计划预算管理流程lxf(与“事业部”有关文档共59张)

目录计划/预算管理概述计划/预算制定流程计划/预算调整/控制流程附录:06年经营目标1第1页，共59页。计划/预算管理可以提升企业运作的效果与效率……计划/预算缺失将造成……计划/预算管理能达到…..效果效率盲目而被动地适应市场被动地应对竞争者挑战目标与现实的脱离事后控制各部门各自为政，形成本位主义各部门合作过程频繁出现摩擦，运作不畅缺乏目标导向的运作，效率低下主动地引导并控制市场超越竞争，领先竞争对手目标与现实的有效结合并持续成长过程监控，不时地调整计划以应对外部变化各部门目标统一，利益一致各部门合作良好，公司整体运作有序阶段性目标的持续引导，效率提升2第2页，共59页。……同时还能使企业管理更加规范企业高层领导忙于具体业务的决策，无法进行长远思考从具体事务中解脱出来，精力集中于企业战略思考企业总部权力部门，干预业务单元的具体经营规划、监控与服务部门,负责企业整体规划，业务监控并向事业部提供服务事业部缺乏独立性，被动接受指令企业运作的主体，并主动参与市场竞争计划/预算缺失将造成……计划/预算管理能达到…..3第3页，共59页。1、计划/预算制定2、计划/预算实施/调整/控制公司及事业部战略修订事业部年度经营计划制定计划预算按季滚动修正年度计划/预算将在公司总部和事业部两个层面展开，它包含计划/预算制定以及实施、调整、控制两个部分各事业部的基本策略/年度目标计划/预算实施每季反馈实施情况偏差分析/制定措施审核和调整公司总部各事业部4第4页，共59页。计划/预算编制大日程安排月/周工作内容八月九月十月十一月十二月12341234123412341234战略框架及内外部分析1.公司及事业部战略修订2.战略/年度经营目标质询、审批/发布3.内外部环境分析基本策略4.基本策略制定具体业务计划6.经营计划编制7.财务预算编制准备8.财务预算编制业务计划审核9.计划/预算审议、平衡10.计划/预算审批5第5页，共59页。目录计划/预算管理概述计划/预算制定流程计划/预算调整/控制流程附录:06年经营目标6第6页，共59页。公司高层领导事业部战略发展部战略修订及内外部分析基本策略制定计划/预算编制计划/预算批准2.战略/经营目标质询/审批1.公司/事业部战略修订3.内外部环境分析8.质询/审批7.2.经营汇总/审议4.基本策略制定年度经营计划制定可以分为四个阶段，即战略修订及内外部分析、基本策略、具体业务计划、业务计划审核6.编制财务预算财务部5.制定经营计划7.1.财务预算审议/汇总7第7页，共59页。年度经营计划制定流程说明(1/2)流程步骤组织/参与部门关键活动输出品战略发展部事业部战略发展部根据各季度事业部和公司经营分析结果,修订公司5年战略规划根据修订后的5年战略规划,拟订下年度公司及各事业部经营目标修订后的5年战略规划初案公司及各事业部年度经营目标初案董事会总裁战略发展部各事业部总裁组织战略发展部、各事业部总经理、总部职能部门负责人召开战略质询会，审议修订后的5年战略发展规划及年度经营目标新的5年规划、年度经营目标报董事会批准经批准的公司5年战略规划经批准的公司及事业部年度经营目标战略发展部各事业部营销分公司事业部组织销售分公司进行市场、竞争分析事业部组织研发、采购、生产、销售、服务等部门进行内部竞争力分析SWOT分析结果战略发展部事业部战略发展部组织总部各部门制定职能发展策略根据SWOT分析结果及公司下达的经营目标，制定事业部经营策略及重点工作总部职能发展策略事业部经营方针及策略8第8页，共59页。年度经营计划制定流程说明(2/2)7.