审计专硕复试题及答案

审计专硕复试题及答案一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）1.在审计过程中，审计师发现某公司存在重大错报风险，但管理层拒绝调整相关会计估计。根据审计准则，审计师应采取的措施是（）。A.直接调整会计估计并记录在审计工作底稿中B.拒绝出具审计报告，直至管理层调整会计估计C.获取充分、适当的审计证据，以评估错报对财务报表的影响D.向监管机构报告该公司的财务造假行为解析：审计师应保持独立性和客观性，不能直接调整会计估计。选项A错误。审计师不能因管理层拒绝调整会计估计而直接拒绝出具审计报告，应通过获取充分、适当的审计证据来评估错报的影响。选项B错误。审计师的主要职责是获取审计证据，评估错报风险，并根据评估结果出具审计报告。选项C正确。审计师通常不直接向监管机构报告公司的财务造假行为，除非存在严重违法行为或违反法律法规的情况。选项D错误。2.在进行实质性程序时，审计师采用分层抽样方法对存货进行监盘。已知某公司存货总价值为1000万元，根据风险评估结果，审计师将存货分为三层，各层存货价值分别为300万元、500万元和200万元。如果审计师计划从每层中抽取样本，样本量分别为30件、50件和20件，则该抽样方法属于（）。A.简单随机抽样B.系统抽样C.分层随机抽样D.整群抽样解析：分层随机抽样是将总体划分为若干层，然后在每层中随机抽取样本。选项C正确。简单随机抽样是从总体中随机抽取样本，不考虑分层。选项A错误。系统抽样是按照一定规则从总体中抽取样本，例如每隔一定距离抽取一个样本。选项B错误。整群抽样是将总体划分为若干群，然后随机抽取若干群，并对抽中的群进行全面调查。选项D错误。3.在审计过程中，审计师发现某公司存在内部控制缺陷。根据内部控制审计准则，审计师应采取的措施是（）。A.立即要求公司管理层修复内部控制缺陷B.在审计报告中详细描述内部控制缺陷，但不进行进一步审计C.获取充分、适当的审计证据，评估内部控制缺陷对财务报表的影响D.直接向监管机构报告内部控制缺陷解析：审计师应获取充分、适当的审计证据，评估内部控制缺陷对财务报表的影响。选项C正确。审计师不能立即要求公司管理层修复内部控制缺陷，应先评估其影响。选项A错误。审计师应在审计报告中描述内部控制缺陷，但应根据其影响决定是否进行进一步审计。选项B错误。审计师通常不直接向监管机构报告内部控制缺陷，除非存在严重问题或违反法律法规的情况。选项D错误。4.在进行审计程序时，审计师采用回归分析法评估应收账款的可回收性。已知某公司应收账款与坏账准备之间存在线性关系，回归方程为：坏账准备=5000+0.1×应收账款。如果某客户应收账款为100万元，根据回归方程计算的坏账准备为（）万元。A.1000B.5000C.5500D.6000解析：根据回归方程，坏账准备=5000+0.1×应收账款。当应收账款为100万元时，坏账准备=5000+0.1×100=5500万元。选项C正确。5.在审计过程中，审计师发现某公司存在关联方交易。根据审计准则，审计师应采取的措施是（）。A.直接拒绝出具审计报告，因为关联方交易必然存在舞弊风险B.获取充分、适当的审计证据，评估关联方交易对财务报表的影响C.要求公司管理层披露所有关联方交易，但不进行进一步审计D.向监管机构报告所有关联方交易解析：审计师应获取充分、适当的审计证据，评估关联方交易对财务报表的影响。选项B正确。审计师不能直接拒绝出具审计报告，应根据评估结果决定。选项A错误。审计师应要求公司管理层披露关联方交易，并根据其影响决定是否进行进一步审计。选项C错误。审计师通常不直接向监管机构报告所有关联方交易，除非存在严重问题或违反法律法规的情况。选项D错误。6.在进行实质性分析程序时，审计师发现某公司毛利率异常波动。根据审计准则，审计师应采取的措施是（）。A.直接认定该公司存在舞弊风险B.获取充分、适当的审计证据，评估毛利率异常波动的原因C.要求公司管理层解释毛利率异常波动的原因D.拒绝出具审计报告，因为毛利率异常波动必然存在错报解析：审计师应获取充分、适当的审计证据，评估毛利率异常波动的原因。选项B正确。审计师不能直接认定该公司存在舞弊风险，应根据评估结果决定。选项A错误。审计师应要求公司管理层解释毛利率异常波动的原因，并根据其解释获取进一步证据。选项C错误。