【观点】AI+财务智管未来 -财务数智化转型升级与智能化穿透式监管

1AI+财务，

智管未来财务数智化转型升级与智能化穿透式监管转型升级：财务数智化转型加码基于国务院国资委财务数智化政策导向要求

，提出要达

成“五个驱动”、

“五个升级”的目标

，

推动财务管理

体系化、财务系统集成化、

财务信息数字化、财务监管

智能化、财务转型一体化。财务管理

财务系统

财务信息

体系化

集成化

数字化财务监管

财务转型

智能化

一体化穿透监管：

国企内部控制监督体系2025年初

，

国资委发布《关于做好2025年中央企业内部控制体系建设与监督工作有关事项的通知》，

明确提出以

“穿透式

”为主线、

“智能化

”为抓手

，

推动形成“横向协同联动、

纵向穿透监管”的治理网络。监管重点的战略型转移监管方式的体系化升级监管手段的数字化创新全风险穿透全组织穿透全业务穿透监管穿透监管与转型的双向赋能：企业数智化转型为精准监管提供基础，智能化监管反向规范企业转型路径政策驱动财务数智化转型新目标价值驱动

技术驱动

标准驱动模型驱动

流程驱动五个

驱

动五个

升

级知识图谱：破解财务“数据孤岛”的“认知型工具”知识图谱通过构建科目、供应商、客户、银行账户等实体间的语

义关联网络，实现数据穿透分析与隐性风险识别，

打破系统间数

据壁垒，为财务分析提供深度推理能力。生成式AI：驱动财务从“处理自动化”迈向“决策智能化”生成式AI依托大模型与自然语言处理（NLP）技术，覆盖

“语义

理解

-任务执行

-报告生成

-决策辅助”全链路，具备无代码交互

与多场景预测能力，实现操作效率提升和决策支持升级。智能体：财务工作的“数字指挥官”智能体通过“感知

-认知

-执行

-反馈”

闭环为核心，具备跨系

统协作、自主任务规划与复杂业务处理能力，可协调多部门系统

完成动态任务，实现跨系统协作与自主决策。技术重塑财务数智化转型新能力

场景：财务管理价值实现的关键场景定义了AI在财务管理中要解决的具体问题

，是整个体系的出发点和落脚点。

场景决定了需要哪些数据、选择哪种模型，

以及对算力的基本要求。数据：是训练和运行AI模型的基础数据质量和数量直接决定AI应用的效果，来源包括内部数据以及外部数据等。

核心要求是数据清洗、整合与标注，

确保数据的准确性、完整性和时效性。模型：实现目标的“算法引擎”模型是将数据转化为决策或行动的核心算法，是连接数据与场景的桥梁。针对不同场景选择不同模型，模型需要持续迭代优化，

提升准确率。算力：AI运行的“基础设施”算力是支撑数据处理和模型训练/推理的硬件能力，决定了AI应用的效率和规模。

主要依赖CPU、

GPU、TPU等芯片，以及云计算、边缘计算等架构。AI+财务落地实践的关键要素战略财务中枢全面提升集团财务的战略分析、战略决策、战略保障能力一、场景：

财务管理一体两翼多矩阵，

管赋结合在投资、采购、销售、研发等业务前端设置财务专人专岗进行协同作战，提供贴身服务，实现财务对业务的敏捷感知、快速响应以司库系统为抓手

，实现业财融合、数据融通、系统畅通、上下贯通实现海量基础业务的自动化处理和数据信息的集中化管理服务投资研发销售库存采购生产物流司库管理中心财务共享中心上下游信息融合第三方信息融合业务与财务财务共享中心：

