1.2会计综合实训资料(课件)《会计综合实训》(上海交通大学出版社)

会计综合实训

第二部分

会计综合实训资料

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

1．8月1日，收到新华食品公司投资。

图2-1投资协议书

图2-2进账单（收账通知）

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

2．8月1日，达能食品公司投资厂房一栋。

图2-4投资协议书

图2-5固定资产验收交接单

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

2．8月1日，达能食品公司投资厂房一栋。

图2-6固定资产验收交接单

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

3．8月1日，昌源食品公司投入饼干生产线和货币资金。

图2-7投资协议书

图2-8增值税专用发票

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

3．8月1日，昌源食品公司投入饼干生产线和货币资金。

图2-9增值税专用发票图2-10增值税专用发票

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

3．8月1日，昌源食品公司投入饼干生产线和货币资金。

图2-11增值税专用发票图2-12固定资产验收交接单

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

3．8月1日，昌源食品公司投入饼干生产线和货币资金。

图2-14进账单（收账通知）

图2-13固定资产验收交接单

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

4．8月1日，向工商银行重庆沙坪坝区分行借款。

图2-15借款凭证（回单）图2-16进账单（收账通知）

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

5．8月1日，从农业银行汉渝路支行借款。

图2-18进账单（收账通知）

图2-17借款借据（回单）

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

6．8月2日，购入需要安装的糖果生产线。请根据购货发票将支票内容填写完整，

并注意区分哪些是送交银行或税务认证的凭证，哪些是留存记账的原始凭证。

图2-19增值税专用发票图2-20增值税专用发票

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

图2-21转账支票图2-22增值税专用发票

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

图2-23增值税专用发票图2-24转账支票

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

7．8月2日，购入大货车4辆，用于采购材料及送货。请根据购货发票将支票及固定

资产验收单填写完整。

图2-25机动车销售统一发票图2-26机动车销售统一发票

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

图2-27机动车销售统一发票图2-28机动车销售统一发票

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

图2-29转账支票

图2-30税收通用缴款书

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

图2-31固定资产验收交接单图2-32固定资产验收交接单

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

8．8月2日，购小汽车一辆。请根据购货发票将转账支票及固定资产验收交接单内容

填写完整。

图2-34转账支票

图2-33机动车销售统一发票

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

图2-36固定资产验收交接单

图2-35税收通用缴款书

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

9．8月3日，购办公用电脑。请根据购货发票将转账支票及固定资产验收交接单填写

完整（由于篇幅有限，后面涉及增值税发票的，均省略抵扣联）。

图2-38转账支票

图2-37增值税专用发票

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

图2-39固定资产验收交接单

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

10．8月3日，从银行提取备用金5000元。请将现金支票填写完成。

图2-40现金支票

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

11．8月3日，办理工商执照。

图2-41行政事业单位资金往来结算票据

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

12．8月3日，办理税务登记证。

图2-42行政事业单位资金往来结算票据

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

13．8月3日，办理卫生许可证。

图2-43行政事业单位资金往来结算票据

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

14．8月4日，办理技术监督局代码证。

图2-44行政事业单位资金往来结算票据

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

15．8月4日，支付康达会计师事务所验资费。

图2-46转账支票

图2-45增值税专用发票

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

16．8月5日，销售部王华出差预借差旅费。

图2-47借款单图2-48现金支票

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

