企业之间支付的管理费，不得在税前扣除C.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售收入15%的部分，准予在以后年度结转扣除D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，选项A、B、D的表述均正确。选项C中，广告费和业务宣传费的扣除比例是当年销售（营业）收入的15%，超过部分不得结转以后年度扣除。因此，正确答案为C。12.某企业2025年度取得产品销售收入600万元，发生广告费80万元，业务宣传费40万元。根据企业所得税法的规定，该企业2025年度可在税前扣除的广告费和业务宣传费限额为（）万元。A.90B.60C.90D.80解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，广告费和业务宣传费的扣除限额为当年销售（营业）收入的15%。计算公式为：600万元×15%=90万元。企业实际发生广告费和业务宣传费为120万元，超过限额的部分不得税前扣除。因此，正确答案为C。13.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）。A.支付的工资费用B.支付的利息费用C.购买生产设备支出的款项D.支付的办公费用解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，资本性支出是指企业购置、建造或以其他方式形成长期资产而发生的支出。选项A、B、D属于收益性支出。因此，正确答案为C。14.某企业2025年度取得应纳税所得额为500万元，该企业适用的所得税税率为25%。假设该企业符合高新技术企业条件，可享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策。则该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.125B.112.5C.75D.150解析：根据高新技术企业的税收优惠政策，应纳税所得额减按15%的税率征收企业所得税。计算公式为：500万元×15%=75万元。因此，正确答案为C。15.下列关于企业所得税特别纳税调整的规定中，表述正确的是（）。A.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照独立交易原则重新核定应纳税所得额B.关联企业之间支付的管理费，不得在税前扣除C.企业发生的研究开发费用，可以按照实际发生额的150%在税前扣除D.特别纳税调整的纳税调整期最长不得超过5年解析：根据《企业所得税法》及其实施条例规定，选项A的表述正确。选项B中，关联企业之间支付的管理费，如果符合独立交易原则，可以在税前扣除。选项C中，研究开发费用可以按照实际发生额的75%在税前扣除。选项D中，特别纳税调整的纳税调整期最长不得超过10年。因此，正确答案为A。16.某企业2025年度取得产品销售收入700万元，发生广告费90万元，业务宣传费50万元。根据企业所得税法的规定，该企业2025年度可在税前扣除的广告费和业务宣传费限额为（）万元。A.105B.105C.105D.100解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，广告费和业务宣传费的扣除限额为当年销售（营业）收入的15%。计算公式为：700万元×15%=105万元。企业实际发生广告费和业务宣传费为140万元，超过限额的部分不得税前扣除。因此，正确答案为A。17.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）。A.企业取得的经营性收入B.企业接受的捐赠收入C.国债利息收入D.企业取得的股息收入解析：根据《企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列收入为不征税收入：①财政拨款；②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；③国务院财政、税务主管部门规定的其他不征税收入。选项C中的国债利息收入属于免税收入，但不是不征税收入。因此，正确答案为C。18.某企业2025年度取得应纳税所得额为600万元，该企业适用的所得税税率为25%。假设该企业符合小型微利企业的条件，可享受减按12.5%计入应纳税所得额的优惠政策。则该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.150B.135C.75D.112.5解析：根据小型微利企业的税收优惠政策，应纳税所得额减按12.5%计入应纳税所得额，实际税负为20%。计算公式为：600万元×12.5%×20%=15万元。因此，正确答案为A。19.下列关于企业所得税应纳税所得额的调整事项中，表述不正确的是（）。A.企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除B.企业之间支付的管理费，不得在税前扣除C.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售收入15%的部分，准予在以后年度结转扣除D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，选项A、B、D的表述均正确。选项C中，广告费和业务宣传费的扣除比例是当年销售（营业）收入的15%，超过部分不得结转以后年度扣除。因此，正确答案为C。20.某企业2025年度取得产品销售收入500万元，发生广告费60万元，业务宣传费20万元。根据企业所得税法的规定，该企业2025年度可在税前扣除的广告费和业务宣传费限额为（）万元。