汇总/审议总裁战略发展部总部财务部事业部总经理总部部门负责人总裁召集各事业部总经理、总部部门负责人进行年度经营计划评审审议事业部、股份公司计划/预算的合理性及与公司战略及目标的匹配性，并提出修订意见计划/预算修订、定稿审议通过的事业部经营计划初案审议通过的股份公司计划/预算流程步骤组织/参与部门关键活动输出品董事会计划/预算报董事会批准计划/预算颁布经批准的计划/预算6.财务预算编制总部财务部事业部财务部总部及事业部各部门财务部组织总部各部门编制部门财务费用预算事业部组织编制事业部经营预算、资本预算、财务预测总部财务部汇总事业部及总部各部门财务预算，编制股份公司财务预算事业部财务预算初案总部部门费用预算初案股份公司财务预算初案战略发展部事业部战略管理部门总部及事业部各部门战略发展部组织总部各部门编制部门业务计划事业部总经理组织销售分公司、主机研究所及事业部各职能部门制定市场、研发、生产、采购、人力资源等部门业务计划组织事业部内部经营计划评审、汇总形成事业部经营计划战略发展部汇总事业部经营计划和总部部门业务计划，编制股份公司经营计划总部部门业务计划初案事业部经营计划初案股份公司经营计划9第9页，共59页。10第10页，共59页。战略规划修订4/7月底9月中旬事业部进行季度经营分析，就存在的问题制定对策总部进行季度经营分析并提出对策总裁事业部总经理事业部部门负责人战略发展部事业部经营分析报告公司经营分析报告根据各次经营/战略问题分析会结果，修订公司及事业部战略规划战略发展部公司战略规划(××年版)在正式着手制订计划/预算之前，周期性研讨并修订战略规划是必须的工作，主要步骤如下经营分析及对策时间内容参与人最终结果11第11页，共59页。事业部经营分析报告业绩报告：事业部财务分析季度业绩差异报告重点工作实施情况原因/对策：造成业绩差异的原因对策及实施计划责任人：经营计划管理部门负责人完成时间：4/7月22日前事业部进行季度经营分析并提出对策事业部季度经营分析会时间：

4/7月25日前召集人：事业部总经理参加人：事业部各部门负责人议题：经营计划/预算执行情况分析分析差异原因、制定改善措施、落实责任人根据会议决议，修订《事业部经营分析报告》提交对象：总裁抄送对象：战略规划部、财务部12第12页，共59页。股份公司季度经营分析报告报告内容：股份公司财务分析公司总部重点工作进度报告各事业部经营分析报告责任人：战略发展部部长完成时间：4/7月25日前附录：《事业部经营分析报告》公司季度经营分析会时间：

4/7月30日前召集人：公司总裁参加人：事业部总经理、总部部门负责人议题：分析公司经营中存在的问题及原因制定解决措施并落实责任人分析/决定是否调整预算目标提交对象：董事会/总裁抄送对象：各事业部总经理同时，总部每季度举行公司经营分析会并提出对策13第13页，共59页。公司战略修订意见报告内容：战略方向调整投资重点调整新产品/市场进入或退出建议次年经营目标/财务指标调整……责任人：战略发展部部长完成时间：9月15日前根据各次经营分析结果，战略规划部拟订战略规划修订意见14第14页，共59页。2.战略/经营目标质询、审批15第15页，共59页。组织战略质询会,审议批准修订后的战略规划及年度经营目标并下达装载机事业部经营目标财务目标：投资回报率XX%利润XXXXX万元销售收入XXXXX万元净现金流XXXX万元……市场目标：销量XXXX台市场份额XX%……客户满意度目标：XX%关键能力目标：供应链管理……产品研发……财务管理……公司年度经营目标财务目标：投资回报率XX%利润XXXXX万元销售收入XXXXX万元净现金流XXXX万元……市场目标：销量XXXX台市场份额XX%……客户满意度目标：XX%关键能力目标：供应链管理……产品研发……财务管理……公司战略质询会时间：