提高效率，

扩展边界打通企业内部生态、

外部生态、产业生态，

促进业务流、资金流、信息流、价值流的深度融合，

打造生态财务数智化底座。信息融合司库管理中心：

穿透式监管政策对集团司库管理的启示要围绕集约、安全、高效，对现有司库管理系统进行迭代升级，

推动资金管理由“看得见、看得全”向“管得住、管得好”转型。在资金、票据基础上进一步整合集团金融资产、授信额度、产业链信用等金融资源，打造流动性管理、资本运作、产融协同的立体化金融资源统一运作平台。在合规前提下进一步加强境外资金集中管理，明确外汇管理的目标和策略，构建覆盖境内外、本外币的一体化财资监测体系，有效防范汇率风险，积极推进

人民币国际化。运用金融科技手段，整合资金流、合同流、物流等数据信息，搭建产业链金融平台，构建核心企业与上下游企业一体化金融供给和风控体系，

实现以融促产

的积极效果。资金

”

资源境内

”

境外企业

”

产业境外资金管理境外账户统一管理境外结算统一管理境外资金集中管理境外资金计划管理境外投融资管理外汇交易及风险管理境外银企管理境外银行直联

SWIFTAMHSWIFT直联资金风控管理舞弊风险管理合规风险管理流动性风险管理市场风险管理虚假贸易风险管理挂靠经营风险管理……战略决策管理生态金融管理营运资金管理结算交易管理苍穹平台穿透式监管融资业务分析资金头寸分析资金集中度分析资金结算分析风险监管平台企业门户待办事项通知中心流程中心监控预警仪表盘

决策分析指标债务融资管理间接融资管理直接融资管理银企直连交易处理数据查询投资理财存款/理财申购收益测算网银RPARPA执行方案U盾机柜管理授信管理授信登记维护授信使用信息信用证信用证开收证福费廷/押汇协同门户RPA移动端小程序在线文档FTP网盘

司库数据中心市场数据汇聚（彭博、企查查

）、治理沉淀、建模分析AI技术中心AI司库助手、AI风控模型、AI报告生成、AI辅助决策金融衍生品交易管理交易全生命周期管理

市场风险管理电子债权凭证管理电子债权凭证台账电子债权凭证业务应收应付管理应收应付全级次管理应收应付数据画像司库安全中心岗位角色、权限分配、数据隔离

供应链融资管理应收款项融资管理应付款项融资管理金融机构关系金融机构档案机构关系评价资金集中管理归集和下拨

内部金融管理资金计划计划体系编制/控制/执行票据管理应收/应付票据黑白名单管理担保管理押品/担保合同保函/保证金账户管理开变销全周期银行账户查询资金预测预测模型预测分析资金结算收支结算银企对账司库门户AI原生平台对标最佳实践重构司库管理平台，

护航价值型司库体系落地建设战略财务中枢：

穿透式监管政策对战略财务系统建设的启示

依托数据资源，进行分析和建模，制定财务策略、优化资源配置、进行风险预警和业绩评价，最终为企业的长远发展

和价值创造指明方向，提升集团财务的战略分析、战略决策和战略保障能力。业务数据销售数据项目进度数据销售业财主题域产能业财主题域供应链业财主题域资产业财主题域项目业财主题域研发业财主题域人资业财主题域费用业财主题域财务数据凭证数据分类账数据外部数据行业数据产业链数据战

略

财

务

数

据基础主数据组织数据项目数据费用预算人力预算……主题分析业绩分摊成本分摊费用分摊风险监控业务赋能控制平台异常预警风险控制销售计划

销售预算

滚动预测库存计划成本预算模拟测算销售预测降本增效

对标管理行业趋势业务增长中长期计划生产计划采购预算

多版本预测管理合并执行控制预算调整招聘计划……法定合并财务分析预算编制战略计划决策支持收付款数据投融资数据明细账数据报表数据前景预测费用数据其他数据合同数据采购数据业务计划产品数据科目数据竞品数据市场数据…………目标制定目标分解合并报表系统全面预算系统财务分析系统战略决策模型算法支持向量机

