《出纳与资金管理》课件 模块2 现金结算业务处理

模块2现金结算业务处理出纳与资金管理模块2现金结算业务处理

互联网时代，金融财会业快速发展，现金结算正逐步被快速、安全、便捷、环保的网银、支付宝、微信及数字货币等结算方式替代。

现金结算业务主要集中在线下小额交易，面向特定场景支付及特殊群体需求,如备用金，面向超市，门店的线下销售业务，公司财务报销等。这里的“现金”是指线下小额交易收取的人民币，包括纸币、金属硬币。学习目标知识目标

1.明确现金结算业务规定；

2.熟悉现金收付业务的账务处理；

3.熟记现金收支业务工作流程。能力目标

1.会办理现金收支业务；

2.能正确填写借款单和现金缴款单；

3.能规范开展现金清查；

4.能规范登记现金日记账。素养目标

1.养成遵纪守法、廉洁自律的职业素养；

2.弘扬诚实守信，爱岗敬业，严谨认真的职业习惯；

3.增强在实际会计工作中的法制观念。现金收入与支出管理任务2.1学习导引

经过彭出纳和同事们的热心指导和帮助，秦奋对公司出纳工作充满信心。一早到公司，主管告诉他，备用金不够了，要他去银行提取现金备用。他立即向彭出纳请教填写现金支票，办理提现业务的工作流程，开始正式接手现金收支方面的业务处理。

我们跟着秦奋，一起来学习企业日常现金收付业务的结算管理。职业情境

为保证企业日常的现金支付，企业需要保存一定数额的库存现金。现金管理包括现金的收付、现金管理以及现金日记账的编制，是出纳工作的一项重要职责。

1.现金的概念

现金又称库存现金，是指由出纳员保管存放在企业保险柜的用于日常零星开支的库存现款。广义的现金是指除了库存现金外，还包括银行存款和其他符合现金定义的票证。本模块的现金是指库存的人民币纸币和硬币。

2.现金的法定地位

2026年2月1日起实施的中国人民银行发布的《人民币现金收付及服务规定》规定：为切实维护人民币法定货币地位，防范和整治拒收人民币现金（指人民币纸币、硬币，以下称现金）行为，构建多元支付方式共同发展。收款单位应尊重公众对合法支付方式的自主选择权。除依法应当使用非现金支付工具情形外，不得拒收现金。活动2.1.1现金收款业务处理

3.现金的适用范围

《人民币现金收付及服务规定》规定：采取如下收费、交易方式的，收费单位、经营主体应支持现金收付。

①人工方式收款。

②提供面对面服务。

③线上预约或交易，线下完成服务或货物交付，且具备当面收款条件。

④收款单位委托其他单位代为收款的，委托方通过协议、通知、声明等书面形式，要求受托方按规定接受现金。

⑤收费单位推广数字政务，开展商业模式创新，要充分考虑公众使用现金的需要以及可能出现的突发情况，满足公众多元化的支付需求。

⑥收款单位遇社会公众持有大量硬币、小面额纸币用于支付，超出其正常清点能力的，需协商解决或引导其到银行业金融机构营业网点兑换为适宜券别后支付，但不得以此为由拒收。活动2.1.1现金收款业务处理