9月20-25日召集人：公司总裁参加人：事业部总经理、总部部门负责人议题：审议战略规划调整内容审议次年公司及事业部年度经营目标提交对象：董事会16第16页，共59页。17第17页，共59页。竞争对手分析市场竞争力分析外部分析3.内部竞争力分析(价值链分析)内部分析机会、威胁、行业关键成功因素优势、劣势、企业内部经营问题内外部分析由总部及各事业部对经营环境以及事业部实力进行分析18第18页，共59页。2、计划/预算实施/调整/控制计划/预算调整/控制流程各部门就重点工作制定详细的行动计划3、挖掘机事业部06年经营目标各部门修订业务计划及预算T1：招标逐渐成为采购的主流方式，将加剧价格竞争，降低盈利能力《股份公司年度财务预算》T3：对竞争对手缺乏了解和竞争性策略；财务预算中的问题及建议财务预算中的问题及建议事业部组织编制事业部经营预算、资本预算、财务预测阶段性目标的持续引导，效率提升战略发展部根据各季度事业部和公司经营分析结果,修订公司5年战略规划C=提交C总=提交股份公司报表C事=提交事业部报表U=使用U事=使用事业部报表年度计划/预算将在公司总部和事业部两个层面展开，它包含计划/预算制定以及实施、调整、控制两个部分计划/预算编制大日程安排内/外部环境分析职责及分工分析内容描述总部事业部销售分公司(1)战略发展部1.市场规模分析分析/预测未来1-2年的产品市场规模CR2.竞争分析2.1主要竞争对手的竞争策略及影响分析2.2产品市场份额及变化趋势分析/预测CC3.内部竞争力分析研发/生产/采购优、劣势分析C销售/服务优、劣势分析C4.SWOT分析综合前述分析，明确事业部来年经营中存在哪些机会、威胁、优势及劣势C(1)销售分公司产品市场经理负责所管理产品的相关市场/及客户需求分析19第19页，共59页。1、市场规模分析/预测市场规模分析/预测方法销售分公司产品市场经理收集历年产品市场规模变化情况，分析引起变化的原因，确定市场规模变化的驱动因素，如：GDP增长、固定资产投资、融资政策等收集/分析未来1-2年各驱动因素的变化预测综合各驱动因素的分析/预测结果，预测产品市场规模+259%实际预测单位=台20第20页，共59页。2.1、主要竞争对手的竞争策略及影响分析----确定竞争对手死对头直接竞争者间接竞争者定义对手的市场与产品与事业部趋同、行业地位相当；客户总拿你与对手进行比较；在某些方面、在某些特殊类型客户中与事业部竞争；名单XXXXXXXXXXXXXXXX对手的产品偶尔替代事业部的产品；XXXXXXXX21第21页，共59页。2.1、主要竞争对手的竞争策略及影响分析----竞争对手分析竞争对手竞争策略对事业部业务的影响机会威胁方正主攻教育和证券行业紧盯XXPC，在价格、攻关方面采取针对性的竞争策略品牌和市场推广能力弱规模暂处下风，用户指名率不高企业管理水平不高缺乏针对性的竞争性策略，教育等市场竞争白热化，领先地位可能失去DELL直接的大客户关系管理B2O运作模式效率高个性化服务及客户定制能力强品质好直销模式覆盖面有限缺乏有力的政府行业关系外包环节（配送、服务）的质量不高直销模式对大客户带业的较大冲击，大客户市场有被蚕食的危险……以XXPC事业部为例22第22页，共59页。市场份额(%)市场份额分析原则及方法目标导向原则依据总部下达的销售目标及市场规模预测，测算需达到的市场目标份额基于事实原则依据前述竞争对手分析及事业部上年度市场份额，在针对机会及威胁，采取充分措施的前提下，预测事业部可达到的产品市场份额23第23页，共59页。