A.75B.75C.75D.65解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，广告费和业务宣传费的扣除限额为当年销售（营业）收入的15%。计算公式为：500万元×15%=75万元。企业实际发生广告费和业务宣传费为80万元，超过限额的部分不得税前扣除。因此，正确答案为A。二、填空题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请将答案填写在题中横线上。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。2.企业所得税的基本税率为25%。3.小型微利企业是指符合特定条件的企业，可以享受减按12.5%计入应纳税所得额的优惠政策。4.企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除。5.企业之间支付的管理费，不得在税前扣除。6.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售收入15%的部分，准予在以后年度结转扣除。7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。8.企业购置、建造或以其他方式形成长期资产而发生的支出，属于资本性支出。9.高新技术企业可以享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策。10.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照独立交易原则重新核定应纳税所得额。11.关联企业之间支付的管理费，如果符合独立交易原则，可以在税前扣除。12.企业发生的研究开发费用，可以按照实际发生额的75%在税前扣除。13.特别纳税调整的纳税调整期最长不得超过10年。14.企业的下列收入为不征税收入：财政拨款。15.企业的下列收入为不征税收入：依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费。16.企业的下列收入为不征税收入：依法收取并纳入财政管理的政府性基金。17.国债利息收入属于免税收入。18.企业取得的股息收入属于免税收入。19.企业取得的经营性收入属于应税收入。20.企业接受的捐赠收入属于应税收入。三、判断题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请判断下列各题的正误，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.企业所得税的基本税率为25%。（√）2.小型微利企业是指符合特定条件的企业，可以享受减按12.5%计入应纳税所得额的优惠政策。（√）3.企业发生的与生产经营活动无关的支出，可以税前扣除。（×）4.企业之间支付的管理费，可以税前扣除。（×）5.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售收入15%的部分，准予在以后年度结转扣除。（×）6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。（√）7.企业购置、建造或以其他方式形成长期资产而发生的支出，属于资本性支出。（√）8.高新技术企业可以享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策。（√）9.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照独立交易原则重新核定应纳税所得额。（√）10.关联企业之间支付的管理费，如果符合独立交易原则，可以在税前扣除。（√）11.企业发生的研究开发费用，可以按照实际发生额的150%在税前扣除。（×）12.特别纳税调整的纳税调整期最长不得超过10年。（√）13.企业的下列收入为不征税收入：财政拨款。（√）14.企业的下列收入为不征税收入：依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费。（√）15.企业的下列收入为不征税收入：依法收取并纳入财政管理的政府性基金。（√）16.国债利息收入属于免税收入。（√）17.企业取得的股息收入属于免税收入。（√）18.企业取得的经营性收入属于应税收入。（√）19.企业接受的捐赠收入属于应税收入。（√）20.企业接受的捐赠收入属于不征税收入。（×）四、简答题（本大题共8小题，每小题4分，共32分。请简要回答下列问题。）1.简述企业所得税居民企业的判定标准。答：根据《企业所得税法》第二条规定，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。判定标准包括两个方面：一是企业依法在中国境内成立；二是企业依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内。2.简述企业所得税小型微利企业的税收优惠政策。答：根据《企业所得税法》及其实施条例规定，小型微利企业可以享受以下税收优惠政策：应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。3.简述企业所得税资本性支出的概念。答：资本性支出是指企业购置、建造或以其他方式形成长期资产而发生的支出。资本性支出不能在当期全部扣除，而是需要在资产的预计使用年限内分期扣除。4.简述企业所得税高新技术企业的税收优惠政策。答：根据《企业所得税法》及其实施条例规定，高新技术企业可以享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策。