4.现金收取转换方式

《人民币现金收付及服务规定》第五条规定：采取以下收费、交易方式，收费单位、经营主体应在醒目位置标识支付方式，现金收取转换方式及服务联系电话：

①采取无人值守、机具设备等自助服务模式的，应以适当方式满足社会公众在特殊情况下（如无法使用移动支付、网络故障、设备故障等）的现金支付需求。

②采用“一卡通”结算、进行统一管理的园区、厂区、景区、学校等场所，应提供便利的现金充值和退卡服务。

③采取转换手段收取现金，不得收取手续费或设置限制条件，造成转换不便。活动2.1.1现金收款业务处理

5.现金服务管理规定

《人民币现金收付及服务规定》第十二条规定：银行业金融机构应采取以下措施，提高现金服务质量，满足社会公众、收费单位和经营主体的需要。（具体见书本P23）

6.现金收入管理规定

现金收入核算，是各单位在其生产经营和非生产经营活动中取得现金的业务。现金收入管理的基本规定包括如下几点：

1.现金收入合法合理

2.现金收入手续严格

3.现金收入办理规定

4.现金库存管理规定

5.票据及有关印章的管理活动2.1.1现金收款业务处理活动2.1.1现金收款业务处理

【活动描述】

2025年10月15日，乐华皮具公司通过自营门店销售公司产品，开具销售单，以现金方式取得销售收入8136元。当日门店收银员完成营业钱款归集后，将这笔现金货款移交公司出纳，并办理收款入账手续。

【活动指导】

1.现金收入业务工作流程（见图2.1）2.现金收款业务主要涉及的凭证

（1）销售凭证（见表2.1）

（2）增值税电子发票（见图2.2）

（3）收据（见图2.3）活动2.1.1现金收款业务处理

【活动指导】

3.现金销售收入业务具体工作步骤如下：1）收银员向财务部交来现金收入2）出纳清点现金3）智能生成并审核记账凭证

（1）账户设置

企业通常设置“库存现金”账户对现金业务进行会计核算。“库存现金”账户属于资产类账户，用以核算企业为满足日常零星支付需求，而存放于企业财会部门、由出纳人员保管的货币资金，是企业流动性最强的资产。“库存现金”账户结构见图2.4所示。活动2.1.1现金收款业务处理

【活动指导】

借库存现金（资产类）贷现金的收入额现金的支出额余额：存放在企业

的现金结存数

图2.4“库存现金”账户结构

（2）智能生成并审核记账凭证

本任务中,进入财务云共享平台生成并审核的现金收款凭证，如图2.5所示。4）智能生成库存现金日记账

出纳人员根据已审核无误的会计凭证登记库存现金日记账,如图2.6所示。

1.现金支出概念

现金支出是指企业或单位将库存现金用于支付日常经营或非经营性开支的行为。根据《人民币现金收付及服务规定》规定，现金支出需为合法单位和个人，用于企业日常零星开支。单笔交易金额超10,000元，需优先采用非现金支付方式。

2.现金支出管理规定

现金支出需手续合法、规范。出纳与会计职责分离，严禁一人办理全程支付流程。现金支付前需经财务负责人审批并加盖“现金付讫”章。支付凭证需连续编号、登记台账，作废凭证加盖“作废”章。活动2.1.2现金支出业务处理

三、现金支出业务流程

1.申请审批

部门提交支付申请单，注明用途、金额及收款方信息。财务负责人审核原始凭证真实性，确认是否符合现金支付范围。

2.支付执行

出纳核对审批单与凭证一致性后付款。自然人收款时，收款方签收并注明身份证号。

3.账务处理

现金支付后，出纳需登记现金日记账，同步录入财务软件，编制《现金支出日报表》，以便与银行对账单核对。活动2.1.2现金支出业务处理

四、现金支出监管规定

中国人民银行颁布的《关于大额现金支付管理的通知》规定：

对一日一次性从储蓄账户（含银行卡户）超过5万元以上的现金支付或一日数次累计超过5万元以上的现金支付，银行内部要逐笔登记，妥善保管有关资料，并按月向人民银行当地分支机构备案。活动2.1.2现金支出业务处理活动2.1.2现金支出业务处理

【活动描述】

2025年10月11日，乐华皮具公司销售部员工王琳将前往上海开展市场考察调研工作，重点调研当地皮具消费市场行情、竞品产品定价、主流款式风格、线下门店销售模式及客户需求偏好，为公司后续产品升级、市场拓展与销售策略优化等方面收集一手信息。出发前，王琳向公司预借差旅费5000元，预计10月15日出差结束返回公司，并第一时