梯度提升树聚类Kmeans深度学习神经网络

LSTM

LLM优化策略业务支持数据产品机器学习

时序模型对历史业务数据、财务数据整理加工支持采购策略优化库存管理商品销售预测

提高存货周转

内部降本增效客商风控、税务风控等应用场景特征工程整理特征因子库550+成员公司400+截面因子简

全

精•

规范化

•

综合描述

•

关键特征•

离散化•

定量化ln_eva/ln_

rev创新指标因子筛选技术**

Auto

Machine

Learning

**数据治理清洗核算标准化手册梳理业财主流程编制操作手册治理主数据《GB/T

36344-2018

信息技术数据质量评价指标》为指导

，进行数据质量评分完整性

准确性及时性一致性

规范性加工传统机器学习逻辑回归决策树

随机森林内外部数据源采存金融平台数据外部票税数据数商特色数据标

准

化

和

数

据

治

理

数

据

质

量评

估数据可视化展现财务数据中台SRMCRM集团数据中台FIHR业务应用应用场景+主题

可视化穿透展示外部数据内部数据二、数据：

充分发挥财务作为企业天然数据中心的优势企业要充分发挥财务作为企业天然数据中心的优势，聚焦数据标准建立贯穿数据“采、存、管、算、用”全生命周期管理体系，搭建覆盖全级次、全业务、全流程、全场景的企业级数据中台。统标分建，中央财务管理

02成员单位不应用集团统建财务系统需要做一本账（纵向）：需要在成员单位层面进行业财一体化，集团层面提供财务数据管理标准，成员单位按照集团财务标准治理数据来支撑集团形成“一本账”数据。统标统建统用，集中管理01成员单位应用集团统建财务系统需要做业财融合（横向）：需要将成员单位本地的其他业务系统（供应链、生产等）与集团统建财务系统集成，集团层面提供数据标准和流程标准，成员单位负责开发接口，跟财务系统完成数据和流程对接。财务系统平台统标统建统用CoreERP财务统标分建中央财务管理多元化集团企业财务信息系统建设的两种类型价值结果层与发展目标契合，例如“一利五率”运营与过程层关注业务动因与效率，将财务结果

溯源至业务过程风险与合规层风险阈值指标帮助动态监测各类风险结合指标体系，实现业务异常问题自动识别机器学习模型实现精准预警，发现复杂隐蔽风险AI/预测模拟模型实现智能交互及前瞻预测，支持科学决策三、模型：

指标及模型体系是财务穿透式监管的引擎

监管模型规则模型指标体系以风险模型为例，综合展现企业存在的11项突出问题

利用先进模型助力企业看清风险1310.资产闲置

11.境外风险•

境外子公司财务恶化预警模型•

境外项目投资回报率偏离度模型•

大额跨境资金流动监控模型•

国家/地区（OECD）

风险模型•

反洗钱

(AML)及制裁名单筛查模型•

资金回流异常率模型9.靠企吃企•“影子公司”识别模型•

资产处置/租赁交易对手关联识别模型•

关联交易溢价模型•

关键人员亲属关联识别模型•

单一来源采购异常模型•

围标串标识别模型•

出租资产收益率模型•

固定资产周转率模型•

存货库龄及减值风险模型•

资产维护保养费用异常模型•

在建工程长期停滞预警模型•

设备开工率/利用率监控模型•

专利/商标使用状态评估模型•

土地闲置模型8.捞偏门•

投资收益率异常模型•

非持牌金融业务收入占比模型•

高风险投机交易亏损额模型•

交易对手涉诉/失信筛查模型•

委托理财穿透模型•“伪投资”合同甄别模型•

资金空转识别模型•

担保链交叉风险分析模型•

频繁股权质押融资模型7.虚假贸易•NLP主业关联度度模型•LLM主业关联度模型•

时间、

频次、

金额异常模型•

交易对手关联网络模型•

三流智配验证模型•

毛利率异常模型•

贸易三角闭环率模型•

账龄分析模型•

物流信息核验模型3.多层架构4.薪酬乱象•

动态股权穿透模型•

法人户数