高新技术企业是指在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动的企业。5.简述企业所得税特别纳税调整的概念。答：特别纳税调整是指税务机关对企业的关联交易、转让定价等行为进行的调整。特别纳税调整的目的是确保企业遵守独立交易原则，避免企业通过不合理的关联交易减少应纳税所得额。6.简述企业所得税不征税收入的概念。答：不征税收入是指企业取得的、按照《企业所得税法》规定不计入应纳税所得额的收入。不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。7.简述企业所得税免税收入的概念。答：免税收入是指企业取得的、按照《企业所得税法》规定免予征收企业所得税的收入。免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得与该机构、场所有实际联系的利息、特许权使用费所得等。8.简述企业所得税广告费和业务宣传费的扣除规定。答：根据《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在税前扣除；超过部分准予在以后年度结转扣除。五、应用题（本大题共8小题，每小题6分，共48分。请根据题目要求，结合所学知识进行分析和计算。）1.某企业2025年度取得应纳税所得额为200万元，该企业适用的所得税税率为25%。假设该企业符合小型微利企业的条件，可享受减按12.5%计入应纳税所得额的优惠政策。则该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税税额为多少万元？答：根据小型微利企业的税收优惠政策，应纳税所得额减按12.5%计入应纳税所得额，实际税负为20%。计算公式为：200万元×12.5%×20%=5万元。因此，该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税税额为5万元。2.某企业2025年度取得产品销售收入800万元，发生广告费100万元，业务宣传费30万元。根据企业所得税法的规定，该企业2025年度可在税前扣除的广告费和业务宣传费限额为多少万元？如果企业实际发生广告费和业务宣传费为130万元，则该企业2025年度实际可在税前扣除的广告费和业务宣传费为多少万元？答：根据《企业所得税法实施条例》规定，广告费和业务宣传费的扣除限额为当年销售（营业）收入的15%。计算公式为：800万元×15%=120万元。企业实际发生广告费和业务宣传费为130万元，超过限额的部分不得税前扣除。因此，该企业2025年度实际可在税前扣除的广告费和业务宣传费为120万元。3.某企业2025年度取得应纳税所得额为300万元，该企业适用的所得税税率为25%。假设该企业符合高新技术企业条件，可享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策。则该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税税额为多少万元？答：根据高新技术企业的税收优惠政策，应纳税所得额减按15%的税率征收企业所得税。计算公式为：300万元×15%=45万元。因此，该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税税额为45万元。4.某企业2025年度取得产品销售收入600万元，发生广告费80万元，业务宣传费40万元。根据企业所得税法的规定，该企业2025年度可在税前扣除的广告费和业务宣传费限额为多少万元？如果企业实际发生广告费和业务宣传费为120万元，则该企业2025年度实际可在税前扣除的广告费和业务宣传费为多少万元？答：根据《企业所得税法实施条例》规定，广告费和业务宣传费的扣除限额为当年销售（营业）收入的15%。计算公式为：600万元×15%=90万元。企业实际发生广告费和业务宣传费为120万元，超过限额的部分不得税前扣除。因此，该企业2025年度实际可在税前扣除的广告费和业务宣传费为90万元。5.某企业2025年度取得应纳税所得额为400万元，该企业适用的所得税税率为25%。假设该企业符合小型微利企业的条件，可享受减按12.5%计入应纳税所得额的优惠政策。则该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税税额为多少万元？答：根据小型微利企业的税收优惠政策，应纳税所得额减按12.5%计入应纳税所得额，实际税负为20%。计算公式为：400万元×12.5%×20%=10万元。因此，该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税税额为10万元。6.某企业2025年度取得产品销售收入700万元，发生广告费90万元，业务宣传费50万元。根据企业所得税法的规定，该企业2025年度可在税前扣除的广告费和业务宣传费限额为多少万元？如果企业实际发生广告费和业务宣传费为140万元，则该企业2025年度实际可在税前扣除的广告费和业务宣传费为多少万元？答：根据《企业所得税法实施条例》规定，广告费和业务宣传费的扣除限额为当年销售（营业）收入的15%。计算公式为：700万元×15%=105万元。企业实际发生广告费和业务宣传费为140万元，超过限额的部分不得税前扣除。因此，该企业2025年度实际可在税前扣除的广告费和业务宣传费为105万元。7.某企业2025年度取得应纳税所得额为500万元，该企业适用的所得税税率为25%。假设该企业符合高新技术企业条件，可享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策。则该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税税额为多少万元？