审计师不能因为毛利率异常波动就直接拒绝出具审计报告，应根据评估结果决定。选项D错误。7.在进行审计程序时，审计师采用细节测试方法对固定资产进行审计。已知某公司固定资产总价值为5000万元，审计师计划抽取样本进行测试。如果审计师采用随机抽样方法，抽取的样本量为100件，则该抽样方法属于（）。A.简单随机抽样B.系统抽样C.分层随机抽样D.整群抽样解析：简单随机抽样是从总体中随机抽取样本，不考虑分层或系统规则。选项A正确。系统抽样是按照一定规则从总体中抽取样本，例如每隔一定距离抽取一个样本。选项B错误。分层随机抽样是将总体划分为若干层，然后在每层中随机抽取样本。选项C错误。整群抽样是将总体划分为若干群，然后随机抽取若干群，并对抽中的群进行全面调查。选项D错误。8.在审计过程中，审计师发现某公司存在会计估计不确定性。根据审计准则，审计师应采取的措施是（）。A.直接拒绝出具审计报告，因为会计估计不确定性必然存在错报B.获取充分、适当的审计证据，评估会计估计不确定性对财务报表的影响C.要求公司管理层调整会计估计，以消除不确定性D.向监管机构报告会计估计不确定性解析：审计师应获取充分、适当的审计证据，评估会计估计不确定性对财务报表的影响。选项B正确。审计师不能直接拒绝出具审计报告，应根据评估结果决定。选项A错误。审计师应要求公司管理层解释会计估计不确定性，并根据其解释获取进一步证据。选项C错误。审计师通常不直接向监管机构报告会计估计不确定性，除非存在严重问题或违反法律法规的情况。选项D错误。9.在进行审计程序时，审计师采用分析程序方法对收入进行审计。已知某公司收入主要由产品销售收入和服务收入构成，审计师计划采用趋势分析法评估收入的合理性。如果某公司2020年产品销售收入为1000万元，服务收入为500万元，2021年产品销售收入为1200万元，服务收入为600万元，则2021年产品销售收入占收入总额的比重为（）。A.50%B.60%C.66.67%D.75%解析：2021年收入总额=1200+600=1800万元。2021年产品销售收入占收入总额的比重=1200/1800=66.67%。选项C正确。10.在审计过程中，审计师发现某公司存在舞弊风险。根据审计准则，审计师应采取的措施是（）。A.直接拒绝出具审计报告，因为舞弊风险必然存在错报B.获取充分、适当的审计证据，评估舞弊风险对财务报表的影响C.要求公司管理层采取措施消除舞弊风险D.向监管机构报告舞弊风险解析：审计师应获取充分、适当的审计证据，评估舞弊风险对财务报表的影响。选项B正确。审计师不能直接拒绝出具审计报告，应根据评估结果决定。选项A错误。审计师应要求公司管理层采取措施消除舞弊风险，并根据其措施获取进一步证据。选项C错误。审计师通常不直接向监管机构报告舞弊风险，除非存在严重问题或违反法律法规的情况。选项D错误。二、填空题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请将答案填在题中的横线上）1.在审计过程中，审计师采用抽样方法对存货进行监盘。已知某公司存货总价值为2000万元，审计师计划抽取样本进行测试。如果审计师采用分层抽样方法，将存货分为三层，各层存货价值分别为600万元、800万元和600万元，且计划从每层中抽取样本量分别为60件、80件和60件，则该抽样方法属于______抽样。参考答案：分层随机解析：分层随机抽样是将总体划分为若干层，然后在每层中随机抽取样本。该题中，审计师将存货分为三层，并在每层中随机抽取样本，属于分层随机抽样。2.在进行实质性程序时，审计师采用细节测试方法对固定资产进行审计。已知某公司固定资产总价值为3000万元，审计师计划抽取样本进行测试。如果审计师采用随机抽样方法，抽取的样本量为300件，则该抽样方法属于______抽样。参考答案：简单随机解析：简单随机抽样是从总体中随机抽取样本，不考虑分层或系统规则。该题中，审计师采用随机抽样方法，抽取的样本量为300件，属于简单随机抽样。3.在审计过程中，审计师发现某公司存在内部控制缺陷。根据内部控制审计准则，审计师应采取的措施是______。参考答案：获取充分、适当的审计证据，评估内部控制缺陷对财务报表的影响解析：审计师应获取充分、适当的审计证据，评估内部控制缺陷对财务报表的影响。这是内部控制审计准则的要求。4.在进行审计程序时，审计师采用回归分析法评估应收账款的可回收性。