17．8月7日，从四川糖业公司购入白砂糖。请将收料单内容填写完整。

图2-49结算业务收费凭证图2-48现金支票

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

17．8月7日，从四川糖业公司购入白砂糖。请将收料单内容填写完整。

图2-51增值税专用发票图2-52电汇凭证（回单）

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

17．8月7日，从四川糖业公司购入白砂糖。请将收料单内容填写完整。

图2-53收料单

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

18．8月8日，从重庆油脂公司购进黄油，签发银行承兑汇票。请注意区分哪些是送

交银行的凭证，哪些是留存记账的原始凭证。

图2-55结算业务收费凭证

图2-54增值税专用发票

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

18．8月8日，从重庆油脂公司购进黄油，签发银行承兑汇票。请注意区分哪些是送

交银行的凭证，哪些是留存记账的原始凭证。

图2-57银行承总汇票

图2-56银行承总汇票

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

19．8月8日，申请银行汇票用于购买材料。

图2-58银行汇票申请书图2-59银行汇票申请书

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

20．8月8日，从重庆乳品公司购入奶粉。请将收料单内容填写完整。

图2-61收料单

图2-60增值税专用发票

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

21．8月15日，从四川糖业公司购入葡萄糖浆。请将收料单内容填写完整。请将收

料单内容填写完整。

图2-62增值税专用发票图2-63增值税专用发票

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

图2-65收料单

图2-64银行汇票

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

22．8月15日，将8月8日购入的黄油验收入库。请将收料单内容填写完整。

图2-66收料单

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

23．8月15日，从重庆粮食公司购入面粉。请将收料单内容填写完整。

图2-68收料单

图2-67增值税专用发票

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

24．8月15日，从四川食品配料公司购进原材料。请将收料单内容填写完整。

图2-69增值税专用发票图2-70增值税专用发票

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

图2-71电汇凭证（回单）图2-72结算业务收费凭证

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

图2-73收料单图2-74收料单

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

25．8月15日，从江津养鸡场购入鸡蛋。请将收料单内容填写完整。

图2-76收料单

图2-75增值税专用发票

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

26．8月15日，从重庆劳保用品厂购买工作服。请将收料单内容填写完整。

图2-78收料单

图2-77增值税专用发票

图2-79转账支票存根

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

27．8月15日，从重庆盐业公司购入食用盐。请将收料单内容填写完整。

图2-81收料单

图2-80增值税专用发票

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

28．8月15日，从重庆食品机械公司购入专用工具。请将收料单内容填写完整。

图2-83收料单

图2-82增值税专用发票

图2-84转账支票存根

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

29．8月15日，支付职工培训费。

图2-85行政事业单位资金往来结算票据

图2-86转账支票存根

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

30．8月16日，从天鸿物资公司购入润滑油。请将收料单内容填写完整。

图2-88收料单

图2-87增值税专用发票

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

31．8月16日，糖果生产线安装调试完成，支付安装费。请将固定资产验收交接单

内容填写完整。

图2-90转账支票存根

图2-89增值税专用发票

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

图2-91固定资产验收交接单图2-92固定资产验收交接单

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

32．8月20日，发放职工工资。

表2-1工资结算汇总表

2019年08月20日单位：元

加班应扣工资代扣款项

基本工应发工

部门奖金津贴加点养老失业医疗住房公实发工资

资病假事假资

工资保险保险保险积金

生产

糖果工人5800220010008001009700776971945828051

车间管理

人员480012002006200496621243725146

生产

饼干工人83002500100010005015012600100812625275610458

车间管理

人员83001000400300100008001002006008300

机修车间78001800300700106008481062126368798

行政办公室86001200200500105008401052106308715

财务部73006001008000640801604806640