答：根据高新技术企业的税收优惠政策，应纳税所得额减按15%的税率征收企业所得税。计算公式为：500万元×15%=75万元。因此，该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税税额为75万元。8.某企业2025年度取得产品销售收入500万元，发生广告费60万元，业务宣传费20万元。根据企业所得税法的规定，该企业2025年度可在税前扣除的广告费和业务宣传费限额为多少万元？如果企业实际发生广告费和业务宣传费为80万元，则该企业2025年度实际可在税前扣除的广告费和业务宣传费为多少万元？答：根据《企业所得税法实施条例》规定，广告费和业务宣传费的扣除限额为当年销售（营业）收入的15%。计算公式为：500万元×15%=75万元。企业实际发生广告费和业务宣传费为80万元，超过限额的部分不得税前扣除。因此，该企业2025年度实际可在税前扣除的广告费和业务宣传费为75万元。【标准答案及解析】一、单选题1.B2.C3.C4.D5.C6.B7.A8.A9.C10.D11.C12.C13.C14.B15.A16.A17.C18.A19.C20.A解析：根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。小型微利企业可以享受减按12.5%计入应纳税所得额的优惠政策。资本性支出是指企业购置、建造或以其他方式形成长期资产而发生的支出。高新技术企业可以享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策。特别纳税调整的纳税调整期最长不得超过10年。广告费和业务宣传费的扣除限额为当年销售（营业）收入的15%。国债利息收入属于免税收入。企业取得的经营性收入属于应税收入。二、填空题1.居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。2.企业所得税的基本税率为25%。3.小型微利企业是指符合特定条件的企业，可以享受减按12.5%计入应纳税所得额的优惠政策。4.企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除。5.企业之间支付的管理费，不得在税前扣除。6.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售收入15%的部分，准予在以后年度结转扣除。7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。8.企业购置、建造或以其他方式形成长期资产而发生的支出，属于资本性支出。9.高新技术企业可以享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策。10.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照独立交易原则重新核定应纳税所得额。11.关联企业之间支付的管理费，如果符合独立交易原则，可以在税前扣除。12.企业发生的研究开发费用，可以按照实际发生额的75%在税前扣除。13.特别纳税调整的纳税调整期最长不得超过10年。14.企业的下列收入为不征税收入：财政拨款。15.企业的下列收入为不征税收入：依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费。16.企业的下列收入为不征税收入：依法收取并纳入财政管理的政府性基金。17.国债利息收入属于免税收入。18.企业取得的股息收入属于免税收入。19.企业取得的经营性收入属于应税收入。20.企业接受的捐赠收入属于应税收入。三、判断题1.√2.√3.×4.×5.×6.√7.√8.√9.√10.√11.×12.√13.√14.√15.√16.√17.√18.√19.√20.×解析：根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。小型微利企业可以享受减按12.5%计入应纳税所得额的优惠政策。资本性支出是指企业购置、建造或以其他方式形成长期资产而发生的支出。高新技术企业可以享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策。特别纳税调整的纳税调整期最长不得超过10年。广告费和业务宣传费的扣除限额为当年销售（营业）收入的15%。国债利息收入属于免税收入。企业取得的经营性收入属于应税收入。四、简答题1.居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。判定标准包括两个方面：一是企业依法在中国境内成立；二是企业依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内。2.小型微利企业可以享受以下税收优惠政策：应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。3.资本性支出是指企业购置、建造或以其他方式形成长期资产而发生的支出。资本性支出不能在当期全部扣除，而是需要在资产的预计使用年限内分期扣除。4.高新技术企业可以享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策。高新技术企业是指在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动的企业。5.特别纳税调整是指税务机关对企业的关联交易、转让定价等行为进行的调整。特别纳税调整的目的是确保企业遵守独立交易原则，避免企业通过不合理的关联交易减少应纳税所得额。6.不征税收入是指企业取得的、按照《企业所得税法》规定不计入应纳税所得额的收入。不征