已知某公司应收账款与坏账准备之间存在线性关系，回归方程为：坏账准备=4000+0.08×应收账款。如果某客户应收账款为150万元，根据回归方程计算的坏账准备为______万元。参考答案：1480解析：根据回归方程，坏账准备=4000+0.08×应收账款。当应收账款为150万元时，坏账准备=4000+0.08×150=1480万元。5.在审计过程中，审计师发现某公司存在关联方交易。根据审计准则，审计师应采取的措施是______。参考答案：获取充分、适当的审计证据，评估关联方交易对财务报表的影响解析：审计师应获取充分、适当的审计证据，评估关联方交易对财务报表的影响。这是审计准则的要求。6.在进行实质性分析程序时，审计师发现某公司毛利率异常波动。根据审计准则，审计师应采取的措施是______。参考答案：获取充分、适当的审计证据，评估毛利率异常波动的原因解析：审计师应获取充分、适当的审计证据，评估毛利率异常波动的原因。这是审计准则的要求。7.在进行审计程序时，审计师采用细节测试方法对固定资产进行审计。已知某公司固定资产总价值为4000万元，审计师计划抽取样本进行测试。如果审计师采用随机抽样方法，抽取的样本量为400件，则该抽样方法属于______抽样。参考答案：简单随机解析：简单随机抽样是从总体中随机抽取样本，不考虑分层或系统规则。该题中，审计师采用随机抽样方法，抽取的样本量为400件，属于简单随机抽样。8.在审计过程中，审计师发现某公司存在会计估计不确定性。根据审计准则，审计师应采取的措施是______。参考答案：获取充分、适当的审计证据，评估会计估计不确定性对财务报表的影响解析：审计师应获取充分、适当的审计证据，评估会计估计不确定性对财务报表的影响。这是审计准则的要求。9.在进行审计程序时，审计师采用分析程序方法对收入进行审计。已知某公司收入主要由产品销售收入和服务收入构成，审计师计划采用趋势分析法评估收入的合理性。如果某公司2020年产品销售收入为2000万元，服务收入为1000万元，2021年产品销售收入为2400万元，服务收入为1200万元，则2021年服务收入占收入总额的比重为______。参考答案：50%解析：2021年收入总额=2400+1200=3600万元。2021年服务收入占收入总额的比重=1200/3600=50%。10.在审计过程中，审计师发现某公司存在舞弊风险。根据审计准则，审计师应采取的措施是______。参考答案：获取充分、适当的审计证据，评估舞弊风险对财务报表的影响解析：审计师应获取充分、适当的审计证据，评估舞弊风险对财务报表的影响。这是审计准则的要求。三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请判断下列各题是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）1.在审计过程中，审计师发现某公司存在重大错报风险，但管理层拒绝调整相关会计估计。根据审计准则，审计师可以直接调整会计估计并记录在审计工作底稿中。（）参考答案：×解析：审计师不能直接调整会计估计，应通过获取充分、适当的审计证据来评估错报对财务报表的影响。2.在进行实质性程序时，审计师采用分层抽样方法对存货进行监盘。已知某公司存货总价值为3000万元，根据风险评估结果，审计师将存货分为三层，各层存货价值分别为1000万元、1000万元和1000万元。如果审计师计划从每层中抽取样本，样本量分别为100件、100件和100件，则该抽样方法属于分层随机抽样。（）参考答案：√解析：分层随机抽样是将总体划分为若干层，然后在每层中随机抽取样本。该题中，审计师将存货分为三层，并在每层中随机抽取样本，属于分层随机抽样。3.在审计过程中，审计师发现某公司存在内部控制缺陷。根据内部控制审计准则，审计师应立即要求公司管理层修复内部控制缺陷。（）参考答案：×解析：审计师应先评估内部控制缺陷的影响，再决定是否要求公司管理层修复。4.在进行审计程序时，审计师采用回归分析法评估应收账款的可回收性。已知某公司应收账款与坏账准备之间存在线性关系，回归方程为：坏账准备=5000+0.1×应收账款。如果某客户应收账款为200万元，根据回归方程计算的坏账准备为700万元。（）参考答案：√解析：根据回归方程，坏账准备=5000+0.1×应收账款。当应收账款为200万元时，坏账准备=5000+0.1×200=700万元。