采购部120002000100015000120015030090012450

生产部102001300500120009601202407209960

销售部136003500900180001440180360108014940

劳资部56008002006600528661323965478

18

合计923005800330050250119200953611922384715298936

100

图2-93转账支票存根

主管：王冠审核：张林制表：王红

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

33．8月21日，支付成都办事处房屋租金3600元。

图2-94转账支票存根

图2-95地方税务局通用手工发票

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

34．8月30日，分配结转本月职工工资。

表2-2工资费用分配表

年月日单位：元

部门、产品分配标准（工时）分配率分配金额

奶糖

糖果车间硬糖

小计

基本生产成本

威化

饼干车间饼干

小计

糖果车间

制造费用

饼干车间

辅助生产成本机修车间

管理费用提示：由于是筹建期，全

销售费用

部工资费用计入管理费用。

合计

主管：审核：制表：

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

35．8月30日，计提本月工会经费和职工教育经费。

表2-3工会经费及职工教育经费提取计算表

年月日单位：元

计提比例

应借账户工资总额

工会经费职工教育经费

奶糖

糖果车间硬糖

小计

基本生产成本

威化

饼干车间饼干

小计

糖果车间

制造费用

饼干车间

辅助生产成本机修车间

管理费用

销售费用

合计

主管：审核：制表：

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

36．8月30日，计提本月企业应负担缴纳的职工社会保险费和住房公积金。

表2-4社会保险提取计算表

年月日单位：元

计提比例计提金额

应借账户工资总额

养老医疗失业养老医疗失业

奶糖

糖果车间硬糖

基本生产成小计

本威化

饼干车间饼干

小计

糖果车间

制造费用

饼干车间

辅助生产成

机修车间

本

管理费用

销售费用

合计

主管：审核：制表：

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

表2-5住房公积金提取计算表

年月日单位：元

应借账年户月日工资总额单位：元计提比例计提金额

基本生产成本糖果车间奶糖

硬糖

小计

饼干车间威化

饼干

小计

制造费用糖果车间

饼干车间

辅助生产成本机修车间

管理费用

销售费用

合计

主管：审核：制表：

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

37．8月31日，购买办公用品。

图2-96增值税专用发票图2-97转账支票存根

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

38．8月31日，收到银行的付款通知，支付水费。

图2-99托收凭证

图2-98增值税专用发票

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

39．8月31日，收到银行的付款通知，支付电费。

图2-101托收凭证（付款通知）

图2-100增值税专用发票

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

40．8月31日，从重庆华美包装制品公司购进包装箱、包装袋和包装纸。请将收料

单内容填写完整。

图2-102增值税专用发票图2-103转账支票存根

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

40．8月31日，从重庆华美包装制品公司购进包装箱、包装袋和包装纸。请将收料

单内容填写完整。

图2-104收料单图2-104收料单

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

41．8月31日，购置办公用楼一栋。请将固定资产验收交接单填写完整。

图2-106销售不动产统一发票（自开）图2-107转账支票存根

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

41．8月31日，购置办公用楼一栋。请将固定资产验收交接单填写完整。

图2-108税收通用缴款书图2-109税收通用缴款书

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

41．8月31日，购置办公用楼一栋。请将固定资产验收交接单填写完整。

图2-110固定资产验收交接单

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

42．8月31日，支付业务招待费。

图2-111增值税专用发票

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

43．8月31日，王华报销差旅费。

图2-114差旅费报销单图2-115地方税务局通用手工发票

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

43．8月31日，王华报销差旅费。

图2-118收据

图2-116四川省客运定额发票图2-117重庆市客运定额发票

（共2张）（共2张）

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

44．8月31日，计提借款利息。请将借款利息费用计算表填写完整。

表2-6借款利息费用计算表

年月日单位：元

借款种类借款金额年利率本月应计利息额

合计

财会主管会计复核：制单：

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

45．8月31日，对库存现金进行盘点。

表2-7现金盘点报告表

2019年08月31日单位：元

项目票面数量金额盘点异常及建议事项

100.00181800.00

50.00241200.00

由出纳张平进行赔偿

10.0020200.00

5.001575.00