服务营销生产采购研发竞争优势竞争劣势产品定位不清晰，研发的产品多，推向市场的少，新产品市场规模化慢缺乏基础研究和对装配技术的研究研发人员素质偏低，缺乏高、精、尖人才缺乏全球化采购的经验和渠道、全球化采购能力偏弱，还未形成支持未来公司发展的供应链管理体系采购人员知识老化，缺乏精通现代供应管理体系的人才小批量、多品种生产能力偏弱生产工艺和装配技术缺乏有效的突破，对未来制造能力的提高缺乏投入，设备保障能力不足对销售管理和经销商管理比较粗放；缺乏有效的大客户管理制度和经验；存货管理水平低；缺乏主动扩展增值业务的能力缺乏具有国际化视野的营销管理人才对服务的管理水平和投入都比较低；服务反应慢、质量低增值性服务处于被动状态；售前服务还没有形成体系和竞争力XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX示意24第24页，共59页。Strength(优势)S1：中国市场占有率和知名度第一S2：覆盖面广的销售/服务渠道S3：较强的市场推广能力S4：成熟的产品运作机制S5：原台式深厚的管理基础Weakness(劣势)W1：未深入了解客户需求，关注客户体验不够W2：产品品质和服务水准不如国际一流公司W3：渠道的增值推广能力较弱W4：产品和服务不能满足客户多样化、个性化的需求W5：信息化水平不如国际一流公司W6：技术储备能力不足W7：员工多渠道发展体系不健全Opportunity(机会)O1：市场经济竞争刺激了小企业XXPC市场的高速成长（37%）O2：国家重视政府、企业上网和计算机教育，使XXPC整体市场保持持续稳定增长（27%）O3：国家加大技术监督执法力度，提高竞争门槛，有利于大厂商Threat(威胁)T1：招标逐渐成为采购的主流方式，将加剧价格竞争，降低盈利能力T2：DELL直销模式对大客户的冲击T3：对竞争对手缺乏了解和竞争性策略；在教育等市场已有旗鼓相当的对手，竞争白热化，领先地位可能失去T4：加入WTO，人才竞争加剧以XXPC事业部为例25第25页，共59页。26第26页，共59页。基本策略的制定需建立在内外部环境分析的基础上的，同时又必须满足公司整体战略发展的要求公司战略要求业务范围发展期望与经营方针战略目标及年度目标内外部分析基本结论机会、威胁优势、劣势行业关键成功因素主要经营问题基本策略公司战略要求销售策略生产策略R&D策略市场推广策略采购策略人力资源策略…...27第27页，共59页。事业部针对面临的机会、威胁和内部资源的优势、劣势，制定对策T1：招标逐渐成为采购的主流方式，将加剧价格竞争，降低盈利能力合理制定政策，责权对等落实，提高投标专业水平提高公关能力T2：DELL直销模式对大客户的冲击T3：对方正等对手缺乏深入了解和竞争性的策略T4：加入WTO，人才竞争加剧T5：国家加大技术监督执法，造成产品声誉风险隐患建立大客户直接联系人制度（大客户策略联盟部）加强调研和战略战术研究，建立竞争对手的情况反馈机制针对地区、行业的竞争情况，采取针对性竞争策略高度重视人力资源管理,通过加强培训、轮岗和技术职称等，深入解决员工发展的问题能力提高产品品质和服务水准提高危机公关能力以XXPC事业部为例威胁对策28第28页，共59页。将对策归类、提炼为事业部基本策略,并明确策略实施的责任部门序号基本策略策略依据重点工作责任部门1迅速提升服务水准，切实提高产品品质W2/W6/T5/O3提高快速服务能力（承诺1-5级城市不大于3天修复）,实行三年上门服务,中小企业定期电话回访服务部调研分析客户服务需求,根据不同用户实行差别化和个性化服务市场部提高产品设计的标准化和模块化研发部推行精细设计在客户直接感受强的方面取得重点突破研发部加强预研的制度建设，降低新技术在新产品中应用的风险研发部加强对产品生命周期前端的质量控制质量部探索建立质量成本核算体系，辅助质量决策质量部…………………………以XXPC事业部为例29第29页，共59页。