5.在审计过程中，审计师发现某公司存在关联方交易。根据审计准则，审计师可以直接拒绝出具审计报告，因为关联方交易必然存在舞弊风险。（）参考答案：×解析：审计师不能直接拒绝出具审计报告，应根据评估结果决定。6.在进行实质性分析程序时，审计师发现某公司毛利率异常波动。根据审计准则，审计师可以直接认定该公司存在舞弊风险。（）参考答案：×解析：审计师不能直接认定该公司存在舞弊风险，应根据评估结果决定。7.在进行审计程序时，审计师采用细节测试方法对固定资产进行审计。已知某公司固定资产总价值为5000万元，审计师计划抽取样本进行测试。如果审计师采用随机抽样方法，抽取的样本量为500件，则该抽样方法属于简单随机抽样。（）参考答案：√解析：简单随机抽样是从总体中随机抽取样本，不考虑分层或系统规则。该题中，审计师采用随机抽样方法，抽取的样本量为500件，属于简单随机抽样。8.在审计过程中，审计师发现某公司存在会计估计不确定性。根据审计准则，审计师可以直接拒绝出具审计报告，因为会计估计不确定性必然存在错报。（）参考答案：×解析：审计师不能直接拒绝出具审计报告，应根据评估结果决定。9.在进行审计程序时，审计师采用分析程序方法对收入进行审计。已知某公司收入主要由产品销售收入和服务收入构成，审计师计划采用趋势分析法评估收入的合理性。如果某公司2020年产品销售收入为3000万元，服务收入为2000万元，2021年产品销售收入为3600万元，服务收入为2400万元，则2021年产品销售收入占收入总额的比重为60%。（）参考答案：√解析：2021年收入总额=3600+2400=6000万元。2021年产品销售收入占收入总额的比重=3600/6000=60%。10.在审计过程中，审计师发现某公司存在舞弊风险。根据审计准则，审计师可以直接向监管机构报告舞弊风险。（）参考答案：×解析：审计师通常不直接向监管机构报告舞弊风险，除非存在严重问题或违反法律法规的情况。四、简答题（本大题共8小题，每小题2分，共16分。请根据题目要求，回答问题）1.简述审计过程中，审计师如何评估重大错报风险。参考答案：审计师评估重大错报风险的方法包括：（1）了解被审计单位的业务环境和内部控制；（2）进行风险识别，识别可能存在错报的领域；（3）进行风险分析，分析错报发生的可能性和影响程度；（4）进行风险应对，根据风险评估结果采取相应的审计程序。解析：审计师评估重大错报风险是一个系统性的过程，包括了解被审计单位的业务环境和内部控制、进行风险识别、风险分析和风险应对。通过这些步骤，审计师可以全面评估重大错报风险，并采取相应的审计程序。2.简述审计过程中，审计师如何进行抽样测试。参考答案：审计师进行抽样测试的方法包括：（1）确定抽样方法，如简单随机抽样、系统抽样、分层抽样等；（2）确定样本量，根据风险评估结果确定样本量；（3）抽取样本，按照确定的抽样方法抽取样本；（4）实施审计程序，对样本进行测试；（5）评估结果，根据测试结果评估总体风险。解析：审计师进行抽样测试是一个系统性的过程，包括确定抽样方法、样本量、抽取样本、实施审计程序和评估结果。通过这些步骤，审计师可以对总体进行有效的测试，并评估总体风险。3.简述审计过程中，审计师如何评估内部控制缺陷。参考答案：审计师评估内部控制缺陷的方法包括：（1）识别内部控制缺陷，识别可能存在缺陷的领域；（2）评估缺陷的严重程度，评估缺陷对财务报表的影响程度；（3）确定缺陷的整改措施，确定如何整改缺陷；（4）跟踪整改效果，跟踪整改措施的效果。解析：审计师评估内部控制缺陷是一个系统性的过程，包括识别缺陷、评估严重程度、确定整改措施和跟踪整改效果。通过这些步骤，审计师可以全面评估内部控制缺陷，并采取相应的措施。4.简述审计过程中，审计师如何进行回归分析法。参考答案：审计师进行回归分析法的方法包括：（1）确定分析变量，确定需要分析的变量；（2）收集数据，收集相关数据；（3）建立回归模型，建立回归方程；（4）分析结果，分析回归结果，评估变量之间的关系。解析：审计师进行回归分析法是一个系统性的过程，包括确定分析变量、收集数据、建立回归模型和分析结果。通过这些步骤，审计师可以分析变量之间的关系，并评估其合理性。5.简述审计过程中，审计师如何评估关联方交易。参考答案：审计师评估关联方交易的方法包括：（1）识别关联方，识别可能存在关联关系的方；（2）了解关联