库存现金1.002525.00盘点结果及要点报告

盘亏

主管批示

小计3300.00

账面数3800.00财务负责人同意李

总经理同意邓强生

盘盈红霞

盘点结果

盘亏500.00

盘点人：黎锦复核人：熊琳核准人：邓强生

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

46．8月31日，在西南证券重庆渝碚路证券营业部开设投资专户。

图2-119进账单（收账通知）图2-120转账支票存根

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

46．8月31日，在西南证券重庆渝碚路证券营业部开设投资专户。

图2-119进账单（收账通知）图2-120转账支票存根

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

47．8月31日，收到出纳张平现金。

图2-121收据

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

48．8月31日，支付从重庆盐业公司购入食用盐的货款。

图2-122转账支票存根

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

49．8月31日，现金缴存银行。

图2-123现金缴款单（回单）

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

50．8月31日，购买印花税票。51．8月31日，结转管理费用。

图2-124税收通用缴款书

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

52．8月31日，编制资产负债表、利润表和增值税纳税申报表（在当月办理税务登记证

的纳税人，无论本月有无收入，都应在次月办理纳税申报）。

表2-8资产负债表

会企01表

编制单位：年月日单位：元

期末

资产期末余额上年年末余额负债和所有者权益（或股东权益）上年年末余额

余额

流动资产：流动负债：

货币资金短期借款

交易性金融资产交易性金融负债

衍生金融资产衍生金融负债

应收票据应付票据

应收账款应付账款

应收款项融资预收款项

预付款项合同负债

其他应收款应付职工薪酬

存货应交税费

合同资产其他应付款

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

（续表）

期末

资产期末余额上年年末余额负债和所有者权益（或股东权益）上年年末余额

余额

持有待售资产持有待售负债

一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债

其他流动资产其他流动负债

流动资产合计流动负债合计

非流动资产：非流动负债：

债权投资长期借款

其他债权投资应付债券

长期应收款其中：优先股

长期股权投资永续债

其他权益工具投资租赁负债

其他非流动金融资产长期应付款

投资性房地产预计负债

固定资产递延收益

在建工程递延所得税负债

生产性生物资产其他非流动负债

油气资产非流动负债合计

使用权资产负债合计

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

（续表）

期末

资产期末余额上年年末余额负债和所有者权益（或股东权益）上年年末余额

余额

无形资产所有者权益（或股东权益）：

开发支出实收资本（或股本）

商誉其他权益工具

长期待摊费用其中：优先股

递延所得税资产永续债

其他非流动资产资本公积

非流动资产合计减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积

未分配利润

所有者权益（或股东权益）合计

资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

表2-9利润表（简表）

会企02表

编制单位：年月单位：元

项目本期金额上期金额

一、营业收入

减：营业成本

税金及附加

销售费用

管理费用

研发费用

财务费用

其中：利息费用

利息收入

加：其他收益

投资收益（损失以“−”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

以摊余成本计量的金融资产终止确认收

益（损失以“−”号填列）

净敞口套期收益（损失以“−”号填列）

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

（续表）

项目本期金额上期金额

公允价值变动收益（损失以“−”号填列）

信用减值损失（损失以“−”号填列）

资产减值损失（损失以“−”号填列）

资产处置收益（损失以“−”号填列）

二、营业利润（亏损以“−”号填列）

加：营业外收入

减：营业外支出

三、利润总额（亏损总额以“−”号填列）

减：所得税费用

四、净利润（净亏损以“−”填列）

（一）持续经营净利润（净亏损以“−”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“−”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

六、综合收益总额

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

增值税纳税申报表

（适用于增值税一般纳税人）

根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限填写

本表，并向当地税务机关申报。

税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分

纳税人识别号所属行业：

纳税人名称（公章）法定代表人姓名注册地址生产经营地址

开户银行及账号登记注册类型电话号码

一般项目即征即退项目

项目栏次

本月数本年累计本月数本年累计

（一）按适用税率计税销售额1

其中：应税货物销售额2

应税劳务销售额3

纳税检查调整的销售额4

（二）按简易征收办法征税销售额5

销售额

其中：纳税检查调整的销售额6

（三）免、抵、退办法出口销售额7

（四）免税销售额8

其中：免税货物销售额9

免税劳务销售额10

项目一：企业筹建期间经济业务（2019年8月）

（续表）

一般项目即征即退项目

项目栏次

本月数本年累计本月数本年累计

销项税额11