5.经营计划编制30第30页，共59页。各部门分析业务开展活动中存在的问题并制定对策部门负责人组织业务骨干分析部门业务活动中存在的问题，并制定对策31第31页，共59页。各部门根据事业部重点工作及部门业务改善需要，制定部门业务策略及重点工作业务策略/重点工作制定事业部经营策略需本部门承担的重点工作本部门业务开展中存在的问题针对问题的对策32第32页，共59页。各部门就重点工作制定详细的行动计划重点工作行动计划负责人工作内容完成时间衡量标准推行精细设计在客户直接感受强的方面取得重点突破优化产品开发流程，加强项目经理全程监控力度,规范和细化设计输出文件03年4月流程优化方案通过事业部评审管理室主任建立2级设计评审制度03年5月完成制度制定,并试运行一次管理室主任优化产品设计，降低噪音03年10月噪音降低40%研发室主任产品外观、包装、手册的品质改善03年8月客户感受优于DELL研发室主任改善主板设计方法03年12月主板故障率降低30%研发部部长以XXPC事业部为例33第33页，共59页。各部门依据业务计划开展所需制定资源需求计划编制原则资源需求计划仅编制次年业务计划实施所需的特别投入，不包括常规费用，常规费用在财务预算中体现34第34页，共59页。评审/汇总各部门业务计划形成事业部经营计划各部门业务计划业务计划评审会事业部经营计划事业部经营目标市场及竞争分析内部竞争力分析经营策略及重点工作行动计划及目标1.时间：

10月25日2.召集人：事业部总经理3.参加人：各部门负责人4.程序：部门业务计划报告(30分/每部门)业务计划评审(15分/每部门)5.决议执行:各部门修订业务计划及预算事业部战略管理部门收集/汇总各部门业务计划/预算,编制事业部经营计划及预算35第35页，共59页。6.财务预算编制(略)36第36页，共59页。7.计划/预算汇总、平衡、审议37第37页，共59页。总部各部门财务部战略发展部11月底以前11月15日-12月15日12月

15-30日汇总/分析平衡/修改公司计划/预算编制计划/预算汇总、平衡审议流程事业部7.4.召集计划/预算平衡会，讨论、平衡计划预算38第38页，共59页。计划/预算汇总、平衡审议流程说明（1/2）流程步骤组织/参与部门关键活动输出品事业部总部各部门事业部及总部各部门，完成计划/预算编制并提交《事业部年度计划预算》《部门计划预算》）战略发展部战略发展部汇总/分析事业部及总部各部门经营计划分析经营计划是否符合公司及事业部战略要求、策略及行动计划是否可行、经营计划是否符合统一规范等经营计划中的问题及建议财务部财务部汇总/分析事业部及总部各部门财务预算财务预算是否符合公司资源投入的总体要求、专项费用是否符合审批程序要求、财务预算依据是否充分、准确等财务预算中的问题及建议战略发展部财务部各事业部总部各部门战略发展部、财务部分别与事业部、总部各部门一对一讨论经营计划及财务预算，就需修改的内容达成共识达成共识的计划/预算修改意见39第39页，共59页。流程步骤组织/参与部门关键活动输出品战略发展部战略发展部汇总各事业部、总部各部门经营计划，编制公司经营计划《股份公司年度经营计划》财务部财务部汇总事业部、总部各部门财务预算，编制公司财务预算《股份公司年度财务预算》计划/预算汇总、平衡审议流程说明（2/2）各事业部总部各部门根据修改意见，修改计划/预算修改后的计划/预算40第40页，共59页。41第41页，共59页。公司召集计划/预算质询会，审议计划预算年度计划/预算讨论会资料：总部各部门年度计划/预算事业部年度计划/预算股份公司年度计划预算……责任人：战略发展部部长负责经营计划准备，财务部长负责财务预算准备完成时间：12月15日前计划/预算质询会时间：

12月20日召集人：公司总裁参加人：公司高层、事业部总经理、总部部门负责人议题：事业部、总部部门负责人分别介绍年度计划/预算（各30分钟）与会人员审议（各15分钟）总裁主持形成计划/预算修订意见42第42页，共59页。总部审议计划预算修改战略发展部/财务部对修订的计划/预算进行审议事业部或部门对不能达到的目标进行详细分析，与总部共同验证基本假设的可能性总结修订意见事业部的计划修订是一个不断反复，最优化目标的过程事业部或总部各部门根据修订意见，修改计划预算计划预算批准总裁审核：审核质询会上提出的修订意见的落实情况审核通过或要求重新修改董事会批准：董事会审议计划/预算批准或要求修改43第43页，共59页。目录计划/预算管理概述计划/预算制定流程计划/预算调整/控制流程附录:06年经营目标44第44页，共59页。计划/预算控制调整流程事业部财务部董事会战略发展部总裁经营分析报告3.召开公司季度经营工作会，分析偏差，制定对策年度目标调整？2.汇总/分析，编制公司季度经营报告YN4/7月

25日前4/7月

30日前分析审议批准执行以事业部为单位，对计划预算执行情况进行季度分析和调整45第45页，共59页。计划/预算控制调整流程说明流程步骤组织/参与部门关键活动输出品事业部2.汇总/分析，编制公司季度经营报告3.分析偏差，制定对策对销售、生产、采购、研发等经营活动进行分析。找出偏差、分析原因、制定对策，编制季度经度分析报告《事业部季度经营分析报告》战略发展部财务部分析、汇总各事业部经营报告编制股份公司季度经营报告《股份公司季度经营分析报告》总裁事业部总经理总部各部门负责人公司总裁组织召开股份公司季度经营分析会分析公司及各事业部经营状况，制定对策《经营改善措施》董事会需对年度经营目标进行调整时，由董事会批准经批准的年度经营目标董事会事业部或相关部门，落实经营改善措施经营业绩的改善46第46页，共59页。对某项财务控制指标的偏差原因应从外部环境和内部经营中去寻找真正答案净利润下降销售额下降成本提高可变成本提高固定成本提高提升广告投入管理费用上升管理人员工资上升原材料厂家提价运输费用上升直接人工工资上升销售量下降价格下降市场总量缩小竞争者份额提高产品过时销售渠道不合理行业竞争激烈替代产品的出现目标消费者购买力下降销售渠道混乱销售人员缺乏激励销售组织彼此冲货控制指标偏差分析财务数据分析经营原因分析对某项控制指标进行偏差分析时，应该从逻辑上理清各种内部经营因素和外部环境因素对之的影响对各种影响因素作进一步的调查与分析，剔除外部不可控因素的影响，可以找出某项控制指标偏差背后真正的企业运作上的问题从财务数据到经营因素的因果分析分析思路47第47页，共59页。市场总量偏离预测达10%以上既定目标超越企业资源承受能力范围原材料供应发生重大变化企业内部运作出现重大失误计划/预算调整的依据必须充分年度目标的调整业务计划的调整预算的调整计划内容存在不合理或不完善的地方竞争对手策略调整原料供应出现预期外波动销售渠道产生预期外变化计划执行的失误预算过紧或过宽销售形势出现滑坡或有重大突破竞争形势的变化原材料价格出现预期外波动通货膨胀或汇率变化超过预期水平48第48页，共59页。经营分析所需信息收集/反馈职责分工(1/2)信息类别内容频率总部事业部